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L
AUDITORA CAJA GENERAL
PROGRAMA DE AUDITORA
AL 31 DE MARZO DEL 2015
Objetivo:
Cerciorarse de la autenticidad del efectivo en poder de la empresa y de instituciones d
estado de posicin financiera.
Cerciorarse de la adecuada presentacin del efectivo en el estado de posicin financie
realizacin y su naturaleza
ELABORADO FECHA
M.E.G.G y A.N.S.G 1/12/2016
RESPUESTA
No. PREGUNTA POND CALIF
SI NO N/A
SUMAS 80 30
En la evaluacion de control interno realizada a la empresa El Eslabon SRL al 31 de marzo del 2015 se
evidencio que el cajero cumple diversas funciones dentro de la entidad como cobranzas y registros contab
lo tanto auditora propone H1
En la evaluacin de control interno realizada a la empresa El Eslabon SRL al 31 de marzo del 2
evidencio que la empresa realiza depsitos cada siete das por lo tanto auditora propone H2
OBSERVACIONES
No, es responsable de
cobranzas y registros contables
202.71
EL ESLABON S.R.L
AUDITORA CAJA GENERAL
ARQUEO DE CAJA
AL 31 DE MARZO DEL 2015
FECHA: 31/03/2015 HORA INICIO: 9:30
CUSTODIO: Marco Balarezo HORA FIN: 11:00
DELEGADO: Maria Carrera
EFECTIVO
CANTIDAD IMPORTE TOTAL
MONEDAS:
3 1.00 3.00
2 0.50 1.00
2 0.25 0.50
2 0.10 0.20
2 0.50 1.00
1 0.01 0.01
TOTAL 5.71
BILLETES
2 50.00 100.00
1 20.00 20.00
2 10.00 20.00
1 5.00 5.00
5 1.00 5.00
TOTAL 150.00
CHEQUES
A1 Cheque c/BLP suc. Bs. Aires 5.00
A3 Cheque c/BLP C. Central 20.00
A4 Cheque c/BLP C. Central 6.00
A5 Cheque c/BLP C. Central 9.00
A6 Cheque c/BLP C. Central 8.00
TOTAL 48.00
COMPROBANTES DE GASTOS
25-Mar Factura por combustible 0.50
31-Mar Adelanto sueldo empleado JA 1.00
2-Apr Factura por articulos de liempieza 0.30
31-Mar Factura por compra de materi prima 8.00
31-Mar Vale por viticos al Sr CD 2.00
TOTAL 11.80
TOTAL PRESENTADO: 211.71
SALDO CONTABLE: 10.00
DIFERENCIA (Sobrante): 201.71
CERTIFICO: Que el efectivo, vales provisionales y comprobantes definitivos fueron contados en mi presencia y
devueltos a mi entera satisfaccin.
Concluido el arqueo de caja, auditora determino un sobrante de $201,71; por lo que auditora propone asiento de
ajuste A1 y Hallazgo H6
SANCHEZ VERA MARTHA LUCIA
FACTURA
001-001-0028291
Dir: Latacunga Aut. SRI: 1114758891
Telfs: 3528463 / 0999837456 Dia Mes
Cotopaxi - Ecuador 25 03
SR. (ES): Empresa "El Eslabn S.R.L"
RUC/C.C: 0504184424001
DIRECCIN: Av. Amazonas y Guayaquil
G. REMISIN: TELF: 2 800 995
CANTIDAD DESCRIPCIN V. Unit.
