Manual de Aditoria 2016

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L'MnxMOaU
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO
DE AUDITORIA
MANUAL DE AUDITORIA INTERNA
DEPARTA/VIENTO DE AUDITORIA MINISTERIAL

MINISTERIO DE SALUD MlnM.itod.
lUurf
OMminnu
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORiA
INDICE
DETALLE PAG
CAPITULO I
- ANTECEDENTES GENERALES
05
1. INTRODUCCION. 05
Pagina 1
2. OBJETIVO GENERAL 05
3. ALCANCE. 05-06
4. ANTECEDENTES DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORfA MINISTERIAL 06
Mision 06
S Vision 06
^ Principios de Etica
06 - 07
S Funcion del Departamento de Auditoria Ministerial de Salud
07 - 08
5. ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORfA MINISTERIAL
09 -10
6. CARGOS Y DESCRIPCION GENERAL
10 -12
7.
CAPITULO II - PROCESOS DE AUDITORIA INTERNA DE GOBIERNO
13
S Objetivo del Modelo Integral. 13
^ Etapas del Proceso de Auditoria Interna de Gobierno.
13
1. Plan Estrategico de Auditoria Interna. 14
2. Plan Anual de Auditoria Interna basado en Riesgos. 15
3. Planificacibn del Trabajo de Auditoria Interna
15 - 16
4. Ejecucibn del Trabajo de Auditoria Interna.
1(5
5. Informe de Auditoria - Comunicacibn del Trabajo de Auditoria
Interna. 17
6. Seguimiento del Trabajo de Auditoria Interna.
17-18
7. Informe Final de Ejecucion del Plan Anual del Departamento de 18
Auditoria Ministerial de Salud.
CAPITULO III - FORMATO / ELEMENTOS CONTROL DOCUMENTAL

19
1. Formato de Encabezado y Pie de Pagina 19
2. Titulo y detalle del Informe de Auditoria 19-20
3. Estructura General de Informe Detallado y Ejecutivo 20
a. Informe Detallado 20
b. Informe Ejecutivo 20
4. Firmas de Aprobacibn de Informe de Auditoria. 21
Pagina 2
Mlniiuitodt
S-K-l
DEPARTAMEMTO OE AUDITOR^
Formato General del Programa de Auditorfa 21
a. Programa de Auditorfa Especffico

21 - 22
5. Codlflcacidn y Resguardo de los Programas e Informes de Auditorfa
22 - 23
ANEXOS 24
ANEXO N 01: Mapa de proceso de auditorfa

25
ANEXO N02: Flujo de subprocesos

26
2.1. Marco General de Auditorfa Interna
26
2.2. Formato Plan Estrategico de Auditorfa Interna
27
2.3. Flujo Plan Anual de Auditorfa Interna basado en Riesgos
28
2.4. Flujo Planificacibn del Trabajo de Auditorfa Interna
29
2.5. Flujo Ejecucidn del Trabajo de Auditorfa Interna 30
2.6. Flujo Informe de Auditorfa - Comunicacion del Trabajo de Auditorfa 31
Interna
2.7. Flujo Seguimiento del Trabajo de Auditorfa Interna
32 - 34
2.8. Informe Final de Ejecucidn del Plan Anual
35
ANEXO N 03: Formatos de documentos 36

3.1. Minuta Reunion de Inicio 36
3.2. Programa de Auditorfa
37 - 39
3.3. Ficha de Proceso
40 - 41
Pagina 3
3.4. Pre - Informe Detallado
42 - 43
3.5. Informe Detallado
44 - 45
3.6. Informe Ejecutivo 46
3.7. Planilla de Compromises 47
3.8. Planilla Informe CAIGG
47 - 48
ANEXO N 04: Perflles de cargo

49'62
ANEXO N 05: Cddlgo de 4tlca
63 - 71
Fecha
ANEXO N 06: DIccionario de auditorfa interna 72 -82CONTROL DE Resumen de Cambios
VERSIONES
Version
Version 1 11/02/16
Primera versidn de Manual de Auditoria
UxliUftod*
DEPARTAMENTO OE AUDITORlA
GABINETE CAPITULO I
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORiA
ANTECEDENTES GENERALES
i. INTRODUCCI6N.
Hi4n Del Valle Sarno a

Osvaldo Gamboa Fuentes Maria Martfnez Silva Gabriel
Profesional Reveco Pena Departamento Jonathan Leiva tscobar Jefe
Departamento de Auditoria de Auditoria Ministerio de Departamento ditoria
Ministerio de Salud
Pagina 4 por
Revlsado Aprobado|
Ministerial de Salu*
Salud
El presente Manual de Procedimientos ha sido desarrollado con el objetivo de
Implementar dentro del Departamento de Auditorfa del Minlsterlo de Salud, un
documento que establezca una metodologfa uniforme para la realization de las
diferentes tareas y procedimientos que son esenciales para el cumplimiento de
los objetlvos establecidos, los cuales se fundan en el Plan Anual de Auditoria.
2. OBJETIVO GENERAL
El presente Manual de Procedimientos esta orientado a establecer un marco

comun metodolbgico para el desarrollo de las actividades propias del
Departamento de Auditorfa Ministerial de Salud, mediante la comprension y
aplicaclbn de procedimientos de manera uniforme por parte de las Unidades y
los profesionales que lo conforman.
3. ALCANCE.
El alcance del presente documento es aplicable a todas las actividades que se

ejecuten en y desde el Departamento de Auditoria Ministerial de Salud y sus
unidades dependientes, en el desarrollo de los subprocesos y etapas del
proceso de Auditoria Interna, compuesto por la planificacion estratbgica y anual
de auditorfas, asf tambibn en la programacidn y/o documentos tbcnicos,
ejecucibn o desarrollo de campo, elaboracion de Informes y seguiiniento de
auditorfas.
Pagina 5
El ambito de accibn de las actividades del Departamento de Auditorfa Ministerial de Salud estb
relacionado con los procesos de la Subsecretarfa de Salud Publica, Subsecretarfa de Redes
Asistenciales, Secretaries Regionales Ministeriales de Salud, Servicios de Salud y su Red
Hospitalaria, Establecimientos Experimentales y Organismos Autbnomos.

GABINETE MINISTERIAL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA
El Departamento de Auditorfa Ministerial deberS propender a dar cumplimiento oportuno a

aquellos requerimientos externos emanados de la Contraloi (a General de la Republica, el
Consejo de Auditorfa Interna General de Gobierno, en adelante CAIGG, o de otros
organismos pL'iblicos del Gobierno Central o de otro poder del Estado que asf lo requiera, y
aquellas las que surjan de la normativa legal vigente.
4. ANTECEDENTE5 DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA MINISTERIAL.
El Departamento de Auditorfa del Ministerlo de Salud fue creado mediante Resolucidn

Exenta N0595 del 07 de octubre del 2005, debiendo este prestar asesorfa tecnica
especializada de aseguramiento y consulta en materias de auditorfas y control interno al
Ministro(a) de Salud, de quien dependera directamente y gozar3 de autonomia,
independencia y objetividad respecto de otras dependencias del Ministerio y de los
organismos que integran el Sistema Nacional de Servicios de Salud.
^ Mision
Otorgar asesorfa y apoyo a las autoridades con el objeto con el objeto de materializar la
funcidn de control y evaluacidn de las actividades del sector salud 1, mediante una
estrategia preventiva, proponiendo como producto de su accion, polfticas, planes,
programas y medidas de control para el fortalecimiento de la gestion y la salvaguardia de
los recursos que les han sido asignados a los organismos dependientes.
Vlsl6n
Ser el mejor equipo de auditorfa del sector publico, altamente capacitado, ajustSndose a
los principios, valores y normativas de auditorfa nacionales e internaclonales.
^ Principios de Etica
1 Artfculo 5
0
del decreto Ni36 del 200-1, de Salud, Reglamento Orgdnico del Ministerio de Salud.
La Etica es un conjunto de principios racionales que rigen el actuar y que busca orientar
racionalmente la voluntad en los procesos de toma de decisiones 2. eH
DEPARTAMENTO DE AUDITOR^
La etica estudia qu es lo moral, c<5mo se justifica radonalmente un sistema moral, y como

se ha de aplicar posterlormente a nivel individual y a nivel social. En la vida cotidiana
constituye una reflexidn sobre el hecho moral, busca las razones que justiflcan la adopcion
de un sistema moral u otro.
A continuation se muestran los Principles 3 de Etica que los Auditores Internos deben aplicar
ycumplir:
1) INTEGRIDAD.
2) OBJETIVIDADE INDEPENDENCE.
3) CONFIDENCIALIDAD.
4) COMPETENCE.
5) RESPONSABILIDAD.
6) CONFLICTODEINTERES.
7) MANEJO DE LA INFORMACION.
8) USO DE RECURSOS.
S Funcion del Departamento de Audltoria Ministerial de Salud
La funcion del Departamento de Auditoria es asesora, por lo tanto, los funcionarios

pertenecientes a este Departamento no deben ejecutar funciones de Ifnea ni les
corresponded la substanciaciOn de investigaciones sumarias o sumarios administrativos,
como tampoco de representation gremial.
El Departamento de Auditoria colaborad directamente con la maxima autoridad Ministerial

en el ejercicio de sus funciones, a travOs de la supervigilancla de todos los organismos que
integran el Sistema Nacional de Servicios de Salud y debed, especialmente*":
Cumplir con las misiones de auditoria, investigation, estudio y demas cometidos de la misma
naturaleza que le asigne el Ministro(a) en materias tOcnicas cle salud, financiers,
administrativas o de otra indole relacionadas con la activldad de los Servicios e instituciones
dependientes;GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DU AUDITORlA
a) Informar del resultado de esas misiones y proponer las inedidas que deban adoptarse
en las situaciones a que ellas se refieran;
b) Realizar por si o a traves de las instituciones del Slstema, seguimiento a las medidas
propuestas de las recomendaciones u observaciones derivadas de los Informes
emitidos;
c) Estudlar, disenar y proponer los programas de accion de supervigilancia permanente
2Codigo dc ttic.i, Colegio Contadores de Chile, Titulo II arl, ?, aprobado porcl Conse|o Nacional en sesidn ordinaria N"4/2oo'j.
3 Principios dofinidos en Codfco de &lca del Departamento de Auditoria, aprobado por res. exenta N* 804. > Resolucidn
i
Exenta N'|,gsdel 07 de octiihrc del 2005

respecto de los servicios publicos del Sistema, en concordancia con lo establecido en
el artfculo 30 del decreto N 136, de 2004, de Salud, Reglamento Orgeinico del
Ministerio de Salud;
d) Evaluar el grado de economla, eficiencia, eficacia y equldad con que se utilizan los
recursos humanos, financieros y materiales del Sistema;
e) Promover la adopcidn de mecanismos de autocontrol en las unidades operativas de la
institucion;
f) Preparar y proponer normas e instituciones relativas a las funciones de auditorla y
fiscalizacidn interna que deban ejecutar los organismos integrantes del Sistema y
verificar la ejecucion de tales normas e instrucciones;
g) Desempefiar las demas funciones que le asigne el Ministro y las leyes y reglamentos,
en el Srea de su competencia;
h) Coordinar las dependencias encargadas de la funcidn de Auditorfa del Sistema;
i) Efectuar auditorias a los reclames por presunta responsabilidad m^dlca que se
presenten ante esta cartera;
j) Proponer al Ministro de Salud las auditorias ministeriales a ejecutarse en los
Organismos de Sistema;
k) Convocar y coordinar el Comity Nacional de Auditorla de Salud;
l) Prestar asesorla tecnica en las materias de su competencia, a los Subsecretarios de
Salud Publica y de Redes Asistenciales;
m) Proponer las pollticas y planes nacionales de Auditorla.
Las autoridades, jefaturas y funclonarios del Ministerio y de los Organismos" deber^n

proporcionar los antecedentes, datos, e informaciones que en el ejercicio de sus funciones,
les requiera el Departamento de Auditorla, sin que la obligacidn de mantener el secreto o
reserva de determinados asuntos impida entregar tal informacidn. Los funcionarlos del
Departamento de Auditorla estaran sujetos al deber de reserva frente a informacidn o
asuntos de tratamlento secreto o reservado. Para ello, firmar^n una carta compromiso,
declarando y resguardando con ello este requisito.
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA
5. ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORlA MINISTERIAL.

Como se puede observar on la imagen, el Departamento de Auditorfa esd integrado porlas
siguientes Unidades Funcionales:
Unidad de Auditorfa Interna, creada a travds de resolucidn exenta N 833 del 26 de

noviembre del 2008, modificada por la resolucidn N1079 del 17 de diciembre de
2010, la cual ademas, asigna cometidos y funciones. Asimismo, se dispone de la
resolucidn exenta N 1043 del 16 de diciembre de 2005, donde se designa
encargada de la Unidad.
A esta Unidad le corresponded ejercer, en forma exclusiva y excluyente, las funciones de
auditorfa al interior de las Subsecretarfas de Salud Piiblica y de Redes Asistenciales y de las
Secretarfas Regionales Ministeriales de Salud (SEREMI). Asimismo le corresponded la tuicidn
tdcnica de las Unidades de Auditorfa de las Secretarfas Regionales Ministeriales de Salud,
monitoreando el desempeno y desarrollo de los planes anuales de auditorfa aprobados para
estos efectos.MlnhMitotff
Wud
DEPARTAMENTO OE AUDITORlA
Unidad de Auditorfa Externa del Sistema Nacional de Servicios de Salud, creada

con resolucidn exenta N 765 del 06 de noviembre del 2006, complementada con la
resolucidn exenta N 785 del 15 de octubre de 2014, donde se encomiendan
fundones a la encargada de esta Unidad.
A esta Unidad de Auditorfa Externa del Sistema Nacional de Servicios de Salud, le

corresponded ejercer, en forma exdusiva, las fundones de auditorfa externa de las
Redes Asistendales de los Servicios de Salud, asf como tambien ejercer fundones
de supervigilancia sobre las demas entidades del Sistema que se relacionan con el
Ministerio de Salud, las cuales incluyen los establecimientos de salud de car^cter
Experimental, la Central de Abastecimiento del SNSS, el Fondo Nacional de Salud,
el Instituto de Salud Publica de Chile, la Superintendencia de Salud. Esta Unidad
tendrS dependencia jerarquica y funcional del Departamento de Auditorfa.
Unidad de Auditorfa de Analisis y Sistemas de Informacion, creada mediante

resolucion exenta N 70 del 26 de enero del 2016.
La Unidad de Auditorfa de Anilisis y Sistemas de Informacion, tendra como mision

prestar apoyo y asesoria tecnica especializada en materias de auditorfa informatics
y control interno informitico, a trav6s del Departamento de Auditorfa, a los jefes
Superiores de las Subsecretarfas de Salud Publica y de Redes Asistenciales, a los
Secretarios Minlsteriales de Salud y a la (al) Ministra(o) de Salud, mediante una
estrategia preventiva, proponiendo, como producto de su accidn, polfticas, planes,
programas y medidas de control para el fortalecimiento de la gestidn y para
salvaguardar los recursos asignados en el Smbito de los Sistemas y uso de
tecnologfas de informacidn.
6. CARGOS YDESCRIPCION GENERAL.
Los profesionales del Departamento de Auditorfa deben cumplir con algunos requisitos
mfnimos para pertenecer y realizar las labores competentes a sus fundones y cargo asignado.
A continuacion se hace entrega de una descripddn general de los perfiles de cargo existentes
dentro del Departamento, posteriormente en ANEXO N 4, se hace entrega de una descripcldn
mas especfficas de cada cargo, tomando en cuenta entre otros puntos; referencias
educadonales, experiencia laboral, objetivo del cargo a desempehar, etc. GABINETE MINISTERIAL
A. Jefe(a) del Departamento de Audltorfa Ministerial.
Sera responsabilidad del Auditor Ministerial, velar por el cumplimiento de la

normativa legal y los procedimientos establecidos por la institucibn y brganos
externos en lo que respecta al control y uso eficiente de los recursos, probidad,
entre otros. A traves de la gestion y consolidation de Informes de Auditorfas a nivel
nacional del Ministerio de Salud emitidos por la Contralorfa General de la Republica
y coordinar la reallzacibn de las auditorias velando por el cumplimiento de los
objetivos definidos por el Ministerio de Salud.
B. Encargado(a) Unidad de Auditoria Interna,
El Encargado de esta Unidad debera otorgar apoyo a las jefaturas superiores de las
Subsecretarias de Salud Publica y de Redes Asistenciales, SEREMI de Salud y al
Ministro de Salud, a traves del Jefe del Departamento de Auditoria Ministerial,
mediante una estrategia de auditoria preventiva, proponiendo; polfticas, planes,
programas y medidas de control para el fortalecimiento de la gestion y salvaguardar
los recursos asignados para estas instances.
C. Encargado(a) Unidad de Auditoria Externat
El Encargado de esta Unidad deberb otorgar apoyo a las jefaturas superiores de las
Subsecretarias de Salud Publica y de Redes Asistenciales, y al Ministro de Salud, a
travbs del Jefe del Departamento de Auditoria Ministerial, mediante una estrategia
de auditorfa preventiva, proponiendo; polfticas, planes, programas y medidas de
control para el fortalecimiento de la gestion y salvaguardar los recursos asignados
para estas instances.
D. Encargado(a) Unidad de Auditorfa Analisis y Sistemas de Informaclbn.

El Encargado de esta Unidad deberb prestar apoyo y asesorfa tbcnica especializada en
materias de auditoria informatics y control interno information, a traves del Departamento de
Auditoria, a los Jefes Superiores de las Subsecretarias de Salud Publica y de Redes
Asistenciales, a los Secretaries Regionales Ministeriales de Salud y a la (al) Ministra(o) de
Salud, mediante una estrategia preventiva, proponiendo, como producto de su accibn,
polfticas, planes, programas y medidas de control para el fortalecimiento de la gestibn y para
salvaguardar los recursos asignados en el bmbito de los Sistemas y uso de tecnologfas de
informacibn.WlnHMito*
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C<<->irc5i CNU
DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
E. AuditorInterno / Unidades de Auditoria Interna y Externa,
El profesional debera realizar los procesos de planificacldn, programacion y

realizacion de auditorias y estudios especificos, cuyas observaciones y
recomendaciones, tiendan a la minimizadon de riesgos, adecuadon a las normas, y
que procuren la promocion de mejoras continuas en la institucidn.
F. Auditor Interno Information
El profesional debera otorgar apoyo al Departamento de Auditoria Ministerial, a

travds del asesoramiento, partidpacion, apoyo profesional y tecnico, en materias de
control interno, especificamente en ^mbito de los sistemas de informacidn,
extrayendo y anallzando datos information, verificando el entorno de control de los
distintos sistemas que operan en el Ministerio de Salud, levantando hallazgos,
observaciones y recomendaciones, que tiendan a la minimizadon de riesgos,
adecuadon a las normas, y que procuren la promocion de mejoras continuas en la
Institucion. Asimismo, tambidn le corresponded realizar el seguimiento de la
implementacion de medidas preventivas y/o correctivas, derivadas de tales
auditorias y recomendaciones.
G. Secretacia-Ejecutiva.
La profesional debera otorgar apoyo a la Jefatura del Departamento de Auditoria del Ministerio de Salud y a las Unidades de
Auditoria Interna, Externa y de Analisis y Sistemas en los aspectos administrativos, control de registro de la informacidn, manejo de
la agenda de la jefatura y las actividades que esta solicite.
DEPARTAMEMTO DE AUDITORlA
CAPITULO II
PROCESOS DE AUDITORlA INTERNA DE GOBIERNO
El Consejo de Auditoria Interna General de Gobierno (CAIGG), en cumpllmiento de la Polftica de Auditoria Interna General de
Gobierno, implementada y proporcionada por el Ejecutivo para el fortalecimiento y desarrollo de los organismos, slstemas y
metodologias que permitan resguardar los recursos publicos y apoyar la gestibn de la administracibn y los actos de Gobierno,
ha formulado el "Modelo Integral de Auditoria Interna de Gobierno. Para llevar a cabo este nuevo Modelo, se han considerado
las Normas de Auditoria Interna Nacionales e Internacionales Generalmente Aceptadas.
S Objetivo del Modelo Integral.
Entregar una propuesta metodolbgica a utilizar por los auditores internos del Sector Publico para el desarrollo del Proceso de
Auditoria Interna en el Gobierno, en base a normas de auditoria interna de desempeno, tanto nacionales como internacionales.
S Etapas del Proceso de Auditoria Interna de Gobierno.
El Modelo Integral de Auditoria Interna de Gobierno, se compone de seis etapas fundamentales, las cuales forman parte del
"Proceso de Auditoria Interna de Gobierno4. (Ver Anexo N 1 y 2.1)
El Departamento de Auditoria Ministerial, ha desarrollado su Mapa de proceso de acuerdo a la siguiente estructura, asociando
cada Subproceso a los lineamientos tbcnicos del CAIGG y sus respectivos documentos tbcnicos. A continuacibn se entrega una
breve descripcibn de cada uno de los Subprocesos
:
MlnliWMod*
1M
Seguimiento Informc de
Planificacidn Plan Anual de Programaddn Ejecucion do Eldboracion dc de Resultados
Estratep.ica Auditoria de Auditori-i Auditoria Inform Compromises Anuiil
1. Plan Estrategico de Auditorfa Interna. (Documento Tdcnica N 83)
4Documento Tecnlco N s
go "Modelo Integral do Auditoria Interna de Gobierno / Ver imaged en Anexo N" 02 / 2.
En esta etapa y segun lo especffica el documento t^cnico N83 del CAIGG, se comienza con una descripcidn de los requisitos
para la Etapa de formuladbn del plan estrategico de audltorfa interna. Dicho plan estrategico contend^, entre otros; los factores
crfticos de exito, las estrategias y los indicadores que la Unidad de Auditorfa desarrollare y cumplire en un determinado periodo.
El objetivo de esta etapa es entregar una propuesta metodoldgica a utilizar por los Auditores Internos del Sector Publico para la
Formulacibn del Plan Estrategico de Auditorfa Interna.
La Auditorfa Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramlento y consult#, concebida para ogre gar
valor y mejorar las operaclone s de unci organlzaddn. Ayuda a una organizacion a cumpUr sus ob/etivos aportando un
enfoque s/stemdt/co y dlsciplinado para evaluar y mejorar la eficada de los procesos de gestion de riesgos, control y
gobierno.?pl
De la definicion anterior, se puede desprender, que la naturaleza del trabajo que se desarrolla durante el proceso de auditorfa
Interna, desde la etapa de Formulacidn del Plan Estrategico hasta la de Seguimiento del Trabajo de Auditorfa Interna; debe ser
la de evaluar y contribuir a la mejora de los procesos de gobierno, gestldn de riegos y de control.
S Principales Pasos para la Formulacion del Plan Estrategico de Auditorfa Interna:
1) Comprender los elementos estrategicos de la organizacidn y del sector en que opera.

2) Identificar y dimensionar las expectativas del jefe del servicio y otras partes interesadas.
3) Definir y/o actualizar la Visidn, Mision, Valores, Principios y Objetivos de la Unidad de Auditorfa Interna.
4) Definir los Factores Crfticos de Exlto de Auditorfa Interna.
5) Reallzar un andlisls FODA de la Auditorfa Interna.
6) Formular el Plan Estratdgico de Auditorfa Interna.
7) Controlar y actualizar el Plan Estrategico de Auditorfa Interna.
7 Oeflnicion de Auditorfa Interna. Normas dc Auditors Interna Gencralmonte Aceptadas. GABINETE MINISTERIAL
OEPARTAMENTO DE AUDITORiA
2. Plan Anual deAuditorfa Interna basado en Riesgos, (DocumentoJTecnlco N 63)
Posterior al Plan Estrat^gico, se incorpora el analisis y definicion de los componentes de la Etapa de Formulacibn del Plan
Anual de Auditorfa Interna Basado en Riesgos. De esta etapa se obtiene el Plan Anual que contend^, entre otros; los trabajos
de auditorfa interna, de consultorfa, de seguimiento, los rutinarios y obligatorios por normativa, los requeridos por el jefe de
servicio y las horas de capacitacldn que se realizaran durante el ano planificado.
El objetivo del documento tdcnico N63 es entregar una propuesta metodoldgica para desarrollar la Etapa de Formulacion del
Plan Anual de Auditorfa en el Proceso de Auditorfa Interna de Gobierno.
S Principals Pasos para la Formulacion del Plan de Auditorfa basado en Riesgos:
1) Identificar el Universo de Auditorfa.

2) Identificar Contextos Crfticos Globales que podrfan provocar materiallzacidn de los Riesgos relevantes.
3) Identificar fuentes de informacidn a consultar para formular el Plan de Auditorfa basado en Riesgos.
4) Formular un Mapa de Aseguramiento.
5) Ranking y priorizacion de actividades que se incluiran en el Plan Anual de Auditorfa basado en Riesgos.
6) Formulacidn del Plan Anual de Auditorfa basado en Riesgos.
7) Comunicacion y aprobacidn del Plan Anual de Auditorfa.
8) Control del avance y resultados del Plan Anual de Auditorfa.
3. Planificacldn del Trabajo de Auditorfa Interna (Programs de Auditorfa - Documento Tecnicd^184)
Para el desarrollo de cada trabajo contenido en el Plan Anual de Auditorfa, en esta etapa se especificaran los pasos a seguir
para la Planificacion del Trabajo de Auditorfa Interna, obteniendose como principal producto el Programs de Trabajo o
Programs de Auditorfa.
El objetivo de esta etapa es entregar una propuesta metodologica para el desarrollo de la Planificacidn del Trabajo de Auditorfa
en el Proceso de Auditorfa Interna de Gobierno, que incluye consideraciones especiales para la realizacidn de trabajos de
auditorfa con enfasis en la evaluacion de la Gestion en el Sector Publico.
Priglna
15 GABINETE MINISTERIAL
OEPARTAMENTO DE AUDITORIA
S Principals Pasos para la Etapa do Planificacf6n del Trabajo de Auditoria Interna:
1) Conducir un estudio o encuesta prellminar en la actividad operativa donde se

realizara el trabajo de auditoria.
2) Desarrollar una evaluacion detallada de riesgos en la actividad operativa donde se
realizara el trabajo de auditoria.
3) Establecer o redeflnir objetivos y akance del trabajo.
4) Identificar y/o definir criterios de auditoria.
5) Definir los recursos necesarios (Materials y Humanos).
6) Formular el Programa de Trabajo y Cronograma de Auditoria.
4. Ejecucibn del Trabajo_de Auditoria Interna. (DocumentQ-Iecnico N 85)
Luego de la elaboraddn de la Etapa de Planificacion del Trabajo de Auditoria, durante la

labor en terreno, en la Etapa de Ejecucibn del Trabajo de Auditoria Interna, se aplican las
pruebas definidas en el Programa de Trabajo, obtenibndose la evidencia de auditoria que
respalda los hallazgos, y que quedara contenida en los respectivos papeles de trabajo.
El objetivo de esta etapa, es entregar una propuesta metodologica para el desarrollo de la

Ejecucion del Trabajo de Auditoria Interna en el Proceso de Auditoria Interna de Gobierno,
que incluye consideraciones espedales para la realizacidn de auditorlas con bnfasis en la
evaluacibn de la gestion en el Sector Publico*.
S Principals Pasos para la Etapa de Ejecucion del Trabajo de Auditoria Interna:
1) Reunion de Inicio del Trabajo en Terreno.

2) Recopilacibn de Datos e Informacibn y Aplicacion de Pruebas de Auditoria.
3) Documentacion del Trabajo.
4) An^llsis y Evaluacibn de la Evidencia - Dlscuslbn de Hallazgos y Conclusiones.
5) Revisibn y Evaluacibn del Equipo de Auditoria.
6) Reunibn de Tbrmlno del Trabajo en Terreno.
Ins denominaciones auditoria de gestion, de desempefio 0 de rendimiento son conskleradas similares on In literature
relevante. Fste tipo de auditoria corresponde fimdamentnlinonte al examen indcpendlente y ob|etivo de la economicidnd,
eiicienda, eficacia y efectividnd de las organizaciones, programs* y acciones del gobierno.MlnUUrttdc
Sul
5. Informe de Auditorfa - Comunicacibn del Trabajo. .de Auditor fa Interna.

(DocumentoTbcnlco N 86)
Para informar los resultados y conclusiones de la labor realizada, se efectuan los pasos de
la Etapa de Comunicacion del Trabajo de Auditorfa Interna, cuyo producto corresponde al
informe de auditorfa, que contends el anblisis de los hallazgos, las conclusiones y
recomendaciones.
El objetivo de esta etapa es entregar una propuesta metodoldgica para la formulacibn de

informes de auditorfa, de aplicacibn por las unidades de auditorfa del Sector Pbblico, que
permita armonizar la estructura de los inforines de auditorfa y asf facilitar su revision y
comprension por parte de las autoridades y unidades operacionales de las organizaciones
gubernamentales.
/ Principals Pasos para la Etapa de Comunicacion del Trabajo de Auditorfa:
1) Comunicacibn Inicial del Trabajo.

2) Comunicacibn Intermedia del Trabajo.
3) Comunicacibn Final del Trabajo.
6. Seguimiento del Trabajo de Auditorfa Interna. (Documento Tecnico N!_8z)
Finalmente, durante esta etapa, se conocerb si las jefaturas han implementado tal como se
comprometieron las acciones correctivas y preventivas necesarias para mitigar los riesgos
crfticos, detectados por la auditorfa interna. El principal producto de esta etapa, tambibn
serb un informe, que contendra el analisis y estado de avance en la implementacibn de
dichas medidas.
El objetivo de esta etapa es entregar una propuesta metodolbgica para el desarrollo de la

Etapa de Seguimiento del Trabajo de Auditorfa Interna en el Proceso de Auditorfa Interna
de Gobierno, que induye consideraciones especiales para la realizacion de auditorfas con
bnfasis en la evaluacion de la Gestion en el Sector Publico.
Es en esta etapa donde se determinara el nivel de contribucibn del trabajo de auditorfa en

el mejoramiento de la gestion, mediante la concrecibn de las medidas adoptadas en la
organizacion, en relacion a las recomendaciones realizadas por ella.
lagina^ Principals Pasos para la Etapa de Seguimiento del Trabajo de Auditoria Interna:
1) Priorizar materias y sus compromises para induirlos como Trabajos de Seguimiento en
el Plan Anual de Auditoria.
2) Reunion de Inicio del Trabajo de Seguimiento en Terreno.
3) Evaluacion del avance en la implementacion de las medidas correctivas o preventivas
comprometidas.
4) Reunion Final del Trabajo de Seguimiento en Terreno.
5) Reportes sobre el avance en la implementacion de las medidas correctivas o
preventivas.
Plan Anual del
Informe Final de Ministerial de Salud.
El Informe Final de Ejecucidn forma parte de los procedimientos establecidos

par a el Departamento de Auditoria Ministerial, teniendo como objetivo dar
a conocer los resultados de la aplicacion del plan de trabajo ejecutado por
este, en un periodo determinado.
Cabe senalar que el Departamento de Auditoria Ministerial depende directamente del Gabinete
Ministerial de Salud y el alcance de su gestion operativa comprende los niveles centrales de
ambas Subsecretarias de Salud, como asimismo, oficia de referente tecnico nacional de las
Unidades de Auditoria de las Secretarias Regionales Ministeriales de Salud, los Servicios de
Salud y Hospitales dependientes, Establecimientos Experimentales y Organismos Autonomos.
Pagina
vfu. unwind.
vW
CAPITULO III
FORMATO / ELEMENTOS CONTROL DOCUMENTAL
Para el Control de Emision de los Informes de Auditorfa y de documentos emitidos por el

Departamento, se debe toner presente el siguiente formato;
i. Formato deÊncabezadsLy Pie de Paging.
En la parte superior de la portada y en cada una de las hojas de los Informes:

1. Logo Gubernamental: Tiene la finalidad de distinguir los Documentos de Gobierno.
Goblnoo
Numero XX XX_XXX_XXXX_15 (2)
(1) XX_XX_XXX_XXXX_15_V02 (3)
Version
XX/XX/XXXX (4)
Fecha Emisldn
dct ht Ui
2. Numero: Codificacidn del Documento, segun Modelo de Control de Documentos y

Papeles de Trabajo, y Numero asignado para su identificacldn y mejor control.
3. Versidn: Codificacidn del Documento, especificando la cantidad de veces que el
documento ha sido modiflcado, permitlendo ademas conocer si se encuentra
actualizado.
4. Fecha Emisidn: Fecha en que fue aprobada la ultima version.
2. Tltulo y detalle del Informe de Auditorla.
A continuation del encabezado y solo en la primera hoja del Informe de Auditorla, se

entregara la information correspondiente al tema que trata la auditorla y/o informe, como lo
indica el siguiente recuadro:
INFORME DETALLADO/EJECUTIVO DE AUDITORfA UAI N 17/2015 (1)
Institution (2) : Ministerio de Salud - Subsecretarla de Salud POblica.

