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Autnomo
Departamental
Santa Cruz
PACTO FISCAL
En busca de un Acuerdo Nacional por Bolivia
Pacto Fiscal
Propuesta
Antes de dar una definicin del significado del Pacto Fiscal, debemos tener muy
claro que lo que se quiere alcanzar con un Pacto, es contar con los recursos
El Gobernacin de Santa Cruz tiene una PROPUESTA de Pacto Fiscal para el 1. Constitucin Poltica del Estado
pas.
La Constitucin Poltica del Estado (CPE) dice que la autonoma implica la eleccin
directa de sus autoridades por las ciudadanas y los ciudadanos, la administracin de
sus recursos econmicos, y el ejercicio de las facultades legislativa, reglamentaria,
fiscalizadora y ejecutiva, por sus rganos del gobierno autnomo en el mbito de
su jurisdiccin y competencias y atribuciones (Art. 272).
Establece tambin de manera muy clara (Art. 305) que toda asignacin
o transferencia de competencias deber estar acompaada de
la definicin de la fuente de recursos econmicos y financieros
necesarios para su ejercicio; adems, reconoce la independencia en el
manejo y administracin de los recursos de las entidades territoriales
autnomas y garantiza que stos no pueden ser confiscados por el
Tesoro Nacional (Art. 340).
Pacto Fiscal Propuesta Gobernacin de Santa Cruz Pacto Fiscal Propuesta Gobernacin de Santa Cruz
Otro elemento importante reconocido en la CPE es la potestad que tienen las De manera sinttica, la Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin (LMAD)
Entidades Territoriales Autnomas (ETAS) de poder endeudarse de manera establece los siguientes lineamientos:
independiente y directa a los controles del poder ejecutivo nacional, aunque
la deuda debe ser aprobada por la Asamblea Legislativa Nacional. Adems, la
Constitucin Poltica del Estado (CPE) establece que los crditos tanto externos
2. Ley de Administracin Presupuestaria
como internos forman parte de los recursos de las Entidades Territoriales
El gobierno central es el que determina la poltica de formulacin
Autnomas (ETAS), siempre y cuando demuestre la capacidad de repago (Art.
Presupuestaria
presupuestaria.
322 y 341).
Poltica
El gobierno central determina mediante una ley la distribucin y
La Constitucin Poltica del Estado (CPE) determina adems que hay 4 tipos de financiamiento de los ingresos, el gasto corriente y la inversin de
competencias (Art. 297): los gobiernos subnacionales.
Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin El gobierno central fija los techos de ingresos de los gobiernos
subnacionales.
1
Aquellas en las que un nivel
3
de Gobierno tiene sobre Las transferencias a las Entidades Territoriales Autnomas (ETAS)
Tributaria
una determinada materia se basarn en las recaudaciones en efectivo y no sobre el total
Poltica
Aquellas cuya legislacin,
las facultades legislativa, recaudado. Aprobacin del ejecutivo y legislativo nacional para la
reglamentacin y ejecucin no
reglamentaria y ejecutiva,
se transfiere ni delega, y estn creacin de cualquier impuesto, tasa o contribucin especial a nivel
pudiendo transferir y
reservadas para el nivel subnacional.Se establece la permanencia de las transferencias
delegar esta dos
central de Estado ltimas mediante una disposicin transitoria, lo que implica la posibilidad
de modificacin tanto de la alcuota como del porcentaje de
Ex
as
cl
iv
iv
Pr
as
Crdito Pblico
Autnomas (ETAS) tomen sus decisiones de endeudamiento de
C
rti
cu
om
nt
Aquellas en las que la por lo que se hace obligatoria la aprobacin del endeudamiento
es
4
Plurinacional,cuya legislacin
ejecutiva y Finanzas Pblicas (MEFP), debe extender una certificacin
8 de desarrollo corresponde a las 9
entidades territoriales autnomas, de inicio de operaciones de crdito pblico, es decir autorizar el
de acuerdo a su caracterstica y endeudamiento.
naturaleza. La reglamentacin
y ejecucin corresponder a las
entidades territoriales autnomas.
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3. Ley de Clasificacin y Definicin de Impuestos y de El nivel central tiene la potestad de autorizar cualquier tipo de deuda
Regulacin
Crdito Pblico
de las Entidades Territoriales Autnomas (ETAS), antes de que sta
sea contratada.
