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MI GUA
TRIBUTARIA
Personas naturales
obligadas a llevar contabilidad
Personas naturales
obligadas a llevar contabilidad
TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA
Sexta edicin
Quito, octubre 2015
Estimado contribuyente:
Esta gua contiene informacin tributaria clara, precisa y ejemplos
con casos prcticos resueltos de forma sencilla, que le servirn de apo
yo para que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias.
APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIN:
TELFONO:
EMAIL:
Importante!
Las personas jurdicas son las sociedades. Este grupo comprende a todas
las instituciones del sector pblico, a las personas jurdicas bajo control
de la Superintendencias de Compaas y de Bancos, las organizaciones sin
fines de lucro, las sociedades de hecho, entre las ms importantes.
Captulo 1
NOMBRE COMERCIAL:
DOMICILIO TRIBUTARIO:
Provincia: PICHINCHA Cantn: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIN) Calle: MANRIQUE LARA
Nmero: N49-150 Interseccin: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Telfono:
022049122
DOMICILIO ESPECIAL:
8 Mi gua tributaria
Estados del RUC
Cambio de domicilio.
Cambio de telfono.
Cambio en la actividad econmica.
Apertura o cierre de sucursales.
Cambio de nombre comercial.
Suspensin temporal de actividades (se ubica el RUC en estado de SUSPENSIN).
Cancelacin por fallecimiento del contribuyente.
Cualquier cambio relacionado con su actividad econmica.
Cuando el contribuyente actualice su RUC, cambiandolo del Rgimen General a RISE.
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Qu tipos de documentos utilizar con ms frecuencia
en mis actividades econmicas?
Facturas.
Tiquetes de mquinas registradoras.
Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios.
Guas de remisin.
Comprobantes de retencin.
Recuerde que:
Factura
COMPUabc R.U.C. 1750112233001
Jos Ernesto Rivas Duarte FACTURA
Usted debe emitir facturas para Obligado a llevar contabilidad NO. 002- 001 - 123456789
respaldar la transferencia de un Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos
Direccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
AUT. SRI: 1234567890
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 05 - 2015
bien o la prestacin de un servicio Sr (es): Carlos Enrique AViles Yerovi R.U.C / C.I. 170123456-7
o en cualquier transaccin gravada FECHA EMISIN: 01 / mayo / 2015 GUA DE REMISIN: 001-001-123456789
cin no supere los $200. Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar
VALOR TOTAL 8960,00
RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Liquidaciones de compra
Las liquidaciones de compras de VINUEZA YEROVI DIEGO ROBERTO R.U.C. 1730112233001
OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD
LIQUIDACIN DE COMPRAS DE
bienes y prestacin de servicios, Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramirez Dvalos
BIENES Y PRESTACIN DE SERVICIOS
NO. 002- 001 - 123456789
las emiten las sociedades y las per Direccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
AUT. SRI: 1234567890
sonas naturales obligadas a llevar
FECHA DE AUTORIZACIN: 10 - 05 - 2015
contabilidad cuando:
Pedro Jose Argote Davila
Sr (es):
Original: Adquirente / Copia: Vendedor DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
12 Mi gua tributaria
Estos documentos sustentan el trasla
Guas de remisin do de mercaderas dentro del territo
rio nacional, por lo que el transportista
deber llevarlos siempre para avalizar la legalidad de la mercadera que trans
porta sea por cuenta propia o por terceras personas o empresas.
FECHA INICIO DE TRASLADO: 18 / mayo / 2015 FECHA TERMINACIN DE TRASLADO: 18 / mayo / 2015
MOTIVO DEL TRASLADO: Traslado de muebles desde Muebles Acosta al domicilio de cliente
Original: Destinatario
Primera Copia: Emisor DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
Segunda Copia: SRI
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Comprobantes de retencin
Ejercicio fiscal Base imponible para la retencin Impuesto % de retencin Valor Retenido
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL). Original: Sujeto pasivo retenido
Copia: Agente de retencin Firma del agente de retencin
Estos documentos deben ser emitidos por los agentes de retencin al pagar
por la adquisicin de bienes o por la prestacin de servicios, provenientes de
sus proveedores y en el caso de salida de divisas cuando se efecten transfe
rencias al exterior.
Recomendaciones:
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Facturacin electrnica
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Captulo 3
Para cumplir con este deber formal su contador puede utilizar registros
contables de forma manual o computarizada.
Recuerde que debe archivar por 7 (siete) aos los comprobantes de
venta y retencin, as como los mismos registros contables relaciona
dos con su actividad econmica.
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Captulo 4
Recuerde:
Las declaraciones que deben presentar las personas naturales obligadas a llevar
contabilidad, relacionadas con su actividad econmica, son las siguientes:
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Impuesto a la Renta
Ao Fraccin bsica
2012 $ 9.720,00 Para conocer las tablas de
Impuesto a la Renta de
2013 $ 10.180,00
cada ao ingrese a:
2014 $ 10.410,00
www.sri.gob.ec
2015 $ 10.800,00
Al ser usted una persona natural obligada a llevar contabilidad, deber solicitar
a su contador que utilice el formulario 102 para declarar su Impuesto a la Renta,
en el que se consolidan los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el
1 de enero hasta el 31 de diciembre del ao anterior. El plazo para presentar esta
declaracin, para las personas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo
de acuerdo al noveno dgito del RUC.
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Existen exoneraciones en el pago del anticipo?
Si, efectivamente existen algunos casos en los que existe exoneracin en el pago
del anticipo de Impuesto a la Renta.
A continuacin se anotan dos casos que podran asociarse a las actividades eco
nmicas realizadas por las personas naturales obligadas a llevar contabilidad:
Recuerde que:
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Quines son agentes de retencin?
Un agente de retencin es quien tiene la obligacin de recoger el valor de ciertos
impuestos para hacerlo llegar a la Administracin Tributaria mediante la declara
cin de su contabilidad.
Se emite liquidacin de
compras de bienes o adqui-
sicin de servicios (incluye
pagos por arrendamiento
(comprador, quien realiza
Contribuyentes especiales
el pago)
Por arrendamiento de
Profesionales
Sociedades
al exterior)
venta
Exportadores (unicamente en la adquisi- Bienes no Bienes no Bienes Bienes Bienes Bienes Bienes
cin de bienes que se exporten, o en la retiene retiene 100% 100% 100% 100% ______
compra de bienes o servicios para la ______
fabricacin y comercializacin del bien Servicios no Servicios no Servicios Servicios Servicios Servicios Servicios
retiene retiene 100% 100% 100% 100% 100%
exportado)
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Retenciones del Impuesto a la Renta
Toda persona natural o jurdica obligada a llevar contabilidad, que pague o acre
dite en una cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para
quien lo reciba, actuar como agente de retencin del Impuesto a la Renta de
acuerdo a los casos y porcentajes que se mencionarn a continuacin.
Recuerde que:
Transportistas 29
Quines son los agentes de retencin de este impuesto?
Son considerados agentes de retencin del Impuesto a la Renta los siguien
tes:
Las instituciones del sector pblico.
Las sociedades.
Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad.
Los contribuyentes dedicados a actividades de exportacin por todos los pa
gos que efecten a sus proveedores de cualquier bien o producto exportable,
incluso aquellos de origen agropecuario.
Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad por los pagos o acredi
taciones en una cuenta que realicen por sus adquisiciones de bienes y servi
cios que sean relacionados con la actividad de renta.
Los contribuyentes que realicen pagos al exterior a travs de la figura de
reembolso de gasto.
Porcentajes de retencin
1% 2% 8% 10 % 22 % 35 %
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A continuacin revisemos los principales conceptos por los que se efectan
retenciones del Impuesto a la Renta y cul es la tarifa asociada a cada uno
de dichos conceptos.
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Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles a 8%
personas naturales.
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Recuerde que:
Todos los anexos deben ser presentados por internet a travs de un formato
xml, debiendo ser comprimidos para su envo.
El archivo puede enviarse por internet o entregarse en las oficinas del SRI. El
archivo no debe pesar ms de 1 MB.
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Se debern calcular intereses cuando la declaracin de sus impuestos
ha generado un valor de impuesto a pagar, considerando que el dine
ro tiene un costo en el tiempo.
Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando sea necesario.
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Capactese de forma gratuita
en el SRI