Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros Captulo 1: La funcin de finanzas en la empresa

Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros

CAPTULO 1
La funcin de finanzas en la empresa

MBA. Ruben Choque Mamani

MBA. Ruben Choque Mamani UAB-FCEA 1
Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros Captulo 1: La funcin de finanzas en la empresa

Objetivos especficos de aprendizaje

Definir con sus propias palabras el significado de empresa.
Explicar las principales clasificaciones de empresas.
Describir las principales reas funcionales de una empresa.
Destacar la importancia de la funcin de produccin.
Entender la funcin de ventas y mercadotecnia.
Describir la funcin de recursos humanos.
Describir la funcin de finanzas.
Sealar la importancia de la funcin de finanzas en una
empresa.
Describir la funcin de tesorera.
Explicar la funcin de contralora.
Describir la funcin del departamento de auditora interna.
Analizar la relacin existente entre las funciones de finanzas,
produccin, ventas y mercadotecnia.
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La funcin de finanzas en la empresa

Empresa

Clasificacin de las
empresas
reas funcionales

La funcin de La funcin de La funcin de La funcin de

produccin ventas y finanzas recursos
mercadotecnia humanos

Tesorera Contralora

Crditos y Informacin
cobranzas financiera
Cuentas por Impuestos
pagar
Proyectos de Presupuestos
inversin
Administracin Costos
de fondos

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Empresa

Una entidad econmica que est

constituida por recursos humanos, recursos
econmicos y naturales y productos y
servicios que tienen la necesidad de ser
administrados para el logro de objetivos.

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Elementos que constituyen una empresa

Productos
y servicios

EMPRESA

Recursos
Recursos
humanos Recursos
humanos econmicos y
naturales

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Clasificacin de las empresas

Criterio de clasificacin Clasificacin
1. De acuerdo con el objetivo que se persigue Empresas lucrativas
Empresas no lucrativas

2. De acuerdo con su cotizacin en la BBV* Empresas pblicas

Empresas privadas

3. De acuerdo a la participacin en la Empresas gubernamentales

propiedad Emp. no gubernamentales

4. De acuerdo con el tipo de satisfactor que ofrecen Empresas de servicios

Empresas comercial
Empresas manufactureras

5. De acuerdo con el tipo de mercado que cubren Empresas nacionales

Empresas internacionales

6. De acuerdo con el tamao Empresa micro

Empresas pequeas
Empresas medianas
Empresas grandes
*Bolsa Boliviana de Valores

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Definicin de rea funcional

Son reas dentro de la empresa donde se llevan a cabo
las funciones que son necesarias para la operacin de la
misma, y para que sta est en condiciones de cumplir
sus metas y objetivos. Las principales reas funcionales
de una empresa son:
Produccin
Ventas y mercadotecnia
Recursos humanos
Finanzas

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reas funcionales en la empresa

Direccin General

Auditora interna

Ventas y Recursos
Produccin Finanzas
Mercadotecnia Humanos

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La funcin de produccin

En la empresa manufacturera consiste en la

transformacin de materias primas en productos
terminados.
Las empresas comerciales adquieren mercanca, la
almacenan y la venden con un margen de utilidad.
Las empresas de servicios realizan esfuerzos
encaminados a contar con la infraestructura y
organizacin interna que facilite que sus servicios sean
generados.
Al rea o departamento responsable de que estos
procesos sean ejecutados eficazmente se le conoce como
departamento de operaciones.

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La funcin de ventas y mercadotecnia

En esta funcin se agrupan todas aquellas actividades

que tienen como objetivo general el hacer posible la
venta de los productos o servicios propios de la empresa.
Algunas de estas actividades son:
Atencin a clientes
Publicidad
Promociones
Estudios de mercado

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La funcin de recursos humanos

La funcin de recursos humanos se encarga de la

administracin de aquellas tareas relacionadas con la
seleccin, contratacin, capacitacin y permanencia del
personal en las empresas. Dentro de esta funcin se
incluyen tareas como:
La seleccin y contratacin del personal.
La administracin de las compensaciones a los
trabajadores como son los sueldos, salarios y
prestaciones.
La capacitacin y el desarrollo del personal.

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La funcin de finanzas

La funcin de finanzas en una empresa cumple con dos

importantes objetivos:
La obtencin , administracin y control de los recursos
financieros (dinero).
La generacin de informacin financiera para satisfacer las
necesidades de los usuarios tanto internos como externos y
para la toma de decisiones.

La obtencin y el manejo de los recursos financieros se

llevan a cabo en el departamento de tesorera, mientras
que la generacin de informacin financiera se realiza en el
departamento de contralora.

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Tesorera Contralora

Crditos y cobranzas Contabilidad

Cuentas por pagar Impuestos
Proyectos de inversin Presupuestos
Administracin de fondos Costos

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Tesorera

Departamento de crditos y cobranzas

El rea de crditos y cobranzas tiene como finalidad
definir las polticas de crdito a los clientes, vigilar el
cumplimiento de las mismas y llevar a cabo la cobranza
de las ventas realizadas.

Departamento de cuentas por pagar

El departamento de cuentas por pagar es el responsable
de reconocer, administrar y liquidar las obligaciones a
cargo de la empresa para que optimice su flujo de
efectivo y conserve su calidad crediticia.

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Tesorera ....
Anlisis de proyectos de inversin
Se encarga del anlisis de proyectos de inversin
destinados a lograr que la empresa cuente con aquellos
aspectos de carcter tecnolgico y la infraestructura
necesaria que le permitan ser lderes en los mercados en
que compite con otras empresas.

Departamento de administracin de fondos

Este departamento tiene como objetivo administrar el
flujo de entrada y salida de recursos en la empresa, con
el fin de que stos sean correctamente aplicados y, en el
caso de las entradas, que sean puestas en una custodia
confiable y segura.
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Contralora

Departamento de contabilidad
Es el responsable de proveer informacin pertinente
acerca del desempeo y funcionamiento de la empresa,
la cual se le conoce como informacin financiera, la cul
es de utilidad tanto para los usuarios internos como
externos en su toma de decisiones.

Departamento de impuestos
El rea o departamento de impuestos de una empresa se
encarga del anlisis, clculo y planeacin del pago de los
impuestos y otras obligaciones - que no son propiamente
impuestos - a cargo de la empresa.
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Contralora....
Departamento de presupuestos
Se encarga de la elaboracin de un conjunto de planes
llamados presupuestos que estn encaminados al logro de los
objetivos establecidos por la alta administracin de la empresa.
El presupuesto se divide generalmente en dos partes:
El presupuesto de operacin
El presupuesto financiero
Departamento de costos
La responsabilidad del rea o departamento de costos es la de
analizar, clasificar, cuantificar y presentar informacin para que
la administracin de la empresa conozca cunto le est
costando producir un determinado producto o prestar un
servicio y de esta manera se puedan tomar decisiones tales
como determinar el precio de venta, o identificar reas en las
cules se puedan reducir costos.
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Auditora interna
Las actividades del departamento de auditoria interna tienen
como objetivo salvaguardar las propiedades de la empresa a
travs de los procedimientos ms adecuados de control
interno, as como vigilar el cumplimiento de todas las
polticas y procedimientos propios de las operaciones de la
empresa. Estas polticas y procedimientos son generalmente
conocidas como sistema de control interno .

Debido a la importancia que tiene el rea de auditoria interna

en el resguardo de las propiedades y bienes de la empresa,
adems de la responsabilidad de vigilar el cumplimiento de
normas y procedimientos en la operacin de la misma,
actualmente se observa una tendencia que indica la
necesidad de que este departamento dependa directamente
de la alta administracin.
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