Muebles Modulares Pasto.

(produccin del lote de escritorios en madera Tornillo) U

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS

DETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO
Adecuacin cielo raso Mts 30 26,000
Luces 6 37,000
Pintura 6 12,000
Mano de obra (das) 3 26,000

Total

No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIN

DETALLE DE INVERSIN
INVERSIONES CANTIDAD COSTO UNITARIO
Sierra Circular 1 3,500,000
Garlopa 1 750,000
Cepilladora 1 2,500,000
Lijadora de banda 1 450,000
Pistola claveadora 1 378,000
Compresora 1 520,000
Prensas de 30 1 370,000

Total

No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS

DETALLE DE INVERSIN CANTIDAD COSTO UNITARIO
Escuadra 10 19,000
Taladro inalmbrico 4 270,000

Total

No. 4 INVERSIN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACI

DETALLE DE INVERSION
Escritorio Tipo gerencia
Escritorio Tipo secretaria
Escritorio auxiliar
Archivador
CANTIDAD COSTO UNITARIO
1 250,000
1 250,000
1 180,000
1 135,000
Extintor 4 86,000
Sillas operarias 3 55,000
Sillas tipo sala 20 16,000
total

Total

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES

DETALLE DE INVERSION
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD (42.85714%)
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD (57.14286%)
LICENCIAS
GASTOS DE ORGANIZACIN
MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA
ENTRENAMIENTO DE PERSONAL
IMPREVISTOS
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS

No. 6 COSTO MANO DE OBRA

REMUNERACIN REMUNERACIN
CARGO MENSUAL ANUAL
OPERARIO DE LA CIERRA 689,500 8,274,000
OPERARIO DE LA CEPILLO 689,500 8,274,000
Subtotal _ 16,548,000
Subtotal _ 16,548,000

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APOR

% ITEM
9 ICBF, SENA Y CAJA
8.33 CESANTIAS
8.33 PRIMAS
4.17 VACACIONES
8.5 SALUD
12 PENSIONES
1.045 RIESGOS
0.5 DOTACION
1 TRANSPORTE
1 INTERESES CESANTIAS
53.875 TOTAL

No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer ao de operaciones)

 UNIDAD DE
MATERIAL MEDIDA CANTIDAD
A. MATERIALES DIRECTOS
Triplay Plancha 264
Cola Sinttica Galn 82.5
Clavos 1 Barras 495
Laca selladora piroxilina Galones 20.46
Fondo QD Galones 223.41
Acabado QD Galones 130.35
Tornillo sparx 1 Ciento 99
Corredera metlica de 16 Juego 1980
Thinner acrlico Galones 31.02
Lija de papel durasalox # 80 Pliego 1980
Lija de papel durasalox # 100 Pliego 1980
Lija de papel durasalox # 150 Pliego 1980
Lija al agua # 400 Pliego 1980
Lija al agua # 1000 Pliego 990
Waype Kg 99

Subtotal Materiales Directos

B. MATERIALES INDIRECTOS

Papel plastico Rrollos 27000

Lpiz Caja 6
Aceite Frasco 80c.c 5

Subtotal Materiales Indirectos

TOTAL

No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer ao)

SERVICIO MEDIDA CANTIDAD

Energa Elctrica Kw_ hora 6,500
Alumbrado pblico Cargo fijo 12
Aseo Cargo fijo 12
Acueducto Mts3 260
Telfono Promedio 12
Mantenimiento Equipo Bimensual 4
Arrendamiento Mensual 12

TOTAL

No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIN A

 ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO

Sierra Circular 10 3,500,000

Garlopa 5 750,000
Cepilladora 10 2,500,000
Lijadora de banda 10 450,000
Pistola claveadora 5 378,000
Compresora 10 520,000
Prensas de 30 5 370,000

TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION

No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIN ACT

ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO

Activos de Administracin 10 1,644,000

Total activos de administracin 1,644,000

No. 12 REMUNERACIN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO

REMUNERACIN REMUNERACIN
CARGO MENSUAL ANUAL
B. ADMINISTRACION
GERENTE GENERAL 700,000 8,400,000
SECRETARIA RECEPCIONISTA 500,000 6,000,000
CONTADOR (HONORARIOS) 350,000 4,200,000
OFICIOS VARIOS MEDIO TIEMPO 250,000 3,000,000

subtotal 1,800,000 21,600,000

No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

UNIDAD DE
SERVICIO MEDIDA CANTIDAD
tiles y papelera ao 1
Servicios pblicos ao 1
Cafetera ao 1

TOTAL

No 14. AMORTIZACION A GASTOS

 PLAZO (en aos) COSTO DEL
ACTIVO INTANGIBLE AMORTIZACIN ACTIVO

Gastos preoperativos 5 2,052,520

AMORTIZAR

PLAZO (en aos) COSTO DEL

ACTIVO INTANGIBLE AMORTIZACIN ACTIVO

Amortizacin en cifras fsicas 5 1,152,000

TOTAL A AMORTIZAR

TOTAL AMORTIZACION ANUAL 3,204,520

No 15. Gastos de venta (primer ao de operaciones).