Tema/ Proceso/ Materia (3) : Programas Alimentarios, PNAC - PACAM
Fecha (4) : Santiago, 18 de junio de 2015.
MtoUMrle dr
1. Tipo de Informe y Unidad de Origen: Tiene la finalidad de distinguir el tipo de

informe (Detallado/ Ejecutivo/ Pre-informe) y el origen de este (UAI - UAE - DAM -
UASI).
2. Institucion: Se debe identificar la institucion a la cual pertenece la unidad la cual esta

siendo ejecutada la auditorfa.
3. Tema/ Proceso/ Materia: Se identifica el tema, proceso o materia en la cual se

indagara.
4. Fecha: Fecha en que fue aprobada la ultima version.
3. Estructura General de Informe Detallado y_EJecutivo.
a. Informe Detallado
i. Introduccidn
ii. Objetivos General y Especfficos
iii. Alcance
iv. Limitaciones
v. Desarrollo y resultados;
1. Resultados y/o Hallazgos

2. Efectos Potenclales y/o Reales
3. Recomendaciones
vi. Acciones tomadas previas al informe

vii. Retroalimentacidn Gestidn de Riesgo
viii. Conclusiones
b. Informs Ejecutivo
i. Introduccion
ii. Objetivos General
iii. Alcance
iv. Desarrollo y resultados (Criticidad alta)
1. Resultados y/o Hallazgos

2. Efectos potenciales y/o reales
3. Recomendaciones
ConclusionesVltliMifedt
S WoO
DEPARTAMENTO DE AUDITORfA
4. Firmas de Aprobacidn de Informs de Auditorfa.
Al finalizar un Informe de Auditorfa, este debe ser firmado por el o los auditores que
realizaron el trabajo, adem^s del Encargado(a) de la Unidad de Auditorfa a la cual
pertenecen los auditores y del Jefe del Departamento de Auditorfa. Teniendo las firmas
correspondientes, se da por aprobado el Informe de Auditorfa.
Firma (1) Firma (1) Firma (1)
Nombre y apellidos del Nombre y apellidos del

Nombre y apellidos del 0 los
Encargado(a) de la Unidad de Jefe del Departamento de
Auditores. (2)
Auditorfa. (3) Auditorfa Ministerial. (4)
1. Firma: Lugar donde deben firmar todos los participantes de la auditorfa realizada, el
Encargado(a) de Unidad y el Jefe del Departamento.
2. Auditor(es): Se debe identificar el o los auditores que realizaron el trabajo.
3. Encargado(a) Unidad de Auditorfa: Se debe identificar al Encargado(a) de la Unidad
de Auditorfa que corresponda.
4. Jefe(a) del Departamento de Auditorfa: Se debe identificar al Jefe del Departamento
de Auditorfa.
5. Formato General del Programa de Auditorfa.
Para efectos de encabezado y pie de pagina, el programa de Auditorfa mantiene el mismo

formato que el del Informe Detallado y Ejecutivo indicado anteriormente.
El formato de programa de auditorfa, debera contener al menos los siguientes elementos:
a. Programa de Auditorfa Espedflco

f. Aspectos Generales.
1. Denomination
2. Tipo de objetivo de control
3. Proceso/Subproceso Crftico
4. Nivel de Riesgo (Se obtiene de la Matriz de Riesgo)
5. Justification de la Auditorfa
6. Objetivo General
P&glna
21GABINETE MINISTERIAL
7. Alcance (Descripcidn de periodo y muestras)

8. Documentacidn y fuente de informadon
9. Descripcion y control de productos lo.Oportunidad, horas y
cronograma 11. Equipo y responsables del trabajo
if. Procedimfentos y Pruebas de Auditorfa
1. Identificacidn de Puntos Criticos

2. Objetivo espedfico de Auditorfa (asociad al punto crftico)
3. Detalle de las actividades y procedimientos de auditorfa (detalle de las
pruebas de auditorfa a aplicar)
4. Descripcion del Resultado/Hallazgo de auditorfa
5. Papeles de Trabajo (PT)
iii. Control de Auditores participates del Programa
1. Auditor que elaboro

2. Auditor que reviso
3. Auditor que aprobo
iv. Cronograma espedfico para la realizacion de la Auditorfa
6. CodificaciorLy-Besguardo de los Programas e Informes de Auditorfa.
Los Informes y Documentos de Auditorfa, que son emanados de las Unidades que
componen el Departamento de Auditorfa, deberan ser codificados de manera uniforme para
la obtencidn de un dptimo proceso en el orden y resguardo de estos.
La codificacion de los Informes y Documentos de Auditorfa se encuentra fundado en el

Modelo de Control de Documentos y Papeles de Trabajo^'. Esto Modelo de Control"
establece la manera de codificar los informes y documentos, adem^s de establecer la
estructura en la cual se deben resguardar estos informes en los equipos computacionales
de cada auditor y luego ser resguardados en los Sistemas de Resguardo Documental
SharePoint y Alfresco.
9
Modelo de Control de Documentos y Papeles de Trabajo / Departamento de Auditorfa Ministerial 7014. IMMildW
SBiX)
DEPARTAMENTO DEAUDITORiA
S Sistemas SharePoint.
Este sistema fue entregado por el Departainento Gestibn Sectorial TIC, con el fin de otorgar
al Departamento de Auditori'a, un sistema de "resguardo para toda la documentation que
se genera en consecuencia de los Informes de auditori'a que se realizan segun el Plan
Anual de Auditori'a o informes que son solicitados directamente por las autoridades del
Ministerio de Salud.
Este sitio permite "crear, "manipular y "almacenar documentos, pudiendo ser estos
archivos EXCEL, WORD, PDF, JPG y CORREOS ELECTRONICOS, y pudiendo
convertirse ademas, en un repositorio de colaboracion para crear documentos en equipo o
una base de conocimiento para compartir documentos entre varios equipos.
Este sistema solo puede ser vlsualizado desde los PC que se encuentran conectados con
la Intranet que entrega la institucibn a todos sus empleados, esto quiere decir, que la
obtencibn de la informacibn solo se puede a travds de los equipos que tengan conexibn
directa con esta plataforma.
Entre sus principales funciones, se pueden mencionar las siguientes:
Resguardo de la Documentation.
Registro de Contactos.
Foro de Discusibn.
Calendario para Agendamiento de Reuniones del Departainento.
S Sistema Alfresco.
Al igual que el sistema SharePoint, este sistema fue entregado por el Departamento
Gestlbn Sectorial TIC, con el fin de otorgar al Departamento de Auditori'a, un sistema de
"resguardo para toda la documentation que se genera en consecuencia de los informes de
auditori'a que se realizan segun el Plan Anual de Auditoria o informes que son solicitados
directamente por las autoridades del Ministerio de Salud.
Este sitio tambibn permite "crear, "manipular y almacenar documentos, pudiendo ser
estos archivos EXCEL, WORD, PDF, JPG y CORREOS ELECTRONICOS, y pudiendo
convertirse ademas, en un repositorio de colaboracibn para crear documentos en equipo o
una base de conocimiento para compartir documentos entre varios equipos.
La diferencia con el Sistema SharePoint, es la posibilidad de ingresar al sistema desde
cualquier lugar donde el usuario se encuentre, solo debe tener una conexibn segura a Internet
y podrb tener acceso a todos los documentos que se encuentren resguardados en hi. Mmlntv>df
*ud
ANEXOS
ANEXO N 01: MAPA DE PROCESO DE AUDITORIA
ANEXO N02: FLUJO DE SUBPROCESOS
ANEXO N 03: FORMATOS DE DOCUMENTOS
ANEXO N 04: PERFILES DE CARGO
ANEXO N 05: CODIGO DE ETICA

ANEXO NMINISTERIAL
GABINETE 06: DICCIONARIO DE AUDITORIA INTERNA
DEPARTAMENTO OE AUDITORIA
1. ANEXO
El siguiente N 01
Diagrama de: MAPA DE PROCESO
Flujo presenta DE AUQJJORIA.
los procesos desarrollados en el Departamento de
Auditorfa Ministerial, descritos en la Matriz de Riesgos del Departamento:
iMgina
25
2. ANEXQNO02:FLUJC)DESUBPRQ(;ES0S.
2.1. La imagen que se presents a continuacidn, muestra la relation, entre cada etapa
del Proceso de Auditoria Interna segun lo dispuesto en Normas de Auditorfa
Interna Nacionales e Internacionales y los Documentos Tdcnicos emitldos por el
Consejo de Auditoria Interna General de Gobierno (CAIGG).
DEPARTAMENTO DE AUDITORS
2.2. Formato Plan Estrat^gico de Auditoria Interna. (Documento Tecnico N 83)
Plan Estrategko de Auditoria

rna mte
Periodo: 20x0 - 20xn
KomDre aei mnisteno: uoaigo oei wian cstrategico ae Auoitona.

Nombre del Servicio:
Fecha de Emision:
Dependencia:
Region:
I.- ANTECEOENTES DE LA ORGANIZACION
A. - Vision, Mision y Objetivos Estrategicos de la organization
B. -Organiprama de la Organization ________________________________________________________________________________________
II. - ANTECEDENTES DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
A. * Dependencia Jerarquica
B. - Organigrama de la unidad de Auditoria interna
C. - Recursos Humanos (cargo, profesion)
P.- Presupuesto _______________________
III. - ANTECEDENTES ESTRATEG1COS DE AUOITORiA INTERNA
A. - vision de Auditoria interna
B. - Mision de Auditoria interna
C. - Principios y valorem de Auditoria interna
D. - Objetivos Estraiegicos de la Auditoria interna
E. - Anilisis FQDA de la Auditoria Interna
IV. - FACTORES CR1TICOS DE EXITO E INICIATIVAS CLAVES A DESARROLIAR POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
Factor Critico de xito 1 (FCE 1): Arnbito:

I.-Meto(s):
Metal:
Inicialiva:
Responsable(s):
FODA con que se relaciona:
ii.-Indicator (es):
Objelivo(s) de la Inicialiva:
Tareas Claves:
Recursos Necesarios:
Factor Critico de xito2 (FCE) 2: Ambito:
- Metals):
Metal:
Inicialiva:
Responsable(s):
II.- Indicador (es):
Objetivo(s) de la Inicialiva:
Frecuencia:
Tareas Claves:
Factor Critico de xilo n (FCE) n: Ambito:
.- Meta(s):
Metal:
Inicialiva:
Responsable(s):
II.-Indicador (es):
Objetivo(s) de la Inicialiva:
Tareas Claves:
Pagina
27
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORiA
2.3. Flujo Plan Anual de Auditoria Interna basado en Riesgos. (Documento Tdcnico N 63)
Plan Anual de Auditoria
CAIGG Unidad de Auditoria Interna
Gw'a i4cnlca fW3 So onaliza Is inaliiz

de Otros
riosflO y ranking,
evaUendo sl os Autoridad
adoeuada la MINSAL
dCSiigrOQOCWn do
piesesos...
Aurlilnrln
psogo'aironio
OoatlCn de
rcsgo
So etotwffl
Côpuesia de
proccsos,
suBprocesos y/o Ajusiea la
eiapaa para ir.fnrmnridn on
au<lltori:is nbjr-llv) lo n'alrl? para
Ins'iluoooal prioiizactoii
EiePoraciSn de
Plan Anus) do
Audiorlo. visodo Snlir.iludor.
psi Jera Ce lo auioridod
Dopaitamnnln
M Mi.il.Uflo do
11 oui
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA
2.4. Flujo Planificacion del Trabajo de Auditorfa Interna (DocumentoTecnico N 84)
P^glna
29
m
MlnUl.tto <V
- 1NI(
DEPARTAM6NT0 DE AUDITOR^
2.5. Flujo Ejecucion del Trabajo de Auditorfa Interna. (Documento Tdcnico N 85)
Of*'*9iio. toiieo
eleclrflnlco o llamada lo!
cf6nteo
Lsieblcccr conwnlrnriOn
ton audiiado scna.mdo
tuniilOi 1 y 'unl6n do
IrtfdO
Reunion de IrtWo HounlOn do inlelo
noioesdemos
ps'a ioiciof la ouci !0i>a
RotoptlatiOn de 08109 9
Inlorm.-ieJOn
I
FnU0vl8I9 i rcumonor.
con entaiuados do Eo.ieviato ton
pidceaoa
OUCtitOOS
1 do 1
I
Ar'ic-icion do pittedinicn.oa En*jisia do mayor
do (Hl(lil0i>9 (piodbaa muon 'Oionned^n
tins, o(c) aoilriindn y
ati.imclOn do puaiblea
dudaa
AnSliala dn
fi'oimoci6o y rftf- Reunion con onceiueds do l.i IIAI
iliad09 Informnnflo leaultados do lor.
i
Dt!eiiniiiact6n do
condusiones.
luiiid^goA y
leeomcndaoonos
HonnlOn do
lOimirio de
Aud loila Auditor*
MIMilhU
S.lutl
cumiil tu
DEPARTAMENTO DE AUOITORlA
2.6. Flujo Informe de Auditoria - Comunlcacidn delTrabajo de Auditoria Interna.

(Documento Tecnico N 86) nforme de Auditoria
Unidad audilada
So cmlio ivc- Inlccrno do aiKitcrfa
Pie into;mode Andlloda
Envio Ue pie-infOuntt a I'jfc dc dice audilada pa; a

r.ci analizado y rtjv.sadoll dine tables
pexa contestnr |xc mfoime do a,i(l Iwl.a
Sc cnvia lufcimo Ifelallado y

CjeculivO i J autaudad
conipetoms I pwa iu Vuad6:i con
prop.jci.la Uo memo para In
Unidad aodilada
So crvlii in'fwmp
>il Aron nununln
In'oiron a In con memo de
Unldn<1 Anddado
AUortdad y
copia
do intorme n la
UAI lido; me de Una >07 nprobodo
AuiMofia infomw pec In
autobriad
no cnvla M CAKifl
Pitgiiia
2.7. Flujo Seguimiento del Trabajo de Auditorla Interna. (Documento T^cnlco N 87)
Formulacidn y evaluacion de
compromises por
CAIGG Unidad de Auditorla Interna Auditado Autorldad Mlnsal auditorias realizadas
Sc analUan ftal'a^gos y
fecc(T.crd! >:onci Cal informe do
oudllortn
Ge entregan
Se sollcilan anlecedentcs quo
antecedent para
respslden e uompl'mentodo
dm cunip'niieoto ol
COinpiOniisos
oompromiso
Airmi
Compromsos
reloimjlados para cl
Go para cl alio slguientc ar.alaan los
antecedent cn la UAJ
Formalo CAJGG
Se reroi'i.jisn in'ormanda
Programs do
Scgovmeiio pam corpromiBOB con comprorifsosafto
tCnsten cnoSo
slgiilcnto
refoirnular
a CM. firm* y en cotoo
compioni 503 pMHOB Cuirlplidos
oempromisos
Guia TJ&v'ca
Corrptomisos
complWos?
Ge err.ten rcoomcndacionos 5enalada5 cn
NO*
Sc enula paMU FomlO GGG
Compromises
CAIGG.
del 8iio oil curio Ir'onviido comfiromlsOB
InlofTTICS do audiloria de' ano en curso del arto cn curso
scfaaiueda
Cwuplidos cuTpIdos del aAocn curse pa'a
cjmpidos
jpiobaciondo AutsrtOady cnvlo nl
CAIUC3
Go liman
iCOPWOflltaOS par
ten Men
^fli comprccrisos al'o on
ftiV) en curso? curso per jeâtura de
C0nvn*i>5us t6 3o
oroni*jlanS
rcakro (11111''HI para
Cunipidos? la Unidad audAoda formular comp'omisos
x compromises pma
vprOniii: aflo? /
s e emiegan
nniocedemes
Pn stfo'tan
pare
anlo-certenles p8-
CdinpiomisDS <iar
So evaJOa cl avarvcc do
a Aptesed<.inipivivenl>
cumptimlcnto dc los valldar
toimnliaedos con conipco-WBOs ol ccrpfomlBO
coinproin ids con code
plBcOS y lesporuables
3a tiimostre cno en curio
3c nnolion (os
anlccedcnloi on la
UAI
So eosliaa
mromxilB/
COTplOmiSOS 6n0
on curso
So 0'ia'ua el Compiomisos Compromises

cumpfiniienlo do los refornnAados mrormuiarto?
nH>i0niiio5 a fm do para el m\o on Im
curso pcOx'<n>o
aflo
GA0IHETE MINISTERIAL
Evaluacion del programs de seguimiento de compromises
CAIGG Unidad de Auditorla Interna Auditado
Oecviwntos
rioyoma dc tcgj~ier:o
r. sos anos anter.ores
I
Se realxa -I MQt*T*anto do acuerdo 1 So conoiifl i
program a Sollrllando antccadcnles a la y ovidencu que dc cuenla del Comp
Unload auditada
rWiltO del compromise
Informoodn sc aializa por auditor a ca-

go, ei ee nocooaiie 6* vflllrta on tnrrono
NO
3* COUICfKl*
inf0ini*0W1 y ovldcoc quo do
InrountieMn so enalleapc-r auditor a cuarla del cumpinvonlo dol
cargo, si os nocosaivo so valide n compromise
terreivo
Inromio dc
rjirnpllmlcnto da Una vOCViNKlO* pot la Jofa do
comprcmi sOs nopartamcnlo, sc envia Intormo do
cumplimieiilo do compromises del proo'ema
do se-julmlonto
Se v.sa informed* wnrtpr-iYeiUo

