8.

1 INTRODUCCION

Las empresas deben hacer efectivo el pago de los salarios de sus empleados bien sea semanal,
quincenal o mensualmente, como retribucin a la actividad laboral realizada por ellos.

La nmina es un documento interno en el cual d se registra en forma detallada, la liquidacin del

salario de cada empleado de una empresa, de acuerdo con la legislacin laboral vigente y los
acuerdos pactados en las convenciones colectivas de trabajo.

8.2 CONCEPTO

Lista de nombres de personas o relacin nominal de individuos que han de recibir haberes o
jornales,

Es la representacin de los costos del personal y los respectivos recargos, descuentos,

retenciones gubernamentales y las contribuciones forzosas en cabeza del empleador.

Una regla bsica en la mayora de las organizaciones comerciales es que todo empleado debe
recibir cumplidamente su sueldo, y que el pago debe ir acompaado de un detalle de los clculos
utilizados para llegar al valor neto que debe recibir el trabajador. El procedimiento de la nmina
debe, Por lo tanto, tener capacidad para procesar los datos alimentados al sistema *tales como
nombre de trabajador, cdula, Nit o nmero de EPS, horas normales trabajadas, jornal diario o por
horas, sobretiempo trabajado e impuestos deducidos, y producir de manera rpida y exacta los
documentos requeridos tales como cheques de pago, registros de nmina en el procedimiento de
consignacin electrnica a las cuentas bancarias de los empleados, estados de retenciones e
informes para las diferentes entidades oficiales, adems de lo anterior el sistema de nmina debe
contar con las suficientes protecciones que impidan excesos de pagos a los empleados, doble
expedicin de cheques, pagos a empleados ficticios y el mantenimiento de aquellas personas que
han terminado su contrato como empleados

8.3 OBJETIVOS

a. Identificar las diferentes partes de la nmina

b. Realizar las liquidaciones de valores devengados, deducciones y descuentos
c. Aplicar rgimen de prestaciones sociales
d. Liquidar prestaciones sociales por pagar
e. Efectuar contabilizacin de la Nmina

8.4 INFORMACION GENERAL Y CONTABLE

8.4.1 Informacin general

a. Razn social de la empresa

b. Perodo que cubre
c. Nmero de orden
d. Nombre de los trabajadores
e. Valor de la asignacin mensual
 f. Das laborados por cada trabajador

8.4.2 Informacin Contable

a. Salario devengado: Sueldo, auxilio de transporte, pago de dominicales y festivos,

pago de horas extras, recargos Nocturnos, bonificaciones, comisiones etc.
b. Deducciones: Seguro Social, por enfermedad, invalidez vejez o muerte.
c. Descuentos: Cooperativas, Fondo de Empleados, Prstamos Hechos directamente
por la empresa.
d. Aportes Patronales: Seguro Social, Sena, Subsidio familiar y Bienestar Familiar.
e. Prestaciones Sociales: Cesantas, Intereses sobre Cesantas, vacaciones y primas
de servicio.

8.5 SALARIO DEVENGADO

Est constituido por todo lo que recibe el trabajador, tanto en dinero como en especie (alojamiento,
alimentacin vestuario para l o su familia) y que implique retribucin por el trabajo que a porta,
sea cual fuese la forma o denominacin que se d a la relacin laboral entre el patrono y el
trabajador. Sueldo o salario, bonificaciones, comisiones, primas habituales, horas extras, recargo
Nocturno, participaciones, retribucin de dominicales o festivos, viticos, etc.

8.5.1 Sueldo devengado

Es el Valor que realmente obtiene el trabajador de acuerdo con la cantidad de das laborados. Para
su liquidacin se aplica la siguiente formula.

Sueldo mensual X das trabajados

30

8.5.2 Subsidio de transporte.

Es un auxilio que se otorga mensualmente a trabajadores cuyo salario no sea superior al doble del
salario mnimo legal.