UNIDAD DE
SERVICIO MEDIDA CANTIDAD

Publicidad MES 12
Transporte MES 12

TOTAL

No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS

COSTO
COSTO COSTO FIJO VARIABLE
Costo de Produccin
Mano de Obra directa $ 25,463,235
Mano de obra indirecta -
Materiales directos $ 133,384,033
Materiales indirectos $ 2,774,500
Depreciacin $ 996,600
Servicios $ 13,305,800
Mantenimiento - $ -
Subtotal $ 996,600 $ 174,927,568

Gastos de Administracin
Sueldos y prestaciones $ 30,974,250
Otros gastos $ 661,009
Pre operativos $ 640,904
Depreciacin $ 173,646
Subtotal $ 32,449,809

Gastos de Ventas

Publicidad, promocin, transportes $ 1,644,000

Sueldos y prestaciones -
Depreciacin -
Subtotal $ 1,644,000

TOTAL $ 35,090,409 $ 174,927,568

COSTOS TOTALES $ 210,017,977

precio de venta $ 400,000 Lo da el ejercicio

unidades a producir 1,000 en el ao
Costo fijo 35,090,409
Costo variable total 174,927,568
Costo variable unitario $ 174,927.57
Qo (pto equilibrio) $ 156

N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.

UNIDADES COSTO FIJO COSTO VARIABLE
0 $ 35,090,409 0
200 $ 35,090,409 $ 34,985,514
400 $ 35,090,409 $ 69,971,027
600 $ 35,090,409 $ 104,956,541
800 $ 35,090,409 $ 139,942,055
1000 $ 35,090,409 $ 174,927,568

ejemplo punto de equilibrio varias lineas

No 18 Clculo del punto de equilibrio en varias lneas.
ACTIVIDADES A B
PARTICIPACION 40% 35%
PRECIO DE VENTAS 4,000 3,000
COSTOS VARIABLES 1,600 1,300
MARGEN DE CONTRIBUCION 2,400 1,700
COSTOS FIJOS SON:
$ 160,000,600
Margen de contribucin promedio ponderado
(2400*0,5)+(1700*0.45)+(2000*0.3)=960+595+500=2055
Margen de contribucin promedio ponderado 2,055

Aplicando la formula
Qo = Costos Fijos /Margen de Contribucin
Qo= 160.000.600/2055= $ 77,859 Este valor se relaciona con los porcent

Linea A $ 77,859 0.4

Linea B $ 77,859 0.35
Linea C $ 77,859 0.25
TOTAL

No 19 Comprobacin del punto de equilibrio

DESCRIPCION A B

VENTAS 124,574,676 81,752,131

COSTOS VARIABLES 49,829,871 35,425,924
MARGEN DE CONTRIBUCION 74,744,806 46,326,208
TOTAL DE VENTAS
TOTAL DE COSTOS VARIABLES

TOTAL MARGEN DE CONTRIBUCION

COSTOS FIJOS
UTILIDAD

No 20 Determinacin del punto de equilibrio en pesos

PRODUCTOS A B

Unidades 31,144 27,251

Ingresos 124,574,676 81,752,131
Costo Variable por unidad 1,600 1,300
% en pesos 39% 25%

Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesos

CM% = Contribucin marginal total/Ingresos totales
CM%= 143.650.400/300.350.774+A327= 0.5048192771

X=CF/CM%=16.000.600/0.47 $ 340,426,809

No21 Comprobacin del punto de equilibrio en pesos

ITEMS A B
Ingresos 124,574,676 81,752,131
Costos variables 49,829,871 35,425,924
Contribucin Marginal en Pesos 74,744,806 46,326,208
Contribucin Marginal en % 60% 57%
Total en Ingresos
Total de costos variables
Total de margen de contribucin
Total de Porcentaje

No 22 Distribucin en pesos del punto de equilibrio.

