Realizacin: Prof. Dr. Alfonso Lpez Viegla http://cuadrodemando.unizar.

es

Balance
Balance de
de Situacin
Situacin de
de "ABETO,
"ABETO, S.A."
S.A."
Ao 1994 Ao 1995 Ao 1996 Ao 1997 Ao 1998 Ao 1999
Inmovilizado 250.00 350.00 450.00 550.00 650.00 215.00
Existencias 175.00 225.00 285.00 295.00 200.00 95.00
Realizable 70.00 80.00 90.00 115.00 95.00 80.00
Disponible 25.00 15.00 25.00 40.00 15.00 5.00
TOTAL ACTIVO 520.00 670.00 850.00 ### 960.00 395.00

Ao 1994 Ao 1995 Ao 1996 Ao 1997 Ao 1998 Ao 1999

Capital y Reservas 448.02 519.86 596.29 536.84 486.18 15.06
Beneficio Neto 36.99 45.14 38.71 13.16 (16.18) (100.06)
Exigible LP 10.00 20.00 65.00 125.00 190.00 175.00
Exigible CP 25.00 85.00 150.00 325.00 300.00 305.00
TOTAL PASIVO 520.00 670.00 850.00 ### 960.00 395.00

cuadra cuadra cuadra cuadra cuadra cuadra

=SI(C11=C18;"cuadra";"no cuadra")
ando.unizar.es
 Cuenta
Cuenta de
de Resultados
Resultados de
de "ABETO,
"ABETO, S.A."
S.A."

Ao 1994 Ao 1995 Ao 1996 Ao 1997 Ao 1998 Ao 1999

Ventas 335.00 535.00 615.00 395.00 264.00 20.00
Compras (42.0%) 140.70 224.70 258.30 165.90 110.88 8.40
Transportes (11.0%) 36.85 58.85 67.65 43.45 29.04 2.20
Suministros (4.0%) 13.40 21.40 24.60 15.80 10.56 0.80
Personal (26.0%) 87.10 139.10 159.90 102.70 68.64 5.20
Descuentos (0.2%) 0.67 1.07 1.23 0.79 0.53 0.04
BAIT 56.28 89.88 103.32 66.36 44.35 3.36
Ingresos financieros 21.60 22.57 18.00 16.75 12.32 2.34
Gastos financieros 20.98 43.00 61.76 62.87 72.85 105.76
BAT 56.90 69.45 59.56 20.24 (16.18) (100.06)
Impt Sociedades (35.0%) 19.92 24.31 20.85 7.08 0.00 0.00
B Neto 36.99 45.14 38.71 13.16 (16.18) (100.06)
 Anlisis
Anlisis de
de la
la situacin
situacin de la empresa "ABETO,
"ABETO, S.A."
Ao 1994 Ao 1995 Ao 1996 Ao 1997 Ao 1998 Ao 1999
Fondo de maniobra 245.00 235.00 250.00 125.00 10.00 (125.00)
suspensin de pagos? . . . . . SI
Quiebra? ... ... ... ... ... SI

=SUMA(BALANCE!C8:C10)-BALANCE!C17

=SI(D7>=0;".";"SI")

=SI(BALANCE!E11<SUMA(BALANCE!E16:E17);"SI";". . .")

Ao 1994 Ao 1995 Ao 1996 Ao 1997 Ao 1998 Ao 1999

Recursos propios 485 565 635 550 470 (85)
 Ao 1994 Ao 1995 Ao 1996 Ao 1997 Ao 1998 Ao 1999
Activo Circulante 270 320 400 450 310 180
Pasivo Circulante 25 85 150 325 300 305
Fondo Maniobra 245 235 250 125 10 (125)

100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Ao 1994 Ao 1995 Ao 1996 Ao 1997 Ao 1998 Ao 1999
Fondo Maniobra Pasivo Circulante Activo Circulante
 Ao 1994 Ao 1994
Disponible 25 Exigible CP 25
Realizable 70 Exigible LP 10
Existencias 175 Neto Patrimonial 485
Inmovilizado 250

250 485

A.F.