El valor del Subsidio y del salario mnimo se incrementa cada ao por disposicin gubernamental.

Para la liquidacin del subsidio de transporte de los trabajadores cuyo sueldo se paga
quincenalmente se puede optar por dos alternativas; liquidar la totalidad del subsidio en la primera
quincena o liquidar quincenalmente la fraccin correspondiente. Para el segundo caso se aplica la
siguiente frmula.

Subsidio de Transporte X 15

30

8.5.3 Dominicales y festivos

Todo Trabajador que labora durante la semana tiene derecho a su descanso dominical
remunerado; adems tiene derecho a descansar los das de fiesta Nacional y religiosa, aunque no
haya trabajado la semana completa.

De acuerdo con lo anterior, si un trabajador, por alguna circunstancia, debe laborar un domingo o
festivo, se hace acreedor al descanso compensatorio en otro da hbil y al recargo correspondiente
al salario de un da. Si no se le otorga descanso compensatorio, se hace acreedor a un recargo
equivalente al salario de dos das. Para cada caso se aplican las siguientes reglas.

- Con descanso Compensatorio

Sueldo mensual X domingos y festivos

30

- Sin descanso compensatorio

Sueldo mensual X 2 X domingos y festivos trabajados

30

8.5.4 Recargo nocturno

El trabajo Nocturno se realiza entre las 6 de la maana y las 6 de la tarde. A la actividad laboral
que se lleva a cabo entre las 6 de la tarde y las 6 de la maana se denomina trabajo Nocturno.

Los trabajadores que por cualquier razn tienen una jornada de trabajo que incluye un horario
nocturno, tienen derecho a que cada hora nocturna se le pague con un recargo del 35% sobre el
salario bsico. P ara su Liquidacin se aplica la siguiente Formula.

Sueldo mensual X 0.35 X horas nocturnas

240

8.5.5 Horas extras

Son aquellas empleadas en actividades laborales despus de cumplir la jornada ordinaria de

trabajo estipulada por la ley, en Colombia es de 8 horas diarias. Las horas extras pueden ser
diurnas o Nocturnas.

La hora extra Diurna debe liquidarse de acuerdo con el valor de una diurna ms el
25% de recargo, es decir, con un valor equivalente al 125% de la hora diurna. Para
la liquidacin puede aplicarse la siguiente Frmula.

Sueldo mensual X 1.25 X horas extras diurnas

240
 La hora extra Nocturna debe liquidarse de acuerdo con el valor de una diurna ms
el 75% de recargo; es decir, con un valor equivalente al 175% de la hora diurna.
Para su liquidacin puede aplicarse la siguiente frmula.

Sueldo mensual X 1.75 X Horas extras nocturnas

240

8.5.6 Otros ingresos

Puede ocasionarse por los siguientes conceptos.

8.5.6.1 Comisiones

Algunas empresas dedicadas a las ventas, con el objeto de movilizar a sus vendedores, les
ofrecen un porcentaje sobre el valor total de las ventas logradas. Por este concepto, las empresas
deben liquidar y pagar las comisiones a sus empleados.

8.5.6.2 Viticos

Corresponde al dinero dedicado a proporcionar manutencin y alojamiento al trabajador, cuando

por razones de su actividad debe desplazarse de su lugar habitual de residencia. La liquidacin de
los viticos vara de acuerdo con la poltica de cada empresa.

8.5.6.3 Bonificaciones

Corresponden a las sumas que algunas empresas pagan peridicamente a sus trabajadores, por
simple liberalidad de un acuerdo con ciertos pactos laborales; por esta misma razn no se puede
establecer una frmula fija para su liquidacin.

8.5.6.4 Participaciones

Algunas empresas hacen participes a sus trabajadores de las utilidades obtenidas en cada
ejercicio; el monto de la participacin puede variar de acuerdo con la antigedad del trabajador y
otros criterios.