PRODUCTOS A B
Mezcla Conformada 39% 25%
Ingresos 131,248,890 86,132,084
Hasta aqu ejemplo de punto de equilibrio en varios lneas

No 23 Programa de inversin fija del

CONCEPTOS 0 1
Activos fijos y tangibles
Maquinaria y Equipo $ 8,468,000
Mobiliario y decoracin $ -
Muebles y Equipo de Oficina $ 3,288,000

SUBTOTAL $ 11,756,000
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuaciones ,obras fsicas $ 1,152,000
Gastos preoperativos $ 2,052,520
SUBTOTAL $ 3,204,520
TOTAL INVERSION FIJA $ 14,960,520

No 24 Costos Operacionales
CONCEPTO AO
1

Gastos de produccin $ 175,924,168

Gastos Administrativos $ 32,449,809
Gastos de venta $ 1,644,000

Total Costos
Operacionales $ 210,017,977

CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)

Total costos operacionales $ 210,017,977
(-) depreciacin ($ 1,170,246) se resta 1 para igualar al resultado del
(-) amort diferidos ($ 640,904)
(=) Costo operacional anual $ 208,206,827 COPA

COPD (Costo operacional diario) = COPA/360

COPD = $ 578,352
Capital de trabajo $ 17,350,569

PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES

P= F/(1+I)^n
F $ 17,350,569
i $ 0.0645 la inflacin
n $ 1 un ao
P $ 16,299,266
Diferencia $ 1,051,303

N0 25 Capital de trabajo trminos constantes

Sin incremento en produccin
DETALLE AOS
0 1
CAPITAL DE TRABAJO $ 17,350,569 $ 1,051,303

TOTAL INVERSION $ 17,350,569 $ 1,051,303

No 26 Inversin de capital de trabajo (trminos consta

Con incremento en produccin
DETALLE AOS
0 1
CAPITAL DE TRABAJO $ 10,205,000 $ 618,340
Incremento Valor en la produccin

TOTAL INVERSION $ 10,205,000 $ 618,340

Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes

inflacin $ 0.0645
Incremento ao 2 $ 658,223
incremento ao 3 $ 700,678
incremento ao 4 $ 745,872
incremento ao 5 $ 793,980

No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en

DETALLE AOS
0 1
 CAPITAL DE TRABAJO $ 10,205,000 $ 658,223

Incremento de produccin anual $ 432,881

Incremento capital trabajo1 $ 1,119,024 Diferencia
Incremento capital trabajo2 $ 1,191,201
Incremento capital trabajo3 $ 1,268,034
Incremento capital trabajo4 $ 1,349,822

No 28 Inversin de capital de trabajo con incremento en p

DETALLE AOS
0 1
CAPITAL DE TRABAJO $ 10,205,000 $ 658,223
Incremento En Capital de trabajo $ 460,802

TOTAL INVERSION $ 10,205,000 $ 1,119,024

N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE

(Terminos constantes) con incremento de produccin

CONCEPTO 0 1
Activos
Corrientes de caja y bancos 5,010,422 5,628,852
Cuentas por cobrar inventarios 5,194,578 5,194,578
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 10,205,000 10,823,430

Pasivos 0.0 0.0

Corrientes cuentas por pagar 0 0

Capital de Trabajo 10,205,000 10,823,430

Incremento de capital de trabajo 10,205,000 618,430

programa de inversin terminos constantes

Inversin obras fisicas 1,152,000
inversin en maquinaria y equipo 8,468,000
inversin mueble y enseres equipos 3,288,000
inversion intangibles 2,052,520
total inversin 14,960,520

Capital de trabajo $ 10,205,000

N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIONES (trminos constantes)

CONCEPTO 0 1
Inversin fija -14,960,520
Capital de trabajo -10,205,000 -618,340
TOTAL DE INVERSIONES -21,123,832 -618,340

No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EV

CONCEPTO 0 1
Otros activos produccin
Activos administrativos
Activos de ventas
Activos de distribucin
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo

TOTAL VALOR RESIDUAL

PRESUPUESTO DE INGRESOS
Total ingresos Operacionales 135,000,000 143,707,500

No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (tr

CONCEPTO 0 1
1. Costos Directos
Materiales Directos 133,384,033 141,987,303
Mano de Obra Directa 25,463,235 25,463,235
Depreciacin 996,600 996,600

Subtotal Costos Directos 159,843,868 168,447,138

2. Gastos Generales de produccin

Materiales Indirectos 2,774,500 2,953,455
Mano de obra indirecta 0 0
Servicios y otros $ 13,305,800 $ 14,164,024

Subtotal Gastos generales de

produccin 16,080,300 17,117,479

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIN 175,924,168 185,564,618

 No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN (Trmino

CONCEPTO 1 2
Sueldos y prestaciones 30,974,250 30,974,250
Pagos de servicios varios 661,009 661,009
Otros egresos _ _
Depreciacin 173,646 173,646
Amortizacin diferidos 640,904 640,904

TOTAL GASTOS DE
ADMINISTRACIN 32,449,809 32,449,809

No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

CONCEPTO 1 2
Publicidad 1,200,000 1,200,000
Transporte 444,000 444,000
TOTAL GASTOS VENTA 1,644,000 1,644,000

No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Trminos

CONCEPTO 1 2
Costos de produccion 175,924,168 185,564,618
Gastos administrativos 32,449,809 32,449,809
Gastos de venta 1,644,000 1,644,000
TOTAL COSTOS OPERACIONALES 210,017,977 219,658,427