De manera sinttica, estas leyes establecen:
Asigna al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas (MEFP) la Determina los lmites de endeudamiento: no se puede exceder el
Presupuestaria
potestad de autorizar cualquier modificacin presupuestaria tanto 20% de ingresos corrientes recurrentes y el valor total no puede
intra como interinstitucional de los gobiernos subnacionales. exceder el 200% de ingresos corrientes recurrentes de la gestin
Poltica
Pacto Fiscal Propuesta Gobernacin de Santa Cruz Pacto Fiscal Propuesta Gobernacin de Santa Cruz
Las reglas fiscales (endeudamiento, creacin y/o modificacin de
impuestos) son determinadas por una instancia ejecutiva del gobierno
Por qu necesitamos central.
un Pacto Fiscal
No se asigna ningn tipo de reglas fiscales sobre la gestin fiscal nacional,
es decir el gobierno central tiene discrecionalidad absoluta para la
ejecucin de recursos pblicos, sin tener que cumplir ninguna condicin
En la prctica, las leyes aprobadas
que garantice la estabilidad financiera.
y la forma cmo se estn manejando las competencias
asignadas desde el nivel central Se crea un ambiente de inestabilidad fiscal subnacional, como
presentan problemas y contradicciones consecuencia de la discrecionalidad del gobierno central para modificar
que afectan a los Gobiernos Autnomos Departamentales la poltica fiscal subnacional, sin participacin alguna de las entidades
en el ejercicio de su autonoma. territoriales autnomas.
Hay normativa que an no ha sido desarrollada y que establecera reglas
1. Conflictos y contradicciones en la normativa de juego ms claras para todas las Entidades Territoriales Autnomas
La Constitucin Poltica del Estado (CPE) establece y garantiza el ejercicio de (ETAS).
las autonomas, la Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin (LMAD) y la
Aunque la propia Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin (LMAD)
Ley de Administracin Presupuestaria estructuran todo un andamiaje fiscal
determinaba un plazo no mayor a los 6 meses despus de publicados los
que adems de ir en contra de los preceptos establecidos en La Constitucin
datos del Censo Nacional de Poblacin y Vivienda, el gobierno nacional
Poltica del Estado, establece reglas contrarias a la gestin y administracin
an no ha presentado ninguna propuesta tcnica para llevar a cabo el
independiente de los recursos de los gobiernos autnomos.
Pacto Fiscal.
La poltica fiscal de los gobiernos autnomos pretende ser determinada
por la autoridad econmico-financiera del gobierno central Ley Marco de
Autonomas y Descentralizacin (LMAD). 2. Problemas en la asignacin competencial
La Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin (LMAD), en La Constitucin Poltica del Estado (CPE) establece 4 tipos de competencias
contraposicin a lo establecido en la Constitucin Poltica del estado (CPE), claramente diferenciadas (privativas, exclusivas, compartidas y concurrentes) y
asigna potestades al gobierno central para congelar las cuentas de los que asignan responsabilidades especficas a cada nivel.
gobiernos subnacionales no slo por incumplimiento de la presentacin de Las competencias privativas no se delegan ni transfieren y estn siempre
la ejecucin presupuestaria, sino adems por orden de juez competente. reservadas para el nivel central del Estado, pero en el caso de las competencias
Se determina el dbito automtico de las cuentas de los gobiernos exclusivas, la Constitucin Poltica del Estado (CPE) establece que las facultades
subnacionales, para el financiamiento de competencias, programas y reglamentaria y ejecutiva pueden ser transferidas y delegadas a las Entidades
proyectos que hayan sido asignados por el presupuesto y/o por una ley Territoriales Autnomas (ETAS). La complejidad que se ha visto en el ejercicio
12 del gobierno central. autonmico es que se est haciendo una prctica habitual del Nivel Central del 13
Estado el transferir o delegar competencias que impliquen un costo financiero
Se da al nivel nacional la potestad de autorizar cualquier modificacin
elevado para las Entidades Territoriales Autnomas (ETAS).
presupuestaria tanto intra como interinstitucional de las Entidades
Territoriales Autnomas (ETAS).
