PROGRAMA DE AUDITOR

CLIENTE: AISLA PERU SAC

PERIODO: Ao 2013
CUENTA O RUBRO: Cuentas por Pagar

Objetivos Bsicos del examen:

1. Verificacin de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y control.

2. Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraidas por la entidad y son ra
3. Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan transacciones vl
descritos y clasificadas adecuadamente.

PROCEDIMIENTOS

Aplique el cuestionario de control interno de cuentas por pagar , con el fin de evaluar el grado de solidez del mism
1 eficiencia administrativa.

Obtenga de la entidad una relacin detallada de las cuentas por pagar a la fecha de balance -bajo examen- y com
2 total con la cuenta control y mayores auxiliares.

Selecciones las partidas mas representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveed
3 acreedor.

4 Obtenga listado de trabajadores con remuneracion pendientes de pago a la fecha de cierre del ejercicio.

Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por c
5 diferentes a las que muestran los libros , esta accin se determinara en eventos posteriores.

6 Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente , respecto a importes, periodos , conceptos , etc

7 Obtenga la confirmaciones , va circularizacin de saldos de proveedores y acreedores.

8 Anlisis de los saldos de otras cuentas y documentos por pagar reflejados al cierre del ejercicio.

9 Obtenga confirmacin directa de los importes y condiciones de los prestamos (garantas otorgadas, intereses oto

10 Otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.

 AMIGOS & AUDITORIA S.R.L

ROGRAMA DE AUDITORIA

AISLA PERU SAC

Cuentas por Pagar

cuado registro y control.

ones contraidas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen.
entidad representan transacciones vlidas , estan determinadas adecuadamente y estan reconocidos ,

REF. HECHO FECHA

P/T POR TERMINO
de evaluar el grado de solidez del mismo y la
AAC C.CH.A 03.01.14

a fecha de balance -bajo examen- y comparar su C.B.L 05.01.14

AA

tros documentos originales del proveedor o

AA3.1-1 AA3.1-10 S.N.R 09.03.14

la fecha de cierre del ejercicio. AA2.1 R.M.R 08.01.14

liquidado pasivos no registrados o por cantidades

AA3-2 S.N.R 09.03.14
ventos posteriores.

o a importes, periodos , conceptos , etc.

y acreedores. AA3-1 S.N.R 09.03.14

s al cierre del ejercicio. AA1- AA5 C.B.L. 05.01.14

mos (garantas otorgadas, intereses otorgados). AA5.1-1 C.CH.A 11.03.14

AA4.1 L.C.T 25.03.14

 CUESTIONARIO EVALUACIN DEL CONTROL IN

CLIENTE: AISLA PERU SAC

PERIODO: Ao 2013
FECHA DE APLICACIN: 03.01.14

CUENTAS POR PAGAR

PREGUNTAS N/A

1.-
Existe separacin de las funciones de compra con las de:

1.1. Recepcin?

1.2. Produccin y control de existencias?

1.3. Caja desembolsos?

2.- Se efecta las compras nicamente en base de rdenes de compra

autorizadas?

3.- Se emiten rdenes de compras para todas las adquisiciones que

exceden un lmite determinado?

Son prenumeradas?

4.- Se ha establecido niveles de autorizacin para aprobar compras en

funcin a montos preestablecidos?

5.- Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se selecciona el

ms conveniente?
 Cmo? X

6.- Se controlan numricamente las rdenes de compra en las

secciones de:

6.1. Compras?
6.2. Contabilidad?

6.3. Almacenes?

7.- Revisa peridicamente alguna ajena a la seccin Compras los

precios de compras?

Quin?

8.- Se rota peridicamente al Jefe de Compras?

9.- Indique la ruta que siguen las copias de las rdenes de compra?

10.- Estn las funciones de recepcin separadas de:

10.1 Expedicin de rdenes de compra.

10.2 Contabilidad?

11.- Es preparada en esta seccin una constancia de recepcin?

12.- Al recibir los productos:

12.1 Efecta un recuento fsico

12.2 Se realiza control de calidad

13.- Se informa oportunamente sobre las deficiencias de calidad de los

materiales adquiridos?

14.- Recibe Contabilidad copias de:

14.1. Informe de Recepcin

14.2. rdenes de compra

15.- Se revisan las facturas del proveedor con:

15.1. rdenes de Compra

15.2. Informe de Recepcin

15.3. Sus clculos aritmticos

16.- Se deja constancias de estas verificndose en todos los

documentos?
17.- Son las facturas aprobadas para su pago por un funcionario
responsable?

17.1. Quin lo hace?

18.- Se prepara peridicamente un listado de saldos de cuentas por

pagar?

19.- Se concilian mensualmente los mayores auxiliares de la cuenta de

los proveedores con el Mayor General?
20.- Se investiga las diferencias resultantes de estas conciliaciones?

20.1. Quin lo realiza?

21.- Las rdenes de pago son aprobadas previo al giro del cheque:

21.1 Quin lo aprueba?

22.- Est prohibido el giro de cheques al portador?

23.- Los cheques son firmados por lo menos por dos funcionarios?
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

AISLA PERU SAC

Ao 2013
03.01.14

PAGAR AAC

SI NO COMENTARIO

X Existe Departamento de Compras

Son autorizadas por el jefe del Dpto. de

X Compras

X Para compra de activos fijos y materiales

mayores a S/. 2,500.00

Gerencia de Finanzas hasta S/. 3500.

X Gerencia General ms de S/. 3,500.00
Hasta S/. 10,000.00. Directorio mayor de
S/. 10,000.00

X Se trabaja con proveedores conocidos

para la compra de materia prima y activos
fijos.
x

x Archiva copia numericamente

Contabilidad

El jefe tiene mas de 5 aos en el cargo.

X

X Original y 1 copia al proveedor. 2 copia

al almacen. 3 copia a contabilidad y 4
archiva en el Dpto. de compras.

x Recepciona el almacenero

Informe de recepcin.
x
x

x El almacenero

Cuando existen faltas se detectan en el

x proceso de produccin.

x El contador

x El contador

x El contador revisa

x El contador pone el V B

El gerente general cuando firma el

cheque.

x Mensualmente.

x Se realiza semestralmente.
x

Despues de la conciliacin semestral.

El Contador

El Contador

Se giran al portador cuando lo solicita el

x proveedor.

x Solo el Gerente General

 AISLA PERU SAC
HOJA DE DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
 AISLA PERU SAC
FICIENCIA DEL CONTROL INTERNO

DAA
 AUD
S

1 2 3 4 5

CODIDO DENOMINACIN

40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

41 Remuneraciones y participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales - Tercero
44 Cuenta por pagar a los accionistas, directores y gerentes
45 Obligaciones financieras

TRABAJO REALIZADO:

Informacin extraida del Balance de Comprobacin y saldos al 31.12.13

= suma conforme
= Verificado con Balance de Comprobacin al 31.12.12, conforme
= Chequeado con Cuentas del Balance de Comprobacin al 31.12.13 y registros auxiliares, conforme.
= Chequeado con el Balance General, conforme.

CONCLUSIONES
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar s
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar s
 AISLA PERU SAC
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR
31.12.13

6 7 8 9 10 11
AJUSTE Y RECLASIFICACIN
SALDOS AL 31.12.12 REF P/T SALDOS AL 31.12.13
DEBE

35,000.00 AA1 49,136.12

- AA2 25,886.63
1,000,300.00 AA3 1,081,800.00
295,000.00 AA4 310,200.00
956,000.00 AA5 1,144,000.00
2,286,300.00 2,611,022.75

de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tecnicas y principios contables.
de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tecnicas y principios contables.
 12 13 14
TE Y RECLASIFICACIN
SALDOS FINALES
HABER AL 31.12.13

49,136.12
25,886.63
1,081,800.00
310,200.00
1144000
2,611,022.75

-
Preparado por: Revisado por:

05
C.B.L
Fecha:

01 14
R.M.R
Fecha:

11 01 14
AA
 AISLA PERU SAC
TRIBUTOS POR PAGAR
31.12.13

1 2

CDIGO CUENTA

401 GOBIERNO CENTRAL

403 INSTITUCIONES PBLICAS
406 GOBIERNOS LOCALES
407 ADMINISTRADORAS DE FONDO DE PENSIONES

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Cont

CONCLUSIN:

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por
31/12/2013.
 AISLA PERU SAC
TRIBUTOS POR PAGAR
31.12.13

3 4 5 6
SALDO AL
REF
31/12/13
P/T
S/.

41,474.41 AA1.1
2,084.75 AA1.2
3,914.00 AA1.3
1,662.96 AA1.4

49,136.12 AA

es , brindado por el departamento de Contabilidad.

Preparado por: Revisado por:

onabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al

C.B.L
Fecha:
R.M.R
Fecha:
AA1
05 01 14 11 01 14
 7

AA1
 AISLA PERU SAC
GOBIERNO CENTRAL
31.12.13

1 2 3 4

CDIGO CUENTA

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

4017 IMPUESTO A LA RENTA

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el

departamento de Contabilidad.

CONCLUSIN:

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los

saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.
RU SAC
CENTRAL
2.13

5 6 7
SALDO AL
REF
31/12/13
P/T
S/.

