Professional Documents
Culture Documents
Prambule
1re partie:Le contexte
2me partie: CREA et TCCM. Construction
et analyse des rsultats
3me partie:Autres tableaux de bords
4me partie: Le dialogue de gestion
Conclusion
48 tablissements
Donnes dactivit 2005
> 3,2 millions de sjours et sances
1,2% de sjours extrmes supprims
Donnes financires en euros 2004
Charges de PM et PNM/jour
Actes non individualiss
Mdicaments non individualiss
Amortissements du matriel bio-mdical
Maintenance dudit matriel
Autres charges induites de logistique
mdicale
Cots par
PMSI Classification de chaque RSA dans un GHM
GHM
1 vocation de financement:
- De1996 2003: lchelle de points ISA a t
utilise dans lallocation de ressources aux EPS
et PSPH;
- Depuis 2004,lENC est la base des tarifs des
GHS;
Mais lENC peut aussi servir de rfrentiel interne
pour calculer lefficience de ltablissement et/ou de
ses ples MCO: calcul du TCCM par Ples
CREA et TCCM
La contractualisation interne
et les dlgations
Le contrat ngoci puis cosign entre le directeur et le
prsident de la CME et le responsable de ple, dfinit les objectifs
dactivit, de qualit et financiers, les moyens et les indicateurs de
suivi des ples, les modalits de leur intressement au rsultat de
leur gestion ainsi que les consquences en cas dinexcution du
contrat.
Actions correctrices
Objectifs du ple
Mesure de la performance
Produits Assurance Maladie ................................. 15 015 215 193 910 2 882 369 1 153 327
Autres Produits Activit Hospitalire ...................... 1 296 926 0 287 311 115 649
Produits la charge du patient ....................... 1 286 912 0 287 311 115 649
Mdical................................................
.. 1 487 774 26 654 135 864
Autres Charges
......................................... 0 0 0
Dpenses Mdicales
.......................................... 1 394 560 143 202 670
Produits pharmaceutiques
............................. 552 666 23 114 522
Fournitures mdicales
................................. 557 143 120 32 701
Prestations extrieures
................................ 124 831 0 10 628
Location d'quipements mdicaux
................... 106 952 0 42 318
Total charges directes ................................. 10 169 725 158 124 1 946 673
Prestations du ple Mdico-Technique ................... 1 156 050 6 170 472 100 065
Imagerie ................................................. 513 420 0 92 851 51 887
Laboratoire ............................................. 485 776 0 52 572 38 860
Pharmacie ............................................... 122 807 6 25 049 7 469
Strilisation ............................................. 0 0 0 0
SIM ....................................................... 34 047 0 0 1 849
Prestations du ple Mdical ................................. 25 366 0 926 905
Hygine .................................................. 25 366 0 926 905
Objectifs du TCCM:
AMORTISSEMENTS
12 428 7 266 71,04%
MAINTENANCE MATERIEL MEDICAL
tape Objectif
Acteurs Tache Dmarche
processus damlioration
Validation du
Analyse du fichier commun de
Diagnostic de quipe fichier Fiabilisation du FICOM et
structure, de laffectation des
lexistant projet commun de des affectations
dpenses et des recettes
structure
(hors T1)
Chefs de
Cadrage du Prsentation et cadrage des
Diagnostic de ple Slection et dfinition
modle des points spcifiques de
lexistant quipe dune mthodologie
CREA rpartition des recettes T2A
projet
Synthse du diagnostic
Traduction du diagnostic en
laboration Construction actions Responsabilisation et
quipe
du plan du plan Identification des implication de l'quipe
projet
daction d'action responsables projet
valuation des dlais de
ralisation
Le dcoupage analytique
SA, UF , et autres curiosits
Le dcoupage analytique
METHODE DES SECTIONS HOMOGENES
SECTIONS de soutien ET SECTIONS PRINCIPALES
CHARGES
Classe 6 et 9 SECTIONS de soutien SECTIONS PRINCIPALES
CHARGES DIRECTES
+
CHARGES
utilisation
utilisation INDIRECTES
dUO,
dUO,cls
clsde
de
rpartition
rpartition
==
ENSP MEAH 2008 COUTS
COUTSCOMPLETS
Comptabilit analytique par ples
COMPLETS 40
DEFINITION DE LA SECTION
LA BASE DU DECOUPAGE ANALYTIQUE :
D'ANALYSE
LA SECTION D'ANALYSE
La SA est un compartiment
d'affectation des charges
analytiques et suppose
une homognit
de l'activit.
NIVEAU I NIVEAU II
Fonctions Activits
- Gestion gnrale et autre logistique
Gestion gnrale - Restauration
- Blanchisserie
Logistique et formation
- Formations sanitaires et sociales
- DIM (voir CAR)
- Urgences mdico-chirurgicales
- SMUR
Fonction - Dialyse
mdico-technique - Laboratoires danalyses mdicales biologiques
- Blocs opratoires
- Imagerie
- Radiothrapie
- Radaptation- rducation
- Anesthsiologie
- Explorations fonctionnelles
ENSP MEAH 2008
Comptabilit analytique par ples 45
LES ACTIVITES de niveau 2
NIVEAU I NIVEAU II
- Mdecine
Fonctions Activits
- Chirurgie
- Gyncologie-obsttrique
- UCSA
- Consultations
- Services psychiatriques
Fonction clinique - Hospitalisation / Moyen sjour
- Disciplines sociales et mdico-sociales
- Soins de longue dure et maison de retraite
- Alternatives l hospitalisation;
- Pharmacie
- Strilisation
- SAMU
Logistique mdicale - Gnie biomdical
- Autre logistique mdicale
Charges Produits
Personnel Casemix * tarifs
DAC
Dpenses Mdicales Externe
Molcules et DMI
Dpenses htelires
Forfaits
Charges Induites MIGAC, etc
Recettes titre 2
Gestion gnrale et Recettes titre 3
structure
Rsultat analytique
Activits mdico-techniques
- laboratoires
- blocs opratoires;
- anesthsie et salle de rveil
- imagerie
- rducation
- autres services mdico-techniques
- SMUR
- accueil /urgences
- dialyse et radiothrapie (par assimilation) .
Les charges induites sont des charges nettes des produits subsidiaires
dans les modles CREA et TCCM
POLE X
TEMPS DE
NOM ET PRENOM GRADE TRAVAIL % de temps consacr
Hospit. Consult. Bloc Op Autre Total
100,00%
100,00%
100,00%
Un facteur de succs;
8 difficults;
De nombreux arbitrages raliser en
interne en raison des choix
mthodologiques
Labsence dactes
IMPACT DE LA HIERARCHISATION
CODAGE 1 CODAGE 2
DP troubles mentaux et du comportement lis troubles mentaux et du comportement lis
l'utilisation d'alcool : syndrome de sevrage l'utilisation de tabac : syndrome de
dpendance
GHM 20Z06W : troubles mentaux induits par 23M06Z : Autres facteurs influant sur l'tat
alcool ou autres substances, ge >69 ans de sant
et/ouCMA
GHS 4 102,84 euros
ENSP MEAH 2008 2 331,35 euros
Comptabilit analytique par ples 69
Le recueil d activit
L impact du codage Exemple
GHM 657 Intervention pour traumatismes 569 Traumatismes multiples graves sans
multiples graves sans CMAS CMAS
CODAGE 1 CODAGE 2
DP I420 Myocardiopathie avec dilatation I420 Myocardiopathie avec dilatation
NPMSI GHM du Tarif GHS Unit Dure du Dure totale Part de Tarif affect
sjour du sjour Mdicale sjour du sjour l'unit l'unit mdicale
classant classant dans l'unit mdicale pour ce sjour
mdicale dans le
sjour
258 829 04M08W 4655,17 3805 13 17 0,76 3 559,84
258 829 04M08W 4655,17 3230 3 17 0,18 821,50
258 829 04M08W 4655,17 3420 1 17 0,06 273,83
17 1 4 655,17
Rpartition
la dure
pondre
du PMJ
monos
Part de
Journes
recette UM
PMJ UM
GHM Tarif Journes dans la Mthode
UM par valoriss
classant GHS par UM somme N3
UM au PMJ
des
de l UM
Jours*PMJ
Tarif GHS du Unit GHS du Tarif du GHS Somme des Part de Tarif affect
sjour Mdicale service du Service GHS - l'unit l'unit
classant Service mdicale mdicale pour
dans le ce sjour
sjour
4 655,17 3805 04M08W 4 655,17 10 361,67 0,45 2 091,42
4 655,17 3230 04M13Z 5 083,22 10 361,67 0,49 2 283,73
4 655,17 3420 24K05Z 623,28 10 361,67 0,06 280,02
10 361,67 1,00 4 655,17
UM M1 M2 M3 M4
POLE PEDIATRIE / CH A
Regroupement Charges Recettes T2A 35% T2A 50% T2A 100%
CHARGES DE PERSONNEL MEDICAL 3 238 805,68 RecettesT2A 6 031 713,93 8 616 734,19 17 233 468,38
CHARGES DE PERSONNEL NON
MEDICAL 9 143 393,39 DAC 15 920 046,58 12 246 189,68 0,00
DMI + MOL
CHARGES MEDICALES ET PHARM. 2 376 967,03 ONE (*) 384 946,05 384 946,05 384 946,05
CHARGES HOTELIERES 116 998,00 MIGAC 4 610 413,90 4 610 413,90 4 610 413,90
AMORTISSEMENTS 232 406,76 TITRE 2 219 241,01 219 241,01 219 241,01
PRODUITS DEDUCTIBLES -277 138,34
CH. INDUITES DE LOG. MEDICALE 527 881,51
CH. INDUITES HOTELIERES 661 644,05
CH. INDUITES MEDICO-TECHNIQUES 4 785 985,03
CH. INDUITES LOGISTIQUES 6 603 349,79
CH. DE STRUCTURE 1 275 820,49
TOTAL 28 686 113,39 TOTAL 27 166 361,47 26 077 524,83 22 448 069,34
C o r r e c tio n d e s R p a rtitio n d e
R p a r t itio n d e la
dpenses la D A C a u
D E P E N S E S /C R D E P E N S E S /C R D A C a u p ro ra ta
fin a n c e s p ro ra ta d e s D A C / R e c e tte s
CR r e lle s
p a r a u tre s
c o r r ig e s
dpenses
d e s re c e tte s
DAC/ Dpenses
Anne 2005 Anne 2005 T 2 A r e lle s
e n v e lo p p e s c o rrig e s
d u p le
que DAC d u p le
(M IG A C ; fo rfa its
DAC : DAC :
a n n u e ls ; D M I ;
67 624 570 67 624 570
MOL ONE)
0028 1 924 412 - 235 202 1 689 210 1 159 564 1 471 266 311 702
0030 12 098 047 - 5 597 988 6 500 059 4 461 990 3 700 373 - 761 617
0039 11 094 216 - 1 156 854 9 937 362 6 821 539 7 619 562 798 023
0040 4 030 587 - 17 261 4 013 326 2 754 962 3 396 734 641 772
0042 4 498 358 - 475 331 4 023 027 2 761 622 2 666 575 - 95 047
0043 6 851 440 - 1 013 287 5 838 153 4 007 622 4 203 662 196 040
0044 10 340 668 - 1 500 487 8 840 182 6 068 376 6 954 894 886 518
0045 6 267 991 - 456 671 5 811 320 3 989 202 3 375 361 - 613 841
0046 9 226 566 - 2 913 915 6 312 651 4 333 343 4 578 686 245 343
0047 5 077 524 - 77 425 5 000 099 3 432 336 1 897 038 - 1 535 298
0049 9 076 858 - 6 082 9 070 776 6 226 668 6 933 472 706 804
0050 9 902 070 - 499 546 9 402 524 6 454 397 6 321 954 - 132 443
0051 2 094 755 - 217 194 1 877 561 1 288 858 1 441 777 152 919
0052 7 039 393 - 125 027 6 914 367 4 746 393 4 535 262 - 211 131
0053 9 142 473 - 1 378 9 141 095 6 274 939 5 751 806 - 523 133
0032ext 1 849 437 1 849 437 1 269 553 1 083 830 - 185 723
0034ext 717 717 492 137 079 136 587
0035ext 2 291 072 2 291 072 1 572 715 1 411 097 - 161 618
u f2 7 0 5 - 144 142 144 142
-
-
-
T o ta l 112 806 584 - 14 293 649 ENSP
98 51 MEAH
2 9 3 6 2008 67 624 570 67 624 570 0
Comptabilit analytique par ples 95
Commentaires sur la stratgie
de ltablissement
Methode1:leffet amortisseur favorise
les ples sur dots MAIS permet dtaler
dans le temps les contraintes financires
et les ncessaires rorganisations;
Methode 2: anticipe la rforme son
terme et favorise les ples gagnants
T2A MAIS fait supporter certains ples
une contrainte suprieure celle
exerce sur lEPS
7 DAC (2007)
8 Tarifications SMUR aux particuliers;
9 DAF pour les urgences de psychatrie
10 Autres recettes
Etc.
GHM O1C01S: part des urgences 23,7 EUROS sur 17759,1 EUROS
ENSP MEAH 2008
Comptabilit analytique par ples 109
Modle Urgences +
DEPENSES RECETTES
REELLES THEORIQUES P REVUES REELLES
HOSPITALISATIONS HOSPITALISATIONS
- Personnel mdical 103 853,40 231 838,93
- Personnel soignant 1 055 237,94 996 036,00 Recettes d'activit
- Autres 195 406,22 246 251,14 - GHS 496 207,95
- Consommables mdicaux 221 631,38 296 278,03 - DAC 4 307 829,61
- Amortissements 17 714,70 21 208,08 - Supplments
Sous-total charges directes 1 593 843,64 1 791 612,19 Total recettes d'activit 4 804 037,56
- Laboratoire 87 912,29 211 920,99 Autres recettes
- Radiologie 32 349,56 82 701,38 - Forfaits
- Autres 1 430 029,63 1 362 530,69 - DMI, molcules onreuses 286,21
Sous-total mdico-techniques 1 550 291,49 1 657 153,05 - M.I.G
- Logistique mdicale 84 023,47 83 290,48 Total autres recettes 286,21
- Restauration 96 597,92 110 382,96
- Blanchisserie 47 545,82 39 455,29 TOTAL GROUPE 1 4 804 323,77
- Autre logistique 799 526,50 695 545,77
- Structure 137 370,88 154 868,93 - Produits hospitaliers (groupe 2) 341 609,12
DEPENSES HOSPITALISATIONS 4 309 199,72 4 532 308,66 RECETTES HOSPITALISATIONS 5 145 932,89
CONSULTATIONS CONSULTATIONS
EXPLORATIONS - Recettes T2A
- Personnel mdical 84 754,29 - Groupe 2 24 740,02
- Personnel soignant 33 726,79 24 740,02
- Autres 21 032,67 URGENCES
- Consommables mdicaux - ATU
- Amortissements - FAU
- Logistique mdicale 0,00
- Autres dpenses 73 621,81 AIDE CONTRACTUALISATION
RESULTAT
EXERCICES
ENSP MEAH 2008
Comptabilit analytique par ples 118
2.4. Connatre la structure des cots:
Le tableau cot / casemix
Cette approche permet de :
dceler les "anomalies" dans la structure des cots
du ple et ventuellement sur son organisation
interne
Analyse des cots unitaires
Analyse des volumes consomms
Mais aussi de mener une analyse transversale du
fonctionnement des ples (interrogations sur les
interfaces, sur lorganisation gnrale de lEPS)
Donner
aux responsables de ples, les
moyens dassumer leurs responsabilits:
Donnes :
Simplicit des donnes produites,
Limitation aux donnes figurant au contrat,
Garantir la fiabilit:
La clinique JV
Tableau de Bord: Ple GASTROENTEROLOGIE PROCTOLOGIE PNEUMOLOGIE
Suivi des venues en mois glissants Suivi des journes d'hospitalisation complte
en mois glissants
Nb de venues
Nb de journes
7 600 3 893
7 460 7 505 3 900 3 821
7 500 3 758 3 860
3 800
7 400 3 680 3 675 3 685
7 429 3 700
7 300 7 268 3 583
3 600
7 190 7 276 3 485
7 200 7 252 3 500
3 382 3 405
7 100 3 400
3 286
6 971 6 978 7 019 6 996 6 999 3 300
7 000 Venues = entres + sances
6 902 3 200 3 137 Journes
6 900 3 100
6 800 3 000
7
07
7
6
07
07
7
7
7
7
07
07
7
7
7
r -0
c-0
07
07
c-0
v-0
i -0
n-0
t-0
v-0
r-0
l-0
c-0
i-0
v-0
c-0
r-0
t-0
v-0
l-0
t-
r-0
pt-
rs-
n-
pt-
t-
f v
r s-
oc
ma
jui
d
av
d
ja n
no
ma
ju i
oc
jui
ao
no
av
ma
se
d
fv
jan
jui
se
ao
ma
Rpartition de l'activit Dure moyenne de sjour
Suivi des consultants en mois glissants
par mode d'hospitalisation en Gastroentrologie (en jours)
Nb de consultations et soins externes
3,0
7
100%
6 2,5
90%
5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 80%
4 70% 2,0
3 3
60% 78% 77%
3 2 2 50% 1,5
2 2,2
Soins externes
40% 2,1
1 30% 1,0
0 20%
10% 22% 23% 0,5
0%
07
7
6
07
07
07
7
7
07
7
7
c-0
i-0
v-0
c-0
r-0
v-0
l-0
r-0
n-
p t-
t-
t-
rs-
2006 2007
ma
oc
jui
d
f v
av
d
no
jan
jui
ma
se
ao
0,0
Hospitalisation Ambulatoire 2006 2007
Tableau de Bord: Ple GASTROENTEROLOGIE
GASTROENTEROLOGIE
Ralis Variation / Objectif Variation / N-1
NGHM Libell du GHM Objectif 2007 Effet Effet
2006 2007 en en % en en % Effet prix
volume case-mix
Rgpt Endoscopies 2 395 039 2 593 209 198 170 8,3% 49 094 149 076
24K25Z Autres endoscopies biliaires : sjours de moins de 2 jours 87 899 144 957 57 058 64,9% 2 767 54 291
Rgpt Gastroentrites et maladies diverses du tube digestif 135 775 153 109 17 334 12,8% 3 093 14 241
Rgpt Autres affections digestives, ge de 18 69 ans 118 745 141 294 22 549 19,0% 2 441 20 108
24M13Z Affections de la CMD 07 : sjours de moins de 2 jours, sans acte opratoire de la CMD 4 983 13 653 8 670 174,0% -100 8 770
Rgpt Interventions sur le rectum et l'anus 3 171 52 964 49 793 1570,5% 2 954 46 840
TOTAL Service 3 433 152 3 112 055 3 562 463 129 311 3,8% 450 409 14,5% 96 568 260 735 93 107
% Service / TOTAL Ple OQN 24,3%ENSP 24,5%
MEAH 2008
26,7%
Comptabilit analytique par ples 134
Tableau de Bord: Ple GASTROENTEROLOGIE
5/ Dpenses
TITRE1 - DEPENSESDEPERSONNEL
TITRE2 - DEPENSESACARACTEREMEDICAL
Consommations de dispositifs mdicaux ple PTC 40 616 30 199 -10 418 -25,6%
Consommations de mdicaments bloc PTC 9 176 8 668 -509 -5,5%
Consommations de dispositifs mdicaux bloc PTC 198 653 195 893 -2 760 -1,4%
Consommations de sang en Gastroentrologie 28 417ENSP
38 656
MEAH 2008
10 239 36,0%
Comptabilit analytique par ples 135
ENSP MEAH 2008
Comptabilit analytique par ples 136
DETAIL DE LA DIAPO PRECEDENTE
Le dialogue de gestion
4.1. LE CONTROLE DE GESTION
Positionnement et moyens
ncessaires
Le Contrle de gestion
Le dcoupage de ltablissement en
distinguant son activit principale et les
activits de soutien ;
Lindispensable toilettage de toutes les
bases de donnes financires
Le contrle des rgles daffectation des charges
directes et indirectes sur les SA en respectant
les rgles des diffrents guides
La dtermination et la rpartition des recettes
entre les ples
ENSP MEAH 2008
Comptabilit analytique par ples 144
Les besoins du CG
Exemple du CH D :
Au lancement de lopration :
Pas de contrle de gestion constitu,
Prise en charge par lquipe de la DAF,
Outre lencadrement, 1 ACH,
Aide du service informatique,
1re anne : Rflexion mthodologique et mise en uvre
exprimentale :
Tableau de bord mensuel activit / moyens,
TCCM global,
TCCM services,
Compte de rsultat.
A la fin du chantier :
Recrutement dun contrleur de gestion pour
dvelopper les outils et leur utilisation,
Mise en place dun dialogue de gestion structur
avec les ples ,
Exploitation en routine des outils dvelopps,
A terme :
Objectif de dveloppement, probablement
partir de redploiement de la DAF.
Elments de discussion
Contractualisation:
Des questions dbattre
Peut il y avoir contractualisation SANS
intressement ?
Les conditions dintressement doivent
tre dfinies par le management avant la
contractualisation avec une validation
institutionnelle (CE,CME, CTE,CA)
Quelles sont les limites de lintressement
collectif?
ENSP MEAH 2008
Comptabilit analytique par ples 151
Quelques questions sur
lintressement
Quelle est lorigine du financement de lenveloppe
intressement ? Prlvements a posteriori sur les
rsultats et/ou provisions constitues a priori
Lintressement est il hauteur de la totalit du rsultat?
Peut on verser un intressement aux ples
excdentaires si lEPS est globalement en dficit?
Et si oui, comment?
Peut on verser un intressement un ple dficitaire
mais qui a atteint ses autres objectifs: activit, qualit,
meilleure organisation?
Quelle sera la base de calcul de lintressement pour le
mdico tech? Pour ladministration?
Interfaage Guide
ENSP MEAHpdagogique
2008 Fonction contrle de
Comptabilit analytique par ples gestion 156
Paramtrage SI (utilisateur)
La fiabilisation des donnes :
MAIS
ENSP MEAH 2008
Comptabilit analytique par ples 158
Pourcentage dtablissements ayant dfini des actions en lien
avec lutilisation des outils
50%
45%
46%
40%
35%
30% 33%
25%
20%
19%
15% 17%
15%
10%
5%
0%
n
e
on
o
es
tio
g
c
ta
st i
ric
a
lo
lis
ge
ct
ic
pi
re
ua
d
de
de
or
ct
m
ra
d
vu
de
r
ns
nt
bo
re
tu
tio
Co
e/
/
de
ac
gu
tic
ux
d'
lo
os
an
ea
ia
gn
D
bl
Pl
ia
Ta