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ADMINISTRACION Y CONTROL

DE LAVADO DE ACTIVOS
AO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR
DE GRAU

INTEGRANTES:

MORALES HERNANDEZ ELIZBETH KATHERINE

PRADO AREVALO YADHIRA

OBESO NIZAMA YAMINA

OTERO ABAD ALEXANDER

RAMOS HERRERA SARA

SISNIEGAS URBINA JULIO MANUEL

PROFESORA: MARGOT RODRIGUEZ VIAS

CURSO: DEONTOLOGIA

FACULTAD:CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CICLO:VIII

GRUPO:II
INDICE

Primero y antes que nada,


dar gracias a Dios, por
fortalecer NUESTROS
corazones e iluminar
nuestras mentes y por
habernos puesto en nuestro
camino a aquellas personas
que han sido nuestro
soporte y compaa
durante todo el periodo de
nuestro estudio.

Agradecerles hoy ysiempre


a nuestras familias por el
esfuerzo realizado por
ellos. En el apoyo
denuestros estudios. A
nuestros padres y dems
DEDICATORIA
familiares yaque nos
brindaron el apoyo que
necesitbamos, la alegra y
nos dan la fortaleza
necesaria para seguir
adelante.
INTRODUCCION

El delito de lavado de activos puede conceptualizarse como el camino de transito


de los bienes de origen delictivo que se incorporan al sistema econmico legal con
una apariencia de legalidad asentado en diferentes modalidades empresariales. Si
bien el Lavado de Activos podra llevarse a cabo en relacin con los bienes
procedentes de la comisin de un solo delito previo o delito fuente, los estudios
criminolgicos ponen de manifiesto que estos bienes provienen, por lo general, de
la realizacin de diversos delitos cometidos organizadamente1 Esta situacin
explica que en el plano criminolgico el delito de Lavado de Activos se encuentre
vinculado estrechamente a la llamada criminalidad organizada y la criminalidad de
cuello blanco. Podra incluso decirse que la criminalizacin del Lavado de Activos,
regulada en las legislaciones penales modernas, responde a la necesidad actual
de reaccionar de manera ms eficaz ante el creciente fenmeno de la criminalidad
organizada. As por ejemplo; en Italia tenemos La Cosa Nostra, La Camorra
Napolitana entre otras; en Japn, La Yakuza; en Colombia observamos al
Crtel de Cali; en Mxico, al Cartel de Sinaloa (el ms violento en la actualidad
y que, conforme a diversas fuentes periodsticas, se estara expandiendo a varios
pases de Amrica Latina, entre ellos Per y Ecuador

El estudio dogmtico del delito de Lavado de Activos en la legislacin penal


peruana no puede emprenderse de forma aislada y desvinculada de los factores
criminolgicos que explican sus causas y formas de aparicin, en especial, su
estrecha relacin con el complejo mundo de la criminalidad organizada. Por esta
razn, antes de entrar al anlisis de la regulacin jurdica actualmente vigente de
represin del Lavado de Activos, debemos comprender que su vigilancia,
regulacin, supervisin, control, prevencin y represin estar sujeta a
consideraciones polticas criminolgicas de una nacin, grupo de naciones y
organismos internacionales que esbocen, de la forma ms creativa posible, la
adecuada persecucin de los delitos fuentes que producen tanto dao a nuestra
sociedad (actualmente totalmente interconectada por las redes comerciales,
empresariales y del mercado de valores). Luego de esbozar de forma general
estos mecanismos de lucha contra la criminalidad organizada, entraremos de lleno
en el anlisis de la regulacin jurdico- penal del llamado delito de Lavado de
Activos.
CAPITULO I: DEFINICIONES

ADMINISTRACION

La administracin es la ciencia social que tiene por objeto el estudio de las


organizaciones y la tcnica encargada de la planificacin, organizacin, direccin y
control de los recursos (humanos, financieros, materiales, tecnolgicos,
del conocimiento, etc.) de una organizacin, con el fin de obtener eficiencia o
mximo beneficio posible; este beneficio puede ser social, econmico o estratgico,
dependiendo de los fines perseguidos por dicha organizacin.

CONTROL

El control es una etapa primordial en la administracin, pues, aunque una empresa


cuente con magnficos planes, una estructura organizacional adecuada y una
direccin eficiente, el ejecutivo no podr verificar cul es la situacin real de la
organizacin i no existe un mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van
de acuerdo con los objetivos.

DEFINICION DE LAVADO DE ACTIVOS

La mayora de naciones han aceptado la definicin aprobada por la Convencin de


las Naciones Unidas contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias
Psicotrpicas de 1988; sin embargo, por ser limitante el delito precedente de
trfico ilcito de drogas, se vio la necesidad de ampliar este concepto, entendiendo
que no solo el trfico ilcito de drogas generaba grandes cantidades de dinero,
sino otras formas de delitos organizados, como el trfico de armas, trfico de
personas, corrupcin, delitos aduaneros, secuestros, etc.

A continuacin, algunos de los conceptos ms difundidos y aceptados:

El Grupo de Accin Financiera Internacional, ha emitido esta definicin


de trabajo de lavado de dinero:

La conversin o transferencia de propiedad, a sabiendas de que deriva de un


delito criminal, con el propsito de esconder o disfrazar su procedencia ilegal o
ayudar a cualquier persona involucrada en la comisin del delito a evadir las
consecuencias legales de su accionar.