No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO

CONCEPTO 0 1
Inversin Fija -14,960,520
Capital de trabajo -10,205,000 -1,051,303
Valor Residual
Flujo Neto de Inversin -25,165,520 -1,051,303
 No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON F

CONCEPTO FUENTES 0
Activos Fijos Tangibles
Maquinaria y equipo Pr -8,468,000
Mobiliario y decoracin Pr _
Muebles y equipos de oficina Pr -3,288,000
-11,756,000
Activos Diferidos
Gastos preoperacionales Pr -2,052,520
Obras fsicas instalacin Pr -1,152,000
Capital de trabajo Cr y Pr -10,205,000

TOTAL INVERSIONES -25,165,520

No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Trminos Constante

INTERESES
SOBRE SALDOS
PERIODO PAGO ANUAL A 0,2387

DATOS
I= 23.87% EA
P= -9,908,430 Para este proyecto, el c
N= 5 AOS libre inversin a 5 aos
A= 3,599,372

TABLA DE AMORTIZA

CUOTA SALDO INICIAL

1 9,908,430
2 8,674,200
3 7,145,360
4 5,251,585
5 2,905,766

Deflactacin de los intereses

P=F/(1+i)^n
P=F/(1+0,0645)^1
P= Valor presente de los intereses
F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflacin
n= Nmero de aos transcurridos con respecto a cero
$2,365,412/1,0645 2,221,834 Ao 1
2,070,532/(1+0,0645)^2 1,827,219 Ao 2
1,705,597/(1+0,0645)^3 1,413,967 Ao 3
1,253,597/(1+0,0645)^4 976,248 Ao 4
696,606/(1+0,0645)^5 507,440 Ao 5

Deflactacin de amortizacin de capital

P= 1,234,230/((1+0,0645)^1 1,159,446 Ao 1
P= 1,528,841/(1+0,0645)^2 1,349,183 Ao 2
P=1,893,775/(1+0,0645)^3 1,569,970 Ao 3
P=2,345,819/(1+0,0645)^4 1,826,888 Ao 4
P=2,905,766/(1+0,0645)^5 2,125,848 Ao 5

No. 39 Datos deflactados de intereses y amortizacin de c

Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital
Aos 1 2
Intereses 2,221,834 1,827,219
Capital 1,159,446 1,349,183

No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO (Trmino

CONCEPTO 1 2
Total ingresos 135,000,000 143,707,500
Total costos operacionales 210,017,977 128,525,181

Utilidad operacional -75,017,977 15,182,319

Menos impuestos -24,755,932 5,010,165

Utilidad Neta -50,262,045 10,172,154

Ms depreciacin 1,170,246 1,170,246
Ms Amortizacin de Diferidos 640,904 640,904

FLUJO NETO DE OPERACIN SIN

FINANCIAMIENTO -48,450,895 11,983,304

No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIE

CONCEPTO 0 1
Flujo neto de inversin -25,165,520 -618,340
Flujo neto de opracin -48,450,895

Flujo financiero neto del proyecto sin

financiamiento -21,123,832 -49,069,235

No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO

CONCEPTO 0 1
Inversin fija -14,960,520

Intereses durante la implementacin _

Capital de trabajo -10,205,000 -618,340

Valor residual

Flujo Neto de Inversin -25,165,520 -618,340

No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO

CONCEPTO 1 2
Total ingresos Operacionales 135,000,000 143,707,500
Menos costos operacionales 210,017,977 128,525,181

Utilidad operacional -75,017,977 15,182,319

Menos Gastos Financieros 2,221,834 1,827,219

Utilidad Gravable -77,239,811 13,355,100

Menos impuestos -25,489,138 4,407,183

Utilidad Neta -51,750,673 8,947,917

Ms depreciacin 1,170,246 1,170,246
Ms Amortizacin de Diferidos 640,904 640,904

Flujo Neto de Operacin -49,939,523 10,616,409

No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAM

CONCEPTO 0 1
Flujo neto de inversin -25,165,520 -618,340
Flujo neto de operacin -49,939,523

Flujo financiero neto del proyecto del

proyecto con financiamiento -21,123,832 -50,557,863
N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

CONCEPTO 0 1

Inversion fija -14,960,520

Interes durante la implementacin _

Capital de trabajo -10,205,000 -618,340

Valor residual

Crdito 9,908,430

Amortizacin Crdito -1,159,446

Flujo Neto de inversin -15,257,090 -1,777,786

N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

CONCEPTO 1 2
Total ingresos 135,000,000 143,707,500
Menos costos operacionales 210,017,977 128,525,181