34,610.00 AA1.1-1
6,864.41 AA1.1-2

41,474.41

Preparado por: Revisado por:

C.B.L
Fecha:
R.M.R
Fecha:
AA1.1
05 01 14 11 01 14
 AISLA PERU SAC
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
31.12.13
1 2 3 4

PERIODO: DICIEMBRE
VENTAS NETAS
IGV VENTAS
COMPRAS
IGV COMPRAS

CLCULO:
IGV VENTAS
IGV COMPRAS
IGV mes Diciembre
Retenciones
IGV del mes

TRABAJO REALIZADO:
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.
=Clculo Verificado

COMENTARIO:
Informacin brindada por el departamento de contabilidad, que realizo
clculo del impuesto a pagar. Se ha realizado la verificacin de los
importes cruzado con el mayor auxiliar y segn PDT 621.

CONCLUSIN:

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los

saldos del impuesto a pagar al 31/12/2013.
RU SAC
AL A LAS VENTAS
2.13
5 6 7

IMPORTE REF
S/. P/T

(1.11)/1
457,627.00
82,373.00
(1.11)/2
254,237.00
45,763.00

82,373.00
(45763.00)
36,610.00
(2000.00)
34,610.00

Preparado por: Revisado por:

C.B.L
Fecha:
R.M.R
Fecha:
AA1.1-1
05 01 14 11 01 14
 AISLA PERU SAC
REPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE
31.12.13

1 2 3 4

REPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE

COMENTARIO:

Informacin brindada por el departamento de Contabilidad.

RU SAC
EL MES DE DICIEMBRE
2.13

5 6 7

EL MES DE DICIEMBRE

Preparado por: Revisado por:

C.B.L R.M.R (1.11)/1
Fecha: Fecha:
05 01 14 11 01 14
 AISLA PERU SAC
REPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE
31.12.13

1 2 3 4

REPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE

COMENTARIO:

Informacin brindada por el departamento de Contabilidad.

RU SAC
DEL MES DE DICIEMBRE
2.13

5 6 7

DEL MES DE DICIEMBRE

Preparado por: Revisado por:

C.B.L R.M.R (1.11)/2
Fecha: Fecha:
05 01 14 11 01 14
 AISLA PERU SAC
IMPUESTO A LA RENTA
31.12.13

1 2 3 4

RENTA DE TERCERA CATEGORIA:

Clculo del pago a cta del IR:

VENTAS NETAS ( Diciembre) =

IMPUESTO A PAGAR (1.5%) =

TRABAJO REALIZADO:
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.
=Clculo Verificado

COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y del registro de
ventas brindado por el departamento de Contabilidad.

CONCLUSIN:

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad del

importe del pago a cuenta de impuesto a la renta por pagar al 31/12/2013.
RU SAC
A LA RENTA
2.13

5 6 7

IMPORTE
S/.

(1.11)/1
457,627.00

6,864.41

Preparado por: Revisado por:

C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha:
AA1.1-2
06 01 14 12 01 14
 AISLA PERU SAC
INSTITUCIONES PBLICAS
31.12.13

1 2 3 4

CDIGO CUENTA

4031 ESSALUD
4032 ONP

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el

departamento de Contabilidad y por la planilla de remuneraciones
brindado por el departamento de Recursos Humanos.

CONCLUSIN:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los
saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.
RU SAC
ES PBLICAS
2.13

5 6 7
SALDO AL
REF
31/12/13
P/T
S/.

1,532.25 AA1.2-1
552.50 AA1.2-2

2,084.75

Preparado por: Revisado por:

C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha:
AA1.2
06 01 14 12 01 14
 AISLA PERU SAC
ESSALUD
31.12.13

1 2 3 4

LISTA DE TRABAJADORES

CDIGO APELLIDOS Y NOMBRES

1111 VASQUEZ SILVA ANGELICA

1112 VASQUEZ DIAZ PATRICIA
1113 SOLES JUAREZ LADY
1114 MURGA TOLEDO OSCAR
1115 SOSA SUAREZ MATEO
1116 DOMINGUEZ BALLADORES
1117 SANCHEZ GAMBOA MARIANO
1118 RENGIFO SORIA MANUEL
1119 SAENZ SULCA MIGUEL
1120 OSORIO MEJIA CARLOS

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de

remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.

CONCLUSION:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los
importes de ESSALUD a pagar.
ERU SAC
ALUD
12.13

5 6 7

ABAJADORES

REMUNERACIN APORTE A ESSALUD

BSICA
3,075.00 276.75
2,575.00 231.75
1,800.00 162.00
1,875.00 168.75
1,875.00 168.75
1,575.00 141.75
750.00 67.50
1,500.00 135.00
1,000.00 90.00
1,000.00 90.00
1,532.25

Preparado por: Revisado por:

C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha:
AA1.2-1
06 01 14 12 01 14
 AISLA PERU SAC
ONP
31.12.13

1 2 3 4

LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS AL ONP

CDIGO APELLIDOS Y NOMBRES

1117 SANCHEZ GAMBOA MARIANO

1118 RENGIFO SORIA MANUEL
1119 SAENZ SULCA MIGUEL
1120 OSORIO MEJIA CARLOS

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de
remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.

CONCLUSION:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los
importes de ONP a pagar.
ERU SAC
NP
12.13

5 6 7

RES AFILIADOS AL ONP

REMUNERACIN APORTE A ONP

BSICA

750.00 97.50
1,500.00 195.00
1,000.00 130.00
1,000.00 130.00

552.50

Preparado por: Revisado por:

C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha:
AA1.2-2
06 01 14 12 01 14
 AISLA PERU SAC
GOBIERNOS LOCALES
31.12.13

1 2 3 4

CDIGO CUENTA

4061 IMPUESTOS
4063 TASAS

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el

departamento de Contabilidad.

CONCLUSIN:

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los

saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.
RU SAC
S LOCALES
2.13

5 6 7
SALDO AL
REF
31/12/13
P/T
S/.

2,714.00 AA1.3-1
1,200.00 AA1.3-2

3,914.00

Preparado por: Revisado por:

C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha: AA1.3
06 01 14 12 01 14
 AISLA PERU SAC
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
31.12.13
1 2 3 4

Ao de Adquisicin : 2012

Costo
V. de mercado

Clculo:

V. de mercado
Tasa 1%

TRABAJO REALIZADO:

=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

=Clculo Verificado

COMENTARIO:

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el

departamento de Contabilidad. Tambien se ha verificado el kardex de
activo fijo , informacin que ha sido brindada por el departamento de
Finanzas.

CONCLUSIN:

Se ha verificado la adquisicin del activo fijo , asi como la razonabilidad

del importe del impuesto a pagar.
ERU SAC
RIMONIO VEHICULAR
12.13
5 6 7

IMPORTE
S/.

150,000.00
271,400.00

271,400.00
2,714.00

Preparado por: Revisado por:

C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha:
AA1.3-1
06 01 14 12 01 14
 AISLA PERU SAC
TASAS
31.12.13

1 2 3 4

LICENCIA DE APERTURA
ARBITRIOS

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el

departamento de Contabilidad.

CONCLUSIN:
Tras el examen realizado se ha determinado que los importes se
presentan razonablemente.
ERU SAC
SAS
12.13

5 6 7

IMPORTE
S/.

400.00
800.00

1,200.00

Preparado por: Revisado por:

C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha:
AA1.3-2
06 01 14 12 01 14
 AISLA PERU SAC
AFP
31.12.13

1 2 3 4

LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS A AFP

CDIGO APELLIDOS Y NOMBRES

1111 VASQUEZ SILVA ANGELICA

1112 VASQUEZ DIAZ PATRICIA
1113 SOLES JUAREZ LADY
1114 MURGA TOLEDO OSCAR
1115 SOSA SUAREZ MATEO
1116 DOMINGUEZ BALLADORES

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de
remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.

CONCLUSIN:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los
importes de AFP a pagar.
ERU SAC
FP
2.13

5 6 7

RES AFILIADOS A AFP

REMUNERACIN APORTE A AFP

BSICA
3,075.00 398.53
2,575.00 340.68
1,800.00 238.50
1,875.00 240.19
1,875.00 241.88
1,575.00 203.18

1,662.96

Preparado por: Revisado por:

C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha: AA1.4
06 01 14 12 01 14
 AISLA PERU SAC
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 201
Remuneraciones por pagar

1 2 3 4
SALDO AL
CODIGO CUENTA
31-12-13
4111 Sueldos y Salarios por pagar -
4115 Vacaciones por pagar -
4151 Cts por pagar -
-

= Suma Conforme
= Verificado con cuentas del balance de comprobacion al 31.12.12 y registro auxiliares, conforme
= Chequeado con cuentas del balance de comprobacin al 31.12.13 y registros auxiliares. conforme
= chequeado con el balance general, conforme

COMENTARIO:
La informacin plasmada en la presente hoja de trabajo fue extrada del balance de compracin con el respectivo cruze con sus mayo
departamento de contabilidad.

CONCLUSIN:
- Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas po
- Los importes que se muestra se encuentran establecidos de acuerdo a las NIIF.
A PERU SAC
ESTADOS FINACIEROS
E DICIEMBRE DEL AO 2013
ciones por pagar

5 6 7
L REF P/T SALDO AL
31-12-13 31-12-14
AA2.1 14,512.04
AA2.2 8,043.75
AA2.3 3,330.84


25,886.63

tro auxiliares, conforme

gistros auxiliares. conforme

respectivo cruze con sus mayores auxiliares de los aos 2013 y 2014, de la informacin brindada por el

aldos de las cuentas por pagar al 31/12/2014.

