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Contribuies
5. SIGLAS ......................................................................................................... 98
6. ANEXOS ........................................................................................................ 99
6.5. Lista de servios anexa Lei Complementar n 116, de 31 de julho de 2003. . 135
Iniciou-se com trs grandes projetos: Escriturao Contbil Digital, Escriturao Fiscal
Digital e a NF-e - Ambiente Nacional. Atualmente est em produo o projeto EFD-
Contribuies. E em estudo: e-Lalur, EFD-Social e a Central de Balanos.
Representa uma iniciativa integrada das administraes tributrias nas trs esferas
governamentais: federal, estadual e municipal.
Faz com que a efetiva participao dos contribuintes na definio dos meios de
atendimento s obrigaes tributrias acessrias exigidas pela legislao tributria contribua
para aprimorar esses mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau de legitimidade
social.
Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos
processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das
operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.
Universo de Atuao:
Sped Contbil
FCONT
Sped Fiscal
EFD-Contribuies
NF-e Ambiente Nacional
NFS-e
CT-e
Central de balanos
e-LALUR
EFD-Social
2.1. O que ?
A EFD-Contribuies trata de arquivo digital institudo no Sistema Publico de
Escriturao Digital SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurdicas de direito privado na
escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apurao no-
cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operaes representativos
das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisies geradores de
crditos da no-cumulatividade.
III - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores
ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2013, as pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do
art. 3 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998, e na Lei n 7.102, de 20 de junho de 1983;
- Para reduzir dbitos que j tenham sido encaminhados PFN, que tenham sido objeto
de auditoria interna ou de procedimento de fiscalizao;
- Para alterar dbitos em relao aos quais a pessoa jurdica tenha sido intimada de incio
de procedimento fiscal;
Como funciona?
A partir de sua base de dados, a pessoa jurdica dever gerar um arquivo digital de acordo
com leiaute estabelecido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, informando todos os
documentos fiscais e demais operaes com repercusso no campo de incidncia das
contribuies sociais e dos crditos da no-cumulatividade, bem como da Contribuio
Previdenciria sobre a Receita Bruta, referentes a cada perodo de apurao das respectivas
contribuies. Este arquivo dever ser submetido importao e validao pelo Programa
Validador e Assinador (PVA EFD-Contribuies) fornecido na pgina do Sped e da RFB.
OBSERVAO IMPORTANTE:
IV - os rgos pblicos;
II - os consrcios e grupos de sociedades, constitudos na forma dos arts. 265, 278 e 279
da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976;
XIV - as comisses, sem personalidade jurdica, criadas por ato internacional celebrado
pela Repblica Federativa do Brasil e um ou mais pases, para fins diversos, e;
ATENO:
Alm disso, a referida IN tambm dispensa de entrega do Dacon, em relao aos fatos
geradores a partir de janeiro de 2013, pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido,
no ano-calendrio de 2013.
O sujeito passivo que deixar de apresentar nos prazos fixados declarao, demonstrativo
ou escriturao digital exigidos nos termos do art. 16 da Lei no 9.779, de 19 de janeiro de 1999,
ou que os apresentar com incorrees ou omisses ser intimado para apresent-los ou para
prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e
sujeitar-se- s seguintes multas:
O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED
Sistema Pblico de Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia
das informaes prestadas no arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital assinado por
meio de certificado digital vlido, emitido por autoridade certificadora credenciada pela
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido.
O arquivo digital poder tambm ser assinado e transmitido por meio de certificado
digital de segurana mnima tipo A1, emitido por autoridade certificadora credenciada pela
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil. As regras de negcio ou de validao,
ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm por finalidade nica e
exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pela pessoa jurdica titular
da escriturao digital.
A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para o
contribuinte identificado na EFD-Contribuies, no incio do processo de transmisso do
arquivo digital.
Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras
dedues utilizadas e, em relao s sociedades cooperativas, no caso de sua incidncia
concomitante com a contribuio incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o
PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios.
O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para
entrega, com a extenso REC e ser gravado sempre no mesmo diretrio do arquivo
transmitido.
Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD no PVA, os arquivos TXT:
enviado e recibo devem estar no mesmo diretrio.
O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados
apenas daquela EFD-Contribuies a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais
tabelas constantes do banco de dados do PVA.
