ACTIVIDAD 1

INVERSIONES EN ASOCIADAS

MARA ANGLICA GORDO VARGAS 000430635

LEIDY MILENA GUZMN GARCA 000432746

Docente
ALEX GRANADOS TRUJILLO

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PBLICA
CONTABILIDAD FINANCIERA V
QUINTO SEMESTRE (SABATINA)
IBAGUE
2016
CASO 1

La Empresa The Next Day S.A.S. compra acciones de Fabricato S.A. Acciones que cotizan en la bolsa de val
Colombia.
La inversin presenta los siguientes movimientos y usted como contador de The Next Day S.A.S (empresa
inversionista) Realice los registros contables de cada mes de acuerdo con los datos suministrados en cada fec

Nota: Inversiones registradas como Negociables.

Solucin

1. El 4 Junio compra un paquete de 30.000 acciones a $ 1.850 cada una

$ 1.850 x 30.000 = $ 55.000.000

Cdigo Cuenta Dbito

1205 Acciones $ 55,000,000
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 55,000,000

2. El 30 Junio estas acciones se cotizaron a $ 2.140 cada una

Valor en libros $1,850

Valor Mercado $2,140
Diferencia $290

Total valorizacin: $ 290 x 30.000 = $ 8.700.000

Cdigo Cuenta Dbito

1205 Acciones $ 8,700,000
42 Ingresos
SUMAS IGUALES $ 8,700,000

3. El 18 Julio la empresa vende 17.000 acciones por valor de $ 2.040 cada una

Valor vendido 17,000 $2,040 $34,680,000

Valor mercado 17.00 17,000 $2,140 $36,380,000
Desvalorizacin -$100 -$1,700,000

Cdigo Cuenta Dbito

1205 Acciones
5310 Prdida en venta y retiro de bienes $ 1,700,000
 1105 Caja General $ 34,680,000
SUMAS IGUALES $ 36,380,000

4. El 31 Julio, las acciones (13.000) se cotizaron en bolsa a $ 1.820 cada una.

Valor mercado 17.00 13,000 $1,820 $23,660,000

Valor libros 13,000 $2,140 $27,820,000
Desvalorizacin -$320 -$4,160,000

Cdigo Cuenta Dbito

5199 Provisin Inversiones $ 4,160,000
1299 Provisin Acciones
SUMAS IGUALES $ 4,160,000
otizan en la bolsa de valores de

t Day S.A.S (empresa

uministrados en cada fecha.

Crdito

$ 55,000,000
$ 55,000,000

Crdito

$ 8,700,000
$ 8,700,000

Crdito
$ 36,380,000
$ 36,380,000

Crdito

$ 4,160,000
$ 4,160,000
CASO 2

La Empresa The Next Day S.A.S. compra acciones de Fabricato S.A. Acciones que cotizan en la bolsa de val
Colombia.
La inversin presenta los siguientes movimientos y usted como contador de The Next Day S.A.S (empresa
inversionista) Realice los registros contables de cada mes de acuerdo con los datos suministrados en cada fec

Nota: Inversiones registradas como Mantenidas hasta su vencimiento

Solucin

1. El 4 Junio compra un paquete de 30.000 acciones a $ 1.850 cada una

$ 1.850 x 30.000 = $ 55.000.000

Cdigo Cuenta Dbito

1205 Acciones $ 55,000,000
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 55,000,000

2. El 30 Junio estas acciones se cotizaron a $ 2.140 cada una

Valor en libros $1,850

Valor Mercado $2,140
Diferencia $290

Total valorizacin: $ 290 x 30.000 = $ 8.700.000

Cdigo Cuenta Dbito

1205 Acciones $ 8,700,000
3205 Prima en colocacin de Acciones
SUMAS IGUALES $ 8,700,000

3. El 18 Julio la empresa vende 17.000 acciones por valor de $ 2.040 cada una

Valor vendido 17,000 $2,040 $34,680,000

Valor mercado 17.00 17,000 $2,140 $36,380,000
Desvalorizacin -$100 -$1,700,000

Cdigo Cuenta Dbito

1205 Acciones
5310 Prdida en venta y retiro de bienes $ 1,700,000
 1105 Caja General $ 34,680,000
SUMAS IGUALES $ 36,380,000