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Una vez realizada la transferencia o delegacin, las competencias se convierten Adems del financiamiento de las competencias, desde la promulgacin de la
en los hechos en competencias concurrentes, es decir que la ejecucin de la Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin (LMAD) se ha venido desvirtuando
competencia es realizada por las entidades territoriales autnomas receptoras, el significado de las competencias compartidas, ya que el gobierno central ha
incrementando las necesidades de recursos para poder ejercer de manera empezado a aplicar en la legislacin bsica toda la legislacin necesaria para
adecuada la competencia. ejercer una competencia, es decir que convierten inconstitucionalmente las
competencias compartidas en competencias exclusivas del gobierno central en
En el caso de las competencias compartidas, que estn sujetas a una legislacin
lo que se refiere a lo legislativo pero cargando todo el peso de la responsabilidad
bsica de la Asamblea Legislativa Plurinacional, la Constitucin Poltica del Estado
del gasto a las entidades territoriales autnomas.
(CPE) estipula que la legislacin de desarrollo les corresponde a las Entidades
Territoriales Autnomas (ETAS), as como las facultades de reglamentacin y Un ejemplo claro de este fenmeno es la Ley de Juegos de Lotera y Azar,
ejecucin, sin embargo de esto el gobierno central es el que legisla y reglamenta donde se define que las competencias sobre los juegos de lotera y de azar
haciendo que las competencias compartidas sean de responsabilidad financiera son una potestad exclusiva del gobierno central y adems se crean impuestos
de las Entidades Territoriales Autnomas (ETAS), dejando al gobierno central la a ser cobrados por el nivel central y se define la distribucin de los mismos
potestad absoluta sobre la legislacin. asignando potestades para la modificacin de los impuestos a la Autoridad de
Fiscalizacin y Control Social del Juego. En otras palabras, la competencia
En el caso de las competencias concurrentes, cuya legislacin le corresponde al
compartida con los gobiernos departamentales ha quedado anulada sin que
nivel central del Estado y cuyas otras facultades, reglamentaria y ejecutiva, son
ellos puedan reglamentar ni ejecutar sobre juegos de azar, dejando unicamente
ejercidas de manera simultnea por los otros niveles, al igual que las compartidas
la competencia sobre creacin y administracin de loteras.
no tienen garantizadas sus fuentes de financiamiento, incumplindose el artculo
305 de la Constitucin Poltica del Estado (CPE), siendo las ms importantes
las de la Gestin de Salud y Educacin, Proyectos de Riego, Proteccin de
Cuencas, Vivienda y Vivienda Social, y Seguridad Ciudadana.
Un factor adicional, es que si bien traspasa la responsabilidad de financiamiento,
la poltica sobre los diferentes sectores se mantiene bajo el control del nivel
central, es decir que determina como se gastan los recursos de la Entidades
Territoriales Autnomas (ETAS).
Debido a que sto es lo que est ocurriendo en los hechos, al contabilizar las
competencias de los Gobiernos Departamentales no podemos pensar solamente
en sus competencias exclusivas; hay que tener muy en cuenta las competencias
compartidas y concurrentes. En el caso especfico departamental, esto implica
que las asignaciones de responsabilidades de gasto (competencias) se han
incrementado de 22 a 59 y todas ellas deben ejecutarse con sus recursos. El
problema es que mientras las competencias se han incrementado casi 3 veces,
14 las fuentes de financiamiento que existan hasta antes de la instauracin del 15
ndice de Desarrollo Humano (IDH) se han mantenido.
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Qu proponemos
desde Santa Cruz
HOY
Garantizar el finaciamiento de las competencias asignadas
y la autonoma fiscal. Universidades
Gobierno Central
5%
75%
Rubn Costas defiende la legalidad del Pacto Fiscal en el Tribunal de Justicia de la La Paz
PROPUESTA
1. Nueva distribucin de los
recursos de coparticipacin tributaria Universidades
Gobierno Central
6%
En la actualidad, los recursos de coparticipacin tributaria provienen de la 50%
recaudacin de los siguientes impuestos.
Impuesto al Valor Agregado IVA
Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado Pueblos Indgenas Gobernaciones
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, 1% 20%
Municipios
Impuesto a las Transacciones,
23%
16 Impuesto a los Consumos Especficos, 17
El Gravamen Aduanero y
El Impuesto a las Salidas al Exterior.