Ocultar o disfrazar la naturaleza real, fuente, ubicacin, disposicin, movimiento,


derechos con respecto a, o propiedad de, bienes a sabiendas de que derivan de
ofensa criminal.

La adquisicin, posesin o uso de bienes, sabiendo al momento en que se


reciben, que deriva de una ofensa criminal o de la participacin en algn delito.

La Red de Control de Crmenes Financieros (FinCEN)

Por sus siglas en ingls), del Departamento del Tesoro de EE.UU. que es la
principal agencia reguladora en EE.UU. sobre el lavado de dinero, define lavado
de dinero como: Disfrazar activos para ser utilizados sin que se detecte la
actividad ilegal que los produjo.

La Asociacin de Especialistas Certificados en Antilavado de Dinero


(ACAMS)

Seala que el lavado de dinero, en general, es el proceso de esconder o disfrazar


la existencia, fuente ilegal, movimiento, destino o uso ilegal de bienes o fondos
producto de actividades ilegales para hacerlos aparentar legtimos. En general,
involucra la ubicacin de fondos en el sistema financiero, la estructuracin de
transacciones para disfrazar el origen, propiedad y ubicacin de los fondos, y la
integracin de los fondos en la sociedad en la forma de bienes que tienen la
apariencia de legitimidad.

Los expertos en auditora forense Miguel A. Cano y Danilo Lugo


(Colombia)

Lo definen como el mecanismo a travs del cual se oculta el verdadero origen de


dineros provenientes de actividades ilegales, tanto en moneda nacional como
extranjera y cuyo fin es vincularlos como legtimos dentro del sistema econmico
de un pas. Estos dineros generalmente provienen de actividades ilegales como el
trfico de drogas, el secuestro, la extorsin, el boleteo, la evasin fiscal o de
recursos provenientes de funcionarios corruptos tanto del sector privado como del
sector pblico etc., los cuales pueden ser depositados o pasados por las
diferentes entidades para el respectivo lavado, tipificando conductas delictuosas
contempladas por las leyes de los diferentes pases.

Trminos sinnimos aceptables

Lavado de activos
Lavado de dinero
Blanqueo de dinero
Legitimacin de capitales
Lavado de capitales
Dinero negro

Denominaciones ms comunes utilizadas en otros pases

Argentina: Lavado de activos


Bolivia: Legitimacin de ganancias ilcitas
Brasil: Lavado de bienes, derechos y valores
Chile: Lavado de dinero
Colombia: Lavado de activos
Ecuador: Conversin o transformacin de bienes (lavado de dinero).
Mxico: Operaciones con recursos de procedencia ilcita.
Panam: Blanqueo de capitales
Paraguay: Lavado de dinero o bienes
Per: Lavado de activos
Uruguay: Blanqueo de dinero
Venezuela: Legitimacin de capitales.

CAPITULO II:
CARACTERSTICAS DEL
LAVADO DE ACTIVOS
Considerado como un delito econmico y financiero, perpetrado generalmente por
delincuentes de cuello blanco que manejan cuantiosas sumas de dinero que le
dan una posicin econmica y social privilegiada, el Lavado de activos integra un
conjunto de operaciones complejas, con caractersticas, frecuencias o volmenes
que se salen de los parmetros habituales o se realizan sin un sentido econmico.
Trasciende a dimensiones internacionales, ya que cuenta con un avanzado
desarrollo tecnolgico de canales financieros a nivel mundial.

Objetivos del lavado de dinero o activos

Preservar y dar seguridad a su fortuna


Efectuar grandes transferencias
Estricta confidencialidad
Legitimar su dinero
Formar rastros de papeles y transacciones complicadas que
confundan el origen de los recursos.

Perfil del lavado de dinero o activos

Generalmente, son personas naturales o representantes de organizaciones


criminales que asumen apariencia de clientes normales, muy educados e
inteligentes, sociables, con apariencia de ser hombres de negocios y formados
sicolgicamente para vivir bajo grandes presiones.

Implicancias generales para el pas y las empresas

o El lavado de activos tiene un efecto corrosivo en la economa, el


gobierno y el bienestar social de un pas.
o Esta prctica distorsiona decisiones comerciales, aumenta el riesgo
de quiebra de las empresas, quita al Gobierno control sobre la
poltica econmica, daa la reputacin del pas y expone a su pueblo
al trfico de drogas, el contrabando y otras actividades delictivas.
CAPITULO III: EFECTOS
PERJUDICIALES DEL LAVADO
DE ACTIVOS
Las connotaciones y efectos perjudiciales del lavado de dinero y de activos son
muchos y muy variados. A continuacin se presenta un resumen de ellos.

Competencia desleal

Uno de los efectos microeconmicos ms graves del lavado de dinero es que se


hace sentir en el sector privado y consiste en una competencia desleal. A menudo,
quienes lo practican emplean compaas de fachada que mezclan las ganancias
de actividades ilcitas con fondos legtimos, para ocultar ingresos mal habidos,
subvencionando sus artculos y servicios a niveles por debajo de los precios del
mercado.

