CHEQUE:

Se conoce bajo el concepto de cheque a un documento de tipo contable con un valor especial, en el cual la persona accede por un otro
individuo autorizado a extraer una suma de dinero determinada, de una cuenta de algn titular.

El cheque es un titulo valor que incorpora una orden de pago emitida por el titular de una cuenta corriente bancaria a favor de una persona
beneficiaria, quien cobrara su importe dirigindose a un bando o empresa del sistema financiero nacional especialmente autorizado para
ello. De esta manera, el banco girado pagar el titulo valor a su tenedor, descontando de la cuenta corriente del emisor. Un requisito
indispensable para la emisin del cheque es que el emitente debe contar con fondos disponibles suficiente para atender el pago del ttulo
valor por el banco girado; tales dispositivos debes mantenerse en una cuenta corriente que el emitente mantenga en el banco girado. Para
ello, los bancos deben proporcionar a sus clientes la chequera o talonario, que contiene los formularios para emitir el cheque. Se debe tomar
en cuenta que el formato impreso no es el cheque, este es un formulario que sirve simplemente para emitirlo.

Existe una gran variedad de tipos de cheques, como nominativos, a la orden, al portador, etc. Cada uno contiene caractersticas nicas en
determinadas reas, como el monto de dinero, la fecha de caducidad, la persona a quien esta ofrecido (beneficiario), la forma y lugar de
pago, etc. En algunos casos la cifra es escrita dos veces, en nmero y letras, para evitar el cambio de las mismas. Las cifras pueden ser
tapadas por celo adhesivo para mayor seguridad.

DE LOS CHEQUES DE GERENCIA Y VIAJERO

CHEQUE DE GERENCIA

Es el cheque emitido por un banco a su propio cargo, es decir, el girador y el girado son el mismo banco.Tiene la caracterstica de ser
pagadero en cualquier oficina del banco en el pas y, cuando cuenta con la certificacin correspondiente, de ser pagadero en sus oficinas del
exterior, facilitando de este modo las transferencias de fondos y pