CORPORACION FABRIL, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA REVISION DE CAJA,

BANCOS E INVERSIONES EN VALORES AL 31/XII/2012

NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANDE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1) Elaborar Cedula Sumaria de Caja, Bancos e Inversiones en valores

al 31 de Diciembre del 2012.

2) Elaborar Cedula Analitica de Caja, Bancos e Inversiones en Valores

al 31 d Diciembre de 2012.

3) Preparar Arqueo del Fondo fijo de caja del departamento de

compras revisando en su caso las partidas pendientes de registro
que constituyen el arqueo.

4) Elaborar y revisar la conciliacion bancaria al 31 de Diciembre de

2012 del Banco Unico, S.a. revisando en su caso la procedencia de
cheques devueltos, cheques pendientes de cobro y comisiones
cargadas por el Banco.

5) Solicitar confirmacion bancaria al 31 de Diciembre de 2012, a la

Institucion correspondiente. (Banco Unico, S.A.)

6) Elaborar corte de cheques por el Ejercicio terminado al 31 de

Diciembre de 2012.

7) Elaborar cdula del clculo de intereses ganados por inversiones

en valores verificando su razonabilidad.

8) Elaborar cdulas de observaciones y sugerencis con relacin a la

revisin de caja, bancos e inversiones en valores al 31 de Diciembre
de 2012.
31/XII/2012
19/XI/2015
B.F.O.T.
V.M.T.C.

A-1

A-1-1

A-2

A-2-1

A-2-2

A-3

A-4
CORPORACION FABRIL, S.A. DE C.V.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/XII/2012
A- ACTIVOS
CEDULA SUMARIA DE CAJA, BANCOS E INVERSIONES EN VALORES AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012

SALDOS AL AJUSTES
SALDOS AL
NOMBRES REF 31/XII/2011
31/XII/2012 DEBE HABER
p/t = 2011

Caja A-1-1 20,000 20,000 4,000

Bancos A-2 12,500 283,735 15,500
Inversiones en Valores A-3 100,000
140,500n 403,735n 19,500n
X X X

X Operaciones Aritmeticas verificadas

n Cotejado contra el saldo Mayor general
P/T = 2011 Papeles de trabajo del ao anterior
 31/XII/2012
19/XI/2015
F.O.T.
V.M.T.C.
A

SALDOS
AJUSTADOS

16,000
268,235
100,000
n 384,235 n
X
CORPORACION FABRIL, S.A. DE C.V. 31/XII/2012
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/XII/2012 19/XI/2015
A- ACTIVOS F.O.T.
CEDULA ANALITICA DE CAJA, BANCOS E INVERSIONES EN VALORES AL 31 V.M.T.C.
DE DICIEMBRE DE 2012 A-1

SALDOS AL AJUSTES
SALDOS AL SALDOS
NOMBRES REF 31/XII/2011
31/XII/2012 DEBE HABER AJUSTADOS
p/t = 2011
CAJA
Fondo fijo Direccin General A 2,000 2,000 2,000
Fondo fijo Depto. Compras A-1-1 18,000 18,000 4,000 14,000
20,000 n 20,000 n 19,500n 16,000
X X X X
BANCOS
Banco nico, S.A. Cta de Cheques A-2 120,500 283,735 15,500 268,235
#91011 120,500n 283,735n 15,500n 268,235n
X X X X
INVERSIONES EN VALORES
Banco nico, S.A. A-3 100,000 100,000
100,000n 100,000
X X

X Operaciones Aritmeticas verificadas

n Cotejado contra el saldo Mayor general
P/T = 2011 Papeles de trabajo del ao anterior
 IMPORTES
ARQUEO
CONFIRMA
EFECTIVO
DOS

353,235
n 353,235 n
X

100,000
n 100,000 n
X
CORPORACION FABRIL, S.A. DE C.V.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/XII/2012
ACTIVOS/EFECTIVO EN CAJA
ARQUEO FISICO DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS

IMPORTE FISICO DEL FONDO FIJO $18,000.00

BILLETES DENOMINACION CANTIDAD IMPORTE
De 1,000 5 5,000
De 500 10 5,000
De 100 20 2,000
De 500 20 1,000
de 10 70 700
MONEDAS Monedas de 10, 5 y 1
con importe conjunto
de 300
COMPROBANTES:

FECHA DESCRIPCION IMPORTE IVA TOTAL

Fact. 080 compra de
15-Dec
papeleria y Arts. De AA-1
727.27 72.73 800
oficina
AA-1
20-Dec Vale a nombre de 1,500 1,500
Arturo Meza

10-Dec Gastos por comprobar

vale provisional a
nombre de Jorge AA-1
Camino 1,700 1,700
TOTAL DEL FONDO FIJO:

La cantidad de $18,000.00 (Diez y ocho mil pesos 00/100 M.N.) segn detalle arriba
en el total del fondo propiedad de Coporacion Fabril, S.A. Se encuentra bajo mi
custodia y fue contado en mi presencia por un representante del Despacho y me fue
devuelto a mi entera satisfaccin.
Mazatlan, Sinaloa a 31 de Diciembre de 2012.

Corporacin Fbril, S.A.

Nombre del Auditor Srita. Alma Blancas

Cajera-Departamento de compras
n Cotejado contra el saldo del Mayor General
X
X Operaciones Aritmticas verificadas
 31/XII/2012
19/XI/2015
F.O.T.
V.M.T.C.
A-1-1

PARCIAL

13,700

300

AA-1

AA-1

AA-1 4,000
18,000 n
X

egn detalle arriba

uentra bajo mi
Despacho y me fue

iciembre de 2012.

lma Blancas
amento de compras
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AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/XII/2012
CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA No. 91011
BANCO UNICO, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

BANCO/REVISION CONCILIACION BANCARIA

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO:

Menos:
Cheques en circulacin pendiente de pago:

Numero Fecha Nombre Importe

3802 6/16/2012 Revistas S.A. 7501
1936 12/23/2012 Mia Mica S.A. 75,0002
1951 12/29/2012 Simon Gastn 4,0002
1957 12/31/2012 Escobas Finas 1,5002
1958 12/31/2012 La chinche S.A 3,750

Ms: Comisiones cargadas por el banco sobre cheque

forneos depositados en el mes: AA-2

Ms: Cheques depositados por la Ca y devueltos por el banco

Muebleria Menor, S.A. por falta de fondos AA-2
5,000
Muebleria Petil, S.A. por falta de una firma AA-2
9,300

SALDO SEGN REGISTRO CONTABLES DE

CORPORACION FABRIL, S.A

X Operaciones Aritmticas verificadas

n Corejado contra el saldo del Mayor y Balanza de Comprobacin
1 Cheque extraviado por suscripcin de un revista
2 Cheques cobrados por los proveedores en el sigueinte ao. (2013)
 31/XII/2012
19/XI/2015
F.O.T.
V.M.T.C.
A-2

353,235

-85,000

1,200

14,300
AA-2
AA-2

283,735 n
X
BANCO NICO, S.A.
Benito Juarez No. 2708
Colonia Centro, C.P. 82000
Mazatlan, Sinaloa

Muy seores nuestros:

Con motivo de la revisin que est efectuando la firma de contadores

pblicos Despacho "X", S.A a nuestros Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2012
mucho hemos de agradecerle que se sirvan llenar el formulario que se acompaa a la
presente y devolverlo directamente a los auditores haciendo uso del sobre timbrado que
se acompaa.

Rogamos a ustedes tomar en cuenta las siguientes indicaciones:

1) Si la respuesta a alguna de las preguntas es "ningun", favor de hacerlo

contar as

2) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompaar

las relaciones correspondientes.

3) Sirvanse acompaar su respuesta con los estados y relaciones

correspondientes a las cuentas y operaciones sealadas (X) en los prrafos
3,4 y 5 a la fecha que indican las columnas de la derecha.

Anticipamos nuestro agradeciemiento por la atencin que se sirvan dar la presente.

A T E N T A M E N T E

L.A.E. RAUL PATRON GONZALEZ

PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION
DIRECTOR GENERAL
 REF: 01

a de contadores
ciembre de 2012
e acompaa a la
sobre timbrado que

favor de hacerlo

tales y acompaar

laciones
(X) en los prrafos
.

ar la presente.

