Auditora sobre pasivos y patrimonio

Teresa Gonzlez Correa

Auditoria

Instituto IACC

25 de marzo de 2017
 Desarrollo

Al realizar una auditoria de estados financieros el auditor encuentra debilidades en el sistema de

control interno y decide aplicar pruebas de control o cumplimiento en el rea de pasivos y

patrimonio Qu pruebas le recomendara aplicar a los siguientes rubros?

rea de control Prueba de control

1. Autorizar el uso de lneas de
crdito
2. Revisar precisin de clculos
de intereses en deudas con el
banco
- Verificar que las autorizaciones
otorgadas estn vigenters y a
nombre del personal
designado.
- Evaluacin de crdito
- Evaluacin de condiciones en
que se otorgan
- Aprobacin del mismo
- Documentacin y desembolso
- Poltica de cobro
- Adminsitracion del crdito en
referencia
- Preparar listado de las
obligaciones financiera que
indique las fechas de origen,
de renovacin y de
vencimiento, beneficiario,
importe, pagos o endoso y si
es posible intereses.
- Solicitar la confirmacin de
saldos a las obligaciones
financieras.
- Examinar los estados
mensuales de las obligaciones
financieras como base de
comprobacin de saldos
individuales.
- Examinar desde su origen,
mediante pruebas selectivas
cada transaccin desde la
autorizacin hasta su pago,
anotando las reducciones y su
posible efecto en el monto
pendiente de pago al final del
periodo.
- Comprobar los estados
mensuales regulares de las
 obligaciones financieras contra
el pasivo registrado a fin de
ao.
- Elaborar una solicitud firmada
por el representante legal de la
compaa ante la o las
entidades respectivas.

3. Verificar aumentos de capital - Cotejar datos de escrituras con

registros contables
- Lectura y cotejo de escrita pblica,
autorizacin de capital y declaraciones
de capital propio versus los registros
contables.