O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base
do PVA, incluindo as tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia.
Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital
constitudo de blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um
registro de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de
outras informaes econmico-fiscais ou contbeis. A apresentao de todos os blocos, na
sequncia, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Manual do Leiaute da EFD-
Contribuies), obrigatria, sendo que o registro de abertura do bloco indicar se haver ou
no informao.
Bloco Descrio
(*) O leiaute do Bloco I, objeto de publicao pelo Ato Declaratrio Executivo n 65/2012,
expedido pela Coordenao-Geral de Fiscalizao da Secretaria da Receita Federal.
3.1.3. Registros:
Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial
e, conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro, com todos os campos previstos
independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de
campos ocasiona erro na estrutura do registro).
OBSERVAES:
Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma
nica vez no arquivo digital;
Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao
"Ocorrncia - vrios por arquivo";
"Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o
respectivo registro Pai;
"Ocorrncia - 1: N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo
registro Pai.
Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (Cdigo 01) e cupom fiscal, deve
assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um
registro C100 e seus respectivos registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os
registros C400 e seus respectivos registros filhos.
Venda de servios mediante emisso de nota fiscal exigida pelo fisco municipal: A100.
Venda atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C180 (viso consolidada).
Devoluo de vendas atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso
consolidada).
No EBS este cadastro deve ser feito preenchendo todos os campos em Negrito e mais os
dados que identifiquem a pessoa fsica do Contador responsvel, visto que perante a Receita
Dados de ECF devero ser preenchidos no caso daquelas empresas que tem operaes de
vendas mediante emisso de cupom fiscal que veremos a seguir.
Nota: Todos os demais blocos do SPED Contribuies tero tambm um registro do tipo
X010 (onde X a identificao do bloco) que corresponde a identificao da escriturao por
Estabelecimento.
Com base nos Princpios Contbeis, a regra geral de que toda operao deve ser
reconhecida pelo Regime de Competncia onde a apurao dos impostos e contribuies so
feitas com base na data de emisso da nota fiscal ou da operao, porm quando a venda a
prazo, para evitar o recolhimento da contribuio sem o devido recebimento, as empresas do
Lucro Presumido podem optar pelo Regime de Caixa conforme Instruo Normativa da
Secretaria da Receita Federal (IN SRF) 104/98. Para optar por essa forma de apurao as
empresas devero atender alguns critrios:
Art. 1 A pessoa jurdica, optante pelo regime de tributao com base no lucro
presumido, que adotar o critrio de reconhecimento de suas receitas de venda de bens ou
direitos ou de prestao de servios com pagamento a prazo ou em parcelas na medida do
recebimento e mantiver a escriturao do livro Caixa, dever:
II - indicar, no livro Caixa, em registro individual, a nota fiscal a que corresponder cada
recebimento.
No campo Valor mnimo de NF para reteno, assim como o campo Alquotas para
reteno deve ser preenchido quando a empresa gera operaes de acordo com os Art. 30 e 31
da Lei n 10.833/03
Art. 30. Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas de
direito privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana,
vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de
assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de
contas a pagar e a receber, bem como pela remunerao de servios profissionais, esto sujeitos
reteno na fonte da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL, da COFINS e da
contribuio para o PIS/PASEP.
IV - condomnios edilcios.
Art. 31. O valor da CSLL, da COFINS e da contribuio para o PIS/PASEP, de que trata
o art. 30, ser determinado mediante a aplicao, sobre o montante a ser pago, do percentual
de 4,65% (quatro inteiros e sessenta e cinco centsimos por cento), correspondente soma das
alquotas de 1% (um por cento), 3% (trs por cento) e 0,65% (sessenta e cinco centsimos por
cento), respectivamente.
O campo Cdigo de Receitas dever ser preenchido de acordo conforme estipulado pela
Receita Federal. Estes Cdigos tambm iro compor a DCTF gerada pelo EBS Escrita Fiscal.
3.2.5. Impostos
De acordo com o art. 16 do Cdigo Tributrio Nacional, "imposto o tributo cuja
obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal
especfica, relativa ao contribuinte".
O imposto um tributo de carter genrico que independe de qualquer atividade ou servio do
poder pblico em relao ao contribuinte.