Debilitamiento de la integridad de los mercados financieros

Las instituciones financieras que dependen de ganancias ilcitas tienen una tarea
difcil en la administracin acertada de sus bienes, obligaciones y operaciones.
Dado que grandes sumas de dinero lavado pueden llegar a una institucin
financiera y luego desaparecer repentinamente, sin aviso, mediante transferencias
electrnicas ocasionadas por factores fuera del mercado, tales como operaciones
de aplicacin de la ley. Pudiendo ello, originar problemas de liquidez y pnico
bancario.
Prdida del control de la poltica econmica

Actualmente, se calcula la magnitud del lavado de activos entre el 2 y 5 por ciento


del producto interno bruto del mundo, aproximadamente 600.000 millones de
dlares. En algunos pases de mercados en desarrollo es posible que las
ganancias ilcitas reduzcan los presupuestos gubernamentales, con el resultado
que los gobiernos pierdan control de la poltica econmica. De hecho, en algunos
casos, la magnitud de la base acumulada de bienes de ganancias lavadas puede
emplearse para acaparar el mercado o monopolizar pequeas economas.

Distorsin de la Moneda y de las Tasas de Inters

El lavado de dinero tambin puede afectar adversamente las monedas y las tasas
de inters cuando sus ejecutores reinvierten los fondos donde sus manejos tienen
menos posibilidad de ser detectados, en lugar de hacerlo donde la tasa de
rendimiento es ms elevada. Por lo tanto, es una amenaza, pues genera
inestabilidad monetaria debido a la distribucin inadecuada de recursos
ocasionada por la distorsin artificial de los precios de bienes y productos bsicos.

Distorsin econmica e inestabilidad

Quienes lavan activos no estn interesadas en generar utilidades por sus


inversiones, sino en proteger sus ganancias ilcitas. Por tanto, colocan sus fondos
en actividades que no necesariamente rinden beneficios econmicos para el pas
donde estn los fondos. Adems, segn sea el grado en que el lavado de activos y
el delito financiero estn presentes, desvan fondos de inversiones slidas hacia
inversiones de baja calidad, que ocultan las ganancias, afectando el crecimiento
econmico. En algunos pases, por ejemplo, se han financiado industrias
completas, como la de la construccin o la hotelera, no debido a una demanda
real, sino al inters a corto plazo de los dueos del dinero lavado. Cuando estas
industrias ya no interesan, se abandonan, causando el desplome de estos
sectores y un dao notable a las economas de esos pases, que no pueden darse
el lujo de tales prdidas.
Prdida de rentas pblicas

El lavado de dinero disminuye los ingresos tributarios del Estado y, por tanto,
perjudica indirectamente a los contribuyentes honrados. Tambin hace ms difcil
la recaudacin de impuestos. Esta prdida de rentas pblicas generalmente
significa tasas de impuestos ms elevadas de lo que seran si las ganancias del
delito, que no pagan impuestos, fueran legtimas.

Riesgos para los esfuerzos de privatizacin

El lavado de dinero amenaza los esfuerzos de muchos Estados para introducir


reformas en sus economas mediante la privatizacin. Las organizaciones
delictivas tienen los medios econmicos para realizar mejores ofertas que la de
compradores lcitos. Por ello, iniciativas de privatizacin econmicamente
beneficiosas, pueden servir de vehculo al lavado de fondos. En ocasiones
anteriores, los delincuentes han podido adquirir hoteles, lugares de veraneo,
casinos y bancos para ocultar ganancias ilcitas.

Riesgo para la reputacin de un Estado

Los pases no pueden darse el lujo de mancillar su nombre y el de sus


instituciones financieras con su relacin con el lavado de activos, especialmente
en la economa mundial actual. La confianza en los mercados y la importante
funcin econmica que cumplen las utilidades son erosionadas por el lavado de
dinero y los delitos financieros, como el lavado de ganancias ilcitas, el fraude
financiero generalizado, la especulacin burstil que toma ventaja de la
informacin interna y los desfalcos. El mal nombre a que dan lugar estas
actividades disminuye las oportunidades mundiales lcitas y el crecimiento
sostenible, en tanto que atrae a organizaciones delictivas internacionales con
reputaciones indeseables y metas de corto plazo. El resultado puede ser la
disminucin del desarrollo y el crecimiento econmico. Adems, cuando un Estado
adquiere mala reputacin financiera es muy difcil superarla, requirindose
recursos gubernamentales considerables para solucionar un problema que pudo
evitarse con medidas apropiadas contra el lavado de dinero.

CAPITULO IV: PROCESO DEL


LAVADO DE DINERO
Los adelantos tecnolgicos y la globalizacin, entre otros factores, han facilitado la
utilizacin de mecanismos o tipologas de lavado, en los cuales se hace ms
compleja la identificacin estructural de la operacin o de etapas de la misma
dificultando el proceso mismo de deteccin y comprobacin de la operacin de
lavado. El proceso de lavado de activos se caracteriza por manejar grandes
sumas de dinero, y tiene como inconveniente su colocacin, traslado y depsito.
Es por ello que los delincuentes deben realizar una serie de transacciones
mltiples, que generalmente ocurren en varias etapas. A continuacin se
presentan enfoques de distintos especialistas:

Segn el enfoque de la Compaa Editorial de las Publicaciones -


FORTENT

1. Ubicacin

El objetivo es ingresar los fondos ilegales al sistema financiero sin llamar la


atencin de las instituciones financieras o las agencias de cumplimiento. Las
tcnicas de ubicacin incluyen los depsitos estructurados de fondos por sumas
determinadas de manera de evadir las obligaciones de reporte o la mezcla de
depsitos de fondos y empresas ilegales.