Utilidad operacional -75,017,977 15,182,319

Menos gastos financieros 2,221,834 1,827,219

Utilidad Gravable -77,239,811 13,355,100

Menos impuestos -25,489,138 4,407,183

Utilidad Neta -51,750,673 8,947,917

Ms Depreciacin 1,170,246 1,170,246
Ms Amortizacin de Diferidos 640,904 640,904

FLUJO NETO DE OPERACIN -49,939,523 10,759,067

N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

CONCEPTO 0 1
Flujo neto de inversin -15,257,090 -1,777,786
Flujo neto de operacin -49,939,523

Flujo financiero neto del proyecto -15,257,090 -51,717,309

N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

INVERSIONES IMPLEMENTACION
0 1
Activos fijos tangibles -11,756,000
Gastos preoperativos -2,052,520
Intereses implementacin -1,152,000
Capital de trabajo -10,205,000 -618,340

Inversin Total -25,165,520 -618,340

Crditos para inversin en activos fijos 9,908,430

Inversin Neta -15,257,090 -618,340

Amortizacin crditos -1,159,446
Valor Residual
Capital de trabajo
Activos fijos

Flujo neto de inversores -15,257,090 -1,777,786

OPERACIN
Ingresos:
Ventas 135,000,000
Total ingresos 135,000,000
Costos
Costo de Produccin 175,924,168
Gastos de Administracin 32,449,809
Gastos de Venta 1,644,000
Total costos operacionales 210,017,977
Utilidad Operacional -75,017,977
Gastos financieros 2,221,834
Utilidad Gravable -77,239,811
Impuestos 25,489,138
Utilidad Neta -51,750,673
Depreciaciones 1,170,246
Amortizacin diferidos 640,904
Flujo neto de operacin -49,939,523

FLUJO DE FONDOS PARA EL

INVERSIONISTA -15,257,090 -51,717,309
orios en madera Tornillo) Unidades a producir (1000)

COSTO TOTAL
780,000
222,000
72,000
78,000

1,152,000

UIPO DE PRODUCCIN

COSTO TOTAL VIDA UTIL (aos)

3,500,000 10
750,000 5
2,500,000 10
450,000 10
378,000 5
520,000 10
370,000 5

8,468,000

COSTO TOTAL VIDA UTIL (aos)

190,000 5
1,080,000 5

1,270,000

UIPOS DE ADMINISTRACIN
COSTO TOTAL VIDA UTIL (aos)
250,000 10
250,000 10
180,000 10
135,000 10
 344,000 10
165,000 10
320,000 10
1,644,000

3,288,000

LES
COSTO
300,000
400,000
442,520
250,000
220,000
240,000
200,000
2,052,520

OBRA

PRESTACIONES
SOCIALES PRIMER AO
4,457,618 12,731,618
4,457,618 12,731,618
8,915,235 25,463,235
8,915,235 25,463,235

IONES SOCIALES Y APORTES

ao de operaciones)
 COSTO UNITARIO TOTAL AO

10,900 2,877,600
8500 701,250
3,000 1,485,000
11400 233,244
46200 10,321,542
603000 78,601,050
9900 980,100
1,500 2,970,000
6,860 212,797
3,900 7,722,000
3,150 6,237,000
2,765 5,474,700
4,500 8,910,000
4,800 4,752,000
19,250 1,905,750

133,384,033

100 2,700,000
8,500 51,000
4,700 23,500

2,774,500

136,158,533

rimer ao)

COSTO UNITARIO TOTAL AO

350 2,275,000
9,500 114,000
33,900 406,800
2,500 650,000
140,000 1,680,000
35,000 140,000
670,000 8,040,000

13,305,800

OS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE PRODUCCIN

 DEPRECIACION ANUAL
1 2 3 4 5
350,000 350,000 350,000 350,000 350,000
150,000 150,000 150,000 150,000 150,000
250,000 250,000 250,000 250,000 250,000
45,000 45,000 45,000 45,000 45,000
75,600 75,600 75,600 75,600 75,600
52,000 52,000 52,000 52,000 52,000
74,000 74,000 74,000 74,000 74,000

996,601 996,601 996,601 996,601 996,601

POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE ADMINISTRACIN

DEPRECIACION ANUAL
1 2 3 4 5
164,400 164,400 164,400 164,400 164,400
173,646 164,400 164,400 164,400 164,400

L ADMINISTRATIVO
PRESTACIONES
SOCIALES AOS 1

4,525,500 12,925,500
3,232,500 9,232,500
0 4,200,000
1,616,250 4,616,250

9,374,250 30,974,250

ISTRATIVOS

COSTO UNITARIO TOTAL AO 1

100,000 100,000
436,009 436,009
125,000 125,000

661,009

ORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS

 VALOR AMORTIZACION ANUAL
1 2 3 4 5

410,504 410,504 410,504 410,504 410,504

410,504 410,504 410,504 410,504 410,504

VALOR AMORTIZACION ANUAL

1 2 3 4 5

230,400 230,400 230,400 230,400 230,400

230,400 230,400 230,400 230,400 230,400

640,904 640,904 640,904 640,904 640,904

o de operaciones).