Preparado por: Revisado por:

R.M.R
Fecha:
C.B.L
Fecha: AA2
08 01 14 14 01 14
 AISLA PERU
AUDITORIA A LOS ESTAD
01 DE ENERO AL 31 DE DICIE
Sueldos Por Pagar

1 2 3 4
INGRESOS
COD APELLIDOS Y NOMBRES SUELDO
BASICO
1111 Vsquez Silva, Anglica S/. 3,000.00
1112 Vsquez Diaz, Patricia S/. 2,500.00
1113 Soles Juarez. Lady S/. 1,800.00
1114 Murga Toledo, Oscar S/. 1,800.00
1115 Sosa Suarez, Mateo S/. 1,800.00
1116 Dominquez Ballado, Elizabeth S/. 1,500.00
1117 Sanchez Gamboa, Mariano S/. 750.00
1118 Rengifo Soria, Manuel S/. 1,500.00
1119 Saenz Sulca, Miguel S/. 1,000.00
1120 Osorio Mejia, Carlos S/. 1,000.00
S/. 16,650.00

TRABAJO REALIZADO

= Suma Conforme
= Verificado la determinacion de Asignacin Familiar de acuerdo a ley, conforme
= Verificado con contratos de trabajo, conforme

COMENTARIO

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze res

OBSERVACIN

Los montos se encuentraban pendientes de pago al 31.12.13 por una mala coordinacin entre el departamento de tesorera y Contab

CONCLUSIN

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran en la planilla de Remuner
 AISLA PERU SAC
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013
Sueldos Por Pagar - Diciembre

5 6
INGRESOS DEDUCCIONES
ASIGNACION
AFP ONP IR 5TA CAT
FAMILIAR
S/. 75.00 S/. 398.53 S/. 192.50
S/. 75.00 S/. 340.68 S/. 105.00
S/. - S/. 238.50
S/. 75.00 S/. 240.19
S/. 75.00 S/. 241.88
S/. 75.00 S/. 203.18
S/. - S/. 97.50
S/. - S/. 195.00
S/. - S/. 130.00
S/. - S/. 130.00
S/. 225.00

onforme

e Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

entre el departamento de tesorera y Contabilidad en lo que respecta a la regularizacion del registro Contable. Dicha correccion se realizo el 02.01.14

e muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

Preparado por: Revisado por:

R.M.R
Fecha:
C.B.L
Fecha: AA2.1
08 01 14 14 01 14
 7 PLANILLA DE
REMUNERACIONES
REMUNERACION
NETA

S/. 2,483.97
S/. 2,129.32
S/. 1,561.50
S/. 1,634.81
S/. 1,633.12
S/. 1,371.82
S/. 652.50
S/. 1,305.00
S/. 870.00
S/. 870.00
14,512.04 AA2

eccion se realizo el 02.01.14

a normatividad vigente.

AA2.1
 AISLA PERU SAC
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013
Vacaciones por pagar a Diciembre

1 2 3

COD APELLIDOS Y NOMBRES FECHA DE INGRESO

1111 Vsquez Silva, Anglica 11/1/2008

1112 Vsquez Diaz, Patricia 1/1/2011
1113 Soles Juarez. Lady 4/1/2013
1114 Murga Toledo, Oscar 6/1/2011
1115 Sosa Suarez, Mateo 9/8/2014
1116 Dominquez Ballado, Elizabeth 4/1/2011
1117 Sanchez Gamboa, Mariano 11/1/2012
1118 Rengifo Soria, Manuel 3/1/2013
1119 Saenz Sulca, Miguel 7/8/2014
1120 Osorio Mejia, Carlos 10/1/2011

TRABAJO REALIZADO
= Suma Conforme
= Verificado la determinacion de Vacaciones de acuerdo a ley, conforme
= Verificado contratos, conforme

COMENTARIO

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze res

OBSERVACIN

Dichos montos se encuentran pendientes de pago puesto que es la acumulacin mensual de la provision de las vacaciones las cuales

CONCLUSIN

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran con respecto a vacacione
establecidos de acuerdo a la normatividad vigente
 AISLA PERU SAC
TORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
ERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013
aciones por pagar a Diciembre

4 6 7

REMUNERACIM VACACIONES POR

COMPUTABLE PAGAR

S/. 3,075.00 S/. 256.25

S/. 2,575.00 S/. 2,360.42
S/. 1,800.00 S/. 1,200.00
S/. 1,875.00 S/. 937.50
S/. 1,875.00 S/. 468.75
S/. 1,575.00 S/. 1,050.00
S/. 750.00 S/. 62.50
S/. 1,500.00 S/. 1,125.00
S/. 1,000.00 S/. 416.67
S/. 1,000.00 S/. 166.67
S/. 8,043.75 AA2

onforme

mente de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

mensual de la provision de las vacaciones las cuales seran canceladas en su respectiva oportunidad.

que se muestran con respecto a vacaciones por pagar se encuentran correctamente

Preparado por: Revisado por:

R.M.R
Fecha:
C.B.L
Fecha: AA2-2
08 01 14 14 01 15
 PLANILLA DE
REMUNERACIONES
 AISLA PERU SAC
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013
CTS por pagar a Diciembre

1 2 3

COD APELLIDOS Y NOMBRES FECHA DE INGRESO

1111 Vsquez Silva, Anglica 11/1/2007

1112 Vsquez Diaz, Patricia 1/1/2010
1113 Soles Juarez. Lady 4/1/2012
1114 Murga Toledo, Oscar 6/1/2010
1115 Sosa Suarez, Mateo 9/8/2013
1116 Dominquez Ballado, Elizabeth 4/1/2010
1117 Sanchez Gamboa, Mariano 11/1/2011
1118 Rengifo Soria, Manuel 3/1/2012
1119 Saenz Sulca, Miguel 7/8/2013
1120 Osorio Mejia, Carlos 10/1/2010

TRABAJO REALIZADO
= Suma Conforme
= Verificado la determinacion de Vacaciones de acuerdo a ley, conforme
= Verificado contratos, conforme

COMENTARIO

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze res

OBSERVACIN

Dichos montos se encuentran pendientes de pago puesto que es la acumulacin mensual de la provision de las vacaciones las cuales

CONCLUSIN

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran con respecto a CTS por p
acuerdo a la normatividad vigente
 AISLA PERU SAC
ORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
RO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013 PLANILLA D
TS por pagar a Diciembre REMUNERACIO

4 6 7

REMUNERACIM
CTS POR PAGAR
COMPUTABLE

S/. 3,075.00 605.60

S/. 2,575.00 507.13
S/. 1,800.00 354.50
S/. 1,875.00 369.27
S/. 1,875.00 348.14
S/. 1,575.00 310.19
S/. 750.00 147.71
S/. 1,500.00 295.42
S/. 1,000.00 195.94
S/. 1,000.00 196.94
S/. 3,330.84 AA2

rme

nte de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

nsual de la provision de las vacaciones las cuales seran canceladas en su respectiva oportunidad: Mayo:

e se muestran con respecto a CTS por pagar se encuentran correctamente establecidos de

Preparado por: Revisado por:

R.M.R
Fecha:
C.B.L
Fecha: AA2.3
08 01 14 14 01 14
 PLANILLA DE
REMUNERACIONES
 AISLA PERU SAC
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIERO
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO
Gratificaciones por pagar - Diciemb

1 2 3 4 5

COD APELLIDOS Y NOMBRES FECHA DE INGRESO

1111 Vsquez Silva, Anglica 11/1/2008

1112 Vsquez Diaz, Patricia 1/1/2011
1113 Soles Juarez. Lady 4/1/2013
1114 Murga Toledo, Oscar 6/1/2011
1115 Sosa Suarez, Mateo 9/8/2014
1116 Dominquez Ballado, Elizabeth 4/1/2011
1117 Sanchez Gamboa, Mariano 1/1/2012
1118 Rengifo Soria, Manuel 3/1/2013
1119 Saenz Sulca, Miguel 7/8/2014
1120 Osorio Mejia, Carlos 8/1/2008

TRABAJO REALIZAD
= Suma Conforme
= Verificado la determinacion de gratificacion de acuerdo a ley, conforme
= Verificado contratos, conforme
* = Se realizara recalculo respectivo
= Pagado dentro del plazo establecido
COMENTARIO
La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extrado
pagado realizando el cruze respectivo con las boletas de pago
CONCLUSIN

Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pa
encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.
AISLA PERU SAC
A LOS ESTADOS FINACIEROS
L 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013
PLANILLA D
nes por pagar - Diciembre
REMUNERACIO
6 7

A DE INGRESO GRATIFICACIONES FECHA DE PAGO

3,075.00 12/15/2013
2,575.00 12/15/2013
1,800.00 12/15/2013
1,875.00 12/15/2013
* 1,177.08 AA2.4-1 12/15/2013
1,575.00 12/15/2013
750.00 12/15/2013
1,500.00 12/15/2013
* 966.67 AA2.4-2 12/15/2013
1,000.00 12/15/2013
S/. 16,293.75

me

Humanos, de la cual se extrado una muestra para la verificacion de importes en lo que respecta a gratificaciones

cta a gratificaciones por pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se

Preparado por: Revisado por:

R.M.R
Fecha:
C.B.L
Fecha: AA2.4
08 01 14 14 01 14
 PLANILLA DE
REMUNERACIONES
 AISLA PERU SAC
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013
Clculo de Gratificacin (1)

1 2 3 4 5

COD APELLIDOS Y NOMBRES

1115 Sosa Suarez, Mateo

Datos
Fecha de Ingreso: 08.09.2012
Tiempo Computable: 3 meses y 23 das
Remuneracin Bsica Mensual: 1,800.00
Informacin Adicional
Asignacin Familiar 75.00
Remuneracin Computable
Remuneracin Bsica Mensual: 1,800.00
Asignacin Familiar 75.00
Total 1,875.00

Clculo de Monto a Pagar

En funcin de los Meses: 1875 / 6 x 3
937.50
En funcin de los das: 1875 / 6 / 30 x 23
239.58

Total Gratificacin S/. 1,177.08

= Suma Conforme
= Clculo Conforme
= Verificado Planilla Diciembre 2014

COMENTARIO

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extrado
y se ha realizado el calculo de gratificacion de acuerdo a la normatividad vigente.