ON
CORPORACION FABRIL, S.A. DE C.V.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/XII/2012
ACTIVOS/CORTE DE DOCUMENTACION DE EGRESOS

En relacion al estudio y revision de la conciliacion bancaria, cabe destacar que la

verificacion del corte de cheques, los Auditores observaron que el numero B-3480195-7 con
fecha 31 de Diciembre de 2012 a nombre del Proveedor Escobas Finas, S.A; el siguiente
cheque que supuestamente se vio en blanco fue el B-34801958 para ser expedido en Enero
de 2013.

Errores de Control Interno

La verificacin del corte de cheques al 31 de Diciembre de 2012 inidica que el ultimo

cheque fue el B-34801957 y sin embargo la conciliacion bancaria muestra que el ultimo
cheque registrado fue el B-34801958 como pendiente de cobro y expedido a nombre de la
Chinche, S.A. esta situacin indica que por diversas razones se emitieron cheques
posteriores al dia ltimo del ejercicio que se revisa; se solicita a la Gerencia la conveniencia
de suprimir esta prctica. Dejar en todo caso cheques en blanco sin utilizar por posibles
operaciones del ejercicio que se revisa.
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F.O.T.
V.M.T.C.
A-2-2

destacar que la
mero B-3480195-7 con
, S.A; el siguiente
ser expedido en Enero

nidica que el ultimo

estra que el ultimo
edido a nombre de la
on cheques
encia la conveniencia
ilizar por posibles
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AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/XII/2012
ACTIVOS - INVERSIONES EN VALORES
CEDULA DE CALCULO DE INTERESES POR INVERSIONES EN VALORES

Corresponde a certificados financieros a plazo fijo de 6 meses que se adquirieron y mantienen

dposito en el Banco nico, S.A. el 04 de Febrero de 2012 y que fueron renovados el 05 de Ag
de 2012.
Generando intereses al 13% anual bruto y se retienen impuestos del 1.95 %, redituano un int
neto anual del 11.05%, pagadero mensualmente, mediante crdito en nuestra cuenta de che
por la cantidad de $921.00

Monto de la Inversin . 100,000

Dias Transcurridos .. 331 das

Monto 100,000.00
(x) Tasa de Inters 11.05%
---------------
Inters anual 11,050.00
Das del ao 365
Inters diario 30.27
(X) Das transcurridos 331 das
(=) Intereses s/clculo 10,020.68
(-) Intereses s/registro -10,000.00
---------------
Diferencia poco importante 20.68 n
X

n Cotejado contra el saldo del Mayor General

X Operaciones aritmticas verificadas
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V.M.T.C.
VALORES A-3

es que se adquirieron y mantienen en

y que fueron renovados el 05 de Agosto

uestos del 1.95 %, redituano un interes

crdito en nuestra cuenta de cheques

. 100,000
.. 331 das
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AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/XII/2012
ACTIVOS
CEDULA DE OBSERVACIONES Y SIGERENCIAS CON RELACION A LA REVISION DE CAJA, BANCOS E
INVERSIONES EN VLORES AL 31/XII/2012

1) FONDOS FIJOS DE CAJA

Al cierre del ejercicio se encontraron formando parte del fondo fijo, documentos que amparaban gasto
adeudos a cargo de empleados. Recomendamos que se establezca la poltica de reponer los fondos fij
invariablemente, al ltimo da hbil del ejercicio social.

2) BANCOS

A) Al verificar el "corte de cheques" advertimos que en enero se emitieron cheques a los que se les an
fecha de Diciembre de 2012 y se registraron en dicho ejercicio social.

B) Recomendamos cancelar el cheque No. 3802 y enviar uno nuevo para garantizar el envo de la revi
cuya suscripcin liquida dicho cheque y que se supone extraviado en el correo.

C) Debe cancelarse en los registros del Banco nico, S.A. la firma del Sr. Gonzalo Partida, que el Banco
reporta vigente, a cuando ya no es empleado de Corporacin Fbril, S.A.
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19/XI/2015
F.O.T.
REVISION DE CAJA, BANCOS E V.M.T.C.
A-4

o, documentos que amparaban gastos y

a la poltica de reponer los fondos fijos

emitieron cheques a los que se les anot

cial.

vo para garantizar el envo de la revista

o en el correo.

del Sr. Gonzalo Partida, que el Banco

bril, S.A.
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AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/XII/2012
GENERAL/CEDULA DE AJUSTES DE AUDITORIA

INDICE DESCRIPCION PARCIAL DEBE

AA-1
A-1-1 Gastos generales 727.27
Papelera y tiles de oficina
Iva por Recuperar 72.73
Sobre Gastos
Deudores Diversos 3,200.00
Arturo Meza 1,500.00
Jorge Camino 1,700.00
Caja

Asiento para registrar correctamento los gastos y adeudos que

formaban parte del Fondo fijo de Caja.