3.2.6. Contribuies
3.2.6.1. Contribuies Sociais
So tributos destinados coleta de recursos para certas reas de interesse do poder
pblico, na administrao direta ou indireta, ou na atividade de rgos que colaboram com a
administrao.
Tributao por alquota diferenciada e/ou unidade de medida: Deve ser marcada esta
opo, somente se a empresa possuir produtos com tributao especial de PIS/COFINS, ou seja,
produtos cujo CST seja 2- Operao tributvel com alquota diferenciada ou 3- Operao
tributvel por unidade de medida de produto. Com esta opo marcada, obrigatoriamente a
forma de apurao ser pelos valores lanados nos itens da nota fiscal.
Esta opo ser habilitada somente se marcado que possui Tributao por alquota e/ou
unidade de medida, pois neste caso a forma de apurao tambm ser obrigatoriamente pelos
valores lanados nos itens da nota fiscal.
Cumulativo: A base de clculo o total das receitas da pessoa jurdica, sem dedues em
relao a custos, despesas e encargos. Nesse regime, as alquotas da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins so, respectivamente, de 0,65% e de 3%.
Curiosidade:
Voc sabia que Empresas definidas com o Regime de Tributao no Lucro Presumido
devem ser enquadradas no Regime Cumulativo, enquanto empresas do Lucro Real podem optar
pelo Regime No-Cumulativo, Cumulativo e Cumulativo e No Cumulativo. Mas para isso dever
atentar-se as regras definidas na Lei Complementar 10637/2002 e 10833/2003.
Pelo total das bases de clculo da nota fiscal: Nesta opo, o clculo de PIS e COFINS
efetuado utilizando a base de clculo total da nota fiscal. Esta opo vivel quando a empresa
no possui tributao por alquota diferenciada e/ou unidade de medida nem est no regime
cumulativo e no-cumulativo simultaneamente, pois na apurao de tributos, ser aplicada a
alquota bsica (informada nos parmetros do estabelecimento) sobre a base total da nota fiscal
(aba bases).
Pelos valores lanados nos itens da nota fiscal: Nesta opo, o clculo de PIS e COFINS
efetuado utilizando diretamente o valor dos tributos informados nos itens da nota fiscal. Esta
opo necessria quando a empresa possui tributao por alquota diferenciada e/ou unidade
de medida ou est no regime cumulativo e no-cumulativo simultaneamente, pois o valor dos
OBSERVAO: Por sua complexidade, o processo de apurao dos tributos a partir dos
itens da nota poder ser mais lento.
Soma ICMS ST: Com esta opo marcada, ao lanar os itens da nota de entrada, na
composio da base de PIS/COFINS ser somado o valor do ICMS ST ao valor da mercadoria.
Soma IPI: Com esta opo marcada, ao lanar os itens da nota de entrada, na composio
da base de PIS/COFINS ser somado o valor do IPI ao valor da mercadoria.
Observao: Podem ser marcada ambas as opes e, neste caso, ser somado valor de
ICMS ST e de IPI ao valor da mercadoria.
Este quadro ser habilitado somente se for regime no-cumulativo ou cumulativo e no-
cumulativo simultaneamente.
I - COFINS - empresas em geral: 2172 para o Regime Cumulativo e 6912 para o Regime
No Cumulativo;
III - PIS/PASEP - empresas em geral: 8109 para o Regime Cumulativo e 5856 para o
Regime No Cumulativo;
Fundamentos Legais: Instruo Normativa SRF n 247/2002, com redao dada pela
Instruo Normativa SRF n 358/2003.
No EBS estes registros sero encontrados nas rotinas de Cadastro/ Genricos/ Emitentes
e Destinatrios.
Fatores de Converso: Abre uma nova tela para que sejam cadastrados os fatores de
converso correspondente a este produto, quando utilizada unidade de medida diferente entre
a quantificao do inventrio e a comercializao do produto. Por exemplo, quantificado no
estoque em "UNIDADE" e comercializado em "CAIXA". Se a unidade de comercializao for igual
a de estoque, no necessrio cadastrar a converso.
Tipo do Produto: Selecione uma das opes. (Ex.: Mercadoria para revenda, Matria-
prima, etc.).
Quadro Situao Tributria: Informe neste quadro o Cdigo da Situao Tributria para
ICMS, IPI e PIS/COFINS, de Entradas e Sadas. Estes Cdigos sero utilizados no lanamento de
notas ficais, bem como na importao de notas de entrada (NF-e ou DANFE).
Para CST PIS/COFINS 02 e 03: habilita o campo Produto para que, atravs desta seleo,
as alquotas de PIS e COFINS sejam definidas.
Para CST PIS/COFINS 04 a 09: habilita o campo Produto para selecionar a natureza da
receita isenta correspondente ao CST informado.
Para CST PIS/COFINS 01, 04, 05, 06, 07, 08, 09 e 49: no habilita nenhum campo do
quadro;
Cdigo para DNF: Este Cdigo ser considerado na gerao de arquivo para a DNF, e
sero gerados somente os produtos que possurem Cdigo. Os Cdigos so encontrados nos
Anexos I ou II da IN SRF n 359/2003 de 15 de setembro de 2003.
Fator de Converso: Utilizado por estabelecimentos que geram informaes para a DNF.
Serve para converter uma quantidade qualquer informada na nota fiscal, na unidade que
a receita exige para determinado produto.
Bem no CCP: Vincule o bem ao cadastro de bens do Mdulo EBS Controle Patrimonial.
Este campo habilitado somente para Natureza 09 e 11.
Pelo boto Importar possvel importar para o Fiscal bens que j foram cadastrados no
EBS Controle Patrimonial
Lista de servios anexa Lei Complementar n 116, de 31 de julho de 2003 vide anexo.
Este registro no se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm
das apresentadas nos CFOP. Esta codificao permite informar estes agrupamentos prprios.
Operao: Campo habilitado somente para CFOP de sada e para CST 04 a 09, sendo que
para CST 07 a 09 o campo de preenchimento obrigatrio.
Para CFOP de sada, estes campos sero vlidos somente para CST igual a 2 e 3.
Neste campo no devem ser informadas alquotas 0,65 ou 1,65, para PIS nem 3,0 ou 7,6
para COFINS, pois essas j so as alquotas normais, informadas nos parmetros do
estabelecimento.
No gerar notas no SPED PIS/COFINS: Se marcada esta opo, as notas fiscais lanadas
com este CFOP sero desconsideradas na gerao do arquivo SPED PIS/COFINS. Neste caso, ser
considerado somente o CFOP principal, informado na aba Nota e no o CFOP dos itens.
Ser utilizado para operaes bem especficas que no devem ser geradas, tais como:
transferncias, remessa para conserto, etc.
Para cada registro A100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um
registro A170.
Para documento fiscal de servio cancelado (Cdigo da situao = 02), somente podem
ser preenchidos os campos de Cdigo da situao, indicador de operao, emitente, nmero do
documento, srie, subsrie e Cdigo do participante. Os campos srie e subsrie no so
obrigatrios e o campo Cdigo do participante obrigatrio nas operaes de contratao de
servios.
REGISTRO C100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA
(CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) e NF-e (CDIGO 55)
Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal Cdigo 01, 1B, 04 e 55,
registrando a entrada ou sada de produtos ou outras situaes que envolvam a emisso dos
documentos fiscais mencionados, representativos de receitas auferidas, tributadas ou no pelo
PIS/Pasep ou pela Cofins, bem como de operaes de aquisies e/ou devolues com direito a
crdito da no cumulatividade.
Para ambos os registros C180 e C190, teremos a consolidao do PIS e do Cofins nos
registros C181 e C185 e C191 e C195, que so a soma dos valores da base de calculo e total das
contribuies agrupados por CST.
Nos registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores
por CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso.
Para este modelo de notas fiscais no se faz necessrio identificar o participante da Nota
Fiscal, porm no dispensado realizar os lanamentos das individualizados dos Itens da Nota
Fiscal.
As operaes de vendas com emisso de documento fiscal (Cdigos 02 e 2D) por ECF
podem ser escrituradas na EFD-Contribuies, de forma consolidada (Registro C490) ou por ECF
(C400), a critrio da pessoa jurdica.
No caso do EBS, deve-se primeiro ajustar no Cadastro do estabelecimento que Utiliza ECF
e com isso toda a gerao dos dados se d de forma consolidada com base nas informaes dos
Itens lanados no Cupom Fiscal.