1 Carga de combustible 0.5
RA MARTHA LUCIA
VALE DE CAJA
CTURA
01-0028291 IMPORTE (Con letra)
1114758891 Dos dlares con 00/centavos
Ao
2015 POR EL SIGUIENTE CONCEPTO
Viatcos al Sr. CD
2 800 995
V. Total AUTORIZADO P FECHA
0.5 DIA MES
31 3
0.50
0.50
C-A 3/7
CHOA
S ALEJANDRO
CTURA
01-0364724
1362768394
Ao
2015
2 800 995
V. Total
0.27
0.27
0.03
0.30
C-A 4/7
RELLA
ULIO ESTEBAN
CTURA
02-086940
1362768394
Ao
2015
2 800 995
V. Total
7.14
7.14
0.86
8.00
C-A 5/7
EMPRESA "EL ES
CAJA $ 2.00
N NOMBRE
1 JA
TOTAL
DESCUENTOS
SALARIO ANTICIPO TOTAL
PRSTAMOS
SUELDOS
354.00 1.00 353.00
354.00 1.00 353.00
BLP suc. Bs. Aires 354-859364-1
756302
25 de abril del
2015
JB
756548
25 de abril del
2015
AB
757564
31 de marzo de
2015
XX
753209
31 de marzo de
2015
MM
737656
31 de marzo de
2015
XXX
354-859364-1
756302
25 de abril del
2015
354-859364-1
756548
25 de abril del
2015
354-859364-1
757564
31 de marzo de
2015
354-859364-1
753209
31 de marzo de
2015
C-A 7/7
354-859364-1
737656
31 de marzo de
2015
EMPRESA EL ESLABON S.R.L
COBRANZAS NO DEPOSITADAS
AL 31 DE MARZO DEL 2015
Auditora verifico que el cheque No. 364728 del Banco c/BLP C. Central a nombre del Sr. MM con fecha 31 de marzo del 201
rechazado por el banco debido a que la cuenta del cliente estaba cerreada desde el 22 de octubre del 2014, por lo tanto auditora pro
A2 Y H7
EL ESLABON S.R.L
AUDITORA CAJA GENERAL
ARQUEO DE COBRANZAS NO DEPOSITADAS
AL 03 DE ABRIL DEL 2015
IMPORTE
$ 6.00
$ 50.00
$ 9.00
$ 40.00
$ 22.00
$ 24.00
$ 5.00
$ 49.00
$ 205.00
563928
30 de marzo de
2015
El Eslabn S.R.L
364728
31 de marzo de
2015
El Eslabn S.R.L
53428
31 de marzo de
2015
El Eslabn S.R.L
Veinte y dos con 00/100
dlares
2436
02 de abril de
2015
El Eslabn S.R.L
006-163845-8
563928
30 de marzo de
2015
006-163845-8
364728
31 de marzo de
2015
006-163845-8
53428
31 de marzo de
2015
006-163845-8
2436
02 de abril de
2015
R-CND 2/4
0000-00000010
FORMA DE PAGO
Cheque
Cobro Sr. XX
0000-00000011
FORMA DE PAGO
Efectivo
Cobro Sr. YY
0000-00000012
FORMA DE PAGO
Cheque
Cobro Sr. MM
0000-00000013
FORMA DE PAGO
Efectivo
Cobro Sr. ZZ
0000-00000014
FORMA DE PAGO
Cheque
Cobro Sr. AB
0000-00000006
FORMA DE PAGO
Efectivo
Cobro Sr. FF
FORMA DE PAGO
Cheque
Cobro Sr. JB
0000-00000016
FORMA DE PAGO
Efectivo
Cobro Sr. GG
0000-00000010
slabn S.R.L
FORMA DE PAGO
Cheque
$ 6,00
$ 6,00
0000-00000011
slabn S.R.L
FORMA DE PAGO
Efectivo
$ 50,00
$ 50,00
0000-00000012
slabn S.R.L
FORMA DE PAGO
Cheque
$ 9,00
$ 9,00
R-CND 3/4
0000-00000013
slabn S.R.L
FORMA DE PAGO
Efectivo
$ 40,00
$ 40,00
0000-00000014
slabn S.R.L
FORMA DE PAGO
Cheque
$ 22,00
$ 22,00
0000-00000006
slabn S.R.L
FORMA DE PAGO
Efectivo
$ 24,00
$ 24,00
0000-00000015
slabn S.R.L
FORMA DE PAGO
Cheque
$ 5,00
$ 5,00
0000-00000016
slabn S.R.L
FORMA DE PAGO
Efectivo
$ 49,00
$ 49,00
EL ESLABN
HOJA DE AJUSTES H-AJ 1/1
AL 31 DE MARZO DEL 2015
En la evaluacion de control
La atribucin otorgada a los
interno realizada a la empresa La estructura de la entidad no
colaboradores de la entidad
Falta de El Eslabon SRL al 31 de marzo se encuentra realizada de
provocaria posibles desfalcos
segregaci del 2015 se evidencio que el manera adecuada lo cual
1 n de cajero cumple diversas ocasiona que se den varias
que afectarian la situacin
financiera de la entidad,
funciones funciones dentro de la entidad funciones a un mismo
arrojando resultados no
como cobranzas y registros colaborador.
