Professional Documents
Culture Documents
REQUIERE:
1 Elaborar los estados financieros proyectados por el periodo de 2016
a) Estado de Situacin Financiera
b) Estado de Resultados
c) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
d) Estado de Flujos de Efectivo
2 Elaborar el flujo de caja proyectado de enero a diciembre de 2016
SUPUESTOS:
1 El departamento de VENTAS de la empresa considera que de acuerdo al giro del negocio vende
4 Los gastos por planillas de remuneraciones, cargas (ESSALUD, ONP y AFP) y beneficios sociales
Los trabajadores estn distribuidos en los siguientes departamentos o Centros de Costos
40% Tiene como Centro de Costos al Departamento de Administracin
60% Tiene como Centro de Costos al Departamento de Ventas
7 De acuerdo a la Ley del Impuesto a la Renta se paga de la Participacin Utilidades de los trabaj
este importe se extrae de "Otras Cuentas por Pagar" la diferencia es Vacaciones por pagar.
8 Se estima vender un activo fijo en el mes de junio (Auto sedan) y comprar al siguiente mes una
VENTA
AUTO SEDAN 10,000.00 CAMIONETA PICK UP
( - ) Depreciacin Acumulada 5,000.00 ( - ) Depreciacin Ac
Valor Neto de Venta 5,000.00
IGV 18% 900.00
Precio de Venta 5,900.00 Precio de
10 Se PAGA el prstamo (obligacin financiera) corriente bimensual con los intereses mas, deveng
11 Se considera obtener seguros para cubrir riesgos sobre los patrimonios de la empresa por 01 a
Se paga en el mes de marzo el 50% 11,800.00 en el mes de mayo el saldo
En el mes que se paga nos emiten la factura que incluye el IGV
S E G U R O
VIGENCIA
POLIZA COBERTURA DEL AL PRIMA
ANUAL
1010 TODO RIESGO 01 - Jul - 2015 30 - Jun - 2016 9,000.00
2020 SEGURO VEHICULAR - POR RIESGO 01 - Apr - 2016 01 - Apr - 2017 5,000.00
3030 PATRIMONIAL - RIESGO CIVIL 01 - Apr - 2016 01 - Apr - 2017 15,000.00
20,000.00
IGV 18% 3,600.00
Precio Venta 23,600.00
C A P I T A L I Z A C I O N
CAPITAL % CAPITALIZACIONES
ACCIONISTAS ESCRITURADO PARTICIPA- ACCIONES CAPITAL RESULTADOS
2015 CION ADICIONAL ACUMULADOS
Persona Natural 100,000.00 50.00% 100,000 20,285.00
Persona Jurdica 100,000.00 50.00% 100,000 20,285.00
200,000.00 100.00% 200,000 0.00 40,570.00
PARA LOS PAGOS A CUENTA DE ENERO Y FEBRERO 2014 PARA LOS PAGO
IRE CALCULADO 12,172.00
ING. NETOS EJRC 414,400.00
COEFICIENTE 0.0294
48,541.00 63,061.00
ANEXO 2 ( Gastos Financieros )
N OP CONSOLIDACION DE GASTOS Financieros Otros
10 Gasto por pago de interses 1,200.00
1,200.00 0.00
93,477.00
10,000.00
44,834.00
24,000.00
8,860.00
de (Enero a Diciembre).
MAYO JUNIO
3,500 4,000
proporcin:
uiente al de la venta
MAYO JUNIO
3,500 4,000
proporcin:
MAYO JUNIO
1,000.00 800.00
100.00 200.00
100.00 400.00
1,000.00 1,000.00
500.00 500.00
2,700.00 2,900.00
NOVIEMBRE DICIEMBRE
1,000.00 800.00
100.00 200.00
100.00 400.00
1,000.00 1,000.00
500.00 500.00
2,700.00 2,900.00
5,000.00
1,200.00
PROVISION DISTRIBUCION
ADMINISTRACION COMERCIALIZACION
GASTO
2016
9,000.00 4,500.00 4,500.00
REMANENTE NUEVO %
POR CAPITAL PARTICIPA-
CAPITALIZAR 2016 CION
120,285.00 50.00%
120,285.00 50.00%
0.00 240,570.00 100.00%
COEFICIENTE 0.0433
TOTAL
52,602.00
35,000.00
5,000.00
19,000.00
0.00
111,602.00
TOTAL
1,200.00
0.00
1,200.00
DOS - OTROS )
HABER SALDO
93,240.00 93,240.00
9,018.00 9,018.00
8,592.00 17,610.00
9,734.00 716.00
1,379.00 11,113.00
9,734.00 0.00
103,211.00 9,734.00
15,000.00 5,000.00
HABER SALDO
-44,834.00
135,295.00 90,461.00
135,295.00 90,461.00
Corriente No Corriente
< 12 Meses > 12 Meses
12,000.00 12,000.00
CASO N 1
AQP ACTIVO SAC.