8.5.7 Total Devengado

Corresponde a la suma del salario bsico ms el auxilio de transporte, dominicales o festivos,

recargos por horas extras y dems conceptos que originan compensaciones salariales.

8.6 DEDUCCIONES Y DESCUENTOS

Son las disminuciones obligatorias que el patrono debe hacer al sueldo de sus trabajadores, por
diferentes conceptos estipulados por la Ley, como retencin en la fuente y Seguro Social y EPS
actualmente.
8.6.1 Seguro Social y/o Otras entidades prestadoras del servicio (EPS)

Reglamentados por la ley 100 de 1993 para regular el servicio pblico esencial en salud y crear
condiciones de acceso de toda la poblacin al servicio, en todos los niveles de atencin.

Los servicios de salud los puede administrar el ISS o entidades particulares vigiladas por el Estado.

8.6.1.1 Entidades promotoras de salud (EPS) Ley 100 de 1993.

Las Entidades Promotoras de Salud son las responsables de la afiliacin y el registro de los
afiliados y del recaudo de sus aportes por delegacin del Fondo de Solidaridad y Garantas. Su
funcin bsica ser organizar y garantizar directa o indirectamente la prestacin del Plan de Salud
Obligatorio a los afiliados y girar, dentro de los trminos previstos en la Ley la diferencia entre los
ingresos por cotizaciones de sus afiliados y el valor de las correspondientes unidades de pago por
captacin al Fondo de Solidaridad y Garanta.

8.6.1.2 Ingreso Base de Cotizacin (IBC).

Est constituido por el salario bsico, trabajo extra, comisiones, gastos de representacin y dems
remuneraciones que sean factor salarial; se excluye el auxilio de transporte. En ningn caso de la
base de cotizacin podr ser inferior al salario mnimo legal ni superior a 20 salarios mnimos
legales, salvo para el servicio domstico que no puede ser inferior al 50% del salario mnimo.

Para el salario integral el IBC ser del 70%.

El IBC, adems incluye el valor correspondiente a los das de incapacidad que haya presentado el
trabajador en el mes respectivo.

8.6.2 Aportes para pensiones.

El Sistema General de Pensiones tiene por objeto garantizar a la poblacin el amparo contra las
contingencias derivadas de la vejez, la invalidez y la muerte, mediante el reconocimiento de las
pensiones y prestaciones determinadas por la ley (Art. 10 Ley 100 de 1993), y ampliar la cobertura
de proteccin a la poblacin que carece de un sistema de pensiones.

8.6.2.1 Caractersticas del Sistema General de Pensiones.

La afiliacin es obligatoria para todo trabajador.

La afiliacin implica pagar los aportes establecidos por la ley
Los afiliados podrn escoger el rgimen de pensiones que prefieran.

8.6.2.2 Liquidacin de aportes.

8.6.2.2.1 Pensin.

El aporte a partir del primero de enero de 1996 es el 13.5%, del cual el 25% est a cargo del
trabajador y el 75% a cargo del empleador.

8.6.2.2.2 Fondo de Solidaridad Pensional.

Los afiliados que tengan un IBC igual o superior a 4 salarios mnimos, tendrn a su cargo un aporte
adicional del 1% sobre su base de cotizacin destinado a este fondo.

8.6.2.2.3 Salud.

El Sistema de Salud se cotiza bajo las siguientes modalidades:

Medicina clsica:

El 8% del ingreso base de cotizacin, del cual un tercio est a cargo del trabajador y dos tercios a
cargo del empleador.

Medicina familiar:

El 12% del ingreso base de cotizacin, del cual un tercio est a cargo del trabajador y dos tercios a
cargo del empleador.

Ejemplo:

INVERCO LTDA, presenta autoliquidacin de sus trabajadores con sistema de salud, medicina
familiar y fondo de pensiones:

Alonso David: sueldo bsico $200.000, comisiones $70.000, extras y recargo nocturno $80.000.