COSTO UNITARIO AO 1

$ 100,000 $ 1,200,000
$ 37,000 $ 444,000

$ 1,644,000

PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a

los costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
Para su clculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.

C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los

niveles de produccin de la empresa. Ej. Depreciacin, Gastos de
Admionitracin como arrendamiento, sueldos del personal administrativo.

C. Variables. Presentan vaiacin ante cambios en los niveles de

produccin. Ej. Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la
planta de produccin, Mano de obra directa (operarios, supervisores de
produccin)

Qo = Costos Fijos
Precio de Venta-Costo de Venta unitario
 Qo = Costos Fijos
Precio de Venta-Costo de Venta unitario

quilibrio.
COSTO TOTAL INGRESO TOTAL
$ 35,090,409 $0
$ 70,075,923 $ 80,000,000
$ 105,061,436 $ 160,000,000
$ 140,046,950 $ 240,000,000
$ 175,032,464 $ 320,000,000
$ 210,017,977 $ 400,000,000

C
25%
6,000
4,000
2,000

erado
se relaciona con los porcentajes de participacin de cada lnea

$ 31,144
$ 27,251
$ 19,465
$ 77,859

to de equilibrio
C

116,788,759
77,859,173
38,929,586
323,115,567
163,114,967

160,000,600
$ 160,000,600
$0

C TOTALES

19,465 77,859
116,788,759 323,115,567
4,000 6,900
36% 100%

47%

equilibrio en pesos.
C TOTALES
116,788,759 323,115,567
77,859,173
 38,929,586
33%
323,115,567
163,114,967
160,000,600
50%

unto de equilibrio.
C TOTALES
36% 100%
123,045,834 340,426,809

e inversin fija del proyecto.

AOS
2 3 4 5

gastos de produccin gastos adminiatrativ

materias primas 133,384,033 Sueldos y prestaciones
Mano de obra directa 25,463,235 Servicios varios
Ctos indirectos de fabricacin 17,076,900 Depreciacin
Total 175,924,168 Amort diferidos
Total

Ver modulo del curso

para igualar al resultado del mdulo, la diferencia es por decimales

o trminos constantes

AOS
2 3 4
$ 1,051,303 $ 1,051,303 $ 1,051,303
$ -
$ 1,051,303 $ 1,051,303 $ 1,051,303

abajo (trminos constantes).

AOS
2 3 4
$ 618,340 $ 618,340 $ 618,340
$ 432,881 $ 432,881 $ 432,881
$ 26,229 $ 52,458
$ 1,051,221 $ 1,077,450 $ 1,103,679

jo , sin incremento en produccion

AOS
2 3 4
 $ 700,678 $ 745,872 $ 793,980

$ 460,802
$ 490,524
$ 522,162
$ 555,842

jo con incremento en produccin

AOS
2 3 4
$ 700,678 $ 745,872 $ 793,980
$ 490,524 $ 522,162 $ 555,842

$ 1,191,201 $ 1,268,034 $ 1,349,822

A CONTABLE

AOS
2 3 4

6,247,192 6,865,532 7,483,872

5,627,459 6,086,569 6,571,908
11,874,651 12,952,101 14,055,780

0.0 0.0 0.0

0 0 0

11,874,651 12,952,101 14,055,780

1,051,221 1,077,450 1,103,679

AOS
2 3 4

-618,340 -618,340 -618,340

 -618,340 -618,340 -618,340

INAL DEL PERIODO DE EVALUACIN (Trminos constantes)

AOS
2 3 4 5
3,485,000
822,000
_
_

4,307,000
14,410,211
18,717,211
18,717,211

UESTO DE INGRESOS
143,707,500 143,707,500 143,707,500

OS DE PRODUCCION (trminos constantes)

AOS
2 3 4 5

141,987,303 141,987,303 141,987,303 141,987,303

25,463,235 25,463,235 25,463,235 25,463,235
996,600 996,600 996,600 996,600

168,447,138 168,447,138 168,447,138 168,447,138

2,953,455 2,953,455 2,953,455 2,953,455

0 0 0 0
$ 14,164,024 $ 14,164,024 $ 14,164,024 $ 14,164,024

17,117,479 17,117,479 17,117,479 17,117,479

185,564,618 185,564,618 185,564,618 185,564,618

MINISTRACIN (Trminos constantes)
AOS
3 4 5
30,974,250 30,974,250 30,974,250
661,009 661,009 661,009
_ _ _
173,646 173,646 173,646
640,904 640,904 640,904

32,449,809 32,449,809 32,449,809

E GASTOS DE VENTAS
TOTAL AO
3 4 5
1,200,000 1,200,000 1,200,000
444,000 444,000 444,000
1,644,000 1,644,000 1,644,000

ERACIONALES (Trminos constantes)