ESTADO DE SITIACION FINANCIERA
Por los periodos terminados al 31 de Diciembre de 2015 y 2014
(En soles)
CASO N 1
2015
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza (entradas) por:
Venta de Bienes o Servicios (Ingresos Operacionales) 490,000.00
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad
Menos pagos (salidas) por:
Proveedores de Bienes y Servicios -420,000.00
Remuneraciones y Beneficios Sociales -45,000.00
Tributos -22,000.00
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad -4,000.00
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
-1,000.00
Provenientes de Actividades de Operacin
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Cobranza (entradas) por:
Venta de Inversiones Financieras -
Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo -
Dividendos -
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad -
Menos pagos (salidas) por:
Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo -
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad -
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
-
Provenientes de Actividades de Inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Cobranza (entradas) por:
Aumento de Sobregiros Bancarios -
Emisin y aceptacin de Obligaciones Financieras 48,000.00
Emisin de Acciones o Nuevos Aportes -
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad -
Menos pagos (salidas) por:
Amortizacin o pago de Sobregiros Bancarios -
Amortizacin o pago de Obligaciones Financieras -12,000.00
Intereses y Rendimientos -
Dividendos Pagados a Intereses accionistas -
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad -
Aumento (Dism) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
Provenientes de Actividades de Financiacin
36,000.00
% 2014 %
0.00% - 0.00%
0.00% - 0.00%
0.00% - 0.00%
0.00% 4,000.00 1.00%
15,000.00
-
1 El departamento de VENTAS de la empresa considera que de acuerdo al giro del negocio vendern lo siguiente:
1 PRESUPUESTO DE VENTAS
2 El departamento de LOGISTICA de la empresa considera que de acuerdo al giro del negocio compraran lo siguiente:
2 PRESUPUESTO DE COMPRAS (Existencias) y PAGOS
Pgina 16 de 353011033.xlsx
2.1 ANEXO DEL PRESUPUESTO DE COMPRAS
% das CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN
50% Contado 23,600 26,550 29,500 35,400 20,650 23,600
50% 30 Crdito 23,600 26,550 29,500 35,400 20,650 23,600
47,200 53,100 59,000 70,800 41,300 47,200
4 Los gastos por planillas de remuneraciones, cargas (ESSALUD, ONP y AFP) y beneficios sociales mensuales de S/
4 PRESUPUESTO DE PLANILLAS - CARGAS Y BENEFICIOS SOCIALES
Pgina 17 de 353011033.xlsx
TOTAL DESCUENTOS Y APORTES 716 716 716 716 716 716
PAGO DESCUENTOS Y APORTES 716 716 716 716 716
6 Los presupuestos de GASTOS GENERALES de OPERACIN fueron estimados a (Valor de Compra) y se pagan en el mis
6 PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN Y PAGOS
13 Se Paga el Impuesto General a las Ventas mensualmente de acuerdo al cronograma de vencimiento (Exigibilidad tribu
13 PRESUPUESTO DE PAGOS del I.G.V.
Pgina 18 de 353011033.xlsx
14 Se Paga el Impuesto a la Renta mensualmente de acuerdo al cronograma de vencimiento (Exigibilidad tributaria - Sun
14 PRESUPUESTO DE PAGOS del IMPUESTO A LA RENTA
Pgina 19 de 353011033.xlsx
iente:
siguiente:
Pgina 20 de 353011033.xlsx
JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
23,600 26,550 29,500 35,400 41,300 45,430 361,080
23,600 26,550 29,500 35,400 41,300 45,430 361,080
47,200 53,100 59,000 70,800 82,600 90,860 722,160
s de S/
Pgina 21 de 353011033.xlsx
716 716 716 716 716 716 8,592 40
716 716 716 716 716 716 7,876 40
Saldo pendiente de PAGO de Descuentos y Aportes = Planillas 716
an en el mismo mes:
Pgina 22 de 353011033.xlsx
butaria - Sunat)
Pgina 23 de 353011033.xlsx
AQP ACTIVO SAC.
FLUJO DE CAJA
(En Nuevos Soles)
Situacin Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado
Mes del flujo (mes/ao) ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ACTIVIDADES DE OPERACIN
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 140,800 103,250 115,050 135,700 97,350 91,450 94,400 103,250 115,050 135,700 159,300 156,350
.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
.
1 Total de Ingresos Operativos 140,800 103,250 115,050 135,700 97,350 91,450 94,400 103,250 115,050 135,700 159,300 156,350
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 48,600 50,150 56,050 64,900 56,050 44,250 47,200 50,150 56,050 64,900 76,700 86,730
.
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,827 2,827 2,827 2,827 4,600 2,827 6,097 2,827 2,827 2,827 4,600 6,097
CUENTAS POR PAGAR GASTOS GENERALES DE OPERACIN 3,894 3,186 3,186 3,894 3,186 3,422 3,776 3,186 3,186 3,776 3,186 3,422
PAGO DE PARTICIPACION DE UTILIADDES 10,000
PAGO DE IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS 1,379
PAGO DE SEGUROS PATRIMONIALES 11,800 11,800
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ONP -AFP Y SALUD POR PAGAR - 716 716 716 716 716 716 716 716 716 716 716
.
TRIBUTOS IGV - 6,606 7,614 6,714 10,206 4,014 7,578 3,024 7,614 8,514 10,224 12,114
PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA - 2,352 2,646 4,330 5,196 3,031 3,464 4,330 3,897 4,330 5,196 6,062
2 Total de Egresos Operativos 55,321 65,837 94,839 84,760 91,754 58,260 68,831 64,233 74,290 85,063 100,622 115,141
3 Flujo de Caja Operativo (1) - (2) 85,479 37,413 20,211 50,940 5,596 33,190 25,569 39,017 40,760 50,637 58,678 41,209
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Ingresos de dinero (cobros)
COBROS POR VENTA DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
. 5,900
COBRO DE DIVIDENDOS RECIBIDOS
Salidas de dinero (pagos)
( - ) PAGO POR COMPRA DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS -23,600
.
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos de dinero (cobros)
COBROS POR PRESTAMOS RECIBIDOS U OBLIGACIONES FINANCIERAS
.
Salidas de dinero (pagos)
( - ) PAGOS DE DIVIDENDOS DECLARADOS -39,191
( - ) PAGOS DE OBLIGACIONES FINANCIERAS -2,200 -2,200 -2,200 -2,200 -2,200 -2,200
5 Flujo de Caja de Financiamiento - -2,200 - -2,200 -39,191 -2,200 - -2,200 - -2,200 - -2,200
6 INCREMENTO (DEFICIT) DE EFECTIVO (3 + 4 + 5) 85,479 35,213 20,211 48,740 -33,595 36,890 1,969 36,817 40,760 48,437 58,678 39,009
7 CAJA INICIAL (ASIENTO APERTURA) 50,000 135,479 170,692 190,903 239,643 206,048 242,938 244,907 281,724 322,484 370,921 429,599
8 CAJA FINAL (6 +7) 135,479 170,692 190,903 239,643 206,048 242,938 244,907 281,724 322,484 370,921 429,599 468,608
CASOS PRACTICOS
ESTADOS FINANCIEROS PROYECT
CASO N 1
AQP ACTIVO SAC.
ESTADO DE SITIACION FINANCIERA PROYECTADO
Por los periodos terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(En soles)
100.00%
-52.00%
0.00%
-52.00%
48.00%
-18.00%
-10.00%
-1.60%
3.40%
-4.00% 55.5556
17.80% 40 72
1.76% 2016
-3.28% IRE CALCULADO 135,295.00
16.28% 483198 - ING. NETOS EJRC 1,205,000.00
-4.56%
11.72% COEFICIENTE 0.1123
Capitalizaciones:
31 de
% %
0.00%
6.83%
4.10%
0.00%
3.28%
0.00%
14.21%
6.56%
0.00%
0.00%
6.56%
20.77%
54.64%
0.00% 20000
0.82%
23.77%
79.23%
100%
AO 2015 AO 2014
69,444.44 -413,753.56 28,571.43 -52,817.57
50,000.00 20,000.00
72 70
Diciembre 2015
CASOS PRACTICOS
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
CASO N 1
2016
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza (entradas) por:
Venta de Bienes o Servicios (Ingresos Operacionales) 1,447,650.00
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad -
Menos pagos (salidas) por:
Proveedores de Bienes y Servicios -701,730.00
Remuneraciones y Beneficios Sociales -54,010.00
Tributos -138,311.00
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad -64,900.00
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
488,699.00
Provenientes de Actividades de Operacin
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Cobranza (entradas) por:
Venta de Inversiones Financieras -
Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo 5,900.00
Dividendos -
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad -
Menos pagos (salidas) por:
Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo -23,600.00
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad -
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
-17,700.00
Provenientes de Actividades de Inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Cobranza (entradas) por:
Aumento de Sobregiros Bancarios -
Emisin y aceptacin de Obligaciones Financieras -
Emisin de Acciones o Nuevos Aportes -
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad -
Menos pagos (salidas) por:
Amortizacin o pago de Sobregiros Bancarios -
Amortizacin o pago de Obligaciones Financieras -13,200.00
Intereses y Rendimientos -
Dividendos Pagados a Intereses accionistas -39,191.00
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad -
Aumento (Dism) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
Provenientes de Actividades de Financiacin
-52,391.00
% 2015 %
0.00% - 0.00%
1.18% - 0.00%
0.00% - 0.00%
0.00% - 0.00%
-
-4.72% - 0.00%
0.00% - 0.00%
-3.54% - 0.00%
0
0.00% - 0.00%
0.00% 48,000.00 12.00%
0.00% - 0.00%
0.00% - 0.00%
-
0.00% - 0.00%
-2.64% -12,000.00 -3.00%
0.00% - 0.00%
-7.84% - 0.00%
0.00% - 0.00%
-10.48% 36,000.00 9.00%
50,000.00
-
AQP ACTIVO SAC.
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
PORCENTAJE DEPRECIACIN DEPRECIACIN
CDIGO VENTA VALOR NETO DEL
ADQUISICIONES FECHA DE DE ACUMULADA AL DEPRECIACIN DEL ACUMULADA
RELACIONADO CON SALDO INICIAL ADICIONALES
RETIROS Y/O BAJAS VALOR AJUSTADO DEL
EL ACTIVO FIJO DESCRIPCIN ACTIVO FIJO AL
ADQUISICIN DEPREACIACI CIERRE DELEJERCICIO EJERCICIO O RETITO AJUSTADA POR ACTIVO FIJO
N ANTERIOR DEPRECIACIN
AL 31 de DIC
TE31001 En la calle la Merced N 200 40,000.00 40,000.00 1/1/2014 40,000.00
TOTAL TERRENOS 40,000.00 - - 40,000.00 - - - 40,000.00
ED32001 En la calle la Merced N 200 50,000.00 50,000.00 1/1/2014 5% 5,000.00 2,500.00 7,500.00 42,500.00
TOTAL EDIFICIOS - ALMACENES 50,000.00 - - 50,000.00 5,000.00 2,500.00 7,500.00 42,500.00
UT34001 AUTO SEDAN 10,000.00 10,000.00 - 1/2/2014 20% 4,000.00 1,000.00 5,000.00 - -
UT34002 CAMIONETA PICK UP 20,000.00 20,000.00 6/2/2016 20% - 2,000.00 2,000.00 18,000.00
TOTAL UNIDADES DE TRANSPORTE 10,000.00 20,000.00 10,000.00 20,000.00 4,000.00 3,000.00 2,000.00 18,000.00
ME35001 ESCRITORIOS 5,000.00 5,000.00 1/2/2014 10% 1,000.00 500.00 1,500.00 3,500.00
ME35002 SILAS Y SILLONES 2,000.00 2,000.00 1/2/2015 10% 400.00 200.00 600.00 1,400.00
ME35003 ESTANTES Y OTROS 3,000.00 3,000.00 1/2/2014 10% 600.00 300.00 900.00 2,100.00
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 10,000.00 - - 10,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 7,000.00
EC36001 EQUIPOS DE COMPUTO 10,000.00 10,000.00 1/2/2014 25% 5,000.00 2,500.00 7,500.00 2,500.00
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO 10,000.00 - - 10,000.00 5,000.00 2,500.00 7,500.00 2,500.00
Costo de Ventas
KARDEX FISICO VALORADO
ESTABLECIMIENTO: PRINCIPAL DESCRIPCIN:
CDIGO DE LA EXISTENCIA: L0001 CDIGO DE LA UNIDAD D
TIPO (TABLA 5): MERCADERIA MTODO DE VALUACIN
132,000.00
0.00
0
Prestamo
Modalidad Cuotas constantes
Monto 36,000
Aos 3
Trimestres 12
Tasa int anual 16%
Tasa int. Periodo 3.78%
Periodo Deuda Amortizac Intereses Saldo Cuota
0 36,000
1 36,000 2,426 1,361 33,574 3,787
2 33,574 2,518 1,269 31,056 3,787
3 31,056 2,613 1,174 28,443 3,787
4 28,443 2,712 1,075 25,731 3,787
5 25,731 2,814 973 22,916 3,787
6 22,916 2,921 866 19,995 3,787
7 19,995 3,031 756 16,964 3,787
8 16,964 3,146 641 13,818 3,787
9 13,818 3,265 522 10,554 3,787
10 10,554 3,388 399 7,165 3,787
11 7,165 3,516 271 3,649 3,787
12 3,649 3,649 138 - 3,787
Total 9,445 45,445
4,000
3,500
3,000
2,500
2,000
1,500
1,000
500
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Am ortizac Cuota
necesidades
operativas de fondos
[clculo de NOF]
ACTIVO CIRCULANTE
+ Existencias (neto)
+ Activos Corrientes mantenidos para la Venta
+ Gastos Diferidos
- Cuentas por Pagar Comerciales
RECURSOS
ESPONTNEOS - Otras Cuentas por Pagar
- Impuesto a la Renta Corrientes
= NOF
+ Recursos propios
FINANCIACIN
= FM
CON RECURSOS
NEGOCIADOS NOF - FM
Ventas
Aprovisionamiento
1 4 1
2 3 1
507,333.00 24,000.00
114,000.00 597,333.00
621,333.00 621,333.00
CASOS PRACTICOS
ESTADOS DE SITUACION CONTABLE /
CASO N 1
AQP ACTIVO SAC.
ESTADO DE SITIACION FINANCIERA
Por los periodos terminados al 31 de Diciembre de 2015 y 2014
(En soles)
PATRIMONIO NETO
18.35% Capital 240,570.00 240,570.00
Capital Adicional - -
Reservas Legales 8,860.00 8,860.00
Resultados Acumulados 347,903.00 347,903.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 597,333.00 77.38% 597,333.00
100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 771,958.00 100% 621,333.00
- -
31 de
1.93%
1.93%
3.86%
20000
96.14%
100%
Diciembre 2015
ESTADO DE SITUACION FINA
Por los aos terminados al 31 de diciembre d
(EN NUEVOS SOLES))
Notas 31-dic-15
ACTIVO
1 ACTIVO CORRIENTE 1
2 Efectivo y Equivalentes de efectivo 2
3 Inversiones Financieras 3 -
4 Activos Financieros al Valor Razonable con cambios en Ga 4
5 Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento 5
6 Activos por Instrumentos Financieros Derivados 6
7 Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 7
8 Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 8
9 Otras Cuentas por Cobrar (neto) 9
10 Existencias (neto) 10
11 Activos Biolgicos 11
12 Activos no Corrientes mantenidos para la Venta 12
13 Gastos Diferidos 13
14 Otros Activos 14
15 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 15 -
16 16
17 ACTIVO NO CORRIENTE 17
18 Inversiones Financieras 18 -
19 Activos Financieros Disponibles para la Venta 19
20 Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento 20
21 Inversiones al Mtodo de Participacin 21
22 Otras Inversiones Financieras 22
23 Cuentas por Cobrar Comerciales 23
24 Otras Cuentas por Cobrar 24
25 Inversiones Inmobiliarias 25
26 Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 26
27 Activos Intangibles (neto) 27
28 Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos 28
29 Crdito Mercantil 29
30 Otros Activos 30
31 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 31 -
32 32
33 TOTAL ACTIVO 33 -
Las notas a los estados financieros adjuntados son parte integrante de este estado.
-
DE SITUACION FINANCIERA
rminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014
(EN NUEVOS SOLES))
Notas 31-dic-15
PASIVO Y PATRIMONIO
40 PASIVO CORRIENTE 40
41 Sobregiros Bancarios 41
42 Obligaciones Financieras 42
43 Cuentas por Pagar Comerciales 43
44 Impuesto a la Renta Corrientes 44
45 Otras Cuentas por Pagar 45
46 Provisiones 46
47 Pasivos mantenidos para la Venta 47
48 TOTAL PASIVO CORRIENTE 48 -
49 PASIVO NO CORRIENTE 49
50 Obligaciones Financieras 50
51 Cuentas por Pagar Comerciales 51
52 Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 52
53 Pasivo por Impto a la Renta y Participaciones Diferidos 53
54 Otras Cuentas por Pagar 54
55 Provisiones 55
56 Ingresos Diferidos (netos) 56
57 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 57 -
58 TOTAL PASIVO 58 -
59 PATRIMONIO NETO 59
60 Capital 60
61 Acciones de Inversin 61
62 Capital Adicional 62
63 Resultados no Realizados 63
64 Reservas Legales 64
65 Otras Reservas 65
66 Resultados Acumulados 66
67 Diferencias de Conversin 67
68 TOTAL PATRIMONIO NETO 68 -
69
69
69
70 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 68 -
-
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Notas 31-dic-15
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas (ingresos operacionales) 14 500,000.00
Otros Ingresos Operacionales
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 500,000.00
Ingresos Financieros
Gastos Financieros (9,000.00)
Participacin en los Resultados de Partes Relacionadas por el .
Ganancia (Prdida) por Instrumentos Financieros Derivados .
(366,280.00)
Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza (entradas) por:
Venta de Bienes o Servicios (Ingresos Operacionales)
Honorarios y Comisiones
Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Inversin)
Dividendos (no incluidos en la Actividad de Inversin)
Regalas
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad
Menos pagos (salidas) por:
Proveedores de Bienes y Servicios
Remuneraciones y Beneficios Sociales
Tributos
Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiacin)
Regalas
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de
Actividades de Operacin
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Cobranza (entradas) por:
Prestamos a Partes Relacionadas
Venta de Subsidiarias y otras Unidades de Negocios
Venta de Inversiones Financieras
Venta de Inversiones Inmobiliarias
Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Venta de Activos Intangibles
Intereses y Rendimientos
Dividendos
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad
Menos pagos (salidas) por:
Prestamos a Partes Relacionadas
Compra de Subsidiarias y otras Unidades de Negocios
Compra de Inversiones Financieras
Compra de Inversiones Inmobiliarias
Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Desembolsos por Obras en Curso de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Compra y desarrollo de Activos Intangibles
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de
Actividades de Inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Cobranza (entradas) por:
Aumento de Sobregiros Bancarios
Emisin y aceptacin de Obligaciones Financieras
Emisin de Acciones o Nuevos Aportes
Venta de Acciones Propias (Acciones en Tesorera)
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad
Menos pagos (salidas) por:
Amortizacin o pago de Sobregiros Bancarios
Amortizacin o pago de Obligaciones Financieras
Recompra de Acciones Propias (Acciones en Tesorera) a accionistas de la Matriz
Recompra de Acciones Propias (Acciones en Tesorera) a Intereses Minoritarios
Intereses y Rendimientos
Dividendos Pagados a accionistas de la Matriz
Dividendos Pagados a Intereses Minoritarios
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad
Aumento (Dism) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de
Financiacin
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Fluctuacin del Valor de Activos Biolgicos
Utilidad en Venta de Inversiones Financieras
Ganancia por Instrumentos Financieros Derivados
Utilidad en Venta de Inversiones Inmobiliarias
Utilidad en Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Utilidad en Venta de Activos Intangibles
Ingresos Financieros
Participacin en los Resultados de Partes Relacionadas (neta de dividendos recibidos en
Impuesto a la Renta y Participacin de los Trabajadores
Otros
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza (entradas) por:
Venta de Bienes o Servicios (Ingresos Operacionales)
Honorarios y Comisiones
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad
Menos pagos (salidas) por:
Proveedores de Bienes y Servicios
Remuneraciones y Beneficios Sociales
Tributos
Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiacin)
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Cobranza (entradas) por:
Venta de Inversiones Financieras
Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Dividendos
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad
Menos pagos (salidas) por:
Compra de Inversiones Financieras
Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Aumento (Disminucin) del Efectivo y
Otrosde
Equivalente Pagos de Efectivo
Efectivo Relativos a la Actividad
Provenientes
de Actividades de Inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Cobranza (entradas) por:
Aumento de Sobregiros Bancarios
Emisin y aceptacin de Obligaciones Financieras
Emisin de Acciones o Nuevos Aportes
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad
Menos pagos (salidas) por:
Amortizacin o pago de Sobregiros Bancarios
Amortizacin o pago de Obligaciones Financieras
Intereses y Rendimientos
Dividendos Pagados a Intereses accionistas
Aumento (Dism) del Efectivo y
Otrosde
Equivalente Pagos de Efectivo
Efectivo Relativos a la Actividad
Provenientes
de Actividades de Financiacin
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Utilidad en Venta de Inversiones Financieras
Utilidad en Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Ingresos Financieros
Otros
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminucin en Existencias
(Aumento) Disminucin en Gastos Diferidos
(Aumento) Disminucin de Otros Activos
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar
Aumento (Disminucin) de Provisiones
Cobros por:
Diferencia de Cambio
Pagos por:
Impuesto a la Renta y Participacin de los Trabajadores
Provisiones
AumentoDiferencia
(Dism)de delCambio
Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la
Actividad de Operacin
O
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30-dic-99
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(17,200)
-
-
-
-
-
-
-
3,600
-
-
4,520
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4,470
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(17,200)
-
-
-
-
3,600
4,520
-
-
-
-
4,470
CASOS PRACTICOS
PLANEACION FINANCIERA
PRACTICA
Recopilacion de informacion
Costo de Produccin Unitario:
Materia Prima
Mano de Obra
Gastos variables de fabricacin
Gastos fijos de fabricacin
Total Costo de Produccin Unitario
Se solicita
1) Determinar el Valor de Venta unitario del nuevo modelo de
2) Calcule el Punto de Equilibrio en unidades y monto de inversin mnimo
SOLUCION
(IT + UAF)
X
VALOR DE VENTA =
1-U+%V
DONDE:
IT = Inversion total en las unidades vendidas
AF = Inversion en activos fijos
%V = Activos corrientes expresados como un porcentaje de ventas
U = Rendimeinto esperado
X = Unidades vendidas
b) Aplicacin de la Formula
1,800,000.00
4,000
VALOR DE VENTA =
1 -
1,800,000.00
4,000
VALOR DE VENTA =
1 -
1,820,000.00
4,000
VALOR DE VENTA =
1 0.0060
a) Unidades
CF
PUNTO DE EQUILIBRIO =
PVU - CVU
80,000.00
PE 457.75 360.00
b) Monto de Inversion
CF
MONTO INVERSION =
1 - (CVU / PVU )
80,000.00
MONTO INVERSION =
360.00
1
457.75
100.00
80,000.00
na de mano de obra
8,000 horas de mano de obra
7,000 horas de maquina
20%
ON
DEL PRODUCTO
ntaje de ventas
300.00
150.00
450.00
1,800,000.00
0.20 100,000.00
4,000
0.20 0.40
20,000.00
4,000
0.60
455.00
0.9940
CF = Costo Fijo
PVU = Precio de venta unitario
CVU = Costo variable unitario
80,000.00
97.75
80,000.00
0.2135
PUNTO DE EQUILIBRIO
Datos iniciales
A Precio Venta 340 < Completar
B Coste Unitario 270 < Completar
C Gastos Fijos Mes 80,000 < Completar
C / (A - B) Pto. Equilibrio 1,143 Q de Equilibrio
A*D $ Ventas Equilibrio 388,571 $ de Equilibrio
700,000 PUNTO DE
600,000
EQUILIBRIO
500,000
400,000
Ventas ($)
300,000
200,000
100,000
0
0 200 400 600 800 1,000 1,200
-100,000
-200,000
Cantidad (Q)
Datos para el grfico PERDIDA P.E. UTILIDAD
:Derivacin de la
Q Ventas 0 571 1,143 1,714
$ Ventas 0 194,286 388,571 582,857 Q = cantidad
Qe = cantidad de
Costo Variable 0 154,286 308,571 462,857 VT = ventas total
Costo Fijo 80,000 80,000 80,000 80,000 VTe = ventas tota
CT = costes total
Costo Total 80,000 234,286 388,571 542,857 Cu = coste unitar
Beneficio -80,000 -40,000 0 40,000 Pu = precio unita
Mu = margen uni
Para alcanzar el punto de equilibrio debes vender 1142.857 CV = costes varia
unidades mes CF = costes fijos
VT - CT = 0
VT - CV - CF = 0
Pu * Q - Cu * Q -
CF = Pu * Q - C
CF = Q * (Pu-C
CF = Q * Mu
$ Ventas Qe = CF / Mu
Costo Variable VTe = Qe * Pu
Costo Fijo
Costo Total ITe = Qe * (Pu
Beneficio
antidad (Q)
:Derivacin de la frmula
Q = cantidad
Qe = cantidad de equilibrio
VT = ventas totales
VTe = ventas totales de equilibrio
CT = costes totales
Cu = coste unitario
Pu = precio unitario
Mu = margen unitario
CV = costes variables
CF = costes fijos
VT - CT = 0
VT - CV - CF = 0
Pu * Q - Cu * Q - CF = 0
CF = Pu * Q - Cu * Q
CF = Q * (Pu-Cu)
CF = Q * Mu
Qe = CF / Mu
VTe = Qe * Pu
ITe = Qe * (Pu
CASOS PRACTICOS
FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO
DETERMINACION SAC
ESTADO DE SITIACION FINANCIERA AL 31 de Diciem
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de efectivo 15,000.00 24.75%
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 12,000.00 19.80%
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 10,000.00 16.50%
Existencias (neto) 5,000.00 8.25%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 42,000.00 69.31%
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras - 0.00%
Inversiones Inmobiliarias - 0.00%
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 18,600.00 30.69%
Activos Intangibles (neto) - 0.00%
Otros Activos - 0.00%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 18,600.00 30.69%
TOTAL ACTIVO 60,600.00 100%
DETERMINACION SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES 31 de Diciembre de 2015
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas (ingresos operacionales) 200,000.00
Otros Ingresos Operacionales
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 200,000.00 100.00%
Costo de Ventas (Operacionales) (110,000.00) -55.00%
Otros Costos Operacionales
TOTAL COSTOS OPERACIONALES ### -55.00%
UTILIDAD BRUTA 90,000.00 45.00%
Gastos de Ventas (10,000.00) -5.00%
Gastos de Administracin (5,000.00) -2.50%
Depreciacion y amortizacion (45,000.00) -22.50%
Otros Ingresos 15,000.00 7.50%
Otros Gastos (1,000.00) -0.50%
UTILIDAD OPERATIVA 44,000.00 22.00%
Ingresos Financieros 0.00 0.00%
Gastos Financieros (15,000.00) -7.50%
Resultado antes del Impuesto a la Renta 29,000.00 14.50%
Impuesto a la Renta Corriente (8,120.00) -4.06%
Utilidad (Prdida) Neta de Actividades Contnu 20,880.00 10.44%
SOLUCION
1 Utilidad (Prdida) Neta de Actividades Contnuas
DETERMINACION SAC
FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO
Resultado antes del Impuesto a la Renta (EBIT)
(+) Depreciacion y amortizacion
(-) Impuesto a la Renta Corriente
Flujo de efectivo operativo
DETERMINACION SAC
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO al 31 de Diciembre de 2015
CONCILIACIN DE LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE
ACTIVIDADES DE OPERACIN
bre de 2015
200,000.00
10.44% 31 de Diciembre de 2015
110,000.00
45,000.00
15,000.00
ERMINACION SAC
ANCIERA AL 31 de Diciembre de 2015
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales 8,000.00 12.85%
Otras Cuentas por Pagar 4,000.00 6.43%
Obligaciones Financieras 4,168.00 6.70%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 16,168.00 25.97%
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 15,200.00 24.42%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 15,200.00 24.42%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 31,368.00 50.39%
PATRIMONIO NETO
Capital 10,000.00 16.06%
Resultados Acumulados 20,880.00 33.54%
TOTAL PATRIMONIO NETO 30,880.00 49.61%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 62,248.00 100% -1,648.00
31 de Diciembre d
fue de S/ 20,880.00
ERMINACION SAC
EFECTIVO OPERATIVO
44,000.00
45,000.00
(8,120.00)
80,880.00
Se pide
1 Utilidad (Prdida) Neta de Actividades Contnuas
2 Determinacion del Flujo de efectivo operativo
CONCILIACION
EFE ACT. OPERACIN 65,880.00
ESF - EFECTIVO y EQUIV. 15,000.00
ACT PyP
de Diciembre de 2015