TEMA 7.

CHECK LIST DEL PRESUPUESTO

CUESTIONES QUE DEBEN PLANTEARSE

Es el presupuesto una herramienta de soporte de la planificacin estratgica

en su organizacin?
Sigue el presupuesto las lneas maestras o los objetivos que contiene la
planificacin estratgica?
Los responsables de los presupuestos conocen, al inicio del proceso de
elaboracin del presupuesto, los objetivos que deben cumplir y, en
consecuencia, disean sus planes orientndolos a la consecucin de los
mismos?
Es el presupuesto la herramienta principal para comunicar los objetivos
estratgicos?
Es el presupuesto un medio para medir y controlar la ejecucin de la
estrategia?
El presupuesto incorpora indicadores financieros y no financieros o
estratgicos?
El presupuesto incluye indicadores de rendimiento que permitan medir la
consecucin de los objetivos estratgicos?
Son los presupuestos una herramienta adecuada de movilizacin de toda la
organizacin?
Se dispone de una serie de procedimientos para crear, implantar y controlar el
presupuesto adecuado?
Se ha comprobado que todos los requisitos mnimos para poder desarrollar un
proceso de diseo, creacin y control presupuestario se aplican en la
organizacin?
Se dispone de un proceso presupuestario que incluya todas las etapas de
creacin, realizacin y control del presupuesto?
Se tienen en cuenta, en el diseo y realizacin del presupuesto, las
caractersticas de la propia organizacin, su actividad y sector, o bien se realiza
un presupuesto convencional para obtener una previsin de resultados
solamente?
El presupuesto anual sigue las indicaciones y objetivos marcados para la
planificacin estratgica en su totalidad?
Se ha comprobado que todos los requisitos mnimos para poder desarrollar el
proceso presupuestario se aplican en la organizacin?
 El responsable de coordinar el presupuesto realiza todas las tareas generales
necesarias para que el control presupuestario sea eficaz?
El responsable de control de gestin o controller proporciona el soporte
tcnico y econmico necesario para la realizacin del presupuesto de forma
adecuada?
El responsable de coordinar el presupuesto proporciona un diseo del sistema
de informacin del presupuesto de forma adecuada?
El responsable de coordinar el presupuesto proporciona el soporte para
realizar la planificacin del calendario del presupuesto de forma adecuada y
adaptada a las necesidades de la organizacin?
El responsable de coordinar el presupuesto ha realizado un estudio para
detectar los posibles tipos de errores que puede tener el sistema
presupuestario actual?
Existe un manual del presupuesto con las correspondientes instrucciones
para realizarlo?
El manual del presupuesto se revisa y actualiza cada ao?
Son los presupuestos actuales adecuados para la gestin operativa de la
actividad del negocio?
Se ha comprobado que los cambios efectuados de un ao a otro en la
estructura, partidas, importes y cualquier otro criterio estn justificados?
El tiempo y esfuerzos dedicados a la elaboracin del presupuesto se ven
compensados por su utilidad como herramienta de gestin para toda la
organizacin y en especial para los responsables?
El presupuesto tiene capacidad para asignar los recursos de forma eficiente?
Se ha verificado que hay responsables en cada apartado o rea y los trabajos
a realizar?
Se ha verificado que todas las personas implicadas en realizar el presupuesto
estn implicadas en ello y entiendan el trabajo a realizar para obtener el
presupuesto?
Se han definido previamente los componentes mnimos y necesarios que
necesita la organizacin para realizar su presupuesto?
Existen instrucciones claras y precisas, que se correspondan con las
necesidades de cada departamento?
Se han seguido las pautas y procedimientos necesarios para realizar los
diferentes presupuestos: ventas, gastos comerciales, gastos de produccin,
materiales, mano de obra, gastos indirectos y gastos de estructura?
 Se han seguido todas las pautas y procedimientos necesarios para realizar el
presupuesto de inversiones y de tesorera, as como el balance previsional si
es necesario?
El proceso de consolidacin de presupuestos contiene la informacin
necesaria para presentar el informe del presupuesto por unidades de negocio,
empresa y/o consolidado?