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Proponemos cambiar la participacin de estos recursos: 2. Incluir las notas de crdito fiscal en la
El nivel central pasara de tener 75% a 50% de los recursos por la
coparticipacin del IEHD
coparticipacin tributaria Las transferencias a los Gobiernos Autnomos Departamentales por
coparticipacin del 25% del Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus
Las gobernaciones, pasaran a tener 20% de los recursos por la coparticipacin
Derivados (IEHD) deben ejecutarse sobre la totalidad de la recaudacin y no
tributaria
slo sobre el efectivo como se hace en la actualidad.
Los municipios, de tener 20%, pasaran a tener 23% de los recursos por la
Lo que proponemos es incluir las notas de crdito fiscal en la coparticipacin;
coparticipacin tributaria
mecanismo que utiliza el gobierno central para el pago de impuestos de sus
Los Pueblos Indgenas,pasaran a tener 1% de los recursos por la acreedores.
coparticipacin tributaria
Con la modificacin propuesta, se incrementarn en ms del 100% las
Las Universidades, de tener 5% pasaran a participar del 6% de los recursos transferencias a los departamentos por este impuesto.
por la coparticipacin tributaria
3. Modificaciones a las normas legales existentes
Proponemos modificar la normativa existente para garantizar los preceptos de la
autonoma fiscal2 de las Entidades Territoriales Autnomas (ETAS), establecidos
Efectos de la propuesta
por la Constitucin Poltica del Estado.
La propuesta del 50% de coparticipacin tributaria
Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin Andrs Ibaez.
representa apenas el 4% del total de los ingresos
del Presupuesto General del Estado 2014. Ley de Clasificacin y Definicin de Impuestos y de Regulacin para la
Creacin y/o Modificacin de Impuestos de Dominio de los Gobiernos
Autnomos.
La propuesta de coparticipacion del 20% de los gobiernos departamentales,
Ley de Juegos de Lotera y de Azar, entre otras.
incluye el criterio de distribuir un 50% de manera igualitaria entre todos
los departamentos y un 50% por poblacin, lo que implica una poltica de
compensacin departamental. 4. Modificaciones referidas a la poltica presupuestaria
Adems de lo anterior, la propuesta implica pasar de 5 a 6% de coparticipacion Los presupuestos de las entidades territoriales autnomas deben ser
tributaria para las universidades, lo que significa un incremento del 20% de sus aprobados por sus rganos deliberantes y anexados para su aprobacin
ingresos, en el caso de los municipios el pasar de 20 a 23% de la coparticipacion en la Asamblea Legislativa Plurinacional. De esta manera, se evita que los
tributaria significa un incremento del 15% de sus ingresos presupuestos aprobados por los rganos deliberantes sean modificados por
el Nivel Central del Estado como sucede en la actualidad.
18 Todos los departamentos se ven beneficiados con un incremento importante 19
de sus recursos, las gobernaciones incrementan sus presupuestos respectivos Los techos presupuestarios de los recursos deben ser establecidos en base
desde un 20% a un 240%, siendo los ms importantes Beni, Oruro, Cochabamba, a elementos tcnicos y no fijados de manera discrecional por el Ministerio de
Pando y Chuquisaca. 2 Entendida como la capacidad autnoma de gestin y administracin de sus finanzas.
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Economa y Finanzas Pblicas. Regmenes Integrado y Agropecuario.
El gasto corriente se determinar de manera individualizada en cada una Proponemos la redefinicin del sistema tributario de los gobiernos autnomos.
de las entidades territoriales autnomas, considerando las caractersticas Es primordial que se abra el dominio tributario, para la creacin de impuestos
de los proyectos de inversin y las diferentes realidades socio-econmicas. propios, que posibiliten la generacin de ingresos de las entidades territoriales
Proponemos que el gasto corriente sea revisado de acuerdo a las nuevas autnomas.
competencias asignadas y a la creacin de los nuevos rganos legislativos.
Los impuestos, tasas y contribuciones especiales a ser creados y/o modificados,
Toda modificacin presupuestaria referida tanto a la inversin como al gasto deben ser aprobados por el nivel sub-nacional correspondiente, respetando las
corriente, deber ser realizada por cada una de las Entidades Territoriales competencias exclusivas de las entidades territoriales autnomas establecidas
Autnomas y universidades pblicas en base a los techos presupuestarios en la CPE.
determinados en el presupuesto inicial o en el/los reformulados, previa
Las Entidades Territoriales Autnomas, conforme a sus competencias, deben
aprobacin de sus respectivas entidades deliberantes. Se remitirn las
crear su propia normativa tributaria sin estar supeditadas a la normativa tributaria
modificaciones al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas slo para su
nacional como ocurre actualmente.
conocimiento.