4. El 31 Julio, las acciones (13.000) se cotizaron en bolsa a $ 1.820 cada una.

Valor mercado 17.00 13,000 $1,820 $23,660,000

Valor libros 13,000 $2,140 $27,820,000
Desvalorizacin -$320 -$4,160,000

Cdigo Cuenta Dbito

5199 Provisin Inversiones $ 4,160,000
1299 Provisin Acciones
SUMAS IGUALES $ 4,160,000
otizan en la bolsa de valores de

t Day S.A.S (empresa

uministrados en cada fecha.

Crdito

$ 55,000,000
$ 55,000,000

Crdito

$ 8,700,000
$ 8,700,000

Crdito
$ 36,380,000
$ 36,380,000

Crdito

$ 4,160,000
$ 4,160,000
CASO 3

Se constituye una sociedad por acciones llamada: The Beatles S.A. Con capital Autorizado de $ 780.000.000 div
mismo valor ($2.600 c/u) 7 socios suscribieron el 60% de las acciones de la empresa. Y estos socios pagaron el 5

Se pide que:

1. Realice los registros contables:

Cdigo Cuenta Dbito

310505 Capital autorizado
310510 Capital x Suscribir $ 312,000,000
310515 Capital Suscrito x cobrar $ 215,280,000
1105 Caja General $ 252,720,000
SUMAS IGUALES $ 780,000,000

2. Determine el valor de capital suscrito y pagado

Capital Autorizado: $ 780.000.000 = 100%

Capital Por suscribir: $ 312.000.000 = 40%
Capital suscrito: $ 468.000.000 = 60%
Capital Suscrito y pagado $ 252.720.000 = 54% (Capital suscrito)

3. Realice el Balance Inicial de la empresa.

THE BEATLES S.A.

Balance Inicial

ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y equivalente al efectivo . $ 252,720,000
Caja General $ 252,720,000
Total Activo corriente $ 252,720,000
Total Activos $ 252,720,000

PASIVOS
Total Pasivos . $ -
PATRIMONIO
Capital Autorizado . $ 780,000,000
Capital por sucribir. $ 312,000,000
Capital suscrito.. $ 468,000,000
Capital suscrito por Cobrar.... $ 215,280,000
Capital Suscrito y pagado .. $ 252,720,000

Total Pasivo + Patrimonio .. $ 252,720,000

 rizado de $ 780.000.000 divido en 300.000 acciones del
a. Y estos socios pagaron el 54% de estas acciones suscritas.

Crdito
$ 780,000,000

$ 780,000,000

crito)
CASO 4:

La empresa: Industrias AHT S.A. Compra un paquete de acciones de 38.000 unidades de otra empresa industrial
que cotiza en la bolsa de valores por un valor de $ 2.500 cada una.
La empresa Inversionista realiza la compra gracias a la intermediacin de una empresa comisionista de bolsa que
cobra de comisin el 1.7% de la operacin ms el IVA del 16%.

Se Pide:

Realice los registros contables de la compra utilizando el mtodo del costo, debido que aqu no existen supuestos
de control. Tenga en cuenta que a la comisin debe sumar el 16% de IVA y practicar la respectiva retencin en la
fuente segn el caso.

38.000 Acciones x $ 2.500 = $ 95.000.000

Acciones $ 95,000,000
Comisin 1.7% $ 1,615,000
IVA 16% $ 258,400
Valor de Inversin $ 96,873,400
Retefuente 3% $ 48,450
Cheque $ 96,824,950

Cdigo Cuenta Dbito

1205 Acciones $ 96,873,400
236520 Retencin Comisiones
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 96,873,400
 unidades de otra empresa industrial

na empresa comisionista de bolsa que

debido que aqu no existen supuestos

practicar la respectiva retencin en la

Crdito

$ 48,450
$ 96,824,950
$ 96,873,400
CASO 5

La empresa: QUIMICOS S.A. posee el 70% de las acciones de FARMACOS S.A. y el 79% de ZERO S.A.S
S.A.S. posee el 68% en GASEOSAS XZ S.A. y en HARD S.A. el 54%
FARMACOS S.A. Posee el 71% de ROPA SUMMER S.A.

