Professional Documents
Culture Documents
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
1
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.01 Obligaciones inmediatas
1105.02.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.02.03 Crditos y financiamientos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.01 Obligaciones inmediatas
1105.03.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.03.03 Crditos y financiamientos
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
2
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 5
3
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
27
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
28
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
29
Eliminada la cuenta analtica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
30
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
31
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
32
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
33
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
34
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
35
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
36
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
37
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
38
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
39
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
40
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
41
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
42
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
43
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
44
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
45
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
46
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
47
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
48
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
49
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
5
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1302.19.19 Otros 53
6
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.02 Pases con grado de inversin
1304.01.09.19 Otros
1304.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.02.01 Per
1304.02.02 Pases con grado de inversin
1304.02.19 Otros
1304.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 85
1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1304.03.19 Otros Organismos Financieros
1304.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 86
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.05.06 Bonos hipotecarios
1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1304.05.08 Bonos ordinarios
1304.05.09 Bonos estructurados
1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 87
1304.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 93 94
1304.09.06 Bonos hipotecarios
1304.09.08 Bonos ordinarios
1304.09.09 Bonos estructurados
1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 95
1304.09.11 Bonos convertibles en acciones
1304.09.19 Otros valores y ttulos
85
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009.
86
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
87
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
88
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
89
Eliminada la cuenta analtica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
90
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
91
Eliminada la cuenta analtica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
92
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
93
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
94
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
95
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
8
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
9
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1304.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros115
1304.19 Otros
115
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
116
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
117
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
118
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
119
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analtica 1305.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
120
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
121
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
122
Eliminada la cuenta analtica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
123
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
124
Eliminada la cuenta analtica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
125
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
126
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
127
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
10
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
11
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
12
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1308.03.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 177
1308.03.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 178
1308.03.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 179
1308.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores180
1308.03.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 181
1308.03.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 182
1308.03.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades183
1308.03.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 184
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 185
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 186
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 187
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 188
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 189
1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 190
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 191
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 192
1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 193
1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 194
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
177
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
178
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
179
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
180
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
181
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
182
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
183
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
184
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
185
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
186
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
187
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
188
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
189
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
190
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
191
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
192
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
193
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
194
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
195
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
13
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
196
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
197
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
198
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
199
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
200
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
201
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
202
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
203
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
204
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
205
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
206
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
207
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
208
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
209
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
210
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
211
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
212
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
14
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
213
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
214
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
215
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
216
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
217
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
218
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
219
Eliminadas las cuentas analticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
220
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
221
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
222
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
223
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
224
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
225
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
226
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociable por la
Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
15
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.04.05.09Bonos estructurados
1309.04.05.10Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 227
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables228
1309.04.05.19 Otros valores y ttulos
1309.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 229
1309.04.06.08 Bonos ordinarios
1309.04.06.09 Bonos estructurados
1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 230
1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.06.19 Otros valores y ttulos
1309.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 231
1309.04.07.08 Bonos ordinarios
1309.04.07.09 Bonos estructurados
1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 232
1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.04.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera 233
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
1309.04.07.19 Otros valores y ttulos
1309.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 234 235
1309.04.09.06 Bonos hipotecarios
1309.04.09.08 Bonos ordinarios
1309.04.09.09 Bonos estructurados
1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 236
1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.09.19 Otros valores y ttulos
1309.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 237
1309.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
227
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
228
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
229
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
230
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
231
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
232
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
233
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
234
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
235
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
236
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
237
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
16
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.04.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 238
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 239
1309.04.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.04.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 240
1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores241
1309.04.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 242
1309.04.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 243
1309.04.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 244
1309.04.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 245
1309.04.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 246
1309.04.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 247
1309.04.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 248
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida 249
1309.04.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.18.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.18.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 250
1309.04.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 251
1309.04.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 252
1309.04.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 253
1309.04.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 254
1309.04.19 Otros
238
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
239
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
240
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
241
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
242
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
243
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
244
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
245
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
246
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
247
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
248
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
249
Eliminada la subcuenta analtica 1309.04.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
250
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
251
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
252
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
253
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
254
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
17
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
18
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.05.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 268
1309.05.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 269
1309.05.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 270
1309.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 271
1309.05.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 272
1309.05.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 273
1309.05.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 274
1309.05.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 275
1309.05.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 276
1309.05.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 277
1309.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores278
1309.05.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 279
1309.5.12.2 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 280
