3.1 Principios de auditoria.
proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la
Definicin de auditoria
Proceso sistemtico, independiente y documentado para
obtener evidencias de la auditoria y evaluarlas de manera
objetiva con el fin de determinar la extensin en que se
cumplen los criterios de auditoria.
Competencias especifica:
Conoce los conceptos y el proceso del programa de
auditoria y las competencias requeridas para los auditores
para que se tengan conocimientos para corregir, mejora e
informar para acciones preventivas correctivas.
Evidencia de la auditoria
Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra
informacin que son pertinentes para criterios de auditoria
y que son verificables.
Criterios de auditora
Grupos de polticas, procedimientos o requisitos usados
como referencia y contra los cuales se compara la
evidencia de auditoria.
Principios de auditora
La auditora se caracteriza por depender de varios
principios. stos deberan hacer de la auditora una
herramienta eficaz y fiable en apoyo de las polticas y
controles de gestin, proporcionado informacin sobre la
cual una organizacin puede actuar para mejorar su
desempeo.
Integridad: el fundamento del profesionalismo. Las
auditoras y la persona que maneja el programa de
auditoras deberan:
Llevar a cabo su trabajo con honestidad,
diligencia y responsabilidad.
Observar y cumplir con todos los requisitos
legales aplicables.
Demostrar su competencia durante el desarrollo
del trabajo.
Llevar a cabo su trabajo de manera imparcial; es
decir, ser justo e imparcial en todos sus negocios.
Ser sensible a cualquier influencia ejercida sobre
su juicio durante el curso de una auditora.
Presentacin ecunime: obligacin de reportar n
veracidad y exactitud. Los hallazgos, conclusiones e
informes de la auditoria deberan reflejar con veracidad y
exactitud de las actividades de la auditoria.
Debido cuidado profesional: La aplicacin de la
diligencia y juicio al auditar. Los auditores deberan
importancia de la tarea que desempean y la confianza
depositada en ellos po el cliente de la auditora y por
otras partes interesadas.
Confidencialidad: seguridad de la informacin. Los
auditores deberan ejercitar la discrecin en el uso y
proteccin de la informacin adquirida en el curso de sus
labores.
Independencia: La base para la imparcialidad de la
auditoria y la objetividad de las conclusiones de la
auditoria
Enfoque basado en la evidencia: El mtodo racional
para alcanzar conclusiones de auditoria fiables y
reproducibles en el proceso de auditoria sistemtico.
3.2 Clasificacin de las auditorias
Auditoras internas: Es importante para la empresa
comprobar su efectividad de su sistema de calidad, siendo
la propia empresa quien investiga sus propios sistemas,
procedimientos y actividades.
Auditoras externas: La auditora es la que es efectuada
por un organismo independiente de las partes, que
verifica la efectividad del sistema de calidad y el
complimiento de las normas internacionales de calidad
(ISO)
3.3 Proceso para le gestin de un programa de
auditoria conforme a la norma ISO 19011:2011
Como condicin previa a la auditoria es necesario que
existan una reglas de juego conocidas por ambas partes,
auditor y el auditado, que afectan a la empresa. Estas
reglas consisten en las normas ISO de la serie 9000
Programa de autoras: Conjunto de una o ms auditorias
planificadas para un periodo de tiempo determinado y
dirigidas hacia un propsito especifico
Un programa de auditoras puede incluir una o
ms auditoras, dependiendo el tamao de la
empresa.
Un programa de auditoria tambin incluye
tambin todas las actividades necesarias para
planificar y organizar el tipo y el nmero de
auditorias
Algunos de estos objetivos pueden estar basados en
consideracin a lo siguiente:
a) Prioridades de la gerencia
b) Intenciones comerciales
c) Caractersticas de procesos, productivos,
proyectos y cualquier cambio en estos;
 d) Requisitos del sistema de gestin
e) Requisitos legales y contractuales otros
requisitos a los que la organizacin est
comprometida
f) Necesidades y expectativas de las partes
interesadas, incluyendo clientes
3.4 Competencias de auditores de SGC.
La fiabilidad en el proceso de auditora y la habilidad de
alcanzar sus objetivos dependen de la competencia de
aquellos individuos involucrados en la planeacin y
realizacin de auditoras, incluyendo auditores y lderes
de equipo auditor.
El proceso de evaluacin de un auditor debera incluir
cuatro pasos principales, as:
a) Determinar la competencia del personal de
auditoria para suplir las necesidades del
programa de auditorias
b) Establecer los criterios de evaluacin
c) Seleccionar el mtodo de evaluacin apropiado
d) Llevar acabo la evaluacin
Competencia del auditor
Comportamiento personal: tico, de manera abierta,
diplomtico, observador, perceptivo, verstil, tenaz, es
decir, persistente decidido, seguro de si mismo.
Conocimiento y habilidades
Conocimiento genrico y habilidades de los auditadores
de sistemas de gestin
Principios, procedimientos y mtodos de auditoria
Documentos del sistema de gestin y de referencia
Contexto organizacional
Requisitos legales y contractuales aplicables