y anvla | Hi CAina
Elaboracion de plan y programa de seguimiento p{
CAIGG Unidad de Auditoria Interna
Compromlsos dn
auditoria del ado programa de
<?n curso no Sr-Quim onto no
cumpl dos Ourriplidos
So elabora cronograma eon lo foclros de actividades de segulm onto o

roatteat en el p-r.c-Jo planlficado
Ho ooroolfda *r> 1 Plan de seguimiento do

compromise Ol programa y cronogramn Plan y
do actividades programa dc
Seguirnlentp
Una vri7 vlsodo nl plan |X>! la ericargado Plan y Programa da

de la Unidad do Auditor ia Interna se enula SOOUlmlentO para el
a la autordad pnro In aprc&aC'dn y firma.
postortormonto so onvta al CAIGG Ao difluiente
Plan y PiWjramj de
sarjuitrliento para e
0-V> 8ifluie:o
Pagina
34
MlnlsurMidt
SM
Wmm
GABINET6 MINISTERIAL
EPARTAMENTO DE AUDITORlA
2.8. Informe
Final de
Ejecudon
del Plan
Anual del
Departame
nto de
Auditoria
Ministerial
de Salud.
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D
INTRODUCClON
1. TOTAL DE
AUDITORiAS Y
ACTIVIDADFS
REAIIZADAS
EN EL AttO
2. ANALISIS DE
LA
EJECUCION
DE LAS
AUDITORIAS
PLANIFICADA
a) Audi
torias do
OhjetivoGube
rnamental
b) Audl
torias de
Objelivo
Ministerial
c) Audi
torias de
Objetivo
Institucional
o)
Seouimlento
de auditorias
f)
o
r
tr
ri
e
p
li
tr
ti
it
ri
e
a
li
rt
ri
3. ANALISIS DE
LA
EJECUCION
DE LAS
AUDITORIAS
NO
PLANIFICADA
S
4. ANALISIS
SOBRE EL
CUMPLIMIENT
O DEL
CRONOGRAM
A DE
TRABAJO
COMPROMETI
DO
5. RESULTADOS
DE LA
MEDIClON DE
INDICADORES
6. FORMULACIO
N Y/0
ACTUALIZACl
ON DE
INDICADORES
DE
DESEMPENO
7. OTRAS
ACTIVIDADES
REALIZADAS
POR EL
DEPARTAMEN
TO DE
AUDITORIA
CONCLUSION FRENTE AL TRABAJO DE AUDITORS ANUALVIMU.no a.
S.luH
3. ANEXO N 03: FORMATOS_DE_D_0CUMENTOS.
3.1. Minuta Reunion de Inicio.
MI&HMIIO d Site!
3ia. M---i.li L
d i AlldlUlU
UiidsJ it Audffaeu XXXXX
ACTA REUNION DE INICIO
AUDITORIA
"XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
DIRECClON REGIONAL OE LOS LAGOS - X REGION (Ejemplo)
En Puerto Moo It. a custro dc'as del roes de noviembre de 2013. cn prcsenain del Sr. Manual Cartagena 3..
Director Regional, Sra. Marosla Gonzalez Ztifilga Jefa de la Un-dad de Auditon'o Intcma y al Sr. Jonathon Loiva Esoobar.
Auditor Intorno. so do Inicio a la presenlscldn de la Audllorfa Eveluatidn de inaffucckmea y notmativa legal vigenlo para la
administration do bianoo y rocursos en Direcciones Regionsles'. donde se planlean los principales ambltos de la
auditon'a a ofccluor. rospooto da alio so do o oonoccr lo s'guicnte:
iuslilicacigR-de. la.auditQtia; Auditoiia que se enmarca dentro de los Objelivoa Inaliiucionoloo do

Auditon'o poto ol nr.o 2013. planifcada 9 scticitud del Supedntendente de Eiectrlcidad y Combustibles,
fund ament ad a en la importance do las funciones que desarrol'an las diatintas Olrecclones Reglonales
a nlvel national y los rosultadoa y oxporiantin do las nuddonas ejecutadas a dehas Dtrecclor.es durenle
el uiio 2011 y 2012 El p.-oduoto esperado os abtenar uno opinion respecto de (8 evatuacl6n de
Instrucclones y normative legal vlgente para la administration do bienas y reojrsos stignados a la
Direction Regional de Los Lagos X Keg:6n.
Qbietivo Qtmarai; Validar el cumplimienlo de la normativa legal vigente y las instiuouionea cmnnadus del
nivcl ocntral on malaria do control administrativo. documental, blenea muebles, vehicoloa y recur-os
financieroa. con ol tin da provoniry sat/aQuardar el 8ccionar Instrtucional ante gobbles fiscalizacrones de
lerceros.
Aloanne: Muestre sionifientiva de ontecedentes de Is Directifin Regional de Los Lagos, quo don cuanta do
los aspoclos y documentation que sustentan las acbvkJades y las funtionea admlnlstrativas. control
documental, administration y oontrol do bionas y el adecuado uso de los recursos fiscales. El periedo
conslderado corroiporvde a I03 oporacionos del ano 2013.
El alcance de la muestra podra ser ajustado. una vez evatuado el amblente y entomo do control
inlornodo la Direction Regional
xxxxxxxxxxx
Eniargado de XXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXX Auditor Intorno
Fnc-argada Unidad de Audiloria XXXXX
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDlTORlA
0*B.I|l II UMlIlfRUI 01
l>AT*III NIO 01
AO011OHlA
3.2.
Programa de Auditorfa.
PRQGRAMA.DE AIDITORIA ESPEC1HCQ

OBJETIVOS
CENERALES
CR1TERIO VTIL1ZADO PARA DEFIMR LA BASE PARA

DETTRMJNAR LOSPfXTOSCRinCOS AAVPITAR
C Rill RIO ITTJ LIZ.UK)
PARA PRIORI ZAR LOS
rVMQStRIIlCQS,
ALCANCE
DOCUMENTACION /
FUENTEDE
1NFORMAC1QN
Dtacroniooa LoElabort: KTTOTT.fTTTa

Rtuiida poi:
MxuU leuaioa Ink to
FKhiPr<xo
Iton/nlO Tknico
Piogtinu Inkiilde
PRORUCTO Audit on*
Piopanu Fuu! d
S Auditoria
Pie-Infoima d Auditotu
InforWA EJecutlvo d#
Auditoria
Infcnx* Dialli-Jo it
Auditoria
Plants de Action
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA
OPORTE.NIDAD - PfcKlODO - HORAS V CKO.N'OGRAMA DE AUD1JOKIA
Dflflllc do Aciividades lNICIO TERMING HORAS
M.ANIFICACI6N
FJFXUCION (A (tempo partial)

C0NS0UBACI6N
PKE LNFORMF
INFORME
OFAI. HORAS
'
NOMBRE PROFESI6.N CARGO
Profosional responsalile
EQU1PO DE TRABAJO
PROCTDBUEMOS V I'RUIBAS DE A1DII0SM 0b]l(l\4 lipuifiiadr D<lllf d( AcdriilddypicodlmMoi it

PunMi Critkoi
AudlMtil AodlMrti
IPD
L EVAIC.tCIOXWI COftTTtV WattMRtllVO
li-DdC-anlln
IT
Pagina
H (M<
COXIKOL DIAUDIIOKLS PAKIICUAN IIS EN El PROGRAM A
AUMrORQlTIUBORO AUDITOR QVE RE YISO AlUllOX QlXAUTOWiO
ftMtaPmURcptNitr Kioto: UiaMVil* SUM tauten LftM F.KC^r
taWOCRAMA V>S KU1W Mm-A Bi AllMClflm H AVPKpfo
ArtnMita a DtumAir
U PMiicu
&.Ui3fii
Rrriafslac*.
frx'XTÂj ra*ii i* la iicrx** iKfful
SU*4M !i Ui UX.TU
/>. rifv"i
a titcroii iffclg.^jKBia t z&aat
> t. .-j :i a os*>

! & lx
l^xrea&jHcten&fclilSae
dtfa (f ;i:rrf lU.'dm
MfciliMflod.
SKol
3.3. Ficha de Proceso.
i
(lU.MlCMmitHIX
Uil'AKIWdUOI
FICHA DE LDFNTIFICACION DE PROCESOS

PARA PROCRAMACION DE AUDITOR!A
Proceso Transversal':
Proreso:
Responsible del Proceso:
Enrevistado<s):
Description General del Proceso:
Objetivo del Proceso:
Norm a lira Apbcable:
Factorei Cntkoi deEiito Indicadores claves de dtsempefio utilirados:
Comiemo del Proceso: Fin del Proceso:
Description de Etipas:
Nombre Etapas Description
Idatstifiear Koliadas (iQuo? y id-ade quien?): Identificar Salidis {.Qua? y 1A qulau}:
iQue Sistema de Information apoya el lroceso? - iCuinlo presupnesto anual dispone par a
Ôuien es dueno y admioistra el sistema de iBlonuiclon?
admiaistrii el proceso?
(aulomaUaoloi y 0 muuudes)
' IXxitfBomo Te-iaiwITei, itsiM 100? del CACGC*
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO OE
AUDITORIA
Datoi Almacenados y Uindot por el Pracio: Oita Jufornincidn
Noiubre y firni3 auditor que clnloro eite documentor Noiubre y flrraa Auditor que revis6:
ha: Fecba:
WUMnlo
vS&. ' "'

u
3.4. Pre - Informe Detallado.

PRE - INFORME DETALLADO DE AUDITORlA XXX N XX / 2014
DepitMiMii aa
Autiort ?
Unload 0e Au<Hor<a
WOTJ
Instltucldn 1 Ministerio de Snlud -Subnecretaria de Salud PGbllca
Temo/ProceBo/Materia s XXXXXXXXXXXXXX
Auditor s XXXXXXXXXXXXXX
Fecha : Santiago, XX de XXXX de XXXX 5 6
GAB1NETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORiA
2. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
RoBUltados
Hallazgo
Recomendaciones de Auditoria
IX. ACCIONES TOMADAS PREVIAS AL PRE-INFORME

5INTRODUCCION
II. OBJETIVO GENERAL Y ESPEClFICOS Olijolivo General
Objolivos Especlflcos
XXXXXX
6XXXXXX
III. ALCANCE
IV. OPORTUNIDAO DE HEALIZACION DE LA AUDITORlA
V. EQUIPQ DETRABAJO
VI. METODOLQGiA
VII. LIMUACIONES OBSERVADA3 EN EL DESARROLLO DC I A AUDITORlA
VIII. RESULTADOS DETALLAOOS DC LA AUDITORlA
1. - Resullados y lullaiuos de la EvaluaclAn del Control Interno
1. 1. Del control interno (Criticidad ba]a)
Retultados
Hallazgo
Recomendaclones do Audiloria 1.2
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Rasultados Hallazgo
Rooomendaclones dc Auditoria
Feclta
Tema/
Auditor
Institucibn
Proceso/ Materia XXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXX Santiago, XX
do XXXX de XXXX
X. RETROALIMENTACION Y ASEGURAMIENTO AL PROCESO DE GESTION DE RIESGOS
XI. CONCLUSION - Opinion a nivel macro
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA
3.5. oInforme Detallado
Oep3It3ireOto A>- !*''

1 uni*j<ic Ai/^tofj inutn*
XXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXX
Encargada Unidad de Auditoria Interna Jefe Departamento Auditoria Ministerial
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORlA
2. Del XXXXXXXXXXXXXX Resultado Hallazgo
Recomoiulaclones de Auditoria 2.1.-
SubProcesol Resultado Hallazgo
RecomendacioiiBs de Auditoria
IX. ACCIONES TOMADAS PREVIAS AL INFORME

xxxxxxxxxxx
X. RETROALIMENTACION Y ASEGURAMIGNTO AL PROCESO DE GGSTION DE RIESGOS
XXXXXXXXXXX
XI. CONCLUSION - Opinion a nlvel macro
XXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
Auditor Interno
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
Jefe Departamento Auditoria Ministerial
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
Encargada (Jnidad de Auditoria Interna

OBPARTAMENTO DE AUDITORlA
3.6. Informe Ejecutlvo

INFORME EJECUTIVO DE AUDITORlA XXX N XX / 2014
oep-iriAff^fiio 0? Auditor Unload oe Auditor*? :nt*rn
Inatitucion:Mfnlstorlo do Salud - Subsccretaria de Salud Publics

Tema/ Process Materia : XXXXXXXXXXXXXXXXX
Auditor : XXXXXXXXXXXXXXXXX
Fecha : Santiago, XX de XXXX de 2014 10 11
Lilian del Voile Sarno Jonathan Leiva Escobar
Encargada Unidad de Auditoria Interna Jefe Departamento Auditoria Ministeria
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORfA
3.7. Planilla de Coinpromisos
10 IN TR ODU C C I O N
II. OBJETIVO OENERAL
III. ALCANCK
IV. RESULTAOOS RELEVANTES DE LA AUDITORlA
1. Del control interna (Criticidad baja)
Recomendacionoo do Auditoria
XXXXXXXXXXXXXXXXX
11XXXXXXXXXXXXXXXXX
2. De la evaluaol6n rnalirada al pago oportuno de Licencias Mdloa
XXXXXXXXXXXXXXXXX
V. CONCLUSION-Opinion a nlvol macro

MfWW I
XXXXXXXXXXXXXXXX
3.8. Planilla Informe CAIGG IHMIUVOM f
HSftAMkC
Saluda atentamento
Pamela Royou Perez Auditor Interno

'xttrtMu Kii KWA (i nw n MCIIU-JA
[f i(< (Wnwm- *nr-yyt

4. ANEXO_N 04: PERFILES DE CARGO,
Jefe (a) Departamento de Auditorfa.

a) JEFE(A) DEPARTAMENTO DE AUDITORfA.
PERFILDE CARGO
CENTRO DE
Gabinete Ministro (a) de Salud
RESPONSABILIDAD
UNIDAD DE DESEMPENO
Departamento de Auditorfa Ministerial
Tftulo Profesional de al menos 10 semestres de duracion otorgado por
FORMACION
EDUCACIONAL un establecimlento de educacidn superior del estado 0 reconocido
por este, de preferencia Contador Auditor.
De preferencia 4 anos de experiencia en cargos afines 0 similares.
EXPERIENCIA
Velar por el cumplimiento de la normativa legal y los procedimientos

establecidos por la institucldn y organos externos en lo que
respecta al control y uso eflciente de los recursos, probidad, entre
otros. A trav^s de la gestidn y consolidacidn de Informes de
OBJETIVO DEL
CARGO Auditorfas a nivel nacional del Ministerio de Salud emitidos por la
Contralorfa General de la Republica y coordinar la realizacidn de
las auditorfas velando por el cumplimiento de los objetlvos
definidos por el Ministerio de Salud.
a) Representar al Ministerio de Salud ante la Contralorfa General

de la Republica y el CAIGG, entre otros.
b) Conocer las instrucciones del CAIGG y la Contralorfa General
de la Republica, que tengan efecto en el Plan Anual de
Auditorfa.
c) Recibir las indicaciones de los Subsecretarios de Salud Publica
y Redes Asistenciales y del Mlnistro, que tengan efecto en el
FUNCIONES Plan Anual de Auditorfa.
d) Conocer la Matriz de Riesgos del Nivel Central del Ministerio:
ambas Subsecretarfas y Gabinete de Ministro.
e) Participar en la confeccidn del Plan Anual de Auditorfa,
revlsarlo, someterlo a la consideraddn de ambos
Subsecretarios y Minlstro, firmarlo y remitirlo a la Autorldad y a
los Jefes de los Servlcios dependientes del Ministerio.
f) Supervisar y hacer seguimiento al Plan Anual de Auditorfa.
g) Gestionar y consolidar los informes de auditorfas a nivel
nacional del Ministerio de Salud.
h) Consolidar la realizacidn de las auditorfas realizadas por
OABINETE definicidn del Ministerio de Salud.
MINISTERIAL
DEPARTAMFNTO DE i) Desempenar funcidn de referente ttknico para la ejecucion de
AUDITORS
las auditorfas de la Red Asistencial de Salud, Seremis y
ambas Subsecretarfas.
j) Revisar y flrmar los Documentos Tecnicos confeccionados en
las Unidades de Auditorfa Interna, Auditorfa Externa y de
Sistemas de Informacidn, como tambten aquellos programas
de auditorfa que estime pertinente.
k) Supervisar los trabajos que por su naturaleza estime
pertinente y con el alcance que defina necesario.
l) Revisar y aprobar los Pre-informes e Informes ejecutivos y
detallados de Auditorfa emitidos.
m) Remitir Informes definitivos a la Autoridad.
n) Conocer los informes sobre las auditorfas y recomendaciones
que efectuen organismos fiscalizadores.
o) Desempenar otras funclones encomendadas por la autoridad
maxima ministerial, dentro de su ambito de responsabilidad.
p) Gestionar eficientemente los recursos y personal bajo su
dependence, velando por el cumplimiento de los objetivos y
metas del area de desempeno.
q) Cumpllr las polfticas y procedimientos de seguridad,
confidenclalldad y reserva de la informacidn vigentes en la
Institucidn, actuando acorde a los mismos, conociendo las
implicancias de las acciones propias y del equipo en el acceso
y uso de la informacidn, y reportando posibles eventos de
riesgos.
Velar permanentemente por el cumplimiento del presente Manual de Procedimientos. WWto'Mt)*
Silod
O+xrr.1 MCU
DEPARTAMENTO DE AUOITORlA
Encargado(a)
b) ENCARGADO(A) DE UNIDAD DE AUDITORIA de Unidad de Auditoria Interna.
INTERNA.
PERFILDE CARGO
CENTRO DE
Gabinete Ministro (a) de Salud
RESPONSABILIDAD
UNIDAD DE DESEMPEfiO Departamento de Auditoria Ministerial
Titulo Profesional de al menos 8 semestres de duracibn otorgado por un