1309.05.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 281
1309.05.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 282
1309.05.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 283
1309.05.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 284
1309.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 285
1309.05.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 286
1309.05.18.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 287
1309.05.18.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 288
1309.05.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 289
1309.05.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 290
1309.05.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 291
268
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
269
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
270
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
271
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
272
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
273
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
274
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
275
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
276
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
277
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
278
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
279
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
280
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
281
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
282
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
283
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
284
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
285
Eliminada la subcuenta analtica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016
286
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
287
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
288
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
289
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
290
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
291
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
19
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.05.19 Otros
20
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
14 CRDITOS 292
292
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
293
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
294
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
295
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
296
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
297
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
298
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
299
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
300
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
301
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
302
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
303
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
304
Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
305
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
306
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
307
Incorporada mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
308
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
309
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
310
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
21
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
22
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
332
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
333
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
334
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
335
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
336
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
337
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
338
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
23
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
339
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
340
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
341
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
342
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
343
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
344
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
345
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
346
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
24
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
347
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
348
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
349
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
350
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
351
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
352
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
25
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1401.12.18.02 No Subordinados
1401.12.21 Crditos por liquidar
1401.12.26 Crditos- Comercio exterior
1401.12.27 Crditos inmobiliarios
1401.12.30 Financiacin de Proyectos 353
1401.12.31 Financiacin de bienes354
1401.12.32 Financiacin de commodities 355
1401.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 356
1401.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 357
1401.12.99 Otros crditos
1401.13 Crditos a pequeas empresas 358
1401.13.01 Avances en cuenta corriente
1401.13.02 Tarjetas de crdito
1401.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.13.05 Descuentos
1401.13.05.01 Descuentos-Pagars
1401.13.05.02 Descuentos-Letras
1401.13.05.09 Descuentos-Otros
1401.13.06 Prstamos
1401.13.06.01 Prstamos revolventes
1401.13.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.13.06.09 Otros prstamos
1401.13.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.13.10 Factoring
1401.13.11 Arrendamiento financiero
1401.13.12 Lease-back
1401.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.13.18.01 Subordinados
1401.13.18.02 No Subordinados
1401.13.21 Crditos por liquidar
1401.13.26 Crditos- Comercio exterior
1401.13.27 Crditos inmobiliarios
1401.13.99 Otros crditos
1403 CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02 Crditos a microempresas
1403.02.06 Prstamos
1403.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 359
1403.2.11 Arrendamiento financiero
1403.2.12 Lease-Back 360
1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 361
1403.02.27 Crditos inmobiliarios 362
1403.02.99 Otros crditos 363
353
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
354
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
355
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
356
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
357
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
358
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
359
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
360
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
361
Incorporada mediante la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000
362
Incorporada mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
363
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
26
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
27
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
379
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
380
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
381
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
382
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
383
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
384
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
385
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
386
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
387
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
388
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
389
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
390
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
391
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
392
Incorporada mediante la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
393
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
394
Incorporada mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
395
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
28
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
396
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
397
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
398
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
399
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
400
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
401
Se eliminaron las subcuentas analticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
402
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
403
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
404
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
405
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
406
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
407
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
408
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
409
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
410
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
411
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
412
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
413
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
414
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
415
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
29
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
416
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
417
Incorporada mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
418
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
419
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
420
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
421
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
422
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
30
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.10.18.01 Subordinados
1404.10.18.02 No Subordinados
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.10.26 Crditos- Comercio exterior
1404.10.27 Crditos inmobiliarios
1404.10.30 Financiacin de Proyectos 427
1404.10.31 Financiacin de bienes 428
1404.10.32 Financiacin de commodities 429
1404.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 430
1404.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 431
1404.10.99 Otros crditos
1404.11 Crditos a grandes empresas 432
1404.11.01 Avances en cuenta corriente
423
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
424
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
425
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
426
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
427
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
428
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
429
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
430
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
431
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
432
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
31
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
433
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
434
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
435
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
436
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
437
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
438
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
439
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
32
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
33
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
34
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
35
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
504
1405.05.06 Prstamos
1405.05.19 Crditos refinanciados
1405.05.19.06 Prstamos
1405.05.19.99 Otros crditos
1405.05.99 Otros crditos
1405.06 Crditos soberanos 510
1405.06.06 Prstamos
1405.06.19 Crditos refinanciados
1405.06.19.06 Prstamos
1405.06.19.99 Otros crditos
1405.06.99 Otros crditos
1405.07 Crditos a entidades del sector pblico 511
1405.07.02 Tarjetas de crdito
496
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
497
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
498
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
499
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
500
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
501
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
502
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
503
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
504
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
505
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
506
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
507
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
508
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
509
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
510
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
511
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
36
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
37
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
517
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
518
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
519
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
520
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
38
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
39
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
530
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
531
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
532
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
533
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
534
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
535
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
536
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
40
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
537
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
538
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
539
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
540
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
541
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
542
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
543
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
544