AA-2
A-2 Gastos Generales 1,200.00
Otros- Comisiones bancarias
Clientes 14,300.00
Mueblera Menor, S.A. 5,000.00
Muebles Petit, S.A. 9,300.00
Bancos
Banco Unico S.A.

Asiento para registrar comisiones bancarias del mes de Diciembre y

cheques de clientes devueltos por el Banco.

AA-3
Gastos Generales 16,500.00
B-1 Cuentas incobrables 16,500.00
Clientes
Muebles madera fina 16,500.00

AA-4
Gastos generales 48,500.00
B-10 Cuentas incobrables 48,500.00
Estimacin p/ctas incob

AA-5
B-3 IVA por recuperar 1,818.82
Equipo de Oficina

AA-6
Costo de Ventas 20,707.00
C-1 Tablas medida C 7,200.00
Base de Resortes 13,500.00
Chinches de lujo 7.00
Almacn de mat. Prima

Registro de diferencias en inventario de Materia primera.

AA-7
Costo de ventas 12,600.00
C-6 Barra de poliuretano 12,600.00
Almacen de mat. Prima

Registro el 70% que se considera obsoleto para efectos de venta

AA-8
C-3 Almacn de prod. Terminados
C-6 Reserva para def. de fab.

AA-9
U-4 Costo de Ventas 45,000
Depreciacion de Maq. Y equipo 45,000
Dep. acumulado de maq. Y equipo 181.82
Dep. de adq. Equipo de oficina 181.82
Dep. acum. Maq. Y equipo
Gastos generales
 Dep. equipo de oficina 181.82

Registro de la depreciacin del ao segn prueba global al

31/XII/2012

INDICE DESCRIPCION PARCIAL DEBE

AA-10
AA-1 Gastos financieros 23,333.00
Intereses pagados Banco nico 23,333.00
AA-3 Doctos por pagar a Bancos
Banco nico S.A. 23,333.00

Registro de intereses devengados pendientes de pago al cierre del ao.

AA-11
Gastos generales 3,500.00
BB-1 Varios fletes y acarreos 3,500.00
Proveedores
Pieles y cueros de Leon 3,500.00

Registro de pasivo; por pgago de flete realizado por el proveedor a

cta de COFASA.

AA-12
Gastos financieros 7,425.00
BB-1.3 Intereses devengados por pagar 7,425.00
proveedores
Maquina para la industria 7,425.00

Asiento para registrar intereses devengados a favor del proveedor.

AA-13
Acreedores Diversos 207,000.00
BB-2 Paticipacin de utilidades 207,000.00
PTU por pagar
PTU por pagar 207,000.00

Asiento para reclasificar el pasivo de PTU por pagar de acuerdo a la NIF C-9

AA-14
Acreedores Diversos 4,500.00
BB-2 Patronato de los servicios de agua 4,500.00
 Gastos generales
Otros 4,500.00

Asiento para cancelar saldo provisionado cuyo pago fue aplicado

nuevamente a resultados

AA-15
EE-1 Impuesto acumulado Por pagar 1,088,000.00
Provisin ISR 2012 1,088,000.00
Deudores diversos
Anticipar al ISR 1,000,000.00
ISR por pagar

Registro de reclasificacin del pasivo por ISR al final del ao.

AA-16
EE-2 IVA por pagar 51,300.91
IVA por acreeditar

Registro del traspaso del IVA por acreeditar a la cta correspondiente.

31/XII/2012
19/XI/2015
F.O.T.
V.M.T.C.
G-3

HABER

4,000.00

15,500.00

16,500.00
48,500.00

1,818.82

20,707.00

12,600.00

45,000
181.82
 HABER

23,333.00

re del ao.

3,500.00

7,425.00

207,000.00

do a la NIF C-9
 4,500.00

1,000,000.00

88,000.00

51,300.91