FORMACION establecimiento de educacion superior del estado o reconocido por
EDUCACIONAL este. De preferencia Contador Auditor, Ingeniero Comercial o
Administrador Publico.
EXPERIENCIA De preferencia 3 anos de experiencla en cargos afines.
Otorgar apoyo a las jefaturas superiores de las Subsecretarlas de Salud
Publica y de Redes Asistenciales, SEREMI de Salud y al Ministro
de Salud, a traves del Jefe del Departamento de Auditoria
OBJETIVO DEL
CARGO Ministerial, mediante una estrategia de auditoria preventiva,
proponiendo; politicas, planes, programas y medidas de control
para el fortalecimiento de la gestion y salvaguardar los recursos
asignados para estas instances.
a) Velar por la adecuada coordinacion de la Unidad de Auditoria
Interna con el CAIGG y la Contraloria General de la Republica
en lo que sea pertinente.
b) Velar por el cumplimiento del Plan Anual de Auditoria, conforme
a los propbsitos establecidos, normativa vigente y
procedimientos establecidos.
c) Conocer y aplicar las instrucciones del CAIGG y la Contraloria
General de la Reptiblica, que tengan efecto en el Plan Anual
de Auditoria.
d) Confeccionar, en conjunto con los encargados de las otras
FUNCIONES Unidades, una propuesta del Plan Anual de Auditoria, revisar
con Jefe(a) del Departamento de Auditoria y hacer los
cambios respectivos.
e) Efectuar los cambios al Plan Anual de Auditoria que solicite la
Autoridad.
f) Elaborar Documentos Tecnicos para la realizacibn de auditorfas
y ejecutar el rol de referente tbcnico de los auditores de las
SEREMI de Salud.
g) Realizar auditorias, de acuerdo al Plan Anual de Trabajo del
Departamento de Auditoria y todas aquellas que la Jefatura
estime necesarias de ejecutar.
Pagina
61
QABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO OE AUDITORIA
h) Participar en el Comity de Auditoria Ministerial a travbs del

Jefe de la Unidad o su representante, cuando bste sea
convoeado.
i) Ejercer la subrogancia del cargo de Jefe de Departamento de
Auditorfa Ministerial de Salud en ausencia de este ultimo.
|) Establecer una cultura de mejora continua y productividad en
todos los procesos de Auditoria Interna.
k) Verificar la existencia de adecuados sistemas de information,
su confiabilidad y oportunidad.
l) Promover la coherencia de las politicas y actividades de la
unidad, respecto de aquellas emanadas de la autoridad
presidencial, de las orientaciones dadas por el CAIGG, por la
Contralorfa General de la Republica, como asimismo respecto
de la accion de otros organismos del Estado.
m) Promover la adopcibn de mecanismos de autocontrol en las
unidades operativas de la organization.
n) Evaluar en forma permanente el Sistema de Control Interno
Institutional, efectuando las recomendaciones para su
mejoramiento.
o) Evaluar el grado de econorma, eficiencia, eflcacia y equidad
con que se utilizan los Retursos Humanos, Financieros y
Materiales de la Organizacibn.
p) Gestionar eflcientemente los recursos y personal bajo su
dependence, velando por el cumplimiento de los objetivos y
metas del 3rea de desempeno.
q) Cumplir las polfticas y procedimientos de seguridad,
confidencialidad y reserva de la informacibn vigentes en la
Institution, actuando acorde a los mismos, conociendo las
implicancias de las acciones propias y del equipo en el acceso
y uso de la informacibn, y reportando posibles eventos de
riesgos.
r) Confeccionar Documentos Tecnicos y Programas de Auditoria
para las Auditonas Ministeriales, revisarlos con Jefe(a) del
Departamento de Auditoria y hacer los cambios respectivos. Si
lo estima, delegar esta tarea en un auditor de la Unidad y
supervisarlo antes de la revision con Jefe(a) del Departamento
de Auditoria.
r) Confeccionar Programas de Auditoria para las Auditonas
Institutional, Obligatorias, Contingency y Seguimiento,
revisarlos con Jefe(a) del Departamento de Auditorfa y
M-Uilnlod.
hacer los canibios respectivos. Si lo estima, delegar esta tarea

on un auditor de la Unidad y supervisarlo antes de la revision
con Jefe(a) del Departamento de Auditorfa.
s) Ejecutar los programas de auditorfa en aquellos trabajos
asignados para si.
t) Supervisar los trabajos realizados por los auditores a su cargo
o delegar esta tarea en el Auditor encargado del trabajo.
u) Consolidacion y analisis de informacidn, cuando aplique, y
confeccidn de Pre-informe, en aquellos trabajos asignados
para s(.
v) Supervisar la consolidacion y analisis de informacidn, cuando
aplique, y Pre-informe de los trabajos realizados por los
auditores a su cargo o delegar esta tarea en el Auditor
encargado del trabajo.
w) Supervisar informe definitivo confeccionado por los auditores a
su cargo y revisar con Jefe(a) del Departamento de Auditorfa.
x) Obtener observaciones del area auditada, emitir informe
definitivo, revisar con Jefe(a) del Departamento de Auditorfa,
en aquellos trabajos asignados par a sf.
y) Efectuar Seguimiento de Compromises derlvados de Informes
de Auditorfa Interna y de la Contralorfa General de la
Republica.
aa)Administrar el cumplimlento del Plan Anual de Auditorfa y la
asignacidn de auditores, proponiendo los cambios necesarios
al Jefe(a) del Departamento de Auditorfa.
bb)Desempenar otras funciones encomendadas por la Jefatura, dentro de su ambito de
responsabilidad. GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORfA
Encargado(a)
c) ENCARGADO(A) DE UNIDAD DE AUDITORIA de Unidad de Auditoria Externa.
EXTERNA.
PERFILDE
CENTRO DECARGO
RESPONSABILIDAD Gabinete Ministro (a) de Salud
UNIDAD DE DESEMPENO
Departamento de Auditoria Ministerial
Tftulo Profesional de al menos 8 semestres de duracion otorgado por

FORMACION un establecimiento de educacibn superior del estado o reconocido
EDUCACIONAL por este. De preference Contador Auditor, Ingeniero Comercial o
Administrador Publico.
EXPERIENCE De preference 3 anos de experience en cargos afines.
Otorgar apoyo a las jefaturas superiores de las Subsecretarias de Salud
Publica y de Redes Aslstenciales, y al Ministro de Salud, a traves
OBJETIVO DEL del Jefe del Departamento de Auditoria Ministerial, mediante una
CARGO estrategia de auditoria preventiva, proponiendo; politlcas, planes,
programas y medidas de control para el fortalecimiento de la
gestion y salvaguardar los recursos asignados para estas
instances.
a) Mantener comunicacibn con el CAIGG en los aspectos
relacionados con los Servicios de Salud Estableciinientos
Autogestionado en Red, Servicios Experimentales.
b) Velar por el cumplimiento del Plan Anual de Auditoria,
conforme a los propositos establecidos, normativa vigente y
procedimientos establecidos.
c) Mantener conocimiento actualizado de las normas del CAIGG
y la Contraloria General de la Reptiblica en materias
generales, y especificas para el sector salud.
FUNCIONES d) Participar en el Comite de Auditoria Ministerial a travds del
Jefe de la Unidad 0 su representante, cuando este sea
convocado.
e) Efectuar las acciones de gestion, coordinacion y supervision
de los Subcomitd Macrozonales de Auditoria Interna en
Salud".
f) Confeccionar, en conjunto con los encargados de las otras
Unidades, una propuesta del Plan Anual de Auditoria, revisar
con Jefe(a) del Departamento de Auditoria y hacer
10
Resolucitf n Fxenta N 8111 del n de agosto de 2015, Que crea el Com lid Nacional de Audilorfa Interna en Salud
P<1gi
a
r>4
los cambios respectivos.
g) Efectuar los cambios al Plan Anual de Auditorfa que solicite la
Autoridad.
h) Elaborar Documentos Tecnicos para la realizacibn de
auditorfas y ejecutar el rol de referente tdcnico de los
auditores de los Servicios de Salud y Establecimientos
Autogestionado en Red, Servicios Experimentales.
i) Realizar auditorfas, de acuerdo al Plan Anual de Trabajo del
Departamento de Auditorfa y todas aquellas que la Jefatura
estime necesarias de ejecutar.
j) Establecer una cultura de mejora continua y productlvidad en
todos los procesos de Auditorfa Externa.
k) Verificar la exlstencia de adecuados sistemas de informacibn,
l) Promover la coherencia de las polfticas y actividades de la
unidad, respecto de aquellas emanadas de la autoridad
presidencial, de las orientaciones dadas por el CAIGG, por la
Contralorfa General de la Republica, como asimismo respecto
de la accibn de otros organismos del Estado.
m) Promover la adopcibn de mecanismos de autocontrol en las
unidades operativas de la organizacibn.
n) Evaluar en forma permanente el Sistema de Control Interno
Institucional, efectuando las recomendaciones para su
mejoramiento.
o) Evaluar el grado de economfa, eficiencia, eficacia y equidad
con que se utilizan los Recursos Humanos, Financieros y
Materiales de la Organizacibn.
p) Gestionar eflcientemente los recursos y personal bajo su
dependencia, velando por el cumplimiento de los objetivos y
metas del 3rea de desempeno.
q) Cumplir las polfticas y procedimientos de Seguridad de la
Informacion vigentes en la institucibn, actuando acorde a los
mismos, conociendo las implicancias de las acciones propias
y del equipo en el acceso y uso de la informacibn, reportando
posibles eventos de riesgos.
r) Confeccionar Documentos Tbcnicos y Programas de Auditorfa
para las Auditorfas Ministeriales, revisarlos con Jefe(a) del
Departamento de Auditorfa y hacer los cambios respectivos.
Si lo estima, delegar esta tarea en un auditor de la Unidad y
supervisarlo antes de la revision con Jefe(a)
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA lMgtna
SSdel Departamento de Auditoria.

s) Confeccionar Programas de Auditoria para las Auditorias
Institucionales, Obligatorias, Contingencia y Seguimiento,
revisarlos con Jefe(a) del Departamento de Auditoria y hacer
los cambios respectivos. Si lo estima, delegar esta tarea en
un auditor de la Unldad y supervisarlo antes de la revisibn
con Jefe(a) del Departamento de Auditoria.
t) Supervisar los trabajos reallzados por los auditores a su
cargo o delegar esta tarea en el auditor encargado del
trabajo.
u) Consolidacion y anblisis de informacibn, cuando aplique, y
confeccion de Informe, en aquellos trabajos asignados para
si.
v) Supervisar la consolidaclbn y analisis de informacibn, cuando
aplique, e Informe de los trabajos realizados por los
auditores a su cargo o delegar esta tarea en el Auditor
encargado del trabajo.
w) Revisar Informe con Jefe(a) del Departamento de Auditoria y
hacer las correcciones que indique.
x) Ejecutar el rol de referente tecnico de auditoria de los
Serviclos de Salud y su red asistencial, Establecimientos
Experimentales y Organismos Autonomos, asesorar,
responder consultas, emitir orientaciones.
y) Efectuar Seguimiento de Compromises derivados de
Informes de Auditoria Interna y de la Contralorfa General de
la Republica.
z) Adminlstrar el cumplimiento del Plan Anual de Auditoria y la
asignaclbn de auditores, proponiendo los cambios
necesarios al Jefe(a) del Departamento de Auditoria.
aa) Desempehar otras funciones encomendadas por la Jefatura, dentro de su ambito de
responsabilidad.
GABINETE MINISTERIAL DEPARTAMENTO DE AUOITORlA
d) ENCARGADO(A) UNIDAD DE AUDITORfA ANALISIS Y SISTEMAS DE

INFORMACION.
PERFILDE CARGO
Encargado(a) Unidad de Auditorfa Analisis y Sistemas De Informacidn
CENTRO DE
UNIDAD DE
Departamento de Auditorfa Ministerial
DESEMPENO
Tftulo Profesional de al menos 8 semestres de duracion otorgado por un
establecimiento de educaddn superior del estado o reconocido por
FORMACION este. De preferencia Contador Auditor, Ingeniero Civil o Ejecucidn
EDUCACIONAL en Informatica o Administrador Publico.
EXPERIENCE De preferencia 3 afios de experlencia en cargos afines.

Prestar apoyo y asesorfa t^cnica especiallzada en materias de auditorfa
informatica y control interno information, a traves del Departamento
de Auditorfa, a los Jefes Superiores de las Subsecretarfas de Salud
Publica y de Redes Asistenciales, a los Secretaries Regionales
OBJETIVO DEL Ministerial de Salud y a la (al) Ministra(o) de Salud, mediante una
CARGO estrategia preventiva, proponiendo, como producto de su accion,
polfticas, planes, programas y medidas de control para el
fortaleclmiento de la gestidn y para salvaguardar los recursos
asignados en el ambito de los Sistemas y uso de tecnologfas de
informacidn.
a) Verificar el cumplimiento de las polfticas, normas y
procedimientos que rigen los Sistemas y las tecnologfas de la
informacion, tanto de organismos externos como las propias
del Ministerio de Salud, con base en analisis de riesgos de la
organizacion, con enfoque a la mejora continua de los
procesos.
b) Evaluar la efectividad de los ambientes de Control Interno
FUNCIONES Inform^tico de los sistemas requeridos a ser evaluados por la
unidad de auditorfa interna y externa, identificando
debilidades y comunlcando oportunamente los potenciales
impactos de estas en la informacion que procesan.
c) Identificar los controles programados crfticos insertos en los
procesos levantados por las unidades de auditorfa interna y/o
externa, para aquellos sistemas de informacidn
Mr (W'WO. ^*1
cuyo amblente de control sea efectivo. Para tal efecto, las

unldades de auditori'a interna y externa, proporcionar^n a la
c_r.. , hi,
unidad de apoyo la respectiva matriz de riesgos de los
GABINETE procesos evaluados, con la identificacidn de las actividades
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE crfticas que se desea evaluar, matriz con la cual se
AUDITORlA
procedera a identificar el control y disenar y aplicar las
pruebas respectivas y emitlr los respectivos informes.
d) Cuando proceda, disenar y aplicar pruebas masivas de
datos, con el correspondiente reporte de resultados, lo
anterior para aquellos sistemas de Informacidn propios o en
uso.
e) A traves del Departamento de Auditorfa Ministerial, cumpllr
funciones de asesorfa a la (al) Ministra (o) de Salud y a los
(las) Subsecretarios (as) de Salud Publica y de Redes
Asistenciales, a las Secretarfas Regionales Ministeriales y al
Jefe(a) del Departamento de Auditori'a Ministerial, en el
Smbito de su competencia;
f) Participar de la elaboracidn del plan anual de auditori'a
interna del Ministerio de Salud;
g) Promover la coherencia de las polfticas y actividades de la
Unidad de Auditori'a de An5lisis y Sistemas de Informacidn,
con aquellas emanadas de la autoridad Presidencial, las
orientaciones dadas por el CAIGG, y respecto de la accidn
de otros organismos del Estado;
h) Efectuar seguimientos de las recomendaciones y
observaciones, emanadas de los informes de auditori'a,
previamente aprobadas por la autoridad;
i) Participar en el Comite de Auditorfa Ministerial a travds del
Jefe de la Unidad o su representante, cuando este sea
convocado.
|) Otorgar permanente y oportuno aseguramiento al proceso de
gestion de riesgos de la Institucion, segi'in las directrices
entregadas por el Consejo de Auditorfa Interna General de
Gobierno.
k) Desempenar los demas cometidos y funciones que le solicite cumplir o le asigne la
jefatura del Departamento de Auditori'a.

0AB1NETE MINISTERIAL DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
G) Auditor(a)
AUDITOR INTERNO / UNIDADES DE AUDITORlA Interno Y EXTERNA.
INTERNA
PERFILDE CARGO
CENTRO DE
UNIDADDE
DESEMPENO Departamento de Auditoria Ministerial
Tftulo Profesional de al menos 8 semestres de duration otorgado por un
establedmiento de educacidn superior del estado o reconocido por
FORMACION
PROFESIONAL este. De preferencia Contador Auditor, Ingeniero Comercial,
Admlnlstrador Publico o carrera a fin.
EXPERIENCE De preferencia 2 anos de experiencia en cargos afines.