2. Ocultamiento
Implica la movilizacin de fondos en todo el sistema financiero, a menudo en una
compleja serie de transacciones para crear confusin y complicar el rastreo
documental.

3. Integracin

Una vez que los fondos estn en el sistema financiero y aislado a travs de la
etapa de ocultamiento, el paso de integracin es utilizado para crear la apariencia
de legalidad a travs de ms transacciones. Estas transacciones protegen an
ms al delincuente de la conexin registrada hacia los fondos brindando una
explicacin plausible acerca de la fuente de los fondos. Como ejemplos de estos
casos puede mencionarse la compra y reventa de inmuebles, los ttulos valores de
inversin, fideicomisos extranjeros, u otros activos.

Segn el enfoque de Zund o Modelo del ciclo del agua

1. Precipitacin

Produccin del dinero o billete originado en el delito previo.

2. Infiltracin

El dinero recogido por la organizacin criminal es sometido a una primera fase de


lavado transformndolo, por ejemplo en billetes de alta denominacin.

3. Corriente de aguas subterrneas

El dinero se convierte en otras formas patrimoniales.

4. Desage

El dinero es entregado a otra rea de la organizacin o atrs para proceder a la


realizacin de transferencias normalmente al exterior.

5. Nueva acumulacin y estacin de bombeo


El dinero es nuevamente recibido por la organizacin y se destina a la apertura
de cuentas en entidades financieras.

6. Estacin de depuracin y aprovechamiento

Se utilizan testaferros y se mueven los dineros de cuenta en cuenta para encubrir


rastros criminales.

7. Evaporacin y precipitacin

El dinero lavado cuyo rastro legal ha sido borrado (evaporado) es destinado


nuevamente a actividades criminales o utilizado para el goce del delincuente.

Segn el enfoque de Bernasconi o Modelo de fases

1. Primer Grado

Se denomina Money Laudering, es decir, conjunto de actuaciones con las cuales


en el corto plazo se liberan los bienes contaminados.

2. Segundo Grado

Se denomina Recycling y se refiere a las operaciones a mediano y largo plazo de


bienes ya lavados que son posteriormente utilizados para lograr una desconexin
absoluta del delito previo.

Segn el enfoque de la Unidad de Inteligencia Financiera

1. Colocacin

En esta fase, se recolectan los activos obtenidos ilegalmente y se introducen en la


economa nacional o internacional (mediante el sistema financiero o por
transacciones en efectivo), para despus realizar con ellos diversas operaciones
tendientes a dificultar su control, ocultar su origen y facilitar al anonimato de sus
propietarios. Esta fase es la que presenta mayor riesgo para el lavador.
2. Ocultacin

En esta fase, los activos derivados de actividades delictivas se hacen circular


dentro del sistema econmico del pas, con el fin de cambiar su naturaleza,
ubicacin, origen y destino, y as perder su rastro. Fundamentalmente, se busca
desvincular su origen como ingresos procedentes de actividades ilcitas.

3. Integracin

En esta fase, trata de mezclarse el activo ilcito con una actividad econmica
legal para aparentar que proviene de actividades lcitas. El resultado final de esta
fase es la aparicin de recursos lavados en la economa, con apariencia legtima.

Otros enfoques

1. Lavado o colocacin

Colocar las ganancias en instituciones financieras, mediante depsitos, giros


cable-grficos y otros medios.

2. Secado o estratificacin

Distanciar de su origen las ganancias procedentes de actividades ilcitas por


medio de varias capas de transacciones financieras complejas.

3. Planchado o integracin

Es el proceso de emplear una transaccin aparentemente legtima para disfrazar


ganancias ilcitas.

CAPITULO V: ACCIONES DE
PREVENCIN Y DETECCIN
DEL LAVADO DE ACTIVOS
Por qu se debe combatir el lavado de dinero El lavado de dinero es la manera
que tiene el crimen organizado para tratar de desmentir el adagio que dice que
el crimen no paga. Es un intento de decirles a los vendedores de drogas ilcitas,
a los traficantes de armamento ilegal, a los funcionarios pblicos corruptos y
otros criminales que pueden ocultar sus ganancias, y es darles combustible para
que operen y amplen sus empresas delictivas. Combatir a los que lavan dinero y
fortalecer mundialmente los regmenes legales contra el lavado de dinero
reducir los delitos financieros al negarles a los delincuentes los medios de
cometer otros delitos graves. En una medida menor, pero real, fortalecer los
regmenes legales contra el lavado de dinero, particularmente en las reas de
identificar a quienes originan las transferencias de giros internacionales, tambin
tendr impacto en el financiamiento del terrorismo.

Como mnimo, las medidas fuertes contra el lavado de dinero significan una
ayuda para crear un conjunto de pruebas para exponer la conducta delictiva y
ayudar a las agencias encargadas de aplicar la ley a identificar a los
perpetradores y establecer casos legales contra ellos, que conduzcan a su
arresto y acusacin. Existe un variado nmero de iniciativas que tienen como
propsito el control y la reduccin del lavado de dinero.

A continuacin, se mencionan algunas:

LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA (UIF) DEL PER

Creada por Ley 27693, la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) del Per es una
entidad de derecho pblico con autonoma funcional, tcnica y administrativa,
realiza el anlisis, tratamiento y transmisin de informacin recibida de sujetos
obligados, para la prevencin y la deteccin del lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo. La UIF del Per tiene autonoma Funcional
(Ejercicio independiente de sus funciones. Libre de cualquier tipo de presin o
injerencia gubernamental. Tan solo interviene en aquellos casos que han sido
materia de un ROS por parte de alguno de los sujetos obligados a informar, todos
pertenecientes al sector privado), Tcnica (Ente especializado en materia de
lavado de activos), y Administrativa (Independencia en sus decisiones y actos
administrativos).

Sus funciones generales son:

Recibe y analiza la informacin sobre transacciones sospechosas que


presenten los sujetos obligados.
Solicita la ampliacin de la informacin recibida de los sujetos obligados
respecto de un caso reportado.
Solicita a las personas obligadas por Ley, la informacin relevante para la
prevencin y anlisis del lavado de activos.
Comunica al Ministerio Pblico aquellas transacciones que luego del
anlisis, se presuman vinculadas a actividades de lavado de activos para
que proceda de acuerdo a ley.

CAPITULO VI: TIPOLOGA DE


LAVADO DE ACTIVOS
1. EMPRESAS DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS

Estas empresas reciben dinero en el exterior y lo trasladan a los beneficiarios va


giros, generando cierta utilidad por el cobro de la comisin del giro y la
monetizacin a tasas de cambio inferiores a las oficiales, lo cual se origina por los
incrementos que pueda tener la moneda entre la fecha de recibo y pago del giro.
Este proceso es muy atractivo para el lavador, ya que trae dinero del exterior sin
riesgo, limitado solo por los montos de giros permitidos, para lo cual, consigue
varias personas. La identificacin, ubicacin y dems datos de los beneficiarios
son falsos y suministrados por el lavador.
2. AMNISTAS TRIBUTARIAS

Este es un mecanismo utilizado por el gobierno con el propsito de que los


contribuyentes legalicen los capitales que poseen en el exterior y que no han sido
declarados. Con la declaracin fiscal de estos patrimonios los gobiernos buscan
aumentar la base gravable de los contribuyentes y por ende, sus ingresos
tributarios hacia el futuro; mientras que para el lavador esta opcin es muy
esperada, ya que por el pago de una suma relativamente baja de dinero, a ttulo
de impuesto, legaliza grandes cantidades de dinero, sin tener que justificar su
origen ni estar sujeto a investigaciones o sanciones por infraccin a las normas de
control de SUNAT. El lavador una vez se acoge a la amnista, cuenta con un
documento legal con el que justifica plenamente sus movimientos financieros.

3. ADQUISICIN DE LOTERAS Y JUEGOS DE AZAR


GANADORES

El lavador logra un contacto en la entidad organizadora de la lotera y obtiene la


informacin de las personas ganadoras de un premio, los aborda y les ofrece
comprar el billete ganador por un monto igual al premio ms un adicional ("plus").
Para el ganador del premio esto resulta muy atractivo, ya que recibe el valor del
premio y los impuestos que le descontaran al momento del pago del premio.
Para el lavador es un excelente medio para justificar una buena cantidad de
dinero, facilitando adems su colocacin en el sistema financiero.

4. OCULTAMIENTO BAJO NEGOCIOS LCITOS

El lavador procura la adquisicin de empresas con serias dificultades econmicas,


pero con buena reputacin, trayectoria y volumen de ventas, de tal manera que se
pueda justificar el ingreso de dinero ilcito, presentndolo como producto de la
buena marcha de la compaa de su recuperacin.
Tambin el lavador procura la adquisicin o montaje de negocios cuyo objeto
social conlleva el manejo diario de dinero en efectivo, como pueden ser
restaurantes, bares, hoteles, discotecas, supermercados, drogueras, empresas
de transporte, etc. El lavador o ste en complicidad con el dueo o de los
administradores (cuando l no es el mismo propietario), incrementan las ventas
con el fin de ingresar a las entidades financieras mayores cantidades de dinero.
Por ello, para el lavador son muy atractivos los negocios que involucran
actividades de comercio exterior, ya que facilitan la legalizacin del dinero posedo
en el exterior. As mismo, el lavador, establece compaas "off shore" o empresas
que slo existen en papeles, pero no fsicamente, para as originar presuntos
ingresos que realmente se originan en una actividad ilcita. Se pueden llegar a
constituir innumrables sociedades, a fin de no permitir evidenciar el vnculo entre
las diferentes empresas formadas.

5. UTILIZACIN DE CUENTAS DE TERCEROS

El lavador utiliza cuentas de terceras personas para realizar operaciones


financieras con dinero de origen ilcito. El uso de estas cuentas se da muchas
veces con el permiso de sus titulares o sin el permiso de los mismos; asimismo, en
muchos casos los lavadores son ayudados por funcionarios de la misma
institucin financiera, quienes pueden incluso indicarles qu cuentas de terceros
pueden utilizar para este tipo de operaciones.

6. CRDITOS FICTICIOS

Es una figura que disimula las verdaderas intenciones del lavador, quien solicita,
para s o para un tercero (testaferro), un crdito a una institucin del sistema
financiero, otorgando como colateral, normalmente, una garanta de rpida
realizacin.
Al crdito se le da un buen manejo en los primeros meses, luego entra en mora y
por ltimo en la imposibilidad de pago. En esta situacin el lavador induce la
cancelacin del crdito con la garanta ofrecida, logrando justificar, para s, la
procedencia de los recursos.
7. FONDOS COLECTIVOS

Corresponde al aprovechamiento de la figura del ahorro en grupos, en la cual


peridicamente se participa en sorteos o remates de sumas importantes para la
adquisicin de bienes muebles o inmuebles.
El lavador acude a las personas de uno de los grupos que administra
la empresa de fondos colectivos, con el objeto de adquirir sus contratos, que,
finalmente le den la posibilidad de ser propietario del total del grupo. Una vez que
un contrato se hace ganador de un sorteo o remate, ste es transferido para l o
para la persona que l indique, justificando la procedencia del dinero.