El presupuesto y toda la informacin presentada para justificar las cifras,
contienen los argumentos y los datos adecuados para soportar su contenido?
Se ha realizado una revisin antes de ser entregados los presupuestos por
cada responsable?
Se ha aprobado el presupuesto final para obtener una versin final nica que
estar aprobada y autorizada por la direccin?
El responsable de coordinar el presupuesto ha realizado la revisin final del
presupuesto aprobado, que entregar a cada responsable posteriormente?
Se ha definido el sistema de anlisis de desviaciones y los objetivos del
control presupuestario a analizar?
Se puede medir la calidad de la eficacia y de las deficiencias que tiene el
sistema de control presupuestario?
Se han definido y se analizan todas las desviaciones del presupuesto que
necesitan los diferentes responsables para controlar su evolucin?
Se han diseado los indicadores necesarios para poder seguir el
cumplimiento de los objetivos marcados en el presupuesto?
Se ha diseado un sistema de seguimiento y control de las inversiones
aprobadas en el presupuesto?
Es adecuado el nivel de participacin del personal responsable en la
elaboracin del presupuesto?
Una vez aprobado el presupuesto de cada rea o departamento, tienen
autonoma los responsables para llevarlo a cabo?
Se incorporan escenarios alternativos para anticipar los posibles cambios en
las condiciones sobre las que se elabora el presupuesto?
Es eficiente el proceso de elaboracin y obtencin de datos del presupuesto?
Es adecuado el grado de automatizacin de la entrada de la informacin y del
proceso de consolidacin de datos?
Es adecuada la tecnologa que soporta el proceso de elaboracin del
presupuesto?
 Se ha verificado que las partidas ms importantes del presupuesto estn
soportadas, argumentadas y justificadas por escrito?
Se ha verificado que toda la informacin aportada por cada responsable est
documentada y autorizada por ellos al responsable de coordinar el
presupuesto?
Los responsables que reciben el presupuesto estn autorizados para ello y
responden de los datos recibidos?
Se ha verificado que todos los criterios de prediccin y los medios utilizados
para el clculo de los ingresos, gastos, horas de produccin, tasas, etctera,
sean coherentes y estn justificados?
Se ha comprobado que se han presupuestado todas las partidas de ingresos
y gastos que tiene la organizacin para ejercer su actividad en el futuro?
Se ha analizado el coste en tiempo, otros recursos de obtener las partidas
presupuestarias y si existen otras formas de minimizarlos?
Las personas que realizan el presupuesto, lo revisan y aprueban
definitivamente son distintas?
Se ha supervisado y revisado el presupuesto antes de su aprobacin con los
diferentes responsables y con la direccin general y se ha comprobado que se
han cumplido las directrices marcadas?
Los presupuestos definitivos han sido aprobados por la direccin y los
responsables han recibido la ltima, copia autorizada?
Se dispone de un sistema o cuestionario de evaluacin conforme se ha
realizado todo el proceso presupuestario?
El responsable de coordinar el presupuesto realiza la evaluacin y revisin de
que todo el proceso presupuestario sea correcto?
El nivel de acceso a los datos para realizar el seguimiento por parte de los
responsables de cada rea es adecuado?
Los datos disponibles que comparan las previsiones con la informacin real
es adecuado y est disponible online?
Una vez aprobado el presupuesto, el nivel de acceso que tiene la
organizacin a la informacin es el adecuado en tiempo y forma?
Las desviaciones se van analizando segn se producen los ingresos y gastos,
o slo estn accesibles en determinados momentos?
La revisin del presupuesto, en caso de que existan circunstancias
especiales, se realiza?
 Se realiza cada mes una actualizacin y revisin del presupuesto futuro con el
esfuerzo y carga de trabajo que ello supone?
Se toman decisiones con los resultados del anlisis del presupuesto o bien,
por el contrario, el presupuesto es slo un instrumento de consulta?
Permite el contenido, formato y tipo de presupuesto utilizado analizar
realmente cmo evolucionan las diferentes variables, o bien obtener la
informacin es un proceso costoso e impreciso?