Planificacion, programacion y realizacidn de auditorias y estudios
especfficos, cuyas observaciones y recomendaciones, tiendan a la
OBJETIVO DEL
CARGO minimization de riesgos, adecuacion a las normas, y que procuren
la promocidn de mejoras continuas en la institucidn.
a) Planificar, programar y ejecutar auditorias, de acuerdo al Plan

Anual de Trabajo del Departamento de Auditorfa o Unldad
correspondiente y todas aquellas que la jefatura estlme
necesarias de ejecutar.
b) Ejecutar Seguimiento de Compromisos derivados de Informes
de Auditorfa Interna / Externa y de la Contraloria General de
la Republica.
c) Verificar la existencia de adecuados sistemas de informacidn,
d) Promover la adopcidn de mecanismos de autocontrol en las
unidades operativas de la organizacion.
FUNCIONES e) Evaluar el grado de economfa, eficiencia, eficacia y equidad
con que se utilizan los recursos humanos, financieros y
materiales de la organizacidn.
f) Evaluar en forma permanente el Slstema de Control Interno
Institutional, efectuando las recomendaciones par a su
mejoramiento.
g) Desempenar otras funciones encomendadas por la jefatura,
dentro de su ambito de responsabilidad.
h) Cumplir las Politicas y Procedimientos de Seguridad de la
Information vigentes en la Institution, actuando acorde a los
mimos, conociendo las implicancias de las acciones
GABINETE MINISTERIAL DEPARTAMENTO DE AUIMTORlA
propias y del equipo en el acceso y uso de la informacion, y

reportando posibles eventos de riesgos.
I) Cumplir con las politicas, normas y reglamentos internos
que la institucibn ha Instruido y se encuentren vigentes.
f) AUDITOR INTERNO IN FORM ATI CO. Auditor(a) Interno Informatico
PERFILDE CARGO
CENTRO DE
Gabinete
RESPONSABIL1DAD
UNIDADDE
DESEMPEfiO Departamento de Audltorfa
Tftulo Profesional de al menos 8 semestres de duracibn otorgado por un

FORMACION
PROFESIONAL establecimiento de educaclbn superior del estado o reconocido por
este. De preferencia Contador Auditor.
EXPERIENCE De preferencia 2 afios de experiencia en cargos afines.
Otorgar apoyo al Departamento de Auditoria Ministerial, a traves del

asesoramiento, participacion, apoyo profesional y tecnico, en
materias de control interno, especfficamente en bmbito de los
slstemas de informacion, extrayendo y analizando datos
informaticos, verificando el entorno de control de los distintos
OBJETIVO DEL sistemas que operan en el Ministerio de Salud, levantando
CARGO
hallazgos, observaciones y recomendaciones, que tiendan a la
minimizacibn de riesgos, adecuacion a las normas, y que procuren
la promocibn de mejoras continues en la Institucibn. Asimismo,
tambien le corresponded realizar el seguimiento de la
implementacion de medidas preventivas y/o correctivas, derivadas
de tales auditorias y recomendaciones.
a) Realizacibn de Auditorias, de acuerdo al Plan Anual de Trabajo
del Departamento de Auditorias del Ministerio de Salud.
b) Extraer y analizar informacion desde los distintos sistemas que
operan en el Servicio.
c) Analizar posibles fallas que pudieran estar produciendose en
los Sistemas Informbticos que perjudiquen o retrasen el
FUNCIONES trabajo que deben cumplir los funcionarios del MINSAL.
d) Realizar evaluaciones de Control Interno en terminos del
entorno informbtico.
e) Proponer mejoras a los sistemas que se encuentran operando
en el MINSAL.
VMttMlo*
lud
f) Realizar segulmiento de la implementation de medidas

derivadas de recomendaciones de auditorfas.
g) Efectuar validaciones de information consignadas en
dotumentos o informes emitidos por otras areas.
h) Brindar asesorfa en materias propias de la unidad.
i) Colaborar en la elaboracidn de dotumentos tetnicos (de
____evaluation, guias de attidn, formularios, etc)_____________
g) SECRETARIA EJECUTIVA. Setretaria Ejecutiva.
PERFILDE CARGO
CENTRO DE
Gabinete.
RESPONSABILIDAD
UNIDAD DE DESEMPEfiO Departamento de Auditorfa.

Tftulo Tetnito de al menos 4 semestres de duration otorgado por un
FORMACION
EDUCACIONAL establecimiento de edutacidn superior del estado 0 reconotido por
este.
EXPERIENCIA De preferentia 1 ano de experientia en cargos afines.
Otorgar apoyo a la Jefatura del Departamento de Auditorfa del Ministerio

de Salud y a las Unidades de Auditorfa Interna y Externa en los
OBJETIVO DEL
CARGO aspettos administrativos, tontrol de registro de la Information,
manejo de la agenda de la jefatura y las attividades que esta
solicite.
a) Identifitar y gestionar las netesidades administrativas del

Departamento de Auditorfa, gestionando los protesos de
tompras y resguardando los bienes e insumos. (Mantencion
de stock de materiales, realizar oportunamente las solititudes
se servitios que requiera el Departamento de Auditorfa y
efettuar seguimlento permanente)
b) Solititar al coordinador administrative las netesidades del
FUNCIONES Departamento de Auditorfa tomo; realizar pedido de bodega,
mantencidn y reparaciOn de equipos, solicitar compras que
requiera el Departamento.
c) Efettuar la gestion documental y archivos del Departamento de
Auditorfa, asegurando la disponibilidad e integridad de la
information.
d) Recepcion y Despacho de la correspondence del Departamento
de Auditoria.
e) Agenda y llamadas telefdnicas solicitadas por la Jefatura.
GABINET6
f) Derivacidn de llamadas, toma y entrega de recados, realizacion
MINISTERIAL de llamados solicitados.
DEPARTAMENTO DE
AUDITORlA g) Trabajar con slstemas en Ifnea como; SISDOC, VIATICOS y
SHAREPOINT (Sistema de Resguardo de Documentos).
h) Realizacion de ViSticos de los Auditores y Reserva de Pasajes.
I) Videos conferences - Coordinacidn de sal a y agenda.
j) Actualizacidn de correos y anexos del Departamento de
Auditoria.
k) Mantener actualizada la Base de Datos de la Red de Auditores.
l) Mantener al de inventario de muebles del Departamento de
Auditoria.
in) Disponibilidad y colaboracion con los trabajadores que solicita la
Jefatura.
n) Apoyar y organizar actividades del Departamento de Auditoria.
o) Desempenar otras funciones encomendadas por la Jefatura,
dentro de su ambito de responsabilidad.
p) Cumplir las Polfticas y Procedimientos de Seguridad de la
Informacidn vlgentes en la Instituddn, actuando acorde a los mismos, conodendo las
implicancias de las acciones propias y del equipo en el acceso y uso de la
informacion, y reportando posibles eventos de riesgos.

GABINETE MINISTERIAL DEPARTAMENTO DE AUDITORfA
5. ANEXO N 05: CODIGO DE ETICA.
Segun Resolucion Exenta N804 del 25 de agosto de 2015, se aprueba el Cbdigo de Etica de
Auditori'a Interna del Ministerio de Salud y Organismos Dependientes.
CODIGO DE ETICA
Departamentos de Auditori'a Interna de la Red Nacional de Salud
INTRODUCCI6N
La dtica es un conjunto de principios racionales que rigen el actuar y que busca orientar
racionalmente la voluntad en los procesos de toma de decisiones.
La etica estudia qu<* es lo moral, cdmo se justifica racionalmente un sistema moral, y como
se ha de aplicar posteriormente a nivel individual y a nivel social. En la vida cotidiana
constituye una reflexion sobre el hecho moral, busca las razones que justifican la adopcion
de un sistema moral u otro.
El cddigo de etica fija normas que regulan los comportamientos de las personas dentro de la
Institucidn. Aunque la etica no es coercitiva (no impone castigos legales), el propdsito del
cddigo de dtica es promover una cultura etica en la profesion de auditorfa interna,
aseverando en sus pilares la confianza en el aseguramiento de la gestion de riesgos, control
y gobernanza institucional.
PROP6SITO
El propdsito del presente Cbdigo de Etica es el de establecer principios y expectativas que

rijan el comportamiento de los funcionarios y Unidades que ejerzan las labores de Auditorfa
Interna en cualquier institucidn dependiente del Ministerio de Salud de Chile. Asimismo,
pretende establecer los requisitos mfnimos de conductas y perspectivas de comportamiento,
y promover una cultura dtica institucional en la profesion de auditorfa interna de la Red de
Auditorfa del Ministerio de Salud.
Segun las Normas Internacionales de Auditorfa, del Instituto Global de Auditorfa Interna, se
define la Auditorfa Interna como; "Una actividad independiente y objetiva de aseguramiento
y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operacione s de una organizacion.
Ayuda a una organizacidn a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemdtrco y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacla de los procesos de gestion de riesgos,
control y gobiemo."GABINETE MINISTERIAL
El Auditor, como depositario de confianza publica, da fe cuando suscribe un documento

que expresa opinion sobre determinados procesos y hechos economicos pasados,
presentes y futuros.
La principal mision de la Auditorfa Interna es otorgar asesorfa a los Directivos de la

Institucion, mediante una estrategia preventiva, proponiendo, como producto de su accion;
politlcas, planes, programas y medldas de control para el fortalecimlento de la gestion y
para salvaguardar los recursos asignados a la institucion.
Por esto es necesario y apropiado contar con un cddigo de dtica para la profesidn de
auditorfa interna, ya que esta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento
objetivo sobre la gestion de riesgos, control y gobernanza de direccion.
El Cddigo de Etica abarca mucho mas que la definicion de auditorfa interna, llegando a
induir dos componentes esenciales:
1. Principios que son relevantes para la profesidn y prdctica de la auditorfa interna.
2. Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se espera

sean observadas por los auditores infernos. Estas reglas son una ayuda para
interpretar los Principios en aplicaciones practicas. Su intencidn es guiar la
conducta dtica de los auditores internos.
APLICACI6N Y CUMPLIMIENTO
Este Cddigo de ttica se aplicara al desempeno de las Unidades de Auditorfas Internas y a

quienes allf se desempenan, ya sean profesionales, tdcnicos y/o adminlstrativos de la red
de Auditores de la Subsecretarfa de Salud Publica, incluidas las Secretarfas Regionales
Ministeriales de Salud, la Subsecretarfa de Redes Asistenciales del Minsal, los Servicios de
Salud, Establecimientos de Alta Complejidad, Organismos Autonomos y Establecimientos
Experimentales.
NORMAS GENERALES
El auditor debe basar su reputacidn en la honestidad, laboriosidad y capacidad profesional. El
Auditor que se aleja de los principios del cddigo de etica y conducta profesional, expone no
solo su prestigio profesional, sino que tambien compromete el futuro de su profesidn.
GABINETE MINISTERIAL DEPARTAMENTO DE AUDITOR^
El Auditor no debe aceptar o ejecutar trabajos para los cuales no se considere iddneo o
carezca de los conocimientos.
El Auditor no puede aceptar gratificaciones u otro tipo de beneficio extra que pueda
comprometer la equidad o independencia de sus actuaciones.
El Auditor se abstendrS de realizar la revision de un proceso cuando tenga incompatibilidad

que lo Inhabllite o cualquler otra circunstancia que lo inhabilite y que le pueda restar
independencia u objetividad. Por esto es esencial que el Auditor no tenga funclones de
Ifnea y tampoco realice sumarios adminlstrativos.
El Auditor esta obligado a guardar reserva profesional en todo aquello que conozca en
relacidn a su ejercicio de Auditor, salvo que dicha reserva se levante por disposlciones
legales.
Las evidencias de trabajo y documentacion relacionada de un Auditor, son documentos

privados sometidos a reserva que unicamente pueden ser conocidos por terceros, previa
autorizacidn de las autoridades de la Institucion y del Jefe directo del Auditor.
El Auditor debe tomar resguardo, para que tanto el personal que se desempena en la
unidad, como de las personas de que obtenga informacidn o asistencia, respeten fielmente
los principios de independencia y de confiabilidad.
El Auditor estara obligado a mantener reserva sobre los registros manuales o

computacionales, documentos o informaciones de personas de los procesos auditados o
que hubiera tenido conocimiento por razdn del ejercicio del cargo, salvo en los casos
contemplados por disposlciones legales.
Los informes emitidos por los auditores deber^n ser claros, precisos y estar estrictamente
cenido a los formatos establecidos y todas las normas relacionadas con auditorfa.
Para garantizar la confianza publica en sus informes, el Auditor deberd cumplir

estrictamente con todas las disposiciones normativas y proceder en el tiempo en forma
veraz, digna y de buena fe, evitando actos simulados, participar en actos fraudulentos o de
cualquier otro tipo que tiendan a ocultar la realidad de los procesos auditados, en perjuicio
de los intereses de la Institucion.
El Auditor debe tener presente que las actuaciones en las que le corresponde intervenir y
las opiniones e informes que emita, deben estar revestidas de completa
Priglna
65 GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO UE AUDITORlA
independencia, ajustados a la estricta veracidad y exigencia de las tbcnicas de auditorfa y

contables.
El Auditor debe contribuir a establecer la colaboracion con sus companeros de trabajo para
el logro de los objetivos de la Instituddn.
EBINCIPIOS
Se espera que los Auditores Internos apliquen y cumplan los siguientes principios:
1. INTEGRIDAD.
La integridad de los auditores internos establece confianza y, consiguientemente, provee la

base para confiar en su juicio.
Todo Auditor debe ser honesto, leal y veraz en la ejecucion de sus servicios profesionales.
Es la cualidad en la que se basa la confianza pi'iblica y la que los auditores deben
considerar para todas sus decisiones. Provee la base para confiar en su juicio.
2. OBJETIVIDAD E INDEPENDENCIA.
Los auditores internos exhiben el mas alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar
y comunicar informacidn sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores
internos hacen una evaluacion equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman
sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
La objetividad e independencia representa ante todo imparcialidad y actuacibn sin prejuicios

ni condicionamientos en todos los asuntos que corresponded al campo de acci<5n del
Auditor.
3. CONFIDENCI ALIDAD.
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la informacion que reciben y no
divulgan informacion sin la debida autorizaclbn, a menos que exista una obligacion legal o
profesional para hacerlo.GABINETE MINISTERIAL
4. COMPETENCIA.
Los auditores internos aplican los conocimientos, aptitudes y experiencia necesaria al

desempenar los servicios de auditorfa interna.
El Auditor mientras se mantenga en ejercicio activo, debera actualizar permanentemente

los conocimientos necesarios para su actuation profesional.
5. RESPONSABILIDAD.
La responsabilidad es un principio general que se encuentra implfcito en todas las normas

de dtlca y conducta del Auditor, se debe encontrar presente en todos los nlveles de la
actividad de auditorfa, tanto en aseguramiento como en consultorias.
Su reconocimiento como parte de las normas eticas promueve la confianza de los usuarios
de los servicios de auditorfa y compromete indiscutiblemente la capacidad calificada,
requerida por el correcto desempeno de la profesion.
6. CONFLICTO DE INTERES.
Los Auditores en el ejercicio de sus funciones, deben velar para que prevalezca el interes
publico por sobre cualquier situacion que pudiere representar un beneficio personal, real y
potential, para si mismos o para terceros, asf como evitar cualquier duda razonable sobre la
integridad, trasparencia y responsabilidad con la que se esta actuando.
7. MANEJO DE LA INFORMACION.
Los Auditores por la naturaleza de sus funciones, manejan datos, informes o documentos,
con informacibn de los organismos que comprenden el Estado y de sus funcionarios. Esta
information debe ser manejada con estricto apego a la legalidad, respetando la
confidencialidad y fomentando la transparency, apoyando de esta forma la toma de
decisiones de los organos competentes, segun corresponda.
8. USO DE RECURSOS.
Los recursos de la Institucibn son bienes publicos, por lo que cada funcionario debe hacer
buen uso de ellos y velar para que otros lo hagan, segun la normativa vigente, las
instrucciones internas y buenas practicas laborales. GABINETE MINISTERIAL
REGLAS DE CONDUCT A
1. INTEGRIDAD.
Los Auditores Internos:
1.1. Desempefiaran su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.

1.2. Respetaran las leyes y divulgaran lo que corresponda de acuerdo con la ley y la
profesion.
1.3. No partidparan a sabiendas, en actividades prohibidas o ilegales 0 de actos que

vayan en detrimento de la profesion de auditoria interna o de la Institucion.
1.4. Respetaran y contribuirbn a los objetivos legales y eticos de la Institucidn.
1.3. Los funcionarios que se desempenen en labores de Auditoria Interna no partidparan

en funciones de li'nea, de representacidn operacional o gremial, ni les corresponded
la substanciacidn de investigaciones sumarias o sumarios administrativos, o
cualquier otra funcion que afecte su objetividad, independence y eficiencia.
2. OBJETIVIDAD.