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
545
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
546
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
547
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
548
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
549
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
550
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
41
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.12.06 Prstamos
1405.12.06.01 Prstamos revolventes
1405.12.06.02 Prstamos a cuota fija
1405.12.06.09 Otros prstamos
1405.12.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.12.10 Factoring
1405.12.11 Arrendamiento financiero
1405.12.12 Lease - back
1405.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.12.18.01 Subordinados
1405.12.18.02 No subordinados
1405.12.19 Crditos refinanciados
1405.12.19.02 Tarjetas de crdito
1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.12.19.05 Descuentos
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.11 Arrendamiento financiero
1405.12.19.12 Lease - back
1405.12.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
Subordinados551
1405.12.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
No Subordinados 552
1405.12.19.24 Operaciones RFA
1405.12.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.12.19.27 Crditos inmobiliarios
1405.12.19.30 Financiacin de Proyectos 553
1405.12.19.31 Financiacin de bienes554
1405.12.19.32 Financiacin de commodities 555
1405.12.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 556
1405.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 557
1405.12.19.99 Otros crditos
1405.12.21 Crditos por liquidar
1405.12.22 Crditos reestructurados
1405.12.22.06 Prstamos
1405.12.22.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.12.22.11 Arrendamiento financiero
1405.12.22.12 Lease-back
1405.12.22.24 Operaciones RFA
1405.12.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1405.12.22.27 Crditos inmobiliarios
1405.12.22.30 Financiacin de Proyectos 558
551
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
552
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
553
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
554
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
555
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
556
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
557
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
558
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
42
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
559
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
560
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
561
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
562
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
563
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
564
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
565
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
566
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
567
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
568
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
569
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
43
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
44
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
45
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
603
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
604
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
605
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
606
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
607
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
608
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
609
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
610
Se eliminaron las subcuentas analticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015,
vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
611
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
612
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
613
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
614
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
615
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
616
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
617
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
618
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
619
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
620
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
621
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
622
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
623
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
624
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
46
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
47
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.07.06 Prstamos
1406.07.06.01 Prstamos revolventes
1406.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1406.07.06.09 Otros prstamos
1406.07.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.07.10 Factoring
1406.07.11 Arrendamiento financiero
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.18.01 Subordinados
1406.07.18.02 No subordinados
1406.07.19 Crditos refinanciados
1406.07.19.02 Tarjetas de crdito
1406.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.07.19.05 Descuentos
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.11 Arrendamiento financiero
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados640
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados641
1406.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1406.07.19.27 Crditos inmobiliarios
1406.07.19.99 Otros crditos
1406.07.21 Crditos por liquidar
1406.07.22 Crditos reestructurados
1406.07.22.06 Prstamos
1406.07.22.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.07.22.11 Arrendamiento financiero
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
Subordinados642
1406.07.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
No Subordinados 643
1406.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1406.07.22.27 Crditos inmobiliarios
1406.07.22.99 Otros crditos
1406.07.26 Crditos- Comercio exterior
1406.07.27 Crditos inmobiliarios
1406.07.99 Otros crditos
1406.08 Crditos con intermediarios de valores 644
1406.08.02 Tarjetas de crdito
1406.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
640
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
641
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
642
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
643
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
644
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
48
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.08.05 Descuentos
1406.08.06 Prstamos
1406.08.06.01 Prstamos revolventes
1406.08.06.02 Prstamos a cuota fija
1406.08.06.09 Otros prstamos
1406.08.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.08.10 Factoring
1406.08.11 Arrendamiento financiero
1406.08.12 Lease - back
1406.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.08.18.01 Subordinados
1406.08.18.02 No subordinados
1406.08.19 Crditos refinanciados
1406.08.19.02 Tarjetas de crdito
1406.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.08.19.05 Descuentos
1406.08.19.06 Prstamos
1406.08.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.11 Arrendamiento financiero
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados645
1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados646
1406.08.19.26 Crditos- Comercio exterior
1406.08.19.27 Crditos inmobiliarios
1406.08.19.99 Otros crditos
1406.08.21 Crditos por liquidar
1406.08.22 Crditos reestructurados
1406.08.26 Crditos- Comercio exterior
1406.08.27 Crditos inmobiliarios
1406.08.99 Otros crditos
1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero 647
1406.09.06 Prstamos
1406.09.06.06 Subordinados
1406.09.06.07 No subordinados
1406.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.09.18.01 Subordinados
1406.09.18.02 No Subordinados
1406.09.19 Crditos refinanciados
1406.09.19.06 Prstamos
1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financierosSubordinados648
1406.09.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financierosNo Subordinados 649
645
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
646
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
647
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
648
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
649
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
49
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
50
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
51
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
666
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
667
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
668
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
669
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
670
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
671
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
672
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
673
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
674
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
675
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
676
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
677
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
678
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
52
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
679
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
680
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
681
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
682
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
683
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
684
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
685
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
53
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
686
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
687
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
688
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
689
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
690
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
691
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
692
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
693
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
54
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
694
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
695
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
696
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
697
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
698
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
699
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
700
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
701
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
702
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
703
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
704
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
705
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
706
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
707
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
708
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
709
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
710
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
711
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
55
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
712
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
713
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
714
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
715
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
716
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
717
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
718
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
719
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
720
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
721
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
722
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
723
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
724
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
725
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
726
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
727
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
728
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
729
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
730
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
56
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
57
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
58
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
741
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
59
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.02.05 Derivados de crdito
1503.02.05.01 Total Return Swaps
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.02.05.09 Otros derivados de crdito
1503.02.09 Otros productos financieros derivados
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02 Derivados de tasa de inters
1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.03.02.02 Forwards
1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
742
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N 1882-
2014 del 26.03.2014
743
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
744
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
745
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
746
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
747
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
60
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
61
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
62
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
775
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
776
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
777
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
778
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
779
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
780
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
781
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
782
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
783
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
784
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta
1707 y se modifica la denominacin del rubro 17.
785
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
786
Modificada la denominacin de la cuenta 1702 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
787
Modificada la denominacin de la cuenta 1703 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
63
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1703.09 Otros
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
788
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
789
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
790
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
791
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
792
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
793
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
794
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
795
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
796
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
64
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
19 OTROS ACTIVOS
797
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
798
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
799
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
800
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
801
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012.
802
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
803
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
804
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
805
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
806
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
807
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
808
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
809
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
810
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
811
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
65
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
66
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
825
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
67
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2 PASIVO
68
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
830
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
69
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
22 FONDOS INTERBANCARIOS
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
2201.09 Otras empresas del sistema financiero 833
831
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
832
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05, sus
cunetas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
833
Modificada por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
834
Modificada por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
835
Incorporada por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
836
Incorporada por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
70
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
71
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
841
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
842
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
843
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
844
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
845
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
846
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
72
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2407.01.03.02 Subordinados
2407.09 Otras obligaciones
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de
Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 847
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas 848
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales 849
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior 850
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS 851
847
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
848
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
849
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
850
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
851
Incorporada por Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
852
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS
N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
73
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
853
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
74
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
854
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
855
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
856
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
857
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
858
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
859
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
860
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
861
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
862
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
863
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
864
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
865
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
866
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
867
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
868
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
869
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
870
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
871
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
872
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
75
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
873
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
874
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
875
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
876
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
877
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
878
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
879
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
880
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
881
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
882
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
883
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
884
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
885
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
886
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009.
887
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
76
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2603.02 Adeudos por prstamos 888
2603.02.01 Redimibles
2603.02.01.01 No subordinados
2603.02.01.02 Subordinados
2603.02.02 No redimibles
2603.02.02.01 No subordinados
2603.02.02.02 Subordinados
2603.02.03 Convertibles en acciones
2603.02.03.01 No subordinados
2603.02.03.02 Subordinados
2603.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2603.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 889
2603.09 Otras obligaciones
77
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2606.02.03.02 Subordinados
2606.09 Otras obligaciones
27 PROVISIONES
893
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
894
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
895
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
896
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
897
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
898
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
899
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
900
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
901
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
902
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
903
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
904
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
78
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
905
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
906
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
907
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
908
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
909
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
910
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
911
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008, eliminndose la subcuenta analtica 2701.02.09.
912
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
913
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
914
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
915
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
916
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
917
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
918
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
919
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
920
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
921
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
922
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
923
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
924
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
925
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
79
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
80
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
944
Incorporada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
945
Incorporada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
946
Incorporada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
947
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
948
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
949
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
950
Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
951
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
81
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
952
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
953
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
954
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al
OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
955
Incorporada la cuenta analtica 2901.01.07 por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente mediante
la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
956
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
957
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
958
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
959
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
960
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
961
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
962
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
963
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
964
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
965
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
966
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
967
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
968
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
969
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
970
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
971
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
82
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL 983
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
972
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
973
Incorporada por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
974
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
975
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
976
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
977
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
978
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
979
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
980
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
981
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
982
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
983
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
83
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 992
3202.01 Acciones Comunes
3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3202.09 Otras Acciones
3203 CAPITAL EN TRMITE 993
3203.01 Acciones Comunes
3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3203.09 Otras Acciones
3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA 994
984
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
985
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
986
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
987
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
988
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
989
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
990
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
991
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
992
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
993
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
994
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
84
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
3301.09 Otros 995
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1000
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
995
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
996
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
997
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
998
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
999
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1000
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008
1001
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1002
Incorporada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
85
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
86
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1010
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1011
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1012
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1013
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1014
Modificada por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
1015
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1016
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1017
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
87
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
88
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.03.02 Intereses por prstamos 1032
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.03.09 Intereses por otras obligaciones
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.04.02 Intereses por prstamos 1033
4104.04.09 Intereses por otras obligaciones
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.05.09 Intereses por otras obligaciones
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.06.09 Intereses por otras obligaciones
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
4104.07.09 Intereses por otras obligaciones
1032
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1033
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1034
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1035
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1036
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1037
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1038
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1039
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1040
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1041
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1042
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1043
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
89
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1044
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1045
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1046
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1047
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1048
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1049
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016
90
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1050
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
1051
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1052
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1053
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1054
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1055
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
91
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1056
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1057
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1058
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1059
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1060
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1061
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1062
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1063
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1064
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1065
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1066
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1067
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1068
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
92
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1069
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1070
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1071
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1072
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1073
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1074
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1075
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1076
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1077
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1078
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1079
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1080
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1081
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1082
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1083
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1084
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1085
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1086
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
93
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1087
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1088
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1089
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1090
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1091
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1092
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1093
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como sus
subcuentas analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1094
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1095
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1096
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1097
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
94
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1098
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1099
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1100
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1101
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1102
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1103
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
1104
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1105
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1106
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1107
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1108
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas analticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1109
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1110
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1111
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1112
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1113
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1114
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1115
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1116
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1117
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1118
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
95
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1119
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1120
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1121
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1122
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1123
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1124
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1125
Eliminadas las subcuentas analticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1126
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1127
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
1128
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1129
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1130
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.14.08
Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1131
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1132
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1133
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1134
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
96
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1135
4109.14.06.08 Bonos ordinarios
4109.14.06.09 Bonos estructurados
4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1136
4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.06.19 Otros valores y ttulos
4109.14.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1137
4109.14.07.08 Bonos ordinarios
4109.14.07.09 Bonos estructurados
4109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1138
4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.07.12 Instrumentos de titulizacin
4109.14.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera 1139
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1140
4109.14.07.19 Otros valores y ttulos
4109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1141
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1142
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 1143
4109.14.09.09 Bonos estructurados 1144
4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1145
4109.14.09.19 Otros valores y ttulos 1146
4109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1147
4109.14.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1148
4109.14.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1149
4109.14.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1150
1135
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1136
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1137
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1138
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1139
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1140
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1141
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1142
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1143
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1144
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1145
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1146
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1147
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1148
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1149
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1150
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
97
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1151
4109.14.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1152
4109.14.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1153
4109.14.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1154
4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 1155
4109.14.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1156
4109.14.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1157
4109.14.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1158
4109.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1159
4109.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1160
4109.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1161
4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1162
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores 1163
4109.14.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1164
4109.14.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1165
4109.14.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1166
4109.14.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1167
4109.14.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1168
4109.14.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1169
4109.14.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1170
4109.14.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1171
4109.14.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos1172
1151
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1152
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1153
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1154
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1155
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1156
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1157
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1158
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1159
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1160
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1161
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1162
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1163
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1164
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1165
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1166
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1167
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1168
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1169
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1170
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1171
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.18.19 "Otros valores y ttulos" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1172
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
98
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1173
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1174
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1175
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1176
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1177
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1178
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1179
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
1180
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
1181
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1182
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
99
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
100
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1195
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1196
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1197
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1198
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica
4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1199
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1200
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1201
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
1202
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1203
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
101
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1204
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1205
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analtica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1206
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1207
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1208
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1209
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1210
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1211
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1212
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1213
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1214
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
102
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1215
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1216
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1217
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1218
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1219
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1220
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1221
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1222
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
1223
Incorporada por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008
1224
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1225
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1226
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1227
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1228
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1229
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000
1230
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
1231
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000
1232
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1233
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1234
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1235
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
103
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
104
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1244
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1245
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1246
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1247
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1248
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1249
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
105
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4303.01.02.02 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra
simultneas de valores1250
4303.01.02.03 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal
de valores1251
1250
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1251
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1252
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1253
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1254
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1255
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1256
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1257
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1258
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1259
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1260
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1261
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1262
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1263
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1264
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1265
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1266
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1267
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1268
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1269
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1270
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1271
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
106
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1272
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1273
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1274
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1275
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1276
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1277
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1278
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1279
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1280
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1281
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1282
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1283
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1284
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1285
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1286
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1287
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1288
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1289
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1290
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1291
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1292
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1293
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1294
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1295
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1296
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
107
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1297
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1298
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1299
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1300
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1301
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1302
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1303
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1304
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1305
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1306
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1307
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1308
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1309
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1310
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1311
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1312
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1313
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1314
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1315
Incorporada por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1316
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1317
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1318
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1319
Modificada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
108
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
1320
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1321
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1322
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1323
Modificada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1324
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1325
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1326
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1327
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1328
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1329
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1330
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1331
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1332
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1333
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1334
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1335
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1336
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
109
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades 1337
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.9.2 Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
1337
Incorporada por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011
1338
Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
110
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
1339
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1340
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1341
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1342
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
111
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
49 COSTO DE VENTAS
1343
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1344
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1345
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1346
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1347
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1348
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
112
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5 INGRESOS
113
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1356
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1357
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1358
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1359
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1360
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1361
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1362
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1363
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1364
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1365
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1366
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1367
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1368
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1369
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
114
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1370
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1371
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1372
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1373
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1374
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1375
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1376
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1377
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1378
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1379
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1380
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
115
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.02.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1381
5103.02.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1382
5103.02.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 1383
5103.02.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1384
5103.02.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1385
5103.02.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1386
5103.02.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1387
5103.02.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1388
5103.02.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1389
5103.02.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1390
5103.02.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1391
5103.02.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1392
5103.02.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1393
5103.02.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1394
5103.02.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1395
5103.02.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1396
116
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
117
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1410
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1411
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1412
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1413
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1414
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1415
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1416
Eliminadas las subcuentas analticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1417
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1418
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1419
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1420
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1421
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014.