AOS
3 4 5
185,564,618 185,564,618 185,564,618 -84,110,507
32,449,809 32,449,809 32,449,809
1,644,000 1,644,000 1,644,000
219,658,427 219,658,427 219,658,427

ES SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
2 3 4 5

-1,051,303 -1,051,303 -1,051,303 -14,410,211

18,717,211
-1,051,303 -1,051,303 -1,051,303 4,307,000
A DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO
AOS
1 2 3 4 5

-618,340 -618,340 -618,340 -618,340

-618,340 -618,340 -618,340 -618,340

DITO (Trminos Constantes)

VALOR
DISPONIBLE
PARA SALDOS A FINAL
AMORTIZAR DEL AO

Para este proyecto, el crdito es a travs de un banco mendiante la modalidad de crdito ordinario de
libre inversin a 5 aos con una tasa anual de 23,87%

TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO

INTERES ABONO CAPITAL VALOR CUOTA SALDO FINAL

2,365,142 1,234,230 3,599,372 8,674,200
2,070,532 1,528,841 3,599,372 7,145,360
1,705,597 1,893,775 3,599,372 5,251,585
1,253,553 2,345,819 3,599,372 2,905,766
693,606 2,905,766 3,599,372 0
eses y amortizacin de capital
s y amortizacin de capital
3 4 5
1,413,967 976,248 507,440
1,569,970 1,826,888 2,125,848

NANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
3 4 5
143,707,500 143,707,500 143,707,500
128,525,181 128,525,181 128,525,181

15,182,319 15,182,319 15,182,319

5,010,165 5,010,165 5,010,165

10,172,154 10,172,154 10,172,154

1,170,246 1,170,246 1,170,246
640,904 640,904 640,904

11,983,304 11,983,304 11,983,304

OYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes) remitase al modulo par

AOS
2 3 4 5
 -618,340 -618,340 -618,340 4,307,000
11,983,304 11,983,304 11,983,304 11,983,304

11,364,964 11,364,964 11,364,964

S CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
2 3 4 5

_
-618,340 -618,340 -618,340 -12,678,360

-618,340 -618,340 -618,340 -12,678,360

O CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
3 4 5
143,707,500 143,707,500 143,707,500
128,525,181 128,525,181 128,525,181

15,182,319 15,182,319 15,182,319

1,413,967 976,248 507,440

13,768,352 14,206,071 14,674,879

4,543,556 4,688,003 4,842,710

9,224,796 9,518,068 9,832,169

1,170,246 1,170,246 1,170,246
640,904 640,904 640,904

10,893,287 11,170,165 11,447,043

ANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
2 3 4 5
-618,340 -618,340 -618,340 14,410,211
10,616,409 10,893,287 11,170,165 11,447,043

9,998,069 10,274,947 10,551,825 25,857,254

Trminos constantes)
AOS
2 3 4 5

-618,340 -618,340 -618,340 12,678,360

18,717,211

-1,349,183 -1,569,970 -1,826,888 -2,125,848

-1,967,523 -2,188,310 -2,445,228 29,269,722

(Trminos constantes)
AOS
3 4 5
143,707,500 143,707,500 143,707,500
128,525,181 128,525,181 128,525,181

15,182,319 15,182,319 15,182,319

1,569,970 976,248 507,440

13,612,349 14,206,071 14,674,879

4,492,075 4,688,003 4,842,710

9,120,274 9,518,068 9,832,169

1,170,246 1,170,246 1,170,246
640,904 640,904 640,904

10,931,424 11,329,218 11,643,319

minos constantes)
AOS
2 3 4 5
-1,967,523 -2,188,310 -2,445,228 29,269,722
10,759,067 10,931,424 11,329,218 11,643,319

8,791,544 8,743,114 8,883,990 40,913,041

 OPERACIN (AOS)
2 3 4 5

-618,340 -618,340 -618,340 _

-618,340 -618,340 -618,340 _

-618,340 -618,340 -618,340 0

-1,349,183 -1,569,970 -1,826,888 -2,125,848
_
12,678,360
18,717,211

-1,967,523 -2,188,310 -2,445,228 29,269,722

143,707,500 143,707,500 143,707,500 143,707,500

143,707,500 143,707,500 143,707,500 143,707,500

185,564,618 185,564,618 185,564,618 185,564,618

32,449,809 32,449,809 32,449,809 32,449,809
1,644,000 1,644,000 1,644,000 1,644,000
219,658,427 219,658,427 219,658,427 219,658,427
-75,950,927 -75,950,927 -75,950,927 -75,950,927
1,827,219 1,413,967 976,248 507,440
-77,778,145 -77,364,894 -76,927,175 -76,458,367
25,666,788 25,530,415 25,385,968 25,231,261
-52,111,357 -51,834,479 -51,541,207 -51,227,106
1,170,246 1,170,246 1,170,246 1,170,246
640,904 640,904 640,904 640,904
-50,300,207 -50,023,329 -49,730,057 11,500,661