2.1. No partidparan en ninguna actividad o relacion que pueda perjudicar o aparente
perjudicar su evaluacion imparcial. Esta participacidn incluye aquellas actividades o
relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la Institucion.
2.2. No aceptaran nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio profesional.
Divulgarbn todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados, pudieran
distorslonar el informe de las actividades sometidas a revisidn. WMUHlO*
Sjlud
CtfWrcMCMU
3. CONFIDENCE ALIDAD.

3.1. Seran prudentes en el uso y protection de la information adquirida en el transcurso
de su trabajo.
3.2. No utilizarbn informacibn para lucro personal o que de alguna manera fuera
contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legales y dticos de la Institucibn.
4. COMPETENCIA.
4.1. Participarbn sblo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes
conocimientos, aptitudes y experience, evitando emitir juicios de valor del proceso o
unidad donde el auditor se encuentre realizando su labor.
4.2. Desempeiiaran todos los servicios de auditorfa interna de acuerdo con lo

establecido en resolucibn de creacion de la Unidad.
4.3. Mejorarbn continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servicios.

4.4. Utilizaran los mecanismos de capacitacidn que ofrece la Institucibn para adquirir
nuevos conocimientos que contribuyan a mejorar el desempeno laboral.
5. RESPONSABILIDAD.
5.1. Deben concluir siempre todos los procesos iniciados en revisibn.

5.2. Deben procurar el cumplimiento de los plazos establecidos en el Plan de auditorfa
anual y programas respectivos siempre que no ocurran contingencias 0 hechos no
programados.
5.3. Deben respaldar con la evidencia necesaria y suflciente sus opiniones

manifestadas en los informes de auditorfa reportados.
Debe
establ
4.
OABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORlA
5.5- Debe tener siempre una presentation personal acorde a su cargo como funcionario
publico.
6. CONFLICTO DE INTERES.
6.1. Realizaran acciones y decisiones en funcion de las responsabilidades y deberes

para con la Institucion y nunca para beneficio propio o el de terceros.
6.2. Ante los procesos y acciones que estan reguladas, respetaran lo que dicen las
Leyes y Normas.
6.3. Promoveran entre sus colegas una cultura de servicio publico, en que las
situaciones de conflicto de interes, esten debidamente identificadas segun la
funcidn que desarrollan en la Institucion, teniendo la capacidad de resolverlas.
6.4. Las relaciones personates entre funcionarios no debe afectar los intereses, ya que
las decisiones laborales deben basarse en el mdrito, las evaluaciones, el
desempeno, las habilidades y experiencia.
7. MANEJO DE LA INFORMACION.
7.1. Son responsables de hacer buen uso de la informacidn y de discriminar e identificar

la informacion publica de aquella que no lo es.
7.2. Para aquella informacion que no es publica, deberan tomar las medidas necesarias
para la proteccidn de sus registros (tanto informations como fisicos). No deber^n
revelar ningtin tipo de antecedente que no sea publico a funcionarios que no
participan de los procesos en que es relevante dicha informacion. Asi como
tampoco podra revelar informacidn a personas ajenas a la institucion, como
familiares y amigos.
7.3. No podra difundir a titulo personal por las redes sociales informacion que se
encuentre fuera del marco de las polfticas de publicacion y difusion de informacidn
existente.
7.4. Ante solicitud de informacibn por parte de los medios de comunicacldn, que estbn
asociados a procesos internos de cardcter reservado (Auditorias, investigaciones,
sumarios), debera tomar las medldas para el resguardo de dicha informacion. Sin
perjuicio de la politica comunicacional definida por la Autoridad Superior de la
Institucidn y de solicitudes ciudadanas, debidamente canalizadas por las
autoridades institucionales.
8. USO DE RECURSOS.
8.1. Deberan utilizar los recursos de la institucidn de manera eficiente y nunca para
beneficio personal o de terceros.
8.2. Emplearan el sentido comun para el buen uso de los aparatos telefonicos
institucionales, evitando el uso para fines personales.
8.3. Serbn responsables de mantener en buenas condiciones y darle un buen uso a los
equipos coinputacionales, mobiliarios e instalaciones, deberan cuidar y mantener la
limpieza y el orden de manera de favorecer un ambiente laboral digno.
8.4. Respecto del uso de Internet de la Institucibn y el correo electronico institucional,

utilizaran el sentido comun para no interferir con las responsabilidades laborales y
evitar asf todo uso para actividades no institucionales, asf como para distribucion
de materials ofensivos o ilfcitos por ejemplo; pornograffa, discriminacion, entre
otros.
8.5. En los casos de viajes por motivos institucionales de caricter laboral,

capacitaciones y seminarios, deberan aprovechar la oportunidad para incrementar
su capital de conocimiento de la institucldn, con el fin de hacer un buen uso de los
recursos invertidos.
8.6. Respetara y cuinplira la jornada de trabajo, establecida para el desarrollo de su

trabajo de manera responsable, evitando ocupar parte de la jornada en actividades
de fndole particular, tales como; comercializacion de productos, atencion de
particulars, estudios personales, entre otras.
6. ANEXQ N 06: DICCIONARIO DE AUDITORIA INTERNA.
Aseguramiento del Proceso de Gestfbn de Rlesgos: Activldad independiente y objetiva de

aseguramiento sobre la efectividad del Proceso, que realiza la Unidad de Auditorfa Interna,
de acuerdo con las directrices del CAIGG. Este proceso de retroalimentacibn ayudarb a
asegurar que los riesgos claves de negocio han sido identificados en forma adecuada y
estbn siendo gestionados apropiadamente y que el sistema de control interno estb siendo
operado efectivamente.
Auditor Interno Gubernamental: Profesional que se desempefia en la disciplina de auditorfa

Interna, en cualquier position, dentro de las Unidades de Auditorfa Interna de las
organizaclones gubernamentales.
Auditor Ministerial: Es el auditor interno gubernamental que ejerce la maxima autoridad en

la actividad de auditorfa interna dentro de un Ministerk), y es el responsable de la gestibn
efectiva de dicha actividad en el mismo. El auditor ministerial es el encargado de coordinar
el trabajo de los auditores de la Secretarfa de Estado, en relation a los temas de su
competence.
Cbdigo de 1-tfca Profesional: Corresponde a una serie de principios significativos para la

profesion y el ejercicio de la auditoria interna, y de reglas de conducta que describen el
comportamiento que se espera de los auditores internos. El Cbdigo de Etica se aplica tanto
a las personas como a las entidades que suministran serviclos de auditoria interna. El
propbsito del Cbdigo de Etica es promover una cultura etica en la profesion de auditorfa
interna. Ejemplos son; el Cbdigo de l-tica del The Institute of Internal Auditors - IIA y el del
Colegio de Contadores de Chile - Contach.
Comunicacion Final del Trabajo: Es la comunicaclbn que se realiza cuando el trabajo de

auditorfa en terreno termina. Debe responder a los objetivos planteados en la planificacion
del trabajo y debe estar basada en evidencia de auditorfa; suficiente, util, relevante yfiable.
Comunicacibn Intermedia del Trabajo: Es la comunicacion que se utiliza para reportar una
situation que requiere accion inmedlata durante el desarrollo del trabajo. Tambibn puede
ser utilizada para informal sobre el estado de trabajos largos, sensibles, o especiales a
los responsables de la actividad operativa donde se realiza el trabajo de

CABINETE MINISTERIAL DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
auditorfa y al Jefe de Servicio. Asimismo es util para obtener retroalimentacibn por parte
del responsable operativo durante el desarrollo de la auditorfa, y asl asegurar la obtencion
de informacibn adecuada y mitigar problemas al concluir el trabajo.
Comunicacibn Preliminar del Trabajo: Es una de las primeras actividades de acercamiento

que deberi'a realizarse en la planificacibn del trabajo con el responsable de la actividad
operativa donde se realiza el trabajo, dependiendo del tipo y naturaleza de la auditorfa. En
esta comunicacibn se informa al responsable sobre; el calendario de la auditorfa, las
razones de ella, el alcance preliminar, y los recursos necesarios estimados.
Control: Cualquier medida que tome la direccibn u otros componentes de una organization
gubernamental, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los
objetivos y metas establecidos. La planificacibn, organizacion y supervisibn de las acdones
suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzaran los objetivos
y metas, corresponde al jefe superior.
Control Interno: Proceso efectuado por todo el personal de una organizacion

gubernamental, para proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto al logro de
los objetivos dentro de las siguientes categorfas: a) Eficacia y eficiencia de las
operaciones, b) Fiabilidad de la informacion, y c) Cumplimiento de las leyes y normas
aplicables.
Criterios de Auditorfa: Representan el termino que los auditores usan para describir la
evidencia que se aplica como criterio o norma para establecer la adecuacibn de los
resultados reales, los procedimientos prescritos, o las prbcticas reales. Los criterios de
auditorfa pueden estar referidos a los requerimientos y prohibiciones contenidas en
normas, regulaciones, estandares, indicadores, metas o modelos, etc. contra los cuales se
comparan los resultados de la aplicacion de pruebas de auditorfa, considerando un nivel
deseado contra el real o efectivo. Pueden ser de procedimientos o de resultados.
Deficiencia de Control Interno: De acuerdo con el Marco Integrado de Control Interno

COSO 2013, se refiere a un fallo relativo a uno o varios componentes y principios
relevantes del Marco, que podrfan reducir la probabilidad de que una organizacibn alcance
sus objetivos.
Deficiencia de Control Interno Grave: De acuerdo con el Marco Integrado de Control

Interno COSO 2013, se refiere a uno o multiples fallos de control interno que reducen
PitginaVflUi
v&- UM
GABINET6 MINISTERIAL
significativamente la probabilldad de que una entidad alcance sus objetivos y que por tanto
no se pucda concluir que uno o mas prlncipios o componentes est^n presentes y en
funcionamiento. Una deficlencia de control interno o una combination de deficiencias que
reduzcan de forma severa la probabilidad de que una organizacidn consiga lograr sus
objetivos se denomina una Deficiencia Grave.
Eco norma: Capacidad de una organization gubernamental para generar y movilizar

adecuadamente los recursos financieros en pos de su misidn institucional.
Efecto: Se obtiene de la diferencia entre el criterio y la condicidn. Es la consecuencia o

Impacto producido por dicha diferencia y demuestra la importancia de la condicidn al
describirse el riesgo o exposicidn en que se encuentra la organizacidn.
Eficacia: Grado de cumplimiento de los objetivos planteados en la organizacidn

gubernamental, sin considerar necesariamente los recursos aslgnados para ello. La calidad
del servicio es una dimension especffica del concepto de eficacia que se refiere a la
capacidad de la organizacidn gubernamental para responder en forma rapida y directa a las
necesidades de sus clientes, usuarios o beneficiarios.
Eficiencia: Relacion entre dos magnitudes: la produccidn de un bien o servicio y los
insumos o recursos que se utilizaron para alcanzar aquellos. Se refiere a la ejecucion de
las acciones, beneflcios o prestaciones del servicio utilizando el mfnimo de recursos
posibles.
Equipo de Profesionales de Auditoria Interna: Es el conjunto de auditores internos

gubernamentales que se desempenan bajo la direccidn de un Jefe de Auditoria Interna o de
un Auditor Ministerial en las organizaciones gubernamentales.
Evidencia de Auditoria: Es la informacidn que obtiene el auditor interno para respaldar los
hallazgos, recomendaciones, opiniones y conclusiones del trabajo. Equivale a la
conviccion que le asiste al auditor de que "una cosa es tal cual como el la ha percibido,
luego de practicar el examen analitico de dicha cosa, mediante la aplicacion de los
procedimientos de auditoria mds adecuados en relacidn al objetivo perseguido.
GABINETE MINISTERIAL OEPARTAMENTO DE AUDITORlA
Factores Crftfcos de xito: Aquellos elementos mfnlmos con que se deberfa contar para
cumplir con la Mlsibn y Vision de Auditorfa Interna. Si son adecuados, aseguraran el bxito
de los objetivos planteados.
Factores Crfticos de Riesgos Globales: Son variables que vinculan en algun grado las
materias del Universo de Auditorfa con los riesgos crfticos en la organizacibn (impacto). Son
criterios para identificar areas que presentan oportunidades de agregar valor por parte de la
auditorfa interna a organizacibn. Tambien pueden ser considerados como filtros para
priorizar las materias del Universo de Auditorfa.
Fraude: Cualquier acto ilegal caracterizado por engano, ocultacibn o violacion de confianza.
Estos actos no requieren la aplicacibn de amenaza de violencia o de fuerza ffsica. Los
fraudes son perpetrados por indlviduos y por organlzaclones para obtener dinero, bienes o
servicios, para evitar pagos o pbrdidas de servicios, o para asegurarse ventajas personales
o de negocio.
Fuentes de Criterios de Auditorfa: Normas, regulaciones, estandares, indicadores, metas o

modelos, etc. que incluyen requisitos o prohibiciones que se consideran como criterios de
auditorfa.
Gestion de Riesgos Corporativos - Marco Integrado: Marco de Gestion Integral de Riesgo

(Enterprise Risk Management), tambibn llamado COSO ERM o COSO II. Fue definido por el
Comitb de Organizaciones Patrocinadores de la Comislbn Treadway (Committee of
Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) para ayudar a las organizaciones a
gestionar los riesgos. Define el riesgo y la gestibn de riesgos corporativos y proporciona
definiciones bAsIcas, conceptos, categorfas de objetivos, componentes y prlnclpios de un
marco integral de la gestibn de riesgos corporativos. Su objetivo es proporcionar orientacibn
a las organizaciones para determinar cbmo mejorar dicha gestibn, proporcionando el
contexto y facilitando su aplicacibn en el mundo real. El Marco ha sido disenado tambibn
para proveer una base para uso de las organizaciones en la tarea de determinar si su
gestibn de riesgos corporativos es eficaz y, en caso negativo, que necesitan para que lo
sea.
Gestibn de Riesgos: Es un proceso estructurado, consistente y contlnuo implementado a
traves de toda la organizacibn gubernamental para Identificar, evaluar, medir y reportar
amenazas y oportunidades que afectan el logro de sus objetivos.
Gobernanza (Gobierno): Comblnacion de slstemas, procesos y estructuras organizativos

implantados por el jefe superior para Informal", dirigir, gestionar y vigilar las actlvidades de
la organizacidn gubernamental, con el fin de lograr sus objetivos.
Grado de Importance Estrat^glca: Es el grado de importance que tiene cada variable

estrategica, especialmente para el Jefe de Servicio.
Hallazgos u Observaciones de Auditorfa Interna: Los hallazgos son exposiciones

adecuadas de los hechos detectados por la auditorfa interna en el desarrollo de su trabajo.
Una comunicacidn final contiene aquellos hallazgos necesarios que el responsable
operativo del 3rea o proceso donde se realizd el aseguramiento debe conocer y sobre los
que debe tomar acciones, para entender las condusiones y recomendaciones.
Informe Detallado de Resultados: Esta compuesto por antecedentes relacionados con la

planificacidn, ejecucion y seguimiento de la auditorfa y, fundamentalmente con los
resultados obtenidos y las recomendaciones formulados por el auditor.
Informe de Seguimiento: Es el informe final del trabajo que comunica a los usuarios de este,
sobre los avances y atrasos en la implementaddn de los compromisos y las proyecclones
sobre el nivel de cumplimiento final, en opinldn fundada del auditor.
Jefe de Auditorfa Interna: Es el auditor interno gubernamental que ejerce la maxima

autoridad en la actividad de auditorfa interna dentro de una organization gubernamental, y
es el responsable dentro de esta de la gestion efectiva de dicha actividad. El nombre o
denomination del cargo o puesto especffico de Jefe de Auditorfa Interna puede variar en
cada organizacion gubernamental.
Jefe de Servicio: Maxima autoridad de una organizacidn gubernamental. Los Marcos

COSO de Control Interno y de Gestion de Riesgos Corporativos, entre otros,
e describen a la alta direccion y al consejo como a las autoridades de mas alto nivel
de H una organizaddn, en lo que se refiere a dirigir y/o supervisar las actividades y su
gestion. Se ha conslderado en los casos que corresponda, la definicldn de consejo
del Institute de Auditores Internos Global, que sehala que ...Si no existe este grupo, el
consejo MlnhMtMil*
DEPARTAMENTO OE AUD1TORIA
se referira a la parte superior de la organizacldn... por lo que para el sector publico se
utilizard como equivalente, cuando sea necesario, a la maxima autoridad, es declr, al "Jefe
de Servicio.
-K-
Llneamientos Tdcnicos: Conjunto de directrices, procedimientos y medidas, en materia de

gestiOn de riesgos, control interno o auditoria interna, fijados por la auditoria interna de
gobierno dentro del ambito de su competencia.
Mapa de Aseguramiento: Una herramienta que contribuye en la formulacidn del Plan Anual
de Auditoria. Tambidn permite a la organizacion identificar y abarcar las lagunas que
pudiera haber en el proceso de gestidn de riesgos y ofrece a las partes interesadas
tranqullidad de que los riesgos estanan siendo gestionados y comunicados, y de que se
cuinplirlan las obligaciones legales/reglamentarias.
Materia de Segulmlento: Corresponde a cualquier proceso, programa, proyecto, 2rea o

funciOn, o cualquier otra subdivision establecida en una organizacion gubernamental,
donde se realizd un trabajo de auditoria y existen compromises pendientes de implementar.
Materia del Universo de Auditoria: Corresponde a cualquier proceso, programa, proyecto,