1422
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1423
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la
cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1424
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
118
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1425
5103.04.06.08 Bonos ordinarios
5103.04.06.09 Bonos estructurados
5103.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1426
5103.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.06.19 Otros valores y ttulos
5103.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1427
5103.4.7.8 Bonos ordinarios
5103.04.07.09 Bonos estructurados
5103.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1428
5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.07.12 Instrumentos de titulizacin
5103.04.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
5103.04.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
5103.04.07.19 Otros valores y ttulos
5103.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1429
5103.04.09.06 Bonos hipotecarios
5103.04.09.08 Bonos ordinarios
5103.04.09.09 Bonos estructurados
5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1430
5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
1431
1425
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1426
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1427
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1428
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1429
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analtica
correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1430
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1431
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1432
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1433
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
119
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
120
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 1452
5103.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5103.05.01.01 Representativos de deuda pas
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.5.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 1453
5103.05.01.09 Representativos de obligaciones varias
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
5103.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
5103.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1454
5103.05.05.06 Bonos hipotecarios
5103.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5103.05.05.08 Bonos ordinarios
5103.05.05.09 Bonos estructurados
5103.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1455
5103.05.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.05.19 Otros valores y ttulos
5103.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1456
5103.05.06.08 Bonos ordinarios
5103.05.06.09 Bonos estructurados
5103.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1457
5103.05.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.06.19 Otros valores y ttulos
5103.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1458
5103.05.07.08 Bonos ordinarios
5103.05.07.09 Bonos estructurados
5103.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1459
5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.07.12 Instrumentos de titulizacin
5103.05.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
5103.05.07.19 Otros valores y ttulos
5103.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1460
5103.05.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1461
5103.05.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1462
1452
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1453
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1454
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1455
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1456
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1457
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1458
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1459
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1460
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1461
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1462
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
121
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1463
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1464
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1465
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1466
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1467
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1468
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1469
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1470
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1471
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1472
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1473
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1474
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1475
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1476
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1477
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1478
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1479
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1480
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1481
Eliminada la subcuenta analtica 5103.05.18.19 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir
de la informacin de enero 2016
1482
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1483
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1484
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1485
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
122
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.05.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1486
5103.05.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1487
5103.05.19 Otros
5103.6 Inversiones en Commodities
1486
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1487
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1488
Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1489
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1490
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1491
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1492
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1493
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1494
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1495
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1496
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1497
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1498
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1499
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1500
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1501
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1502
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1503
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1504
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1505
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1506
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1507
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
123
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5104.01.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
1516
5104.01.05.06 Prstamos
5104.01.05.99 Otros crditos
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos 1519
5104.01.06.06 Prstamos
5104.01.06.99 Otros crditos
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico 1520
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.02 Tarjetas de crdito
5104.01.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.07.05 Descuentos
5104.01.07.06 Prstamos
5104.01.07.07 Capitalizacin inmobiliaria
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.11 Arrendamiento financiero
5104.01.07.12 Lease back
5104.01.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros 1521
5104.01.07.21 Crditos por liquidar
5104.01.07.26 Crditos- Comercio exterior
5104.01.07.27 Crditos inmobiliarios
5104.01.07.99 Otros crditos
1508
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1509
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1510
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1511
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1512
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1513
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1514
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1515
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1516
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1517
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1518
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1519
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1520
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1521
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
124
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1522
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1523
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1524
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1525
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1526
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1527
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1528
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1529
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1530
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1531
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
125
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1532
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1533
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1534
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1535
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1536
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1537
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1538
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1539
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1540
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1541
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1542
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
126
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1543
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1544
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente modificada
su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1545
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1546
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1547
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1548
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1549
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1550
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1551
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1552
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1553
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1554
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1555
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1556
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1557
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1558
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
127
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1559
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1560
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1561
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1562
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1563
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1564
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1565
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1566
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1567
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1568
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1569
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1570
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1571
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1572
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1573
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1574
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1575
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1576
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1577
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1578
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1579
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1580
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1581
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1582
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1583
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1584
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1585
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
128
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1586
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1587
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1588
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1589
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1590
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1591
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1592
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1593
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1594
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1595
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1596
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1597
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1598
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1599
Modificada por la Resol. SBS N 257-2001 del 10.02.2005
1600
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1601
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1602
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1603
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1604
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1605
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1606
Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analtica 5107.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1607
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
129
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1608
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1609
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1610
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1611
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1612
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1613
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1614
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1615
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1616
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan
las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1617
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1618
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1619
Eliminada la subcuenta 5109.21, as como sus cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1620
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1621
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
130
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1622
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1623
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1624
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1625
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1626
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1627
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1628
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1629
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1630
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1631
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1632
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1633
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1634
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1635
Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04
131
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1636
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1637
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1638
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1639
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.07.04
1640
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1641
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1642
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1643
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1644
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1645
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1646
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1647
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1648
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1649
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1650
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1651