8. METAS E INCENTIVOS

Las altas metas y los incentivos establecidos para los ejecutivos de las entidades
financieras, con el propsito de lograr objetivos institucionales, se han convertido
en un elemento de presin, que muchas veces generan malas decisiones.
Cuando un ejecutivo no ha cumplido con sus metas, sabe que est arriesgando no
solo sus incentivos econmicos, sino tambin el mismo puesto y sustento familiar.
En esta etapa es cuando aparece el lavador, contacta al ejecutivo y procura
convertirse en cliente estrella. Siempre aparecer en los momentos que ms se
necesita y dar la mano al ejecutivo para que ste cumpla con sus metas. La
presin por el cumplimiento de metas hace que se debiliten los controles y que se
presuma que los recursos del lavador son de procedencia lcita. En este caso, el
lavador utiliza a un funcionario para sus fines.

9. SOBREFACTURACIN DE EXPORTACIONES

El lavador de dinero necesita que ingrese al pas dinero proveniente del extranjero,
producto de sus actividades ilcitas. Es as, que mediante exportaciones ficticias o
de bienes de un valor nfimo, las mismas que son declaradas ante
la autoridad aduanera a un valor exagerado (sobrefacturacin), permite que
ingrese ese dinero ilcito como pago de la exportacin sobrevaluada.
10. ESTRUCTURAR, O HACER "TRABAJO DE PITUFO" O
"TRABAJO DE HORMIGA"

Consiste en el fraccionamiento de operaciones financieras con el fin de no levantar


sospechas y/o que las mismas no sean detectadas; pueden ser a travs de
depsitos o cambio de cheques por otros de sumas menores, para que las
efecten diversas personas, naturales o jurdicas, pero afectando una sola cuenta
o beneficiario, operaciones cuyo monto no obligue el diligenciamiento de
documentos de control. Mtodo sencillo de ejecutar y difcil de detectar; pues
puede burlar el control consolidado de operaciones diarias en efectivo. Otro
sistema de pitufeo consiste en evadir el control de operaciones en efectivo
mediante la utilizacin de un mismo "pitufo" en diferentes instituciones financieras
donde realiza operaciones para el mismo beneficiario, siempre inferiores a
los lmites de control diario y consolidado.

11. COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U


ORGANIZACIN

Individualmente, o de comn acuerdo, los empleados de las instituciones


financieras o comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas
grandes depsitos en efectivo, sin llenar el Registro de Transacciones en Efectivo,
llenando registros falsos o exceptuando incorrectamente a los clientes de llenar
los formularios requeridos, etc. Esta tcnica permite al lavador evitar la deteccin,
asocindose con la primera lnea de defensa contra el lavado de dinero, o sea, el
empleado de una institucin financiera.

12. NEGOCIO O EMPRESA DE FACHADA

Una compaa de fachada es una entidad que est legtimamente incorporada (u


organizada) y participa, o hace ver que participa, en una actividad comercial
legtima. Sin embargo, esta actividad comercial sirve primeramente como mscara
para el lavado de fondos ilegtimos. La compaa de fachada puede ser una
empresa legtima que mezcla los fondos ilcitos con sus propias rentas.
Puede ser tambin una compaa que acta como testaferro, formada
expresamente para la operacin del lavado de dinero. Puede estar ubicada
fsicamente en una oficina o tener nicamente un frente comercial; sin embargo,
toda la renta producida por el negocio realmente proviene de una actividad
criminal. En algunos casos, el negocio est establecido en otra ciudad o pas para
hacer ms difcil rastrear las conexiones del lavado de dinero.

13. MAL USO DE LAS LISTAS DE CLIENTES HABITUALES

En esta tcnica, el lavador de dinero se colude con un funcionario del banco a fin
de ser incluido dentro de la lista de clientes habituales, ello con el fin de realizar
operaciones de legitimacin de dinero y no ser reportado por la institucin
financiera como operacin sospechosa.

14. TRANSFERENCIAS ELECTRNICAS

Esta tcnica involucra el uso de la red de comunicaciones electrnicas, de bancos


o de compaas que se dedican a transferencias de fondos, para mover el
producto criminal de un sitio a otro. Por medio de este mtodo, el lavador puede
mover fondos prcticamente a cualquier parte del pas o al extranjero. El uso de
trasferencias electrnicas es probablemente la tcnica ms usada para estratificar
fondos ilcitos, en trminos del volumen de dinero que puede moverse, y por la
frecuencia de las trasferencias.
Los lavadores prefieren esta tcnica porque les permite enviar fondos a su destino
rpidamente, y el monto de la transferencia normalmente no est restringido.
Despus de transferir los fondos varias veces, especialmente cuando esto ocurre
en una serie de transferencias sucesivas, se vuelve difcil la deteccin de la
procedencia original de los fondos. Un refinamiento adicional en el uso de
trasferencias telegrficas es transferir fondos desde varios sitios dentro de un pas
o regin a una cuenta canalizadora en cierta localidad. Cuando el saldo de la
cuenta alcanza cierto nivel o "umbral", los fondos son trasferidos,
automticamente, fuera del pas.