CONCLUSIN
Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en
encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

Preparado por:
R.M.R
Fecha:
08 01 14
CIEROS
EL AO 2013
PLANILLA DE
(1)
REMUNERACIONES
6 7

AA2.2

anos, de la cual se extrado a personal con menos de 6 meses de trabajo,

r pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se

Revisado por:
C.B.L

14
Fecha:
01 14
AA2.4-1
 AISLA PERU SAC
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013
Clculo de Gratificacin (2)

1 2 3 4 5

COD APELLIDOS Y NOMBRES

1119 Saenz Sulca, Miguel

Datos
Fecha de Ingreso: 08.07.2013
Tiempo Computable: 5 meses y 24 das
Remuneracin Bsica Mensual: 1,000.00
Informacin Adicional
Asignacin Familiar -
Remuneracin Computable
Remuneracin Bsica Mensual: 1,000.00
Asignacin Familiar -
Total 1,000.00

Clculo de Monto a Pagar

En funcin de los Meses: 1000 / 6 x 5
833.33
En funcin de los das: 1000 / 6 / 30 x 24
133.33

Total Gratificacin S/. 966.67

= Suma Conforme
= Clculo Conforme
= Chequeado Planilla Diciembre 2014

COMENTARIO

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extrado
y se ha realizado el calculo de gratificacion de acuerdo a la normatividad vigente.

CONCLUSIN
Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en
encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

Preparado por:
R.M.R
R.M.R
Fecha:
08 01 14
CIEROS
EL AO 2013 PLANILLA DE
(2) REMUNERACIONES

6 7

AA2.2

anos, de la cual se extrado a personal con menos de 6 meses de trabajo,

r pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se

Revisado por:
C.B.L
AA2.4-2
 C.B.L
Fecha: AA2.4-2
01 14 14 01 14
 AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

Referencia
CDIGO CUENTA
P/T
421 Facturas,boletas y otros comp. por pagar - terceros AA3.1
423 Letras por pagar AA3.2

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
verificado con el mayor

COMENTARIO

La informacin detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, proporcionado por el Dep
de Contabilidad.

Preparado por: Revisado por:

S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3
09 03 14 15 03 14
 SALDO AL
31.12.13
989,800.00
92,000.00

1,081,800.00

esa, proporcionado por el Departamento

AA3
 RESUMEN PAGOS AISLA PERU S.A.C
POSTERIORES FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

Referencia
CDIGO PROVEEDORES
P/T
20250406P SALIDA DEL MAR S.A. AA3.1-1
20374860P DIMER S.R.L. AA3.1-2
20070297P ROMERO S.A.C. AA3.1-3
20483560P COMTEMPLA S.A. AA3.1-4
20658952P MAGALLANES S.R.L AA3.1-5
20145752P MERSILLA S.A.C. AA3.1-6
20365230P SERMAR S.R.L. AA3.1-7
20785412P AMARPA S.A. AA3.1-8
20728475P HIPERMECADOS S.A. AA3.1-9
20080011P PERICO S.A. AA3.1-10

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
c Proveedor circularizado
Provedor confirmado
verificado con el mayor

COMENTARIO

La informacin detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, proporcionado por el Dep

Preparado por:
S.N.R
Fecha:
09 03 14
RU S.A.C
RESUMEN CIRCULARES
POR PAGAR
2.13

SALDO AL
%
31.12.13
130,000.00 13.13
100,500.00 c 10.15
107,400.00 10.85
92,000.00 9.29
55,500.00 5.61
64,300.00 6.50
93,500.00 c 9.45
87,500.00 8.84
128,600.00 c 12.99
130,500.00 13.18
989,800.00 AA3 100.00

Empresa, proporcionado por el Departamento de Contabilidad.

Revisado por:
C.CH.A
Fecha:
AA3.1
15 03 14
 AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

N FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 00158 07.01.13 Compra de cintas industriales 1 1-4
001 01174 22.01.13 Compra de fibra
001 04210 16.05.13 Compra de cemento andino
001 07320 07.07.13 Compra de recubrimiento
001 07780 18.07.13 Compra de tecnopor
001 11103 24.10.13 Compra de poliuterano
001 12580 27.11.13 Compra de cintas industriales 1 1-2

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Verificado con el mayor
pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 56,000 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-07320 del 07.07.13 con el importe de s/.12,100 ha sido cancelada el 17/02/2014
2 La factura 001-11103 del 24.10.13 con el importe de s/.24,500 ha sido cancelada el 26/01/2014
3 La factura 001-12580 del 27.11.13 con el importe de s/.19,400 ha sido cancelada el 30/01/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 1415 03 14
 SALDO AL
31.12.13
19,500.00
20,600.00
12,700.00
12,100.00 pd.
21,200.00
24,500.00 pd.
19,400.00 pd.
130,000.00 AA3.1

ada el 17/02/2014
ada el 26/01/2014
ada el 30/01/2014

evisado por:

AA3.1-1
15 03 14
 AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

N FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 05903 02.06.13 Compra de vidrio 2 3-4
001 06520 13.06.13 Compra vapo termico
001 08002 03.08.13 Compra de telas termicas
001 08245 10.08.13 Compra lana
001 08373 17.08.13 Compra de tecnopor
001 09534 15.09.13 compra de vidrio 3 1-2
001 12340 08.11.13 compra de poliuterano

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Verificado con el mayor
pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 25,600 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-05903 del 07.07.13 con el importe de s/.13,700 ha sido cancelada el 04/01/2014
2 La factura 001-08002 del 03.08.13 con el importe de s/.11,900 ha sido cancelada el 02/02/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 14 15 03 14
 SALDO AL
31.12.13
13,700.00 pd.
6,400.00
11,900.00 pd.
8,700.00
9,000.00
15,200.00
35,600.00
100,500.00 AA3.1

da el 04/01/2014
da el 02/02/2014

Revisado por:

AA3.1-2
15 03 14
 AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

N FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 09503 15.09.13 Compra de cemento papu
001 09673 19.09.13 Compra de cemento papu
001 10130 05.10.13 Compra de planchas trmicas
001 10240 10.10.13 Compra de tecnopor
001 10670 14.10.13 Compra vidrio 1 1-2
001 11300 17.10.13 Compra de vidrio 2 1-2
001 13678 18.12.13 Compra de fibras trmicas
001 13680 18.12.13 Compra de telas trmicas

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Verificado con el mayor
pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 31,300 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-10130 del 05.10.13 con el importe de s/.10,500 ha sido cancelada el 14/01/2014
2 La factura 001-13678 del 18.12.13 con el importe de s/.20,800 ha sido cancelada el 12/02/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 1415 03 14
 SALDO AL
31.12.13
9,300.00
8,300.00
10,500.00 pd.
12,400.00
9,500.00
25,700.00
20,800.00 pd.
10,900.00
107,400.00 AA3.1

elada el 14/01/2014
elada el 12/02/2014

Revisado por:
C.CH.A
Fecha:
AA3.1-3
15 03 14
 AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

N FECHA DE SALDO AL
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION 31.12.13
001 01504 03.03.13 Compra barreras 3 1-4 23,800.00
001 08780 17.08.13 Compra de cuadrantes 20,500.00
001 10235 03.10.13 Compra de poliuterano 24,000.00
001 13257 06.12.13 Compra de tecnopor 10,200.00
001 13560 16.12.13 Compra de cemento inka 13,500.00
92,000.00

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Verificado con el mayor
pd. Pagos posteriores

Preparado por: Revisado por:

S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3.1-4
09 03 1415 03 14
 AA3.1

AA3.1-4
 AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

N FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 04050 30.05.13 Compra de tubos trmicos
001 07500 15.07.13 Compra de poliuterano
001 10111 14.10.13 Compra de cintas aislantes

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Verificado con el mayor
pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 11,000 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-10111 del 14.10.13 con el importe de s/.11,000 ha sido cancelada el 18/01/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:

09 03 1415 03 14
 SALDO AL
31.12.13
20,300.00
24,200.00
11,000.00 pd.
55,500.00 AA3.1

lada el 18/01/2014

AA3.1-5
5 03 14
 AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

N FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 01588 30.05.13 Compra de gas natural
001 01692 15.07.13 Compra de barreras trmicas
001 05444 18.08.13 Compra de equipamiento

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Verificado con el mayor
pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 20,000 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-01692 del 15.07.13 con el importe de s/.20,000 ha sido cancelada el 08/02/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 14 15 03 14
 SALDO AL
31.12.13
11,300.00
20,000.00 pd.
33,000.00
64,300.00 AA3.1

elada el 08/02/2014

AA3.1-6
 AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

N
SERIE FECHA DE EMISION DETALLE
FACTURA
001 01550 08.03.13 Compra de cemento chasqui
001 02900 17.04.13 Compra de tela trmica
001 03300 24.04.13 Compra de gas industrial
001 05950 08.06.13 Compra de cintas industriales
001 06300 12.06.13 Compra de poliuterano
001 07430 08.07.13 Compra de cemento chasqui
001 09300 07.09.13 Compra de barrera trmica

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Verificado con el mayor

Preparado por: Revisado por:

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 14 15 03 14
 SALDO AL
31.12.13
17,200.00
8,200.00
9,800.00
10,300.00
20,800.00
14,000.00
13,200.00
93,500.00 AA3.1

Revisado por:

AA3.1-7
15 03 14
 AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

N FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 02750 03.04.13 Compra de gas industrial
001 07023 04.07.13 Compra de cintas industriales
001 09050 08.09.13 Compra de barrera industrial
001 11258 20.10.13 Compra de poliuterano

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Verificado con el mayor
pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 26,600 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-11258 del 20.10.13 con el importe de s/.26,600 ha sido cancelada el 28/01/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 14 15 03 14
 SALDO AL
31.12.13
27,500.00
17,000.00
16,400.00
26,600.00 pd.
87,500.00 AA3.1

elada el 28/01/2014

AA3.1-8
 AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

N FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 02750 03.04.13 Compra de poliuterano
001 05040 15.05.13 Compra de cintas industriales
001 07023 04.07.13 Compra de cemento peru
001 09050 08.09.13 Compra de cemento peru
001 11258 20.10.13 Compra de gas industrial
001 13545 17.12.13 Compra de equipamiento

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Verificado con el mayor
pd. Pagos posteriores

COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 45,000 conformado por la siguiente facturas :

1 La factura 001-09050 del 08.09.13 con el importe de s/.23,400 ha sido cancelada el 04/01/2014
2 La factura 001-13545 del 17.12.13 con el importe de s/.21,600 ha sido cancelada el 02/02/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 14 15 03 14
 SALDO AL
31.12.13
24,500.00
21,700.00
17,900.00
23,400.00 pd.
21,600.00 pd.
19,500.00
128,600.00 AA3.1

elada el 04/01/2014
elada el 02/02/2014

AA3.1-9
 AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

N FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 02750 03.04.13 Compra de cintas trmicas
001 05040 15.05.13 Compra de telas trmicas
001 07023 04.07.13 Compra de vidrio 3 3-4
001 09050 08.09.13 Compra de gas natural
001 11258 20.10.13 Compra de vidrio 2 1-2
001 13545 17.12.13 Compra de barrera industrial
001 13858 22.12.13 Compra de vidrio 1 1-2

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Verificado con el mayor

Preparado por: Revisado por:

S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3.1-1
09 03 1415 03 14
 SALDO AL
31.12.13
15,000.00
19,000.00
25,000.00
20,500.00
23,000.00
18,000.00
10,000.00
130,500.00 AA3.1

AA3.1-10
 AISLA PERU S.A.C
LETRAS POR PAGAR
31.12.13

CDIGO FACTURA PROVEEDORES

20250406P 001-11200 SALIDA DEL MAR S.A.

20374860P 001-12400 ROMERO S.A.C.
20483560P 002-13300 COMTEMPLA S.A.
20080011P 001-13500 PERICO S.A.

TRABAJO REALIZADO

suma conforme
c proveedor circularizado
proveedor confirmado
verificado con el mayor

COMENTARIO

La informacin detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, la misma que fue propor

Preparado por:

Fecha:
09 03 14
RU S.A.C
OR PAGAR
2.13

SALDO AL
FACTURA FECHA DE EMISIN
31.12.13
001-11200 22.12.13 20,000.00

001-12400 12.12.13 17,000.00

002-13300 05.11.13 32,000.00

001-13500 19.12.13 23,000.00

92,000.00 AA3

resa, la misma que fue proporcionada por el Departamento de Contabilidad.

Preparado por: Revisado por:

S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3.2
09 03 14 15 03 14
 AISLA PERU S.A.C
HOJA DE RESUMEN DE CIRCULARIZACIN DE PROVEEDORES
31.12.13

CLIENTES SELECCIONADOS PARA LA CONFIRMACIN Y NALISIS DE LOS RESULTADOS

CIRCULAR CDIGO PROVEEDORES DIRECCIN

01-020 20250406P SALIDA DEL MAR S.A.C Av. Los Cipreses N815
01-021 20374860P DIMER S.R.L Av. Argentina N777
01-022 20070297P ROMERO S.A.C Av. Las Gardenias N120
01-023 20483560P COMTEMPLA S.A Av. Miguel Grau N140
01-024 20365230P SERMAR S.R.L. Av. Avelino Cceres N146
01-025 20728475P HIPERMERCADOS S.A Av. Ricardo Palma N841
01-026 20080011P PERICO S.A Av. San Martin N111

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Chequeado nombre, direccion e importe con cuenta corriente individual
Se aplico procedimiento altenativo (inspeccin fsica de factura, anlisis del movimiento de cuenta corriente)
Confirmado por el cliente
Visualizar el cuadro de ANEXOS

ANLISIS DE LOS RESULTADOS

ALCANCE S/ %
CIRCULARIZADO 874,500.00 78.76
NO CIRCULARIZADO 235,900.00 21.24
SALDOS 1,110,400.00 100.00

RESPUESTA CIRCULARIZACION S/ %
RESPUESTA CIRCULARIZACION 551,900.00 63.11
SIN RESPUESTAS 322,600.00 36.89
CIRCULARIZADO 874,500.00 100.00
DE PROVEEDORES
AA3.1

FACTURAS LETRAS SALDO

CONFORME REPARO
POR PAGAR POR PAGAR AL 31/12/13
130,000.00 20,000.00 S/.150,000.00 150,000.00 -
100,500.00 - 100,500.00 100,500.00 -
107,400.00 17,000.00 124,400.00 124,400.00 12,600.00
92,000.00 32,000.00 124,000.00 124,000.00 16,000.00
93,500.00 - 93,500.00 - -
128,600.00 - 128,600.00 - -
130,500.00 23,000.00 153,500.00 153,500.00 -
782,500.00 92,000.00 S/.874,500.00 652,400.00 28,600.00

Preparado por: Revisado por:
S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3-1
09 03 14 15 03 14
 AISLA PER
HOJA DE RESUMEN DE PAGOS PO
31.12

DOCUMENTO
CDIGO PROVEEDORES
FECHA
20250406P SALIDA DEL MAR S.A.C 7/7/2013
20250406P SALIDA DEL MAR S.A.C 10/24/2013
20250406P SALIDA DEL MAR S.A.C 11/27/2013
20374860P DIMER S.R.L. 6/2/2013
20374860P DIMER S.R.L. 8/3/2013
20070297P ROMERO S.A.C. 10/5/2013
20070297P ROMERO S.A.C. 12/18/2013
20658952P MAGALLANES S.R.L 10/14/2013
20145752P MERSILLA S.A.C. 7/15/2013
20785412P AMARPA S.A. 10/20/2013
20728475P HIPERMECADOS S.A. 9/8/2013
20728475P HIPERMECADOS S.A. 10/20/2013

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Chequeado con Libro Bancos
Inspeccin fsica del documento cancelado
Verificacin del pago correspondiente

OBSERVACIONES

La Empresa por no contar con un procedimiento de control eficaz que le permita saber los pagos posteriores que realiza a sus PROVEED
Departamento de Contabilidad.