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
132
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.12.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1652
5109.12.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1653
5109.12.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1654
5109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1655
5109.12.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1656
5109.12.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1657
5109.12.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1658
5109.12.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1659
5109.12.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1660
5109.12.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1661
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital 1662
5109.13.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1663
5109.13.05.01 Acciones comunes
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.05.19 Otros valores y ttulos
5109.13.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1664
5109.13.06.01 Acciones comunes
5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.06.19 Otros valores y ttulos
5109.13.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1665
5109.13.07.01 Acciones comunes
5109.13.07.02 Acciones de inversin
5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
5109.13.07.12 Instrumentos de titulizacin
5109.13.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
5109.13.07.19 Otros valores y ttulos
1652
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1653
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1654
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1655
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1656
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1657
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1658
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1659
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1660
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1661
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1662
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin. Posteriormente, se elimin la cuenta analtica
5109.13.08 Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1663
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1664
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1665
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
133
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.13.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1666
5109.13.09.01 Acciones comunes
5109.13.09.02 Acciones de inversin
5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1667
1666
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1667
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
1668
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1669
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1670
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1671
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1672
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1673
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1674
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1675
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1676
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1677
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1678
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1679
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1680
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1681
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1682
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
134
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1683
1683
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1684
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1685
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1686
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1687
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1688
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1689
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1690
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1691
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1692
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1693
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1694
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1695
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1696
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1697
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1698
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1699
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1700
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica 5109.14.08
Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1701
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
135
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.14.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1702
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1703
5109.14.05.06 Bonos hipotecarios
5109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5109.14.5.8 Bonos ordinarios
5109.14.05.09 Bonos estructurados
5109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1704
5109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.05.19 Otros valores y ttulos
5109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1705
5109.14.06.08 Bonos ordinarios
5109.14.06.09 Bonos estructurados
5109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1706
5109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.06.19 Otros valores y ttulos
5109.14.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1707
5109.14.07.08 Bonos ordinarios
5109.14.07.09 Bonos estructurados
5109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1708
5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.07.12 Instrumentos de titulizacin
5109.14.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera 1709
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1710
5109.14.07.19 Otros valores y ttulos
5109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1711
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1712
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1713
5109.14.09.09 Bonos estructurados 1714
5109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1715
1702
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.05.04
1703
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1704
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1705
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.06.04
1706
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1707
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.07.04
1708
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1709
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1710
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1711
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas las
subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante
la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1712
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1713
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1714
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1715
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
136
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1716
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1717
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1718
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1719
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1720
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1721
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1722
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1723
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1724
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1725
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1726
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1727
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1728
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1729
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1730
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1731
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1732
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1733
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1734
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1735
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1736
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
137
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1737
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1738
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1739
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1740
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1741
Eliminada la subcuenta analtica 5103.14.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
1742
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1743
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1744
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1745
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1746
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1747
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1748
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1749
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
138
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
139
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1766
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1767
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1768
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1769
Incorporada por Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
140
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1770
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS N 914-2010 del
26.01.2010
1771
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
1772
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1773
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1774
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1775
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1776
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1777
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1778
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1779
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.09
1780
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1781
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1782
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1783
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1784
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1785
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1786
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1787
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1788
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1789
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1790
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
141
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1791
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1792
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1793
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1794
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1795
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1796
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1797
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1798
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1799
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1800
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1801
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1802
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1803
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1804
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1805
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1806
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1807
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1808
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1809
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1810
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1811
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
142
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
1812
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1813
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1814
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1815
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1816
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1817
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1818
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1819
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1820
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
143
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
6 CUENTAS DE RESULTADO1821
68 IMPUESTO A LA RENTA
1821
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1822
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la
Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1823
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
144
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
1824
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1825
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1826
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1827
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1828
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7106.07
as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
145
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
1829
Incorporada mediante Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
1830
Modificada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1831
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1832
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1833
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1834
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1835
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1836
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1837
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1838
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
146
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
147
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1864
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1865
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1866
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1867
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1868
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1869
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1870
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1871
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1872
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1873
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1874
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1875
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1876
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1877
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1878
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1879
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1880
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1881
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1882
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1883
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1884
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1885
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
148
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1886
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1887
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1896
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1897
149
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1905
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1906
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1907
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1908
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1909
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1910
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1911
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1912
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1913
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1914
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1915
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1916
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1917
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1918
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1919
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1920
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio de
2015.