Deben establecerse mecanismos de transparencia para la liquidacin
Proponemos que se respete la disponibilidad de las entidades territoriales
de los impuestos de las regalas hidrocarburferas, mineras y de la
autnomas y que las transferencias de recursos especficos, en especial
coparticipacin tributaria. En la actualidad la liquidacin de los mismos
de contraparte, sean determinadas por la autoridad ejecutiva sub-nacional
son una caja negra ya que la informacin es puesta en conocimiento de
conforme lo establece el art. 340 de la CPE. Actualmente, las transferencias
los gobiernos sub-nacionales hasta seis meses despus de ocurrida la
de recursos especficos correspondientes a las Entidades Territoriales
recaudacin.
Autnomas son fijadas por el Nivel Central del Estado. Ej. El caso de pago
de la totalidad de los prediarios en Seguridad Ciudadana por parte de las La coparticipacin tributaria debe tomar como base de clculo el total de la
gobernaciones. recaudacin de los 7 impuestos que forman parte de la misma, y no solamente
de las recaudaciones en efectivo, ya que las prdidas por no coparticipacin
Tomar bajo responsabilidad departamental todas las transferencias que
estn alcanzando porcentajes de alrededor del 25% del total de los impuestos
son realizadas por el gobierno central a los gobiernos departamentales por
sobre los que se coparticipa.
concepto de transferencias para gastos especficos (salud, renta dignidad,
educacin entre otros).
6. Modificaciones referidas a la poltica de crdito
pblico
5. Modificaciones referidas a la poltica tributaria
Supeditar el endeudamiento externo e interno a la aprobacin de las
Se propone la transferencia de los siguientes impuestos del nivel central del
Entidades Territoriales Autnomas y Universidades Pblicas y a la ratificacin
Estado al nivel departamental:
por parte de la Asamblea Legislativa Plurinacional, conforme lo establece el
20 Impuesto a las Transacciones Financieras. artculo 322 de la Constitucin Poltica del Estado. Actualmente se tramita 21
la Certificacin de Inicio de Crdito Pblico en el Ministerio de Economa y
Impuesto al Juego - IJ.
Finanzas Pblicas.
Impuesto a la Participacin en Juegos - IPJ.
Uniformar la concesionalidad de un crdito externo para todos los niveles de
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gobierno incluido el del nivel central y las universidades pblicas.
En el clculo de los indicadores de endeudamiento, se deben utilizar los
Sntesis de la propuesta del pacto fiscal
ingresos corrientes recurrentes de la gestin actual (presupuesto vigente),
20% Gobiernos Departamentales
para tener un indicador ms claro y preciso de la capacidad de endeudamiento.
Coparticipacin Tributaria del 23% Gobiernos Municipales
Se debe incluir como ingreso corriente recurrente el 100% del Impuesto Directo
50% 6% Universidades
a los Hidrocarburos, para el clculo de los indicadores de endeudamiento del
servicio de la deuda (20%) y del stock de deuda (200%). Actualmente se 1% Publos Indgenas
utiliza slo el 50%.
Impuestos Nacionales (7 impuestos
Los indicadores de endeudamiento deben ser aplicados al gobierno central Coparticipacin del 100% de lo coparticipables)
como lo son para las entidades territoriales autnomas. recaudado incluyendo las notas
de crdito fiscal Impuesto Especial a los Hidrocarburos y
Los gobiernos autnomos y universidades pblicas deben tener la Derivados
independencia para negociar de manera directa, las condiciones financieras
para la obtencin de los crditos externos. Impuesto a las Transacciones Financieras
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La nueva asignacin de recursos permitir cumplir con
el ejercicio pleno de las competencias asignadas en la
Constitucin Poltica del Estado para poder satisfacer
de manera adecuada las apremiantes necesidades
de la poblacin en salud, educacin y seguridad
ciudadana, entre otras.
Adems, se establecern claramente las fuentes de
recursos de esas competencias, tal como lo determina
el artculo 305 de la CPE.
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