Paola Coral: sueldo bsico $286.000 y auxilio de transporte $30.000

Autoliquidacin de aportes de Alonso David:

Pensin: IBC x 13.5% = 350.000 x 13.5% = 47.250

Fondo de Solidaridad Pensional: no est obligado a cotizar.

Salud: IBC x 12% = 350.000 x 12% = 42.000

Autoliquidacin de aportes de la trabajadora Paola Coral

Pensin: IBC x 13.5% = 286.000 x 13.5% = 38.610

Fondo de Solidaridad Pensional: no est obligado a cotizar.

Salud: IBC x 12% = 286.000 x 12% = 28.600

Autoliquidacin a cargo del trabajador Alonso David

Pensin: 25% del valor de aportes = 47.250 x 25% = 11.812

Salud: 1/3 del valor de aportes = 42.000 x 1/3 = 14.000

Autoliquidacin a cargo de la trabajadora Paola Coral

Pensin: 25% del valor de aportes = 38.610 x 25% = 9.652

Salud: 1/3 del valor de aportes = 28.600 x 1/3 = 9.533.

8.6.3 Descuentos.

Son cuotas o contribuciones autorizadas voluntariamente por el trabajador para el cumplimiento de

sus obligaciones como aportes a fondos empleados, cooperativas de consumo, cooperativas de
ahorro y crdito, sindicatos, organizaciones gremiales, etc.

8.6.4 Prstamos

Algunas empresas, previos trmites legales, hacen prstamos a sus empleados quienes, a su vez,
se comprometen a cancelar su obligacin con cuota de sus futuros ingresos salariales o
prestaciones sociales por ejemplo, frente a una calamidad domstica del trabajador, las empresas
suelen hacer avances de sus futuros salarios o ingresos laborales, de tal manera que pueda
solucionar oportunamente la emergencia.

8.6.5 Cuotas sindicales

Los trabajadores sindicalizados, de acuerdo con los estatutos del sindicato, deben aportar un
porcentaje de sus salarios o una cuota fija para administracin. En ambos casos, el patrono se
encarga de hacer la deduccin correspondiente de la nmina para entregarla a la entidad sindical.

8.6.6 Retencin en la fuente

Todo empleador se encuentra obligado a deducir y retener para luego consignar en la

administracin de impuestos o en los bancos autorizados una suma de lo pagado a sus
trabajadores para cancelar anticipadamente el impuesto de renta y complementarios.

Si el empleador no efecta la retencin al trabajador, es responsable solidario de la suma que ha

debido retener.

8.6.6.1 Pago sobre los cuales no se hace retencin en la fuente.

Los pagos que no forman parte de la base para aplicar retencin en la fuente son las sumas
recibidas por los trabajadores que no constituyen ingresos fiscales gravables, o sea, lo que reciben
en dinero o en especie no para su beneficio, ni para subvenir a sus necesidades ni para enriquecer
su patrimonio, sino para desempear a cabalidad sus funciones como medios de transporte,
elementos de trabajo u otros semejantes. (Art.115 C.S.T.)

No se aplica retencin en la fuente sobre los siguientes pagos:

a. Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.

b. Las indemnizaciones que impliquen proteccin a la maternidad
c. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador
d. El auxilio de Cesanta y los intereses sobre cesantas
e. Las pensiones de jubilacin, invalidez, vejez de sobrevivientes y sobre riesgos
profesionales.
f. E l seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las
fuerzas militares y de la Polica nacional.
g. Los gastos de representacin para ciertos cargos de la administracin pblica y
magistrados de la rama jurisdiccional.
h. El exceso de salario bsico percibido por los oficiales y suboficiales de las Fuerzas
militares y de la polica nacional y de los agentes de esta ltima.
i. El treinta por ciento del valor total de los pagos laborales recibidos por los
trabajadores, sumas que se consideran exentas.

CUADRO DE RETENCION EN LA FUENTE SOBRE PAGOS LABORALES

Concepto Porcentaje exento

S Sueldo 30%

A Horas extras Procedimientos 1 2

L Recargo nocturno Se excluyen los pagos por educacin,

salud y alimentacin.
A Recargo dominical
La exencin no se otorgar sobre las
R Porcentajes sobre ventas cesantas, sobre la porcin de los
ingresos excluida o exonerada del
I impuesto de renta por otras
Sobresueldos
disposiciones, ni sobre la parte gravable
de las pensiones.
O Comisiones
En el caso de salario integral, la
Salario integral exencin del factor prestacional a que
se refiere la Ley 50 de 1990 (Art.18),
queda sustituida por la exencin aqu
prevista.
Prima mnima legal 30% En el procedimiento 2 se suma el
concepto de salario.
30% En el procedimiento 1 tiene un
trmite especial.
 Concepto
Viticos
Reembolso de gastos (manutencin,
alojamiento y transporte)
Gastos de representacin
Auxilio de cesanta e intereses sobre
cesanta
Pensiones de jubilacin, invalidez, vejez,
de sobrevivientes y sobre riesgos
profesionales.
Pactos nicos por pensiones futuras de
jubilacin.
Indemnizaciones por despido injustificado
y bonificaciones por retiro definitivo.
Indemnizaciones sustitutivas de las
pensiones
O las devoluciones de saldos de ahorro
pensional.
Bonificaciones ocasionales o por mera
liberalidad.
Medios de transporte
Vacaciones
Primas, bonificaciones, premios y
concursos extralegales
Auxilios extralegales.
Las indemnizaciones por accidentes de
trabajo enfermedad.
Las indemnizaciones que impliquen
Porcentaje exento
30%, en el sector privado.
100% en el sector pblico
100%, en el sector privado, siempre que
se cumplan las condiciones que
consagran el artculo 10 del Decreto
535 de 1987
Segn la categora del funcionario, el
porcentaje exento disminuye.
100% No est sometido a retencin.
100% sector pblico y privado.
Hasta el ao gravable de 1997. A partir
del 1ero. De enero de 1998 estarn
gravadas solo en la parte del pago
mensual que exceda de 50 salarios
mnimos legales mensuales. Para tener
derecho a esta exencin el
contribuyente debe cumplir los
requisitos necesarios para acceder a la
pensin, de acuerdo con la ley 100 de
1993.
100% sectores pblico y privado.
30% Se aplica un trmite especial,
diferente a los procedimientos 1 2.
Recibirn el mismo tratamiento de las
pensiones.
30% El valor se suma a la base
mensual de retencin y a esta, se aplica
el procedimiento 1 2, segn el caso.
100% No constituye ingreso fiscal para
el trabajador.
30% El valor se suma a la base
mensual de retencin y, a esta,
30% se aplica el procedimiento 1 2,
segn el caso.
30%
100%, siempre que corresponda al
mnimo Legal.
100%, siempre que corresponda al
 proteccin a la maternidad. mnimo legal.
Lo recibido por gastos de entierro del 100%, siempre que corresponda al
trabajador. mnimo legal.
El seguro por muerte. 100%, siempre que corresponda al
mnimo legal.

8.6.7 Total Deducido

Corresponde a la suma de los valores por retencin en la fuente, cuotas de cooperativa, aportes
sindicales, pagos de obligaciones crediticias o anticipos. La diferencia entre el total devengado y el
total deducido constituye el neto por pagar al trabajador.

8.7 CONTABILIZACIN DE LA NMINA

Para contabilizar la nmina de empleados debe hacerse un cargo a Gastos Operacionales por el
Total devengado, con los registros de los valores parciales de las respectivas subcuentas como
sueldos, auxilio de transporte, dominicales y festivos, recargo nocturno, horas extras, viticos,
bonificaciones, participaciones, primas, etc.

8.7.1 Apropiaciones

Los patronos estn obligados, por ley, a efectuar aportes monetarios con destino a los institutos
descentralizados encargados de prestar servicios sociales a los trabajadores.