RECOMENDACIN

Se aplique este procedimiento para contar con un mejor control sobre los pagos posteriores que se realizan a los PROVEEDORES, y as
Departamento de Contabilidad.
 AISLA PERU S.A.C
HOJA DE RESUMEN DE PAGOS POSTERIORES A PROVEEDORES
31.12.13

DOCUMENTO FECHA DE CANCELACIN

IMPORTE
N PAGO N CHEQUE
001-7320 12,100.00 2/17/2014 300012-01
001-11103 24,500.00 1/26/2014 500016-02
001-12580 19,400.00 1/30/2014 500017-02
001-5903 13,700.00 1/4/2014 300013-01
001-8002 11,900.00 2/2/2014 300014-01
001-10130 10,500.00 1/14/2014 200088-03
001-13678 20,800.00 2/12/2014 500018-02
001-10111 11,000.00 1/18/2014 200089-03
001-1692 20,000.00 2/8/2014 300015-01
001-11258 26,600.00 1/28/2014 300016-01
001-9050 23,400.00 1/4/2014 200090-03
001-11258 21,600.00 2/2/2014 500019-02
215,500.00

pagos posteriores que realiza a sus PROVEEDORES perdi mucho tiempo revisando y ubicando los papeles del caso, lo que causo confusion y malestar

s que se realizan a los PROVEEDORES, y as poder saber en cualquier circunstancia si estos fueron cancelados o no, evitando problemas y prdida de tie

Preparado por: Revisado por:

S.N.R C.CH.A
AA3-2
 S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3-2
09 03 14 15 03 14
 AA3.1

CANCELACIN
BANCOS
Continental
Scotiabank
Scotiabank
Continental
Continental
Crdito
Scotiabank
Crdito
Continental
Continental
Crdito
Scotiabank

que causo confusion y malestar en todo el

itando problemas y prdida de tiempo al

AA3-2
AA3-2
 AISLA PERU SAC
CTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES
31.12.13

1 2 3 4 5 6
SALDO FINAL AL MOVIMIENTOS
CODIGO CUENTA INDICE P/T
31/12/2013 DEUDOR ACREEDOR
441 Accionistas AA4.1 // 25,000.00 50,000.00
442 Directores AA4.2 // 204,200.00 O2 6,000.00
443 Gerentes AA4.3 // 30,000.00 5,000.00
259,200.00 5,000.00 -

TRABAJO REALIZADO
SUMA CONFORME
VERIFICACION EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31/12/2013
VERIFICADO EN LA HOJA DE TRABAJO DEL AO 31/12/2013
CHEQUEADO CON CUENTAS DEL BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.13 Y REGISTROS AUXILIARES, CONFORME.
CORRESPONDE A PRESTAMOS RECIBIDOS, PREVIO CONTRATO MUTUO, ACORDE A LA ASAMBLEA EXTRAORDINARIA
O1
EL 22 DE MAYO DEL 2013. ( VER COPIA EN EL ARCHIVO PERMANENTE).
O2 SE CANCELO DIETA A LOS DIRECTORES, PREVIO CALCULO DE REPARTICION DE UTILIDADES.
O3 PRESTAMO RECIBIDO EL DIA 11 DE AGOSTO DEL 2013.

OBSERVACIONES:
SE OBSERVO QUE EL PRESTAMO RECIBIDO EL 11/08/2013, FUE CANCELADO EN SU TOTALIDAD EL DIA 10/11/2012
SEGN CHEQUE NRO. 00008889 POR UN IMPORTE DE 5,000.00 NUEVOS SOLES.
Preparado por: Revisado por:

L.C.T R.S.N
Fecha: Fecha:

25 03 14 01 04 14
 7
SALDO FINAL AL
31/12/13
O1 75,000.00
210,200.00
O3 25,000.00
310,200.00
AA4

AA5.3!A1
 AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE ACCIONISTAS

31.12.13
1 2 3 4
PRESTAMO
NUMERO NOMBRE DOCUMENTO
OTORGADO
1 MUSIRIS CHAFFO PATRICIA Contrato Mutuo 30,000.00
2 DE LA TORRE CRUZ GINO Contrato Mutuo 15,000.00
3 CORDOVA MOLINA ANGELA Contrato Mutuo 5,000.00
50,000.00

TRABAJO REALIZADO

SUMA CONFORME
CALCULO CONFORME

OBERSERVACIONES
El Departamento de Gerencia, proporciorno dicha informacion, demostrando la conformidad de los contratos y la autent
habiendo mutuo acuerdo entre las partes involucradas.
Preparado por:
L.C.T

25 03 14
U SAC

DE ACCIONISTAS
13
5 6 7
FECHA INICIO FECHA TERMINO
DEL CONTRATO DEL CONTRATO
5/25/2013 5/25/2014
5/27/2013 5/27/2014
5/28/2013 5/28/2014
AA4.1-1

ad de los contratos y la autenticidad de su contenido

Preparado por: Revisado por:

Fecha:
R.S.N
Fecha: AA4.1
25 03 14 01 04 14
 1 2 3 4

ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
Extracto de los puntos mas sobresalientes para efecto de Auditoria, de la Asamblea de Accionistas celebradas
durante del 2013.
Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada el 22 Mayo del 2013
Se deja constancia que de la presente asamblea fue convocada por el Directorio en reunion del 25 de Abril del 2013,
y que dispuesto al Articulo 15 del estatuto social se comunico la presente convocatoria por circular remitida a los
socios con 30 dias de anticipacion.
Hallandose legalmente constituida la presente Asamblea Ordinaria de Socios, se aprobo lo siguiente

1. Se aprobo la Memoria, Estado de Situacion Financiera, inventarios, cuenta de gastos y recursos, Informe de los
Auditores Externos e Informe del Organo de Fiscalizacion al 31 de Diciembre del 2012

2. De las utilidades obtenidas, en el ejercicio gravable 2013, con un importe total de S/.35,000.00 , se aprobo
la siguiente aplicacin.

a) Para incrementar la reserva legal

b) Para pago de dietas
c) Remanente a disposicion de la Asamblea

Se Aprobo prestamos de accionistas para adquisicion de inversion mobiliaria, por el monto significativo de S/. 50,000
sustentadose previo contrato dando la fehaciencia de lo acordado.

3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el ao 2014 y se autorizaron por concepto de honorarios
la cantidad de $ 150,00 a cada consejero por asistencia a Junta de Consejo.

Preparado por: Revisado por:

L.C.T
Fecha:
25 03 14 01 04 14
 5 6 7

ACCIONISTAS
ea de Accionistas celebradas

n reunion del 25 de Abril del 2013,

oria por circular remitida a los

probo lo siguiente

astos y recursos, Informe de los

e S/.35,000.00 , se aprobo

11,200.00
10,000.00
13,800.00
35,000.00

l monto significativo de S/. 50,000.00

on por concepto de honorarios

Revisado por:
R.S.N
Fecha: AA4.1-1
01 04 14
 AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE DIRECTORES

31.12.13
1 2 3 4
SESION SESION
NUMERO DIRECTORES
20/02/13 21/02/13

1 BORJA PEA RAUL 3821.82 3821.82

2 DIAZ ACUA JOSSELYN 4872.82 4872.82
3 VELOACHAGA WIBERN ELENA 4872.82 4872.82
4 VARGAS MOLINA MICHAEL 4872.82 4872.82
5 GONZALES CASTAEDA RUBI 4872.82 4872.82
6 ZUBIRIA TORRES PATRICIA 4872.82 4872.82
7 GRANDA COLLADO JOSE 4872.82 4872.82
8 CORCINO VEGA MIGUEL 4872.82 4872.82
9 MALPARTIDA GUTIERREZ RENATO 4872.82 4872.82
10 ROJAS ROJAS MARIA DEL ROCIO 4872.82 4872.82
11 LLAXA ALFARO JOSE 4872.82 4872.82
52,550.00 52,550.00

TRABAJO REALIZADO
SUMA CONFORME
CALCULO CONFORME

OBSERVACIONES
Se hizo el calculo del directorio y los montos por sesion, teniendose como saldo pendiente a pagar la suma de
S/. 210,200.00

Preparado por: Revisado por:

L.C.T
Fecha:
25 03 14 01 04
CTORES

5 6 7
SESION SESION SESION
25/04/13 07/08/13 11/12/13

3821.82 3821.82 15287.28

4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
52,550.00 52,550.00 210,200.00

a pagar la suma de

Revisado por:
R.S.N
Fecha: AA4.2
01 04 14
194912.72
 AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE DIRECTORIO

31.12.13
1 2 3

CALCULO DE REMUNERACION AL DIRECTORIO

Determinacion de la Utilidad Comercial

Utilidad Contable
Remuneracion del directorio
Asignacion por sesion
Utilidad Comercial

Remuneracion al Directorio
Limite deducible
(6% de 3,310200.00)
Exceso no deducible

Calculo segn Auditoria

210,200.00

TRABAJO REALIZADO

SUMA CONFORME
CALCULO CONFORME

OBSERVACIONES

Se hizo el calculo referente al monto asignado al directorio, detectandose la omision de S/. 6,000.00 soles , concluyendose q
es S/. 210,200.00
 AISLA PERU SAC

DULA ANALITICA DE DIRECTORIO

31.12.13
4 5 6 7

omercial
3,100,000.00

210,200.00
3,310,200.00

210,200.00

(198612)
11,588.00

Deuda al 31/12/13 Omision

204,200.00 6,000.00

dose la omision de S/. 6,000.00 soles , concluyendose que lo a pagar

Preparado por: Revisado por:

L.C.T
Fecha:
R.S.N
Fecha: AA4.2-1
25 03 14 01 04 14
 AISLA PERU SAC
CEDULA ANALITICA DE GE
31.12.13
1 2 3

CODIGO APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

075-10 CARDENAS ROJAS JAVIER GERENTE GENERAL

075-11 OBLITAS FURGI ANTONIO GERENTE ADMINISTRATIVO
075-12 YENQUE ESTEVES ANGELICA GERENTE COMERCIAL
075-13 CORDOVA EMBER ALEXANDRA GERENTE DE PRODUCCION

TRABAJO REALIZADO
SUMA CONFORME
CALCULO CONFORME
VERIFICADO CON DOCUMENTACION FISICA

OBSERVACIONES
Se ha determinado que los prestamos han sido cancelados en su totalidad, sustentados en cheques que cumplen con
Departamento de Contabilidad no registro la cancelacion del Cheque Nro. 0008889, concluyendose la conformidad de
 AISLA PERU SAC
CEDULA ANALITICA DE GERENTES
31.12.13
4 5 6
MONTO POR
DOCUMENTO PAGADO
PRESTAMO
CONTRATO MUTUO 5,000.00 5,000.00
CONTRATO MUTUO 6,000.00 6,000.00
CONTRATO MUTUO 8,500.00 8,500.00
CONTRATO MUTUO 5,500.00 5,500.00
25,000.00 25,000.00

tados en cheques que cumplen con los requisitos de medio de pago, detectandose que el
9, concluyendose la conformidad de los saldos.

Preparado por: Revisado por:

L.C.T R.S.N
Fecha: Fecha:
25 03 14 01 04 14
 7

N CHEQUE

0008889
0008894
0008899
0008905

AA4.3
 AISLA PE
Obligaciones
31.12
1 2

CODIGO CUENTA

453 OBLIGACIONES EMITIDAS

454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
455 COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

TRABAJO REALIZADO
INFORMACIN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

SUMA CONFORME
VERIFICACIN EN EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA 31/12/2014
// VERIFICADO EN EL LIBRO MAYOR
VERIFICACIN DEL DOCUMENTO FSICO
VERIFICADO EN LA HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

EN BASE A LAS PRUEBAS DE AUDITORA REALIZADA SE DETERMINO LAS SIGUIENTES OBSERVACIONES:

OBSERVACIONES
1 SE OBSERVO UNA INADECUADA DIGITALIZACIN EN EL REGISTRO DE UNA OBLIGACIN FINANC
2 SE OBSERVIO UNA OMISIN EN LA DIGITALIZACIN EN EL REGISTRO DE UNA LETRA.
3 SE CONSTATO QUE EL PAGAR FUE CANCELADO A LA FECHA ESTABLECIDA.
- SE DETERMINA QUE LOS NUMERALES 1-2-3 NO REPRESENTAN MATERIALIDAD, POR CONSIGUIE

CONCLUCIONES
CON EXCEPCIN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTA
ES
 AISLA PERU SAC
Obligaciones Financieras
31.12.13
3 4 5 6
AJUSTE
INDICE P/T SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
DEBE HABER
DD.5 // 448,000 40,000 2
DD.5 // 85,000 1,000
DD.5 // 660,000 10,000 2
1,193,000 50,000 1,000

CIN FINANCIERA

OBSERVACIONES:

STRO DE UNA OBLIGACIN FINANCIERA.

GISTRO DE UNA LETRA.
ESTABLECIDA.
N MATERIALIDAD, POR CONSIGUIENTE ESTARA INCLUIDA EN LA CARTA DE C.I.

QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS
ES DECIR NIIC Y NIIF

Preparado por: Revisado por:

C.CH.A. L.C.T
Fecha: Fecha:
05 04 14 11 04 14
 7
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE
ABER 2013
408,000
1 86,000
650,000
AA 1,144,000

ONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA,

AA5
 OBL

1 2

DOCUMENTO ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS

Contrato de Prestamos Factura 001-54281

Contrato de Prestamos Factura 001-54282
Contrato de Prestamos Factura 001-54283
Contrato de Prestamos Factura 001-54284
Contrato de Prestamos Factura 001-54285
Bonos emitidos Bono 1
Bonos emitidos Bono 2
Bonos emitidos Bono 3
Bonos emitidos Bono 4
Bonos emitidos Bono 5
Bonos emitidos Bono 6
Bonos emitidos Bono 7

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMA

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANC

TRABAJO REALIZADO
INFORMACIN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

SUMA COMFORME
# VERIFICADO LA FECHA DE EMISION
VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO
VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO
VERIFICADO CON LA RESPUESTA DEL PROVEEDOR PROVEEDORES
VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS

OBSERVACIONES
1
SE OBSERVO UNA INADECUADA DIGITALIZACIN EN EN EL REGISTRO DE LAS CUENTAS P
S/. 12000, SIN EMBARGO EL IMPORTE DE LA OBLIGACIN EN FSICO MOSTRABA UN IMPOR

### 2 SE DETERMINO LA AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIN POR PARTE DE LA EMPRESA MI BA

ENVIADAS Y VISITAS R
3 SE COMPROB QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIN DEL

CONCLUCIONES
CON EXCEPCIN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS C
LOS PC
CON EXCEPCIN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS C
LOS PC
 AISLA PERU SAC
OBLIGACIONES EMITIDAS
31.12.13
3 4

ENTIDAD FECHA

BBVA Banco Continental 8/1/2013 #

BCP 9/1/2013 #
BBVA Banco Continental 10/1/2013 #
Scotianbank 11/1/2013 #
Mibanco 2 12/1/2013 #
Emitidos por el Estado Peruano 5/1/2013 #
Emitidos por el Estado Peruano 5/2/2013 #
Emitidos por el Estado Peruano 5/3/2013 #
Emitidos por el Estado Peruano 5/4/2013 1
Emitidos por el Estado Peruano 5/5/2013 #
Emitidos por el Estado Peruano 5/6/2013 #
Emitidos por el Estado Peruano 5/7/2013 #

STREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 60% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS
TAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OBLIGACIONES EMITIDAS

NCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

VENCIMIENTO
O IMPORTE DEL DOCUMENTO
UESTA DEL PROVEEDOR PROVEEDORES
TOS FISICOS

UADA DIGITALIZACIN EN EN EL REGISTRO DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS, DETERMINANDOSE QUE EL RE
IMPORTE DE LA OBLIGACIN EN FSICO MOSTRABA UN IMPORTE DE S/. 8000, ASIMISMO EL IMPORTE CARECE DE MATERIALIDAD Y COM
INTERNO.
IA DE UNA CONFIRMACIN POR PARTE DE LA EMPRESA MI BANCO, EN BASE A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DICHA EMPRESA,
ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIN.
SE COMPROB QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIN DEL BONO NMERO 4 NO ES EL CORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIN D

TES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON
LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF
 5 6 7

FECHA CORTO PLAZO FECHA LARGO PLAZO IMPORTE

6/30/2015 18,000
7/31/2014 15,000
12/30/2013 137,000
4/30/2014 12,000 -- 1
10/31/2014 62,000
10/31/2013 2,000
11/1/2013 1,500
1/31/2014 5,000
11/3/2013 3,500
11/4/2013 4,000
7/31/2014 5,000
11/6/2013 4,000
269,000

ER REALIZAR LAS PRUEBAS 269,000.00

60%
EMITIDAS 448,000.00

INANCIERAS, DETERMINANDOSE QUE EL REGISTRO CONTABLE MOSTRABA UN IMPORTE ASCENDENTE A

IMPORTE CARECE DE MATERIALIDAD Y COMO CONCECUENCIA SERA PUESTA EN LA CARTA DE CONTROL

ONES QUE TENEMOS CON DICHA EMPRESA, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS CONFIRMACIONES
MAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIN.
ORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIN DEL BONO EL DA 01/03/2013

ACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A

Preparado por: Revisado por:
C.CH.A.
Fecha:
L.C.T
Fecha: AA5.1
05 04 14 11 04 14
 AISLA PERU SAC
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIER
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL A
OBLIGACIONES EMITIDAS
1 2 3 4

###
AISLA PERU SAC
LOS ESTADOS FINACIEROS
31 DE DICIEMBRE DEL AO 2014
ACIONES EMITIDAS
5 6 7

Preparado por: Revisado por:

C.CH.A. L.C.T
AA5.1-1
 Fecha: Fecha: AA5.1-1
05 04 14 11 04 14
 OTROS INSTRUM

1 2

DOCUMENTO ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS

Letras Letra - 4581

Letras Letra - 4842
Letras Letra - 3418
Letras Letra - 4842
Letras Letra - 4585
Letras Letra - 4942
Letras Letra - 3975

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APRO

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS -

TRABAJO REALIZADO
INFORMACIN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

SUMA COMFORME
# VERIFICADO LA FECHA DE EMISIN
VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO
VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO
VERIFICADO DE PROVEEDORES
VERIFICADO DE DOCUMENTOS FSICOS

OBSERVACIONES
1 SE DETERMINO EN LA REALIZACIN DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS, LA OMISI
Y COMO CONC
2
SE DETERMINO LA AUSENCIA DE CONFIRMACIONES POR PARTE DE LAS EMP
SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIA
3
SE COMPROB QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIN DE LA LETRA 4842 Y LE
MENCIONAR QUE DICHAS LETRAS VENCIDAS ESTE AO FUERON CAMBIADAS

CONCLUCIN

COMO RESULTADO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS REALIZADAS Y AL PORC

CONSECUENCIA DE EST ES NECESARIO AMPLIAR
 AISLA PERU SAC
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
31.12.13
3 4

ENTIDAD FECHA

Letra BBVA Banco Continenal 7/1/2013 #

Letra Mibanco 9/1/2013 1
Letra Scotianbank 2 11/1/2013 #
Letra BCP 12/1/2013 #
Letra BBVA Banco Continenal 8/1/2013 #
Letra BCP 2 10/1/2013 1
Letra Scotianbank 8/1/2013 #

REO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS
OR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

Y SALDO AL 31/12/2013

VENCIMIENTO
O IMPORTE DEL DOCUMENTO

TOS FSICOS

LIZACIN DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS, LA OMISIN DE UNA LETRA CON UN IMPORTE ASCENDENTE A S/. 1000 NUEVOS SOLES, ASIMIS
Y COMO CONCUENCIA DE ESTO SERA ENVIADO A LA CARTA DE CONTROL INTERNO.

