INTRODUCCIN

El sistema de tesorera, constituye la base de la gestin financiera

gubernamental; por ser la que administra y regula directamente el flujo de
fondos de la entidad e interviene en su equilibrio econmico mediante la
Ley General Del Sistema Nacional De Tesorera ley N 28963 y la Ley
Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, Ley N 28112

Sistema Nacional de Tesorera

Ley General del Sistema Nacional de Tesorera N 28963

El Sistema Nacional de Tesorera es el conjunto de rganos, normas,

procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de
los fondos pblicos en las entidades y organismos del Sector Pblico,
cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.
El sistema de Tesorera tiene a su cargo la responsabilidad de:

Determinar la cantidad de los ingresos (programacin financiera)

Captar fondos (recaudacin)
Pagar a su vencimiento las obligaciones de la entidad
(procedimiento de pago)
Otorgar fondos o pagar la adquisicin de bienes y servicios de la
entidad.

Integrantes del sistema

El Sistema Nacional de Tesorera est integrado por la Direccin Nacional
del Tesoro Pblico, dependiente del Viceministerio de Hacienda y por las
Unidades Ejecutoras a travs de las oficinas o dependencias en las cuales
se conducen los procesos relacionados con el Sistema, a nivel de todas las
entidades y organismos del Sector Pblico que administran dichos fondos.

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico - DNTP

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico es el rgano rector del Sistema

Nacional de Tesorera, dicta las normas y establece los procedimientos
relacionados con su mbito, en el marco de lo establecido en la presente
Ley, directivas e instructivos de Tesorera y disposiciones
complementarias.
La cuenta principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico se
encuentra en el Banco de la Nacin en una cuenta bancaria denominada
Cuenta Principal, en la cual se centralizar los fondos pblicos
provenientes de sus Recursos Ordinarios. Tambin tiene dos tipos de sub
cuentas bancarias:
Subcuentas bancarias para el registro y acreditacin de la
recaudacin.
Subcuentas bancarias de gasto a nombre de las Unidades Ejecutoras
para la atencin del pago de las obligaciones contradas.
Las cuentas y sub cuentas bancarias solo pueden abrirse, manejarse y
cerrarse por autorizacin de la Direccin Nacional de Tesorera, as como la
aplicacin de fondos pblicos.
Las cuentas y sub cuentas bancarias solo pueden abrirse, manejarse y
cerrarse por autorizacin de la Direccin Nacional de Tesorera, as como la
aplicacin de fondos pblicos.
La Caja del Tesoro Pblico est constituida por los saldos de las cuentas
que conforman la Caja nica, sean en moneda nacional o en moneda
extranjera. En caso de dficit tiene la facultad de:
Solicitar prstamos temporales a las instituciones financieras en las
que mantiene sus cuentas.
Emitir Letras del Tesoro Pblico que constituyen ttulos de deuda a
corto plazo (El monto mnimo de las letras se aprueba en la Ley del
Presupuesto Anual).

Estos dos mecanismos los usa con la finalidad de cubrir el dficit

estacional y poder cumplir oportunamente sus obligaciones.
Las obligaciones contradas sern pagadas con cargo a los fondos
pblicos en cualquiera de las siguientes modalidades:

a) Mediante cheques o cartas a la orden giradas con cargo a las cuentas

bancarias de la Unidad Ejecutora.
b) Mediante abonos en cuentas bancarias individuales abiertas en
entidades del Sistema Financiero Nacional a nombre del beneficiario
del pago.
c) Mediante efectivo, cuando se trate de conceptos tales como jornales,
propinas, servicios bancarios y otros conforme a lo que se establezca
en las Directivas de Tesorera.

Otra opcin que propone la direccin de tesorera es el uso de medios

electrnicos para la cancelacin de las obligaciones que contraen las
Unidades Ejecutoras.

Responsabilidades de la DNTP:
a. Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional;
b. Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos;
 c. Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los
fondos que administra;
d. Custodiar los valores del Tesoro Pblico; y
e. Emitir opinin autorizada en materia de tesorera.

PRINCIPIOS REGULATORIOS
Unidad de Caja
Economicidad
Veracidad
Oportunidad
Programacin
Seguridad

OBJETIVO Y MBITO DE APLICACIN DE LA LEY

Objetivo:
El objetivo de la presente Ley es proponer y normar el correcto
funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorera; es decir, es un
instrumento legal que est normando y uniformizando las atribuciones o
funciones, manejo y gestin de los fondos pblicos en el Per.

mbito de Aplicacin:
Comprende:
Entidades y organismos del:
Gobierno Nacional
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales.
Empresas del Estado:

En lo que respecta slo al artculo 12, el cual manifiesta que estn

obligadas a dar acceso a la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, la
informacin relacionada con todos los fondos que administran, bajo la
responsabilidad de sus respectivos Directores Generales de Administracin
o quienes hagan sus veces, las siguientes empresas:
De Derecho Pblico
De Derecho Privado
De Economa Mixta

CONCLUSIONES

En el Sector Publico todo gira en relacin al Presupuesto, de all su

importancia.
La demora en el pago de las obligaciones se genera por el trmite
demasiado engorroso que se presenta en las operaciones de las
entidades pblicas.

Los Gastos por su parte deben siempre estar Presupuestados, si no es

as no se puede incurrir en ellos.

Para poder realizar un correcto manejo de los Fondos Pblicos se debe

conocer El Presupuesto de la Institucin.

Urge una reforma del estado, acompaada de la simplificacin

administrativa real, fortaleciendo legalmente algunos aspectos que la
hagan ms eficiente.