3rea o funcidn, o cualquier otra subdivision establecida en una organizacidn gubernamental,
que es parte del Universo de Auditoria.
Matriz Preliminar de Riesgos y Controles o Matriz de Planfflcacion de Riesgos y Controles:

Es una herramienta que utiliza el auditor interno para identificar y analizar los riesgos de la
actividad operativa donde se realizara el trabajo de auditorfa, en base a su probabilidad y
consecuencia, identificar y levantar los controles claves que cubren esos riesgos y analizar
su efectividad respecto de su capacidad de mitigacion de los riesgos.
MlsIOn de Auditoria Interna: Establecida a partir de la VisiOn, la Mision define el objetivo

fundamental de la Unidad de Auditoria Interna, lo que pretende cumplir, sus valores y como
se integra al Plan EstratOgico de la Organlzacidn.
PAglna
77 MlX.Ul H*
Kit
QABINETE MINISTERIAL
Naturaleza de los Procedimientos de Auditorfa: Corresponde a los tipos de pruebas que

realiza el auditor interno para satisfacer los objetivos del trabajo. De acuerdo a la naturaleza
del trabajo, el auditor interno puede decidir utillzar procedimientos de auditorfa nianuales
tdcnicas de auditorfa asistidas por computador (TAAC) o una combinacibn de ambas.
Nivel de Criticldad: Esta representado por escalas para medir el nivel de criticidad para
seguimiento en cada organizacibn.
Normas de Auditorfa Interna Naclonales e Internacionales: Normas emitidas por el Colegio

de Contadores de Chile (Contach) y por The Institute of Internal Auditors (Theiia).
Objetivos del Trabajo: Corresponden a declaraciones establecidas por los audltores internos
que definen los logros pretendidos del trabajo y responden a la pregunta: iQue intenta lograr
el trabajo de auditorfa? Se clasifican en objetivos de auditorfa generales y especfficos.
Objetivos Estrategicos de Auditorfa Interna: Corresponden a la descripclbn del proposito a

ser alcanzado por la unidad de auditorfa interna. Son medidos a travbs de indicadores y sus
correspondientes metas, las cuales se establecen de acuerdo al periodo del plan
estratbgico de auditorfa interna.
Organizaclbn Gubernamental (Organizacl6n): Servicio, 6rgano o Entidad dependiente de la

Administration del Estado.
Papeles de Trabajo: Son los documentos en cualquier formato que contienen el resultado
de la aplicacibn y resultados de las tbcnicas y procedimientos utilizados en el trabajo de
auditorfa.
Plan Anual de Auditorfa Interna: Documento que establece el enfoque general y los bnfasis
del trabajo que desarrollara la unidad de auditorfa para un periodo determinado,
generalmente un ano. El Plan Anual de Auditorfa debe individualizar cada trabajo que lo
compone y definir en forma global los riesgos criticos de la actividad
MVUWUiU
C!2f *
GABINFTE MINISTERIAL
operativa, los objetivos y alcance globales del trabajo y las estimaciones de recursos
humanos y financieros. La formulacibn del Plan Anual comprende desde el conoclmiento y
compresibn de la organizaclon hasta la formulacibn y aprobaclbn del Plan Anual de
Auditorla.
Planes de Accibn o Planes de Compromises: Son los planes que incluyen las medidas
comprometidas para cada hallazgo de auditorla por los responsables de actividad operativa
donde se realizb el trabajo de auditorla. Cuando corresponda tambien se deben incluir las
medidas tomadas frente a cada hallazgo, antes de la emision del informe final. En este
ultimo caso, es necesario senalar si la medida es suficiente como para dar eoncluida la
observacibn.
Planlflcacion Estratbgica de Audltoria Interna: Es un proceso sistembtico y estructurado de

desarrollo e implementacion de un plan para cumplir con los objetivos de auditorla interna
de una Organizacion Gubernamental en particular. La definicion estratbgica de auditorla
interna permite enfocar los recursos humanos y financieros al logro de los objetivos
determinados en la Misibn y Visibn de la Unidad de Auditorla Interna, los que deben a su
vez contribulr al logro de los objetivos de la Organizacibn.
Principals Fuentes de Informacibn: Los auditores internos deben obtener o actualizar la

informacibn de los antecedentes sobre el area o proceso a revisar. Esto, con el fin de
determinar su impacto sobre los objetivos y alcance del trabajo, por lo que los objetivos
deben reflejar los resultados de esta evaluacibn.
Principlos y Valores de la Unidad de Auditorla Interna: Los valores son el reflejo del
comportamiento del equipo de auditorla interna basado en los principios. Los principios, son
las reglas o normas morales que deben existir en la unidad de auditorla interna, y que
orientan la accibn de los auditores internos en la organizacibn.
Procedimientos Anallticos: Los procedimientos anallticos permiten examinar y evaluar

informacibn crltica dispuesta en planillas, bases de datos o registros manuales. Estas
tecnicas consisten basicamente en comparar y estudiar toda la informacibn relacionada con
el brea o proceso objeto del examen, es decir, la financiera, economica y tecnica.
Procedimientos de Auditorial Corresponde a las diversas tbcnicas y metodos que el auditor

interno puede utilizer para obtener la evidencia necesaria para alcanzar los objetivos
generales y especlficos de auditorla establecidos.
Procedimientos de Auditorla Manuales: En este tipo de procedimiento el auditor interno es el

principal medio para su aplicadbn. Los que se realizan comunmente son; i**
MMHWto dr
GABINGTE MINISTERIAL
consulta, observacl<5n, inspeccidn, revisi6n de comprobantes, rastreo, reejecucidn,

procedimientos anaUticos y conformation.
Proceso de Control: Las polfticas, procedimientos (manuales y automaticos) y actividades,

que forman parte de un enfoque de control, disenados y operados para asegurar que los
riesgos esten contenidos dentro del nivel que una Organization esta dispuesta a aceptar.
Proceso de Gestldn de Riesgos: Es un proceso estructurado, consistente y contlnuo

implementado a trav^s de toda la organizacldn para identlficar, evaluar, medir y reportar
amenazas y oportunidades que afectan el poder alcanzar el logro de sus objetivos. Todos
en la organization Juegan un rol en el aseguramiento de xito de la gestidn de riesgos, pero
la responsabilidad printipal de la identification y manejo de estos retae sobre el Jefe de
Servlcio.
Programa de Audltorfa o Programa de Trabajo: Dotumento que tiene como finalidad orientar
el trabajo para tumplir con los objetivos de auditorfa. En este document se establecen
entre otros; los riesgos, controles y pruebas de auditoria a aplicar en terreno.
Pruebas de Audltorfa: Corresponde a la aplicacion en terreno de los procedimientos de

auditorfa, de acuerdo a lo definido en el programa de auditorfa o programa de trabajo.
Q-
Recomendaciones de Auditorfa: Las recomendaciones o sugerencias son acdones

solicitadas a los responsables de la actividad operativa donde se realizd el trabajo de
auditorfa, por el auditor interno con el fin de corregir o mejorar las operaciones. Son
formuladas con la finalidad de contrlbulr a prevenir, mitigar o evitar la causa del hallazgo y
los efectos producidos o que se podrfan producir ante la materializacidn de un riesgo.
MinUlti *o dr
Reun
ion
de
cau'r.a. o<*
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA
Reunlbn Ffnal del Trabajo de Seguimiento en Terreno: Reunion que se efecttia al final de la
labor en terreno entre el equipo de profesionales de auditoria liderado por el auditor a cargo,
con el encargado o responsable formal de la actividad operativa donde se realizo el
seguimiento, para tratar temas de interes del trabajo de seguimiento realizado.
Riesgo: Contingencia o proximidad de que suceda algo que tendrb un impacto en los
objetivos. La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el
alcance de los objetivos. El riesgo se mide en terminos de impacto y probabilidad.
Riesgo de Auditorial La posibilidad de que la informacion o actividad sujeta a examen
contenga errores o irregularidades significativas y no sean detectados en la ejecucion. Y por
tanto, es la posibilidad de emitir un informe de auditoria incorrecto por no haber detectado
esos errores o irregularidades significativas que modificarian el sentido de la opinidn vertida
en el informe. El riesgo de auditoria estb compuesto por el riesgo inherente, riesgo de
control y riesgo de deteccidn.
Riesgo de Control: Es la posibilidad de que los procedimientos de control interno incluyendo

a la unidad de auditoria interna, no puedan prevenir o detectar los errores significativos de
manera oportuna. Este riesgo si bien no afecta a la organizacion como un todo, incide de
manera directa en los componentes. La gestidn de este riesgo no esta relacionada
directamente con el trabajo del auditor, porque es propia de la operatoria de la organizacion.
Sfstema para el Seguimiento del Trabajo de Auditoria Interna: Es un sistema o modelo que
permite priorizar en base a variables estrategicas, el seguimiento que realizarb la auditoria
interna, ya que permite determinar cuales areas o materias presentan mayores niveles de
riesgo e importancia estrategica para la organizacion. Posteriormente se identifican los
informes de auditoria, las respectivas observaciones y las recomendaciones de auditoria
que se han formulado en los ambitos o materias seleccionadas.
Supervision del Trabajo: Mecanismos que permiten asegurar que la comunicacidn del
trabajo de auditoria interna se realizo de acuerdo a la planificacidn del trabajo y se baso en
la evidencia de auditoria obtenida en terreno. Por consiguiente, con esta actividad se
asegura el logro de los objetivos del trabajo, la calidad de la labor y el desarrollo del
personal de auditoria interna.
P^glna
81MUtltUiUiU
l-l-l
OEPARTAMENTO DE AUDITORfA
Tlempo de los Procedimientos de Auditorfa: Corresponde a la definicion de cu^ndo

(momento) se realizaran las pruebas de auditorfa y cuanto tiempo (periodo) duraran en su
aplicacibn.
Trabajo de Auditorfa (Trabajo de Aseguramiento): Un examen objetivo de evidences con el

proposito de proveer una evaluacibn Independiente de los procesos de gestibn de riesgos,
control y gobierno de una organizacibn gubernamental. Es parte del Plan Anual de Auditorfa
y ha sido priorizado desde el Universe de Auditorfa en base a factores crfticos de riesgo
globales y su ponderacion estrategica.
Unldad de Auditorfa Interna: Divisidn, departamento, u otro nivel similar, que proporciona
servicios independientes y objetivos de aseguramiento y asesoramiento concebidos para
agregar valor y mejorar las operaciones de una organization gubernamental. Ayuda a
cumplir con los objetivos de la organizacibn aportando un enfoque sistembtico y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestibn de riesgos,
control interno y gobernanza.
Unlverso de Auditorfa: Es una recopiladbn de la information estratdglca y operativa de

filiales, unidades de negocio, departamentos, grupos, procesos, funciones o cualquier otra
subdivision establecida en una organization que exista para gestionar uno o m^s riesgos
crfticos. En la practica es la lista de todas las potenciales breas, procesos, funciones,
proyectos, programas, etc. que se deben evaluar y priorizar para determinar los trabajos de
auditorfa que se realizaran en un periodo determinado y que se induirSn en el Plan Anual
de Auditorfa correspondiente.
Variables Estrategicas para Seguimiento: Son variables o factores organizacionales que

permiten priorizar los ambitos de interbs para reallzar el seguimiento en auditorfa interna.
Son parte del Sistema de Seguimiento del Trabajo de Auditorfa Interna.
Vfslbn de Auditorfa Interna: Su objetivo es vincular la filosoffa de la Unidad de Auditorfa Interna

con lo que espera aportar a la organization. La Vision trasciende los objetivos y las metas, y
expresa un estado futuro a cumplir; por lo que una Visibn deberfa ser ambiciosa. Dicho de otra
manera, es la imagen futura ideal que la Unidad de Auditorfa Interna quiere
proyectar.Reoomendaclones de Auditoria

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MANUAL DE AUDITORIA INTERNA

DEPARTA/VIENTO DE AUDITORIA MINISTERIAL

CAPITULO III - FORMATO / ELEMENTOS CONTROL DOCUMENTAL

Formato General del Programa de Auditorfa 21

a. Programa de Auditorfa Especffico

ANEXO N 01: Mapa de proceso de auditorfa

ANEXO N02: Flujo de subprocesos

ANEXO N 03: Formatos de documentos 36

ANEXO N 04: Perflles de cargo

Hi4n Del Valle Sarno a

El presente Manual de Procedimientos esta orientado a establecer un marco

El alcance del presente documento es aplicable a todas las actividades que se

Hospitalaria, Establecimientos Experimentales y Organismos Autbnomos.

El Departamento de Auditorfa Ministerial deberS propender a dar cumplimiento oportuno a

4. ANTECEDENTE5 DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA MINISTERIAL.

El Departamento de Auditorfa del Ministerlo de Salud fue creado mediante Resolucidn

La etica estudia qu es lo moral, c<5mo se justifica radonalmente un sistema moral, y como

S Funcion del Departamento de Audltoria Ministerial de Salud

La funcion del Departamento de Auditoria es asesora, por lo tanto, los funcionarios

El Departamento de Auditoria colaborad directamente con la maxima autoridad Ministerial

Exenta N'|,gsdel 07 de octiihrc del 2005

Las autoridades, jefaturas y funclonarios del Ministerio y de los Organismos" deber^n

5. ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORlA MINISTERIAL.

Unidad de Auditorfa Interna, creada a travds de resolucidn exenta N 833 del 26 de

Unidad de Auditorfa Externa del Sistema Nacional de Servicios de Salud, creada

A esta Unidad de Auditorfa Externa del Sistema Nacional de Servicios de Salud, le

Unidad de Auditorfa de Analisis y Sistemas de Informacion, creada mediante

La Unidad de Auditorfa de Anilisis y Sistemas de Informacion, tendra como mision

6. CARGOS YDESCRIPCION GENERAL.

A. Jefe(a) del Departamento de Audltorfa Ministerial.

Sera responsabilidad del Auditor Ministerial, velar por el cumplimiento de la

B. Encargado(a) Unidad de Auditoria Interna,

C. Encargado(a) Unidad de Auditoria Externat

D. Encargado(a) Unidad de Auditorfa Analisis y Sistemas de Informaclbn.

E. AuditorInterno / Unidades de Auditoria Interna y Externa,

El profesional debera realizar los procesos de planificacldn, programacion y

F. Auditor Interno Information

El profesional debera otorgar apoyo al Departamento de Auditoria Ministerial, a

PROCESOS DE AUDITORlA INTERNA DE GOBIERNO

S Objetivo del Modelo Integral.

S Etapas del Proceso de Auditoria Interna de Gobierno.

1. Plan Estrategico de Auditorfa Interna. (Documento Tdcnica N 83)

S Principales Pasos para la Formulacion del Plan Estrategico de Auditorfa Interna:

1) Comprender los elementos estrategicos de la organizacidn y del sector en que opera.

2. Plan Anual deAuditorfa Interna basado en Riesgos, (DocumentoJTecnlco N 63)

S Principals Pasos para la Formulacion del Plan de Auditorfa basado en Riesgos:

1) Identificar el Universo de Auditorfa.

3. Planificacldn del Trabajo de Auditorfa Interna (Programs de Auditorfa - Documento Tecnicd^184)

S Principals Pasos para la Etapa do Planificacf6n del Trabajo de Auditoria Interna:

1) Conducir un estudio o encuesta prellminar en la actividad operativa donde se

4. Ejecucibn del Trabajo_de Auditoria Interna. (DocumentQ-Iecnico N 85)

Luego de la elaboraddn de la Etapa de Planificacion del Trabajo de Auditoria, durante la

El objetivo de esta etapa, es entregar una propuesta metodologica para el desarrollo de la

S Principals Pasos para la Etapa de Ejecucion del Trabajo de Auditoria Interna:

1) Reunion de Inicio del Trabajo en Terreno.

5. Informe de Auditorfa - Comunicacibn del Trabajo. .de Auditor fa Interna.

El objetivo de esta etapa es entregar una propuesta metodoldgica para la formulacibn de

/ Principals Pasos para la Etapa de Comunicacion del Trabajo de Auditorfa:

1) Comunicacibn Inicial del Trabajo.

6. Seguimiento del Trabajo de Auditorfa Interna. (Documento Tecnico N!_8z)

El objetivo de esta etapa es entregar una propuesta metodolbgica para el desarrollo de la

Es en esta etapa donde se determinara el nivel de contribucibn del trabajo de auditorfa en

Plan Anual del