razonables
contables
En la evaluacin de control
La inexistencia de manuales de
interno realizada a la empresa Falta de razonabilidad en la
funciones que permitan
Sobrecargo El Eslabon SRL al 31 de marzo informacin presentada por la
segregar adecuadamente al
4 de del 2015 se evidencio que el
personal de acuerdo a la
entidad, as como registros
funciones cajero es el encargado de erroneos mantenidos por la
estructura y la necesidades de
realizar los registros contables misma
la entidad
de cobranzas
EL ESLABN S.R.L
HOJA DE HALLAZGOS
AL 30 DE AGOSTO DEL 2015
En la auditoria realizada a la
empresa El Eslabon se verifico
que el cheque No. 364728 del Esta falta de control provoca
Banco c/BLP C. Central a perdidas a la empresa debido a
No se realiza comprobacin de
Cheque nombre del Sr. MM con fecha que se debe asumir el valor
7
rechazado
R-CND 1/4 31 de marzo del 2015 fue fondos de los cheques
por el cual el cheque fue girado
recibidos de terceros
rechazado por el banco debido sin haber sido comprobada su
a que la cuenta del cliente validez
estaba cerreada desde el 22 de
octubre del 2014
H-HA 1/4
CRITERIO RECOMENDACIN
Al Gerente: Implementar
Se esta incumpliendo con los medidas de control para la
lineamientos establecidos en verificacin de el cumplimiento
los lineamientos establecidos de las obligaciones de cada
que mencionan la obligacin colaborador dentro la entidad,
de realizar depositos mediante la recepcin de los
inmediatos e intactos debidos documentos de
respaldo
H-HA 2/4
CRITERIO RECOMENDACIN
CRITERIO RECOMENDACIN
CRITERIO RECOMENDACIN
NC=3/5*100%
NC=60%
No se realiza de manera
mensual las conciliaacion en la
X H
entidad, sino que se lo elabora
cunado es solicitada
RI=100%- NC
RI=40%
11.00
0.50 10.50
1.00 11.50
0.01 11.49
6.00 5.49
8.00 -2.51
4.00 1.49
0.02 1.47
1.47
EMPRESA "EL ESLABON S.
LIBRO DE BANCOS
SALDO FINAL
SA "EL ESLABON S.R.L"
IBRO DE BANCOS
7.50
6.00 1.50
2.00 3.50
0.5 3.00
1.00 4.00
0.01 3.99
8.00 -4.01
-4.01
EMPR
CON
REF DETALLE
N/C
N/C
REF. MOVIMIENTO
N/D MANTENIMIENTO CUENTA
N/D INTERESES
REF DETALLE
DEPOSITO
REF DETALLE
CHEQUE N717
CHEQUE N 715
(=) Saldo a Conciliar
EMPRESA "EL ESLABON S.R.L"
CONCILIACION BANCARIA
-4.01
6.1
SALDO
4
2.1
-0.07
SALDO
-0.05
-0.02
2.02
1.47
SALDO
2.00
-1.45
SALDO
-0.50
-0.95
2.02
N NOMBRE DEL HALLAZGO REF. P/T
No se realiza conciliaciones
H mensualas
CONDICIN CRITERIO
ESLABON S.R.L"
HALLAZGOS