15. TRASFERENCIAS ENTRE CORRESPONSALES

Esta tcnica presume que una organizacin de lavado de dinero puede tener dos
o ms filiales en diferentes pases, o que podra haber alguna clase de filiacin
comercial entre dicha organizacin y su contraparte ubicada en el extranjero. Los
fondos a ser lavados entran en la filial en un pas y despus se los hace
disponibles en un segundo pas en la misma moneda o en otra diferente. Como
hay una relacin de corresponsala entre las dos filiales, no se necesita transportar
los fondos fsicamente. Tampoco hay necesidad de transferir los fondos
electrnicamente. La coordinacin entre ambas terminales de la operacin se lleva
a cabo por telfono, fax, o por algn otro medio.

16. CAMBIAR LA FORMA DE PRODUCTOS ILCITOS POR


MEDIO DE COMPRAS DE BIENES O INSTRUMENTOS
MONETARIOS

Bajo esta tcnica, el lavador de dinero cambia los productos ilcitos de una forma a
otra, a menudo en rpida sucesin. El lavador puede, por ejemplo, adquirir
cheques de gerencia con giros bancarios o cambiar giros por cheques de viajero.
Los productos se vuelven ms difciles de rastrear a travs de estas conversiones;
adems, dichos productos se vuelven menos voluminosos, con lo cual se hace
menos probable su deteccin si se los transporta de o hacia el pas.
En algunos casos, los casinos u otras casas de juego pueden facilitar el lavado de
dinero convirtiendo los productos criminales en fichas. Despus de un
corto tiempo, el lavador cambia las fichas por cheques o efectivo.

17. VENTAS FRAUDULENTAS DE BIENES INMUEBLES


El lavador compra una propiedad con el producto ilcito por un precio declarado
significativamente mucho menor que el valor real, pagando la diferencia al
vendedor, en efectivo "por debajo de la mesa". Posteriormente, el lavador puede
revender la propiedad a su valor real para justificar las ganancias obtenidas
ilegalmente a travs de una renta de capital ficticia.

CAPITULO VII: AUDITORA DEL


LAVADO DE ACTIVOS
La secuencia general de una Investigacin por Lavado de Activos donde participa
una UIF Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) es la siguiente:

Paso 1

Se inician con un Reporte de Operacin Sospechosa (ROS) El ROS es remitido a


la UIF por el oficial de cumplimiento de cada sujeto obligado. Estos documentos se
identifican con el cdigo del sujeto obligado y oficial de cumplimiento. Deben
contener los requisitos bsicos para ser tratado y analizado por la UIF
(Identificacin del reportado e involucrados, antecedentes, descripcin de la
operacin, motivacin y documentacin complementaria).

Quin es el Oficial de Cumplimiento?

Es un Funcionario de nivel gerencial a dedicacin exclusiva (salvo


excepciones)
Es el responsable del funcionamiento del sistema de Prevencin en
su institucin.
Es el enlace con la UIF- Per y el rgano supervisor (en materia de
LA/FT)
Acta en representacin del Sujeto Obligado (SO) para efectos de la
presentacin del ROS.
Cuenta con un cdigo secreto (asignado por la UIF) para
identificarse en todas sus comunicaciones dirigidas a la UIF.

Qu debe entender el OC como operaciones sospechosas?

Son aquellas operaciones que por su naturaleza civil, comercial o financiera


tengan una magnitud o velocidad de rotacin inusual, o condiciones de
complejidad que permitan presumir que proceden de alguna actividad ilcita o que
no tengan un fundamento econmico o lcito aparente.

Qu son operaciones inusuales?

Son aquellas cuya cuanta, caractersticas particulares y periodicidad no guardan


relacin con la actividad econmica del cliente, salen de los parmetros de
normalidad vigente en el mercado o no tienen un fundamento legal evidente.

Paso 2

La UIF elabora un informe de Inteligencia Financiera y lo remite al Ministerio


Pblico

El informe es el resultado de la labor realizada por la UIF y se remite


al MP cuando se detectan actos que podran estar vinculados al
LA/FT.
El informe contiene bsicamente informacin financiera relevante
pata la investigacin.
Puede contener informacin patrimonial, comercial, societaria, etc.
vinculada al caso.
El informe es de uso confidencial, tiene carcter de documento de
inteligencia.
Para diseminar su contenido se requiere autorizacin de la UIF.

Paso 3

Con el Informe de la UIF, el Ministerio Pblico puede:


Iniciar una Investigacin Preliminar

Fiscal (a cargo del propio Despacho).


Policial (de inteligencia u operativa).
Conjunta (excepcionalmente, con otra entidad).
Formalizar una denuncia Penal ante el Juez de Turno.

Paso 4

La UIF participa tambin en las investigaciones mediante:

Investigaciones conjuntas.
Asistencia tcnica.
Adicionalmente:
Apoyo tcnico mediante convenio institucional con el Ministerio
Pblico.
Con el objeto de contribuir a la judicializacin de los casos de lavado
de activos, personal de la UIF puede ser destacado a las Fiscalas
Antidrogas para brindar apoyo tcnico especializado.