Se pide:

1. Realice el esquema en el que demuestre las relaciones que existen entre las empresas de este g
2. Describir cual es la relacin de poder directo y determine el porcentaje de participacin indirecto.
. y el 79% de ZERO S.A.S. ZERO

ntre las empresas de este grupo.

ticipacin indirecto.
CASO 6

La Empresa: Dollar Days S.A. Tiene una inversin en una empresa subordinada en un 70%. El capital suscrito
empresa subordinada es de $ 742.000.000 El 12% de las acciones corresponden a Dividendos preferenciales si
De los cuales el 8% pertenecen a Dollar Days S.A. y el restante son de accionistas minoristas. Al final del ejerc
subordinada presenta una Utilidad de $ 902.000.000. En periodo siguiente, la subordinada paga las utilidades d
preferentes. En meses despus, la subordinada abona $ 180.000.000 de Utilidades que provienen de acciones c

Se Pide:

Que usted como Contador de la Empresa Matriz haga los registros contables del caso tanto en la compra de la
final del periodo registrar el Mtodo de la Participacin Patrimonial, as como el recibo de los dividendos que
periodos siguientes.

Capital suscrito y pagado de S $ 742,000,000

Matriz tiene en S = 70% $ 519,400,000
Acciones Preferenciales = 12% $ 89,040,000
Matriz = 8% $ 59,360,000
Otros = 4% $ 29,680,000

1. Registros

Cdigo Cuenta
1205 Acciones en Asociadas
1110 Bancos
SUMAS IGUALES

Utilidad de la subordinada $ 902,000,000

Matriz corresponde 70% $ 631,400,000

2. Participacin y control

%PP = C1 - A1 x 100
C2 A2

% PP = 519.000.000 59.360.000 x 100

742.000.000 29.680.000

% PP = 64.5%
 % PP = 64.5%

$902,000,000 64.5% $581,790,000

5.5% $49,610,000
70.0% $631,400,000

3. 31 de Diciembre

Se causan los ingresos y valorizaciones correspondientes a ese periodo.

Cdigo Cuenta
1205 Acciones en Asociadas
4218 Ingresos mtodo de Participacin
190505 Valorizacin Acciones
3225 Superavit Prima colocacin de Acciones
SUMAS IGUALES

4. Periodo siguiente: La subordinada paga las utilidades de acciones preferentes.

Cdigo Cuenta
1110 Bancos
4215 Ingresos por Dividendos
SUMAS IGUALES

Cdigo Cuenta
190505 Valorizacin acciones
3225 Superavit Prima colocacin de Acciones
SUMAS IGUALES

5. Meses despus la subordinada abona $ 180.000.000 de utilidades provenientes de acciones comunes.

Cdigo Cuenta
1110 Bancos
1205 Acciones en asociadas
SUMAS IGUALES
 subordinada en un 70%. El capital suscrito y pagado de la
orresponden a Dividendos preferenciales sin derecho a voto.
de accionistas minoristas. Al final del ejercicio, la empresa
guiente, la subordinada paga las utilidades de acciones
0 de Utilidades que provienen de acciones comunes.

contables del caso tanto en la compra de la inversin, como al

l, as como el recibo de los dividendos que se indican en

Dbito Crdito
$ 519,400,000
$ 519,400,000
$ 519,400,000 $ 519,400,000
a ese periodo.

Dbito Crdito
$ 581,790,000
$ 581,790,000
$ 49,610,000
$ 49,610,000
$ 631,400,000 $ 631,400,000

referentes.

Dbito Crdito
$ 49,610,000
$ 49,610,000
$ 49,610,000 $ 49,610,000

Dbito Crdito
$ 49,610,000
$ 49,610,000
$ 49,610,000 $ 49,610,000

rovenientes de acciones comunes.

Dbito Crdito
$ 180,000,000
$ 180,000,000
$ 180,000,000 $ 180,000,000