Para tal aporte se liquida con base en la nmina y para su contabilizacin se carga a Gastos
Generales.

Las instituciones beneficiarias de los a aportes patronales son: Instituto de Seguros Sociales y las
dems entidades prestadoras de servicio, Caja de compensacin familiar, Instituto de Bienestar
Familiar, e institutos de formacin y capacitacin Laboral como el SENA.
8.7.1.1 Aportes parafiscales.

ENTIDAD OBJETIVO PORCENTAJE DE APORTE MENSUAL

Trabajador Empleador

ISS Reglamentado por la ley 100 de Salud 4% 8%

1993 para proteger la salud y la
Salud, riesgos seguridad social de la poblacin Pensin 13.5% 25% 13.5% 75%
profesionales y fondo colombiana.
de pensiones 0.522%
Riesgos
profesionales
ICBF Entidad creada con el fin 3% del total devengado, deducido del
primordial de proteger a la auxilio de transporte
familia colombiana y brindar una
proteccin integral al menor.

Sena Institucin creada con el objeto 2% del total devengado, deducido en

auxilio de transporte
fundamental de capacitar al
trabajador colombiano (decretos
118/57 y 3123/68)
Caja de Las cajas recaudan, distribuyen 4% del total devengado, deducido en
Compensacin y pagan los aportes destinados auxilio de transporte
al Subsidio Familiar en dinero y
Familiar
en especie, por medio de
programas que ofrecen salud y
recreacin a sus afiliados.

Ejemplo:

El total devengado en la nmina mensual de una empresa es de $1.200.000, el auxilio de

transporte es de $60.000. Los aportes parafiscales del empleador para esta nmina son:

ENTIDAD FORMULA DE LIQUIDACION VALOR

Salud (EPS) 1.200.000 60.000*12%*2/3 91.200

Riesgos profesionales (ARP) 1.200.000 60.000*05.22% 5.950

Fondo de Pensiones 1.200.000 60.000*13.5%*75% 115.425

ICBF 1.200.000 60.000*3% 34.200

Sena 1.200.000 60.000*2% 22.800

Caja de Compensacin (Subsidio) 1.200.000 *4% 48.000

317.575
Total
8.7.1.2 Provisin para prestaciones sociales.

Con el fin de causar los gastos correspondientes a las prestaciones sociales que adeuda a los
trabajadores, el empleador debe calcular las provisiones sobre su nmina mensual.

Prestaciones sociales mnimas a que tiene derecho un trabajador

Clase de Perodo Fecha de pago Cuanta Apropiacin

Prestacin mensual
mnimo de
pago

Cesanta 30 das de A la cancelacin del Un sueldo mensual 1/12 u 8.33%

por cada ao de del total
trabajo contrato o para
devengado
solucionar problemas servicio
de vivienda

Intereses 30 das de Hasta el 31 de enero El 12% anual 1%

sobre cesanta trabajo de cada ao o a la
cancelacin del
contrato
Prima de 90 das En junio y diciembre Un sueldo mensual 1/12 u 8.33%
servicios o a la cancelacin del por cada ao de del total
durante el
devengado
semestre contrato servicio
Vacaciones 180 das Puede acumularse Medio sueldo por cada 1/24 o 4.16 del
hasta tres aos o se ao trabajado. total
devengado
disfruta cada ao

Prestaciones sociales Liquidacin

Frmula Valor

Cesantas 1.200.000*1/12 100.000

1.200.000*1% 12.000
Intereses sobre cesantas*
1.200.000*1/12 100.000
Prima de servicios
1.200.000*1/24 50.000
Vacaciones
262.000
Total

* Este proceso se sigue para trabajadores vinculados por la ley 50 de 1990.