150
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
151
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
152
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8 CUENTAS DE ORDEN
153
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
154
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8106 1963
1964
1962
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1963
Eliminada por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
1964
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
1965
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1966
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1967
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1968
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
1969
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
1970
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
1971
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
155
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
156
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
157
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2021
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2022
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2023
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2024
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2025
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2026
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2027
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
2028
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
2029
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
2030
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
2031
Incorporada por Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
2032
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2033
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2034
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2035
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2036
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2037
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2038
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2039
Incorporada por Resol. SBS N 2032-2008 del 06.05.2008
2040
Incorporada por Resol. SBS N 1169-2007 del 22.08.2007
2041
Incorporada por Resol. SBS N 1260-2010 del 05.02.2010
2042
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin
de julio 2013
158
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo 2043
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea 2044
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.02 Descuentos
8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.06 Tarjetas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.01 Cuenta corriente
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.04 Avales y fianzas
8109.31.03.06 Tarjetas de crdito
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
8109.31.05.01 Cuenta corriente
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.04 Avales y fianzas
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.01 Cuenta corriente
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.04 Avales y fianzas
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.01 Cuenta corriente
8109.31.07.02 Descuentos
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.04 Avales y fianzas
8109.31.07.05 Cartas de crdito
8109.31.07.06 Tarjetas de crdito
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.01 Cuenta corriente
8109.31.08.02 Descuentos
8109.31.08.03 Prstamo
8109.31.08.04 Avales y fianzas
8109.31.08.05 Cartas de crdito
8109.31.08.06 Tarjetas de crdito
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.01 Cuenta corriente
8109.31.09.02 Descuentos
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.04 Avales y fianzas
8109.31.09.06 Tarjetas de crdito
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
8109.31.10.01 Cuenta corriente
2043
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
2044
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
159
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8109.31.10.02 Descuentos
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.04 Avales y fianzas
8109.31.10.05 Cartas de crdito
8109.31.10.06 Tarjetas de crdito
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
8109.31.11.01 Cuenta corriente
8109.31.11.02 Descuentos
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.04 Avales y fianzas
8109.31.11.05 Cartas de crdito
8109.31.11.06 Tarjetas de crdito
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.01 Cuenta corriente
8109.31.12.02 Descuentos
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.04 Avales y fianzas
8109.31.12.05 Cartas de crdito
8109.31.12.06 Tarjetas de crdito
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.01 Cuenta corriente
8109.31.13.02 Descuentos
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.04 Avales y fianzas
8109.31.13.05 Cartas de crdito
8109.31.13.06 Tarjetas de crdito
8109.31.13.08 Otras
2045
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
2046
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
2047
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015.
2048
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015
2049
Incorporada la subcuenta por OM N 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la informacin de enero del 2016
160
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
161
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 2059
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 2060
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin 2061
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 2062
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 2063
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
explotacin agropecuaria, industrial y minera 2064
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y
aeronaves destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 2065
8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants
endosados conforme a Ley 2066
8404.02.14 Fideicomiso en garanta
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitucin de hipoteca 2067
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables 2068
8404.4.1 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 2069
8404.04.01.01 Inscritos 2070
8404.04.01.02 No inscritos 2071
8404.4.2 derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
de primer nivel 2072
8404.4.3 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista 2073
8404.4.4 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A. 2074
8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia 2075
2059
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2060
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2061
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2062
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2063
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2064
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2065
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2066
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2067
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015.
2068
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2069
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2070
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2071
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2072
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
2073
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2074
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2075
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
162
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
163
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2094
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
2095
Incorporada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
2096
Incorporada la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificada su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
2097
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
164
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
165
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2102
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
166