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I
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
INTRODUCCIN
Auditoria - proviene del latn `auditorius', y de esta proviene la palabra auditor, que
se refiere a todo aquel que tiene la virtud de or.
-Holmes
2. Importancia:
5. Aplicacin:
Las empresa pblicas: Son aquellas que administra el gobierno con los
recursos de la sociedad, por esta razn se deben rendir cuentas al pblico
de su ptimo funcionamiento y transparentar el uso de los recursos que les
fueron asignados. Ejemplo de esto es el caso de la Estela de Luz en el
Distrito Federal, suceso que caus mucho escndalo entre los capitalinos a
principios de 2012.
Empresas sociales: Son empresas creadas principalmente para dar un
beneficio social, pero que operan con recursos privados. Por tanto, la
auditora administrativa se realiza de manera similar a la privada y su fin es
dar cuentas del uso de los recursos y, en todo caso, hacer ms eficiente su
funcionamiento. Ejemplo de empresa social es el Teletn, donde es comn
que se lleven a cabo auditoras para presentar al pblico los resultados
Sentido de la evaluacin
La auditora administrativa no intenta evaluar la capacidad tcnica de
ingenieros, contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecucin de
sus respectivos trabajos. Ms bien se ocupa de llevar cabo un examen y
evaluacin de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes, es
decir, personas responsables de la administracin de funciones
operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes que aseguren la
implantacin de controles administrativos adecuados, que asegures: que la
calidad del trabajo sea de acuerdo con normas establecidas, que los planes
y objetivos se cumplan y que los recursos se apliquen en forma econmica.
Planeamiento
Ejecucin
Informe
7.1 Planeamiento
Los enfoques que pueden utilizarse para la seleccin son: consideracin de los
problemas y debilidades conocidas e identificacin de ares importantes no
auditadas anteriormente.
Los indicios pueden emerger de diversas fuentes, entre ellas:
a) reuniones de trabajo
b) quejas y reclamos
c) indicadores de rendimiento.
1. Revisin General
2. Revisin Estratgica
3. Elaboracin del Plan de Auditoria
1. Revisin General
A. Origen de la revisin
D. Analizar preliminar
E. Personal asignado
F. Presupuesto de tiempo
2. Revisin Estratgica
Informacin introductoria.
Comprensin de las actividades y operaciones.
Criterios de auditora identificados.
Asuntos ms importantes examinados.
Conclusiones.
Recomendaciones.
7.2 EJECUCIN
Controles de cumplimiento
Los papeles de trabajo son registros que conserva el auditor sobre los
procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y
las conclusiones pertinentes alcanzadas en su resumen, y sirven para:
El retiro del equipo de auditora debe ser coordinado con los niveles
gerenciales pertinentes de la entidad auditada, con lo cual se dar por
terminado el trabajo.
7.3 INFORME
Sntesis gerencial.
Introduccin.
Conclusiones.
Observaciones y recomendaciones.
El borrador del informe de auditora, redactado por el Jefe del equipo de auditora
y revisado por el supervisor asignado debe ser sometido a consideracin del nivel
gerencial correspondiente para su aprobacin y posterior envo a la entidad
auditada.
AUDITORA FINANCIERA
INTRODUCCIN
1. Definicin
2. Objetivos
2.1 General
La auditora financiera tiene como objetivo principal, dictaminar sobre la
razonabilidad de los estados financieros preparados por
la administracin de las entidades pblicas.
2.2 Especficos
- Visin general.
- Evidencia y procedimientos de auditora.
- Pruebas de controles.
- Muestreo de auditora en pruebas de controles.
- Pruebas sustantivas.
- Pruebas sustantivas de detalles.
- Procedimientos analticos sustantivos.
- Actos ilegales detectados en la entidad auditada.
- Papeles de trabajo.
- Aplicacin de TAACs-Tcnicas de auditora asistidas por computador.
- Desarrollo y comunicacin de hallazgos de auditora.
- Aspectos generales.
- Procedimientos analticos al final de la auditora.
- Evaluacin de errores.
- Culminacin de los procedimientos de auditora.
- Revisin de papeles de trabajo.
- Elaboracin del informe de auditora.
- Informe sobre la estructura de control interno de la entidad.
- Observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno
financiero de la entidad.
- Auditora de asuntos financieros.
4. Caractersticas
La designacin del equipo constar en una orden de trabajo que contendr los
siguientes elementos:
5.1 Planificacin
Como una gua para la realizacin del referido proceso, en cuadro adjunto
se establecen los siguientes porcentajes estimados de tiempo, con relacin
al nmero de das/hombre programados.
COMUNICACIN DE RESULTADOS 0 5% 5%
Con el fin de tener una visin objetiva del proceso de la auditora financiera, a
continuacin se presenta el grfico detallado del mismo.
ORDEN DE TRABAJO
1. Archivo de planificacin
2. Aseguramiento de Calidad
3. Presentacin y discusin de resultados a la Entidad auditada
4. Archivo
5. Cte.
FIN
Elaboracin
Borrador del Informe
Emisin del Informe de Auditora
Implantacin
Recomendaciones
Programas de Trabajo
Papeles de Trabajo
Memorando
Planeacin
Archivo
Perm.
6.1 Independencia.
Las auditoras practicadas deben ser ejecutadas por personal que tenga el
grado de entrenamiento tcnico y terico suficiente de acuerdo con las
circunstancias. Se debe identificar con oportunidad al personal que se
necesita para ciertos trabajos especficos a fin de que se pueda contar con
el personal competente, dicha identificacin se la debe realizar desde la
planificacin anual de las auditoras.
La utilizacin de presupuestos estimados de tiempo para la ejecucin de las
auditoras debe ser un estndar de control que ser ejercido por las
direcciones de control externo.
6.3 Consultas.
6.4 Supervisin
6.6 Evaluaciones
BIBLIOGRAFA
http://www.monografias.com/trabajos61/normas-internacionales-auditoria-
interna/normas-internacionales-auditoria-interna2.shtml
http://www.monografias.com/trabajos60/auditoria-financiera/auditoria-
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http://www.monografias.com/trabajos60/auditoria-financiera/auditoria-
financiera.shtml#ixzz4AQekX8U9
www.contraloria.gov.ec/Normativa/NAFG-Cap-II.pdf -
http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml
http://html.rincondelvago.com/auditoria-administrativa.html