8.8 EJEMPLO GENERAL DE LA CONTABILIZACION DE LA NOMINA

La empresa Comercial Andina suministra la siguiente informacin para elaborar la nmina del mes
de noviembre de 1998:

Auxilio de transporte $ 20.700

Salario mnimo legal $203.826

1. El gerente Oscar Chaves tiene un sueldo mensual de $1.800.000, descuentos por libranza
$350.000.

2. El contador Alberto Len tiene un sueldo de $960.000 y trabajo 20 horas en jornada nocturna.

3. Claudia Cabrera, sueldo mensual de $240.000, trabajo adems 8 horas nocturnas, 4 horas
extra diurnas y 1 festivo y 4 horas extra nocturnas un da ordinario.

4. El vendedor Alfonso Vlez tiene un sueldo de $200.000, vendi $3.773.950 en mercancas y la

comisin sobre ventas es del 8%, descuento por libranza $80.000.

Liquidacin de deducciones por salud y fondo de pensiones de la empresa Comercial

Andina:

Salud:

Gerente: 1.800.000*12%*1/3 = 72.000

Contador: 988.000*12%*1/3 = 39.520

Secretaria: 279.500-20.700*12%*1/3 = 10.352

Vendedor: 501.916*12%*1/3 = 20.076

Fondo de Pensiones:

Gerente: 1.800.000*13.5%*25% = 60.750

Contador: 988.000*13.5%*25% = 33.345

Secretaria: 279.500-20.700*13.5%*25% = 8.734

Vendedor: 501.916*13.5%*25% = 16.939

Fondo de Solidaridad Pensional:

Gerente: 1.800.000 * 1% = 18.000

Contador: 960.000 * 1% = 9.600

TOTAL: 27.600

Liquidacin de aportes parafiscales

Sena: 3.569.416 20.700 *2% = 70.974

ICBF: 3.569.416 20.700 *3% = 106.461

Subsidio Fam. 3.569.416 * 4% = 142.771

CONTABILIZACION DE LA NOMINA

La nmina como soporte contable origina dos asientos: uno por lo devengado, deducido y pagado
y otro por los aportes y prestaciones sociales; utilizando la codificacin que reglamenta el Plan
nico de Cuentas PUC-.
 Valor devengado, deducido y pagado

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

5205 GASTOS DE PERSONAL 3.569.416*
520506 Sueldos 3.200.000
520515 Horas extras y recargos 46.800
520518 Comisiones 301.916
520527 Auxilio de transporte 20.700
2365 RETENCION EN LA FUENTE 61.000**
236505 Ingresos laborales 61.000
RETENC. Y APORTES DE
2370 847.316**
NOMINA
Aportes al ISS (Salud,
237005 289.319
Pensin. y Fon. Solid.)
237040 Cooperativas 558.000
1110 BANCOS 2.661.100***
11100503 Banco Nacional Cheque 487 2.592.967
SUMAS IGUALES 3.569.416 3.569.416

* Total devengado

** Total deducido

*** Neto pagado

Aportes fiscales y prestaciones sociales

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

5205 GASTOS DE PERSONAL 1.761.262*
 520530 Cesantas 297.451

520533 Intereses sobre cesantas 35.694

520536 Prima de servicios 297.451

520539 Vacaciones 148.726

Aportes al ISS (Salud, pensin,

520569 661.728
riesgos laborales. Prof.)
520572 Aportes Caja COM familiar 142.777
520575 Aportes ICBF 106.461
520578 Sena 70.974

RETENCIN Y APORTES DE
2370 981.940**
NMINA

Aportes al ISS (Salud, pensin,

237005 661.728
riesgos laborales. Prof.)
2370010 Aportes al ICBF 106.461
2370010 Aportes al Sena 70.974
2370010 Aporte Caja COM familiar 142.777
2610 OBLIGACIONES LABORALES 779.322***

261005 Cesantas 297.451

261010 Intereses sobre cesantas 35.694

261015 Vacaciones 148.726

261020 Prima de servicios 297.451
SUMAS IGUALES 1.761.262 1.761.262

* Total de gastos de personal

** Total aportes empleador

*** Total provisin