P.F.
175

70
 Ao 1994 Ao 1995 Ao 1996 Ao 1997 Ao 1998

RENT. ECONMICA 10.82% 13.41% 12.16% 6.64% 4.62%

RENT. FINANCIERA 7.63% 7.99% 6.10% 2.39% 3.44%

LIQUIDEZ MEDIO PLAZO 10.800 3.765 2.667 1.385 1.033

LIQUIDEZ INMEDIATA 3.800 1.118 0.767 0.477 0.367
RATIO TESORERA 1.000 0.176 0.167 0.123 0.050

ESTRUCTURA ACTIVO (% A.C.) 51.92% 47.76% 47.06% 45.00% 32.29%

ENDEUDAMIENTO 0.072 0.186 0.339 0.818 1.043

INMOV. CUBIERTO CON FONDOS PROPIOS 194.0% 161.4% 141.1% 100.0% 72.3%
COBERTURA CARGAS FINANCIERAS 268.3% 209.0% 167.3% 105.6% 60.9%

ROI 7.68% 12.27% 14.11% 9.06% 6.05%

ROTAC. DEL ACTIVO 0.456 0.729 0.838 0.538 0.360
ROTAC. DEL ACTIVO FIJO 0.814 1.300 1.494 0.960 0.641
ROTAC. DEL CIRCULANTE 1.039 1.660 1.908 1.226 0.819
ROTAC. DEL PASIVO FIJO 0.130 0.163 0.152 0.065 BAT < 0

=SI(ANLISIS!C9="SI";"QUIEBRA";CR!C18/SUMA(BALANCE!C14: D5
=SI(ANLISIS!C8="SI";"SUSPENSIN";SUMA(BALANCE!C16:C17)/SUMA(BALANCE!

=CR!C13/PROMEDIO(BALANCE!$C11:$H11) D17
=(CR!C7-CR!C12)/PROMEDIO(BALANCE!$C7:$ D19
=SI(CR!C16<0;" BAT < 0 ";SI(ANLISIS!C20<0;" RP < 0";CR!C16/PROMEDIO(ANLI
 Ao 1999

0.85%
QUIEBRA

0.590
0.279
0.016

45.57%
SUSPENSIN

-39.5%
3.2%

0.46%
0.027
0.049
0.062
BAT < 0

7)/SUMA(BALANCE! D12

6/PROMEDIO(ANLI D21
 TABLA DE ALERTA LMITE Ao 1994 Ao 1995 Ao 1996

RENT. ECONMICA 9.75%

RENT. FINANCIERA 8.00% M M M

LIQUIDEZ MEDIO PLAZO 2.150

LIQUIDEZ INMEDIATA 1.850 M M

ESTRUCTURA ACTIVO (% A.C.) 58.00%

ENDEUDAMIENTO 1.000 M M M
INMOV. CUBIERTO CON FONDOS PROPIOS 140.0%

COBERTURA CARGAS FINANCIERAS 170.0% M

ROI 10.00% M
ROTAC. DEL ACTIVO 0.650 M
ROTAC. DEL ACTIVO FIJO 1.100 M
ROTAC. DEL CIRCULANTE 1.150 M
TABLA DE DESVIACIONES LMITE Ao 1994 Ao 1995 Ao 1996

RENT. ECONMICA 9.75%

RENT. FINANCIERA 8.00% 0.37% 0.01% 1.90%
0
LIQUIDEZ MEDIO PLAZO 2.150
LIQUIDEZ INMEDIATA 1.850 0.732 1.083
0
ESTRUCTURA ACTIVO (% A.C.) 58.00%
ENDEUDAMIENTO 1.000 0.928 0.814 0.661
0
INMOV. CUBIERTO CON FONDOS PROPIOS 140.0%
COBERTURA CARGAS FINANCIERAS 170.0% 2.7%
0
ROI 10.00% 2.32%
ROTAC. DEL ACTIVO 0.650 0.194
ROTAC. DEL ACTIVO FIJO 1.100 0.286
ROTAC. DEL CIRCULANTE 1.150 0.111
Ao 1997 Ao 1998 Ao 1999

M M M
M M N
M M M
M M M

M N
M M M
M M M
M M M
M M M
M M M
M M
Ao 1997 Ao 1998 Ao 1999

3.11% 5.13% 8.90%

5.61% 11.44% QUIEBRA
0.765 1.117 1.560
1.373 1.483 1.571

0.182 SUSP. PAGOS

40.0% 67.7% 179.5%
64.4% 109.1% 166.8%
0.94% 3.95% 9.54%
0.112 0.290 0.623
0.140 0.459 1.051
0.331 1.088