Paso 5

El Juez Penal de Turno recibe la denuncia Fiscal

Si el juez encuentra elementos suficientes, abre instruccin contra


los denunciados.
Dispone las medidas que estima convenientes para garantizar la
recuperacin o incautacin de los bienes.
Resuelve sobre la situacin jurdica de los denunciados (mandato de
detencin o comparecencia)
Luego de concluido el proceso judicial (respetando el debido
proceso, etc.) se establece la responsabilidad de los procesados,
sanciona su conducta, ordena medidas definitivas sobre los bienes.
En caso de no encontrar responsabilidad se absuelve a los
procesados.

Auditoria Interna
Segn lo establecido por la normativa vigente, el sistema de prevencin de lavado
de activos debe ser evaluado mediante una auditora interna con base a los
procedimientos de auditora generalmente aceptados a fin de verificar el
cumplimiento del sistema de prevencin y el marco legal aplicable. Esta
evaluacin debe ser incluida en su programa anual de auditoras y las
conclusiones de dicha evaluacin deben presentarse a la Unidad de Inteligencia
Financiera mediante un informe especial anual. Esta obligacin alcanza incluso a
los sujetos obligados que no cuentan con un departamento de auditora interna,
pero que de acuerdo con las disposiciones emitidas por la SMV deban contar con
un funcionario u rgano que ejerza las atribuciones y responsabilidades del control
interno.

Auditora Externa
Segn lo establecido por la normativa vigente, los auditores externos deben emitir
un informe independiente de cumplimiento, de periodicidad anual, sobre la
evaluacin del sistema de prevencin del lavado de activos de las empresas.

Dicho informe debe contener, como mnimo, una evaluacin de los siguientes
aspectos:

a. Controles internos implementados por las empresas para prevenir o detectar el


lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo.

b. Seales de alerta para la deteccin de operaciones inusuales.

c. Registros de operaciones inusuales y criterios por no haber sido consideradas


sospechosas.

d. Registro de operaciones sospechosas y procedimientos seguidos para la


comunicacin a la UIF-Per.

e. Clientes excluidos del registro de operaciones y su justificacin.

f. Procedimientos para el aseguramiento de la idoneidad del personal de las


empresas.

g. Conocimiento y capacitacin del personal respecto a la prevencin del lavado


de activos.

h. Procedimientos de seguridad en el almacenamiento de la informacin fsica y


electrnica correspondiente al registro de operaciones.

i. Programa y procedimientos de trabajo del oficial de cumplimiento.


j. Plan, procedimientos y papeles de trabajo de auditora interna.

k. Sanciones internas por incumplimiento del cdigo de conducta, del manual de


prevencin de lavado de activos y del financiamiento del terrorismo, o de las
normas vigentes sobre prevencin del lavado de activos.

Como se aprecia, la lista de obligaciones que resulta de la aplicacin de la Ley


para una empresa del sector construccin en inmobiliaria con es corta ni en todos
los casos sencilla de cumplir. Corresponde que cada empresa indague al interior
de su organizacin su estado de cumplimiento. La normativa sobre prevencin de
lavado de activos es profusa y podran existir obligaciones latentes que no son
fcilmente identificadas, y, como es un principio en el derecho sancionador en
general, el desconocimiento de una norma legal no autoriza su incumplimiento ni
impide sancionar su desacato. Por lo que el no conocer adecuadamente la forma
como se deben cumplir todas las obligaciones legales en esta materia puede
poner a una empresa del sector en una situacin de incumplimiento susceptible de
ser sancionada. Debe tenerse en cuenta que la normativa sobre prevencin de
lavado de activos comprende una definicin de conductas sancionables objetiva y
especficamente identificadas detalladas en un Reglamento de Sanciones. A la
fecha al UIF ya viene aplicando las sanciones conforme a este Reglamento
habiendo impuesto sancin a ms de propsito 140 empresas en los periodos
2012- 2013 por diversas faltas. El sector que ms sanciones ha recibido es
precisamente el sector construccin e inmobiliario con 53 empresas sancionadas
en el periodo referido sanciones impuestas en su conjunto, seguido por el sector
conformado por las empresas o personas dedicadas a la compra y venta de
divisas con 34 sanciones y el de compra y venta de vehculos y embarcaciones
con 33 sanciones impuestas.

BIBLIOGRAFA
RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES

1. La lucha contra el lavado de activos requiere que los actores econmicos


privados colaboren con el Estado para tener identificado las transacciones
sospechosas y comunicando a las diferentes entidades de nuestro pas, para
analizar y identificar las transacciones determine si existe la presuncin de la
comisin del delito de lavado de activos y de resultar ello, las comunique al
Ministerio Pblico.
2. La unidad de inteligencia Financiera ,acta frente a los reportes de
transacciones sospechosas lo cual realizan los encargados obligados a reportar.

3. Luchar contra el lavado de activos es una gran batalla para luchar contra
aquellos crmenes que son una fuente del beneficio econmico que buscar ser
puesto bajo un rgimen de legalidad. Para que el pas pueda superar la lucha
contra el lavado de activos deberamos tomar conciencia de las cosas que
ocurren a diario para as facilitar el trabajo al estado.

4.El profesional contable tiene un espacio de preferencia y relevante en el


anlisis y obtencin de informacin fidedigna de los datos de carcter
financiero que normalmente se obtienen (mucha veces en forma segmentada)
en la lucha contra el lavado de dinero.

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