NCIA DE CONFIRMACIONES POR PARTE DE LAS EMPRESAS SCOTIANBANK Y BCP , EN BASE A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DI
SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE DICHAS OBLIGA

EL QUE LA FECHA DE EMISIN DE LA LETRA 4842 Y LETRA 4942 NO ES EL CORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIN DE LAS LETRAS 01/
LETRAS VENCIDAS ESTE AO FUERON CAMBIADAS DE FECHAS PARA EL 31/01/2014 PREVIO ACUERDO DE LAS PARTES, SIN GENERACI

LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS REALIZADAS Y AL PORCENTAJE (30 %) ANALIZADO, SE DETERMIN OBSERVACIONES, AUMENTANDO EL RIE
CONSECUENCIA DE EST ES NECESARIO AMPLIAR LA MUESTRA A UN 80% DE TAL MANERA QUE SE REDUZCA EL RIESGO DE AUDITOR
GAR

5 6 7

FECHA CORTO PLAZO FECHA LARGO PLAZO IMPORTE

11/30/2013 3,500
11/30/2013 8,000
12/31/2013 2,500
11/30/2014 4,400
12/31/2013 2,400
7/31/2014 1,000 -- 1
11/30/2013 3,600
25,400

25,400
REALIZAR LAS PRUEBAS
30%
NCIEROS POR PAGAR 85,000

CENDENTE A S/. 1000 NUEVOS SOLES, ASIMISMO DICHA LETRA NO REPRESENTA MATERIALIDAD
CARTA DE CONTROL INTERNO.

E A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DICHAS EMPRESAS, DESPUES DE PERSISTIR CON

CONFIRMAR EL IMPORTE DE DICHAS OBLIGACIONES.

O LA FECHA DE EMISIN DE LAS LETRAS 01/06/2013 Y 01/02/2013 RESPETIVAMENTE, CABE

O ACUERDO DE LAS PARTES, SIN GENERACIN DE ALGUN TIPO DE INTERES U OTROS PAGOS.

MIN OBSERVACIONES, AUMENTANDO EL RIESGO DE AUDITORA, COMO

A QUE SE REDUZCA EL RIESGO DE AUDITORIA.
Preparado por: Revisado por:
C.CH.A.
Fecha:
L.C.T
Fecha: AA5.2
05 04 14 11 04 14
 OTROS INSTRUM

1 2

DOCUMENTO ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS

Letras Letra - 4581

Letras Letra - 4842
Letras Letra - 3418
Letras Letra - 4842
Letras Letra - 4585
Letras Letra - 4942
Letras Letra - 3975
Letras Letra - 4895
Letras Letra - 8642
Letras Letra - 8721
Letras Letra - 3486
Letras Letra - 1942
Letras Letra - 3544
Letras Letra - 6852
Letras Letra - 6445

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APRO

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS -

TRABAJO REALIZADO
INFORMACIN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

SUMA COMFORME
# VERIFICADO LA FECHA DE EMISION
VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO
VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO
VERIFICADO DE PROVEEDORES
VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS

CONCLUCIONES
CON EXCEPCIN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS D
SE PRESENTAN CON RA
 AISLA PERU SAC
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
31.12.13
3 4

ENTIDAD FECHA

Letra BBVA Banco Continenal 7/1/2013 #

Letra Mibanco 9/1/2013 1
Letra Scotianbank 2 11/1/2013 #
Letra BCP 12/1/2013 #
Letra BBVA Banco Continenal 8/1/2013 #
Letra BCP 2 10/1/2013 1
Letra Scotianbank 8/1/2013 #
Letra BCP 1/1/2013 #
Letra Mibanco 4/1/2013 #
Letra Scotianbank 3/1/2013 #
Letra BBVA Banco Continenal 7/1/2013 #
Letra BCP 9/1/2013 #
Letra Mibanco 10/1/2013 #
Letra BBVA Banco Continenal 9/1/2013 #
Letra Scotianbank 5/1/2013 #

REO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS
OR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

Y SALDO AL 31/12/2013

VENCIMIENTO
O IMPORTE DEL DOCUMENTO

TOS FISICOS

ES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENT
SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF
GAR

5 6 7

FECHA CORTO PLAZO FECHA LARGO PLAZO IMPORTE

11/30/2013 3,500
11/30/2013 8,000
12/31/2013 2,500
11/30/2014 4,400
12/31/2013 2,400
7/31/2014 1,000 -- 1
11/30/2013 3,600
12/31/2013 6,400
31/02/2014 4,100
11/30/2013 7,500
7/31/2014 5,500
11/30/2013 6,000
31/04/2014 4,800
31/09/2014 4,500
11/30/2013 3,800
68,000

REALIZAR LAS PRUEBAS 68,000

80%
NCIEROS POR PAGAR 85,000

CIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR,

ES DECIR NIIC Y NIIF

Preparado por: Revisado por:

C.CH.A. L.C.T
AA5.2-1
 Fecha: Fecha: AA5.2-1
05 04 14 11 04 14
 OTROS INSTRU

1 2

UN IMPORTE ASCENDENTE A MIL NUEVOS SOLES..

 AISLA PERU SAC
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
31.12.13
3 4

ORTE ASCENDENTE A MIL NUEVOS SOLES...........................................................................................................

BANCO DE CREDITO DEL PER

Preparado por:
PAGAR

5 6 7

S/. 1,000

.........................................................................

Preparado por: Revisado por:

C.CH.A.
Fecha:
L.C.T
Fecha:
(5.21)/1
05 04 14 11 04 14
 A
COSTOS FIN

1 2

DOCUMENTO ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS

Contrato Doc -25784564/84

Contrato Doc -25684651/78
Pagars Pagars - 54121
Pagars Pagars - 52412
Pagars Pagars - 53514
Pagars Pagars - 54261
Pagars Pagars - 55141
Pagars Pagars - 55213
Pagars Pagars - 52541

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIM

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIE

TRABAJO REALIZADO
INFORMACIN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

SUMA COMFORME
# VERIFICADO LA FECHA DE EMISIN
VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO
VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO
VERIFICADO DE PROVEEDORES
VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS

OBSERVACIONES
1
SE OBSERVO QUE TODAVIA TENIAMOS UNA OBLIGACIN CON EL PAGARE - 5
2 SE DETERMINO LA AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIN POR PARTE DE L
CONFIRMACIONES ENVIADAS Y

CONCLUCIONES
CON EXCEPCIN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS D
PAGAR, SE PRESENTAN CON RA
 AISLA PERU SAC
COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR
31.12.13
3 4 5

ENTIDAD FECHA FECHA CORTO PLAZO

Contrato de Arrendamiento Financiero 3/1/2013 #

Contrato de Arrendamiento Operativo 2/1/2013 # 12/31/2013
Claudio Pancracio, Juan 2 7/1/2013 # 12/31/2013
Los malditos ESD 4/1/2013 #
Julieto Vertines, Pedro 7/1/2013 # 12/31/2013
Deuteronomio Chavez, Cesar 5/1/2013 #
La Financiera CFS 10/1/2013 # 12/31/2013
El Destructor JDT 8/1/2013 #
Perales Nayra, Pepelucho 5/1/2013 # 12/31/2013

O) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS
TAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

Y SALDO AL 31/12/2013

VENCIMIENTO
O IMPORTE DEL DOCUMENTO

TOS FISICOS

VIA TENIAMOS UNA OBLIGACIN CON EL PAGARE - 55141 SIN EMBARGO EN LA CARTA ENVIADA A DICHA ENTIDAD SE OBSERVO QUE DIC
AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIN POR PARTE DE LA PERSONA NATURAL PEDRO JULIETO VERTINES EN BASE A LA OBLIGACIO, DESPU
CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIN.

ES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMEN
PAGAR, SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

Preparado por: Revisado por:

C.CH.A. L.C.T
Fecha:
05 04 14 11 04
 6 7

ORTO PLAZO FECHA LARGO PLAZO IMPORTE

2/28/2016 291,600
110,000
13,000
2/28/2014 14,000
12,000
1/14/2014 9,000
10,000 -- 1
1/30/2014 18,000
12,500
490,100

490,100
74%
660,000

D SE OBSERVO QUE DICHA OBLIGACIN YA ESTABA CANCELADA.

A LA OBLIGACIO, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS
DE LA OBLIGACIN.

AS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR

Revisado por:
L.C.T
Fecha:
AA5.3
11 04 14
 A
COSTOS FIN

1 2

AMIGOS & ASOCIADOS S.R.L.

01 de noviembre del 2013.

 AISLA PERU SAC
COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR
31.12.13
3 4 5

Lima,10 de Abril del 2014

S & ASOCIADOS S.R.L.

e noviembre del 2013.

Preparado por: Revisado por

C.CH.A.
Fecha:
05 04 14
 6 7

Revisado por:
L.C.T
Fecha: AA5.3-1
11 04 14