-52,267,730 -52,211,639 -52,175,285 40,770,383

 VALOR
RESIDUAL

1,750,000
0
1,250,000
225,000
0
260,000
0

3,485,000

VALOR
RESIDUAL

822,000
868,230
guales a

ble.

os

strativo.

s a la
res de
tos adminiatrativos
dos y prestaciones 30,974,250
vicios varios 661,009
173,646
ort diferidos 640,904
32,449,809
dito ordinario de
itase al modulo para verificar calculo de valores
 tabla 17
datos agrupados pe

N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.

UNIDADES COSTO FIJO COSTO VARIABLE
0 $ 35,090,409 $0
400 $ 35,090,409 $ 34,985,514
800 $ 35,090,409 $ 69,971,027
312 $ 35,090,409 $ 27,272,465
1200 $ 35,090,409 $ 104,956,541
1600 $ 35,090,409 $ 139,942,055
2000 $ 35,090,409 $ 174,927,568
=/()
PUNTO DE EQUILIBRIO

Precio venta 200,000

Costo variable 87,464
costo fijo 35,090,409

Punto de equilibrio 311.81

Punto de equilibrio en ventas 62,362,874

precio de venta $ 400,000

unidades a producir $ 1,000
Costo fijo $ 35,090,409
Costo variable total $ 174,927,568
Costo variable unitario $ 174,928
Qo (pto equilibrio) $ 156

CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SE CORRECTO

1. las cantidades en el punto de equilibrio son menores a las

cantidades a producir
2. El precio de venta es mayor al costo variable unitario
 Pu
$ 200,000,000

punto de equilibrio.
$ 180,000,000
COSTO TOTAL INGRESO TOTAL
$ 35,090,409 $0
$ 70,075,923 $ 80,000,000 $ 160,000,000

$ 105,061,436 $ 160,000,000
$ 62,362,874 $ 62,362,874 $ 140,000,000
$ 140,046,950 $ 240,000,000
$ 175,032,464 $ 320,000,000 $ 120,000,000
$ 210,017,977 $ 400,000,000

$$
$ 100,000,000

$ 80,000,000

$ 60,000,000 4; $ 62,362,874

$ 40,000,000

$ 20,000,000

$0
0 200 400 600
COSTO FIJO C

El punto de equilibrio se define como el momento en el cual las ventas

igualan el valor total de los costos (Costo fijo + Costo variable) para este
caso en particular se tendra el punto de equilibrio en 837 unidades y unas
ventas de $104,657,303

Por debajo de 837 unidades se presentan perdidas para la empresa, dado

que los ingresos seran menores que los costos y gatos

Por encima de 837 unidades se empiezan a presentar utilidades dado que

los ingresos son mayores a los costos y gastos.

El punto de equlibrio es correcto dado que 837 unidades son menores a las
uniadades a producir que son de 1080 unidades

EL precio de venta es de 125,000 y el costo variable unitario es de 80,214

Se cumplen todas las condiciones para afirmar que el punto de equilibrio es

Por encima de 837 unidades se empiezan a presentar utilidades dado que
los ingresos son mayores a los costos y gastos.

El punto de equlibrio es correcto dado que 837 unidades son menores a las
uniadades a producir que son de 1080 unidades

EL precio de venta es de 125,000 y el costo variable unitario es de 80,214

Se cumplen todas las condiciones para afirmar que el punto de equilibrio es

correcto
 Punto de equilibrio

4; $ 62,362,874

400 600 800 1000 1200 1400

COSTO FIJO COSTO TOTAL
Cantidades INGRESO TOTAL
 BALANCE GENERAL
TERMINOS CONSTANTES

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 0
Bancos 0
Inventarios $ 17,350,569
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 17,350,569

ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 3,288,000
Vehculos 0
Maquinaria y Equipo 8,468,000
Mobiliario y Decoracin 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11,756,000

ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuacin Fsica 1,152,000
Gastos Preoperativos 2,052,520
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 3,204,520

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
PASIVOS A LARGO PLAZO
Prestamos por Pagar 9,908,430
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 9,908,430

PATRIMONIO
Capital 15,257,090
TOTAL PATRIMONIO 15,257,090

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

Ventas
Costos de Produccin
Utilidad Bruta en Ventas
Gastos de Administracin $ 32,449,809
Gastos de Ventas $ 1,644,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Provisin para impuestos
UTILIDAD NETA
$ 32,311,089

25,165,520

$ 135,000,000
$ 175,924,168
$ -40,924,168

$ 34,093,809
$ -75,017,977
2,221,834
$ -77,239,811
-25,489,138
$ -51,750,673