Sero Gerados com base no que for escriturado em Lanamentos/ Cupom Fiscal /Itens
Vendidos (Gerao da EFD Contribuies)
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes dos servios
relacionados, que utilizem os documentos previstos para este registro, cuja operao d direito
apurao de crdito pessoa jurdica contratante, na forma da legislao tributria.
Neste registro obrigatrio informar, alm dos dados dos remetente e destinatrios do
frete, as informaes da Nota que acoberta a carga na aba Bases do lanamento.
Estas notas ao serem lanadas com seus respectivos modelos dentro do EBS, far com
que o sistema gere o a informao para o SPED Contribuies.
Devem ser objeto de escriturao as receitas efetivamente realizadas, mesmo que ainda
a faturar, desde que os servios j tenham sido prestados ao consumidor dos mesmos. Desta
forma, as receitas de servios de comunicao e de telecomunicao a faturar em perodo
futuro (ms seguinte, por exemplo), devem ser escrituradas em D600 e no, em F100.
receitas financeiras
- aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos, com documentao que
no deva ser informada nos Blocos A, C e D;
(*) Uma vez informado NAT_BC_CRED = 13 (outras operaes com direito a crdito),
dever ser preenchido o campo DESC_CRED, nos registros M105 e M505, com a descrio do
crdito, como por exemplo, Crdito Presumido da Exportao de caf MP 545.
Receitas decorrentes de consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e
279 da Lei n 6.404, de 1976;
Registro das operaes adicionais que podero somar ou subtrair as bases de clculo dos
tributos, bem como somar ou subtrair do valor final do tributo.
No quadro Operaes na base de clculo /valor tributvel, selecione uma das opes:
Somar: O valor lanado ser somado a base de clculo ou ao valor final do tributo. Ser
considerado como valor devedor de tributo.
Subtrair: O valor lanado ser subtrado da base de clculo ou do valor final do tributo.
Ser considerado como valor credor de tributo.
1 Revenda de Mercadorias
9 No se aplica
Integra Faturamento: Esta opo ficar habilitada somente para o tipo Base. Se
marcada, o valor lanado no ms, em Lanamentos\ Base Extra Tributvel, ser considerado no
relatrio.
Quando o relatrio for emitido com a opo Detalhado por CFOP, as bases extras sero
geradas em um bloco separado das notas ficais.
Quando o relatrio for emitido com a opo Detalhado por ms, as bases extras sero
geradas juntamente com as notas, na coluna Outros.
Origem do Crdito
Natureza do Crdito
CST PIS/COFINS
CST PIS/COFINS
Este registro tambm ser gerado com base nas informaes dos Bens cadastrados,
porm no exige a vinculao com o mdulo de Controle Patrimonial visto que apura os valores
de crdito com base no Valo de Aquisio.
Nos Registros F200 (receitas da atividade) e F205 e F210 (Operaes da atividade com
direito a crditos) devem ser informados apenas as operaes que sejam prprias da atividade
imobiliria. As demais receitas e operaes geradoras de crditos, no prprias da atividade
imobiliria, devem ser informadas nos registros especficos dos Blocos A, C, D e F, conforme
cada caso.
Deve a pessoa jurdica que exerce a atividade imobiliria proceder escriturao de cada
imvel vendido em registro individualizado, mesmo que a venda se refira a mais de uma unidade
a um mesmo adquirente, pessoa fsica ou pessoa jurdica.
Estas rotinas sero utilizadas pela pessoa jurdica que auferiu receita da atividade
imobiliria, decorrente da aquisio de imvel para venda, promoo de empreendimento de
desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou construo de prdio
destinado venda.
Cadastro de Empreendimentos
Para efetuar este cadastro, antes deve ser efetuado o cadastro do empreendimento
imobilirio.
Valor do Custo com Crdito: Informar o valor total do custo orado, referente a unidade
imobiliria no concluda vendida, que gera direito a crdito de PIS/COFINS.
Valor do Custo sem Crdito: Informar a parcela do custo orado da unidade imobiliria
vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao
tributria, no dar direito a crdito o valor:
I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e
previdencirios;
Lanamentos
Consulta de Lanamentos
Para realizar a consulta, podem ser utilizados os campos de filtro disponveis na tela.
Lanamento de Recebimentos
Nesta tela devem ser informados os recebimentos mensais referentes a cada unidade
imobiliria vendida.
Nesta rotina a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes ao custo
orado para a concluso da obra ou melhoramento, vinculado unidade imobiliria vendida em
construo.
Valor do Crdito de PIS: Informar o valor do crdito de PIS/PASEP sobre o custo orado a
ser utilizado no perodo da escriturao.
Valor do Crdito de COFINS: Informar o valor do crdito COFINS sobre o custo orado a
ser utilizado no perodo da escriturao
Nesta rotina, a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes aos
custos vinculados unidade imobiliria vendida, construda ou em construo.
Valor do Crdito de COFINS: Informar o valor do crdito COFINS sobre o custo incorrido
a ser utilizado no perodo da escriturao.
Este registro tem por objetivo representar a escriturao e tratamento fiscal das receitas
recebidas no perodo, segmentado por Cdigo de Situao Tributria - CST, do PIS/Pasep e da
Cofins.
No EBS para este controle preciso que no lanamento das notas fiscais onde haja a
reteno estejam informados os campos de data do pagamento ou que sejam feitos os
registros na Rotina de Lanamentos / Recebimentos Regime de Caixa.
3. Pagamentos efetuados por outras pessoas jurdicas de direito privado, pela prestao
de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e
locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela
remunerao de servios profissionais, prestados pela pessoa jurdica titular da escriturao
(art. 30 da Lei n 10.833/03);
Alm das hipteses de reteno na fonte acima especificadas, devem tambm ser
escriturados neste registro os valores recolhidos de PIS/Pasep e de Cofins, pelas sociedades
cooperativas que se dedicam a vendas em comum, referidas no art. 82 da Lei n 5.764/71, que
recebam para comercializao a produo de suas associadas, conforme disposto no art. 66 da
Lei n 9.430/96.
O EBS Software Contbil ir gerar as informaes deste registro de acordo com o que for
escriturado como reteno no lanamento das Notas Fiscais.
Neste bloco sero informadas pelas pessoas jurdicas referidas, as operaes geradoras
da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, de conformidade com a legislao especfica elas
aplicveis e com a Instruo Normativa RFB n 1.285, de 13 de agosto de 2012.
Para a apurao do Bloco M, como o PVA far o cruzamento das informaes, o EBS ir
gerar as informaes Zeradas no arquivo que devero ser apuradas no prprio PVA.
Isso facilitar o confronto do valor apurado no EBS com o valor apurado no PVA.
O bloco P s deve ser exigido na EFD-Contribuies, caso tenha sido gerado no mnimo
01 (um) registro 0145, indicando a sujeio da pessoa jurdica nova contribuio, no perodo
da escriturao. A inexistncia de registro 0145 no Bloco 0, dispensa a necessidade de gerar
o Bloco P, inclusive em relao a registros de abertura e de encerramento deste.
ESCLARECIMENTOS IMPORTANTES:
No caso de Servios:
No caso de Produtos
Para o caso de Produtos Incentivados, o sistema far a distino com base no NCM
cadastrado nos Produtos na opo de Cadastro/ Genricos / Produtos Incentivados.
Efetuar ajustes manuais nesta rotina somente se solicitado, pois estas podero ocasionar
divergncias na gerao do arquivo e na apurao do INSS sobre a Receita Bruta.
Aps realizadas as escrituraes das Notas, basta acessar o mdulo do EBS Recursos
Humanos e fazer a apropriao dos valores. Com isso o sistema ir efetuar o calculo inclusive
considerando a proporo de receita para cada Operao om incidncia.
Apurados no prprio perodo da escriturao, mas que no foi totalmente utilizado neste
perodo, restando saldos a utilizar em perodos posteriores, mediante desconto, compensao
ou ressarcimento.
O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar
em considerao a sua origem e, no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da
pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo campo
PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED.
O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar
em considerao a sua origem e, no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da
pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo campo
PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED. Este registro tem
por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual
escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao.
Devem ser escriturados registros especficos para cada incorporao imobiliria, bem
para cada Regime Especial estabelecido na legislao tributria, sujeitos ao pagamento mensal
unificado a alquotas diversas.
A receita da incorporao sujeita a tributao pelo RET no deve ser computada nos
demais registros da escriturao, relativos a suas outras atividades empresariais, inclusive
incorporaes no optantes pelo RET.
Barra de Ferramentas
Assinar Escriturao: Esta funo permite assinar a escriturao que j esteja pronta
para a transmisso.
1. A partir do menu EFD Contribuies, selecionar a funo Gerar Arquivo para Entrega;
Ser apresentada a tela "Gerar Arquivo para Entrega" com a lista de escrituraes
validadas disponveis.
3. Ser apresentada uma tela onde devem ser indicados o local de gravao e o nome do
arquivo a ser gravado.
Se o arquivo j existir, ser exibida uma caixa de mensagem para confirmao de que o
mesmo ser sobrescrito.
Ser apresentada a tela "Assinar Escriturao" com a lista das Escrituraes no estado
"Gerada para Entrega".
4.1.4. Transmitir
Esta funo permite transmitir a escriturao. O programa utiliza o Receitanet para
efetuar a transmisso da Escriturao via Internet. O usurio dever fazer (download) e instalar
a verso atualizada do Receitanet disponvel no endereo da Receita Federal do Brasil,
http://www.receita.fazenda.gov.br. Somente ser transmitida a escriturao aps a mesma
ser assinada.
O usurio dever selecionar o arquivo que deseja transmitir na lista apresentada e clicar
no boto ok para iniciar a operao ou no boto cancelar para desistir.
Aps selecionar a escriturao desejada, o usurio dever clicar no boto exibir para
iniciar a operao ou no boto cancelar para desistir.
Fornecimento: C600
Fornecimento: D200
Fornecimento: D200
Fornecimento: D200
17 Despacho de Transporte 17 -
Fornecimento: D600
Fornecimento: D600
23 GNRE 23 -
25 Manifesto de Carga 25 -
Fornecimento: D200
Fornecimento: D200
99 Outras Operaes
99 Outras Operaes
Taxa anual de
Bens Prazo de vida til (anos)
depreciao
Instalaes 10 10 %
Edificaes 25 4%
Captulo 82 FERRAMENTAS
8207.30 20%
(incluso Ferramentas de Embutir, De Estampar ou de Puncionar. 5
pela INSRFn130/99)
8479.89 --Outros 10 10 %
APARELHOS DE RADIODETECO E DE 20 %
RADIOSSONDAGEM (RADAR), APARELHOS DE
8526 5
RADIONAVEGAO E APARELHOS DE
RADIOTELECOMANDO
VECULOS TERRESTRES
8903.9 -Outros 10 10 %
8907.90 -Outras 20 5%
Notas:
(1) Os fornos para a indstria de vidro, classificados na posio 8417, sero depreciados em 3
anos taxa de 33,3%.
(3) os acessrios e as partes dos aparelhos, equipamentos e mquinas constantes deste anexo:
1.02 Programao.
3.01 (VETADO)
4.05 Acupuntura.
4.10 Nutrio.
4.11 Obstetrcia.
4.12 Odontologia.
4.13 Ortptica.
4.15 Psicanlise.
Verso 2.0 - Fevereiro/2015 136/153
4.16 Psicologia.
4.20 Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer
espcie.
5.06 Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer
espcie.
7.04 Demolio.
7.08 Calafetao.
7.14 (VETADO)
7.15 (VETADO)
7.18 Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baas, lagos, lagoas, represas, audes
e congneres.
12.07 Shows, ballet, danas, desfiles, bailes, peras, concertos, recitais, festivais e
congneres.
13.01 (VETADO)
14.09 Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usurio final, exceto
aviamento.
17.07 (VETADO)
17.14 Advocacia.
17.16 Auditoria.
17.21 Estatstica.
25 - Servios funerrios.
29 Servios de biblioteconomia.
36 Servios de meteorologia.
38 Servios de museologia.
1122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao
industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
1407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao
regime de substituio tributria (do ICMS)
2122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao
industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Verso 2.0 - Fevereiro/2015 150/153
2126 Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ICMS
2407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao
regime de substituio tributria (do ICMS)
1125 Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para
utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da
mercadoria
1933 Aquisio de servio tributado pelo Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza
2125 Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para
utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da
mercadoria
2933 Aquisio de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza
Verso 2.0 - Fevereiro/2015 151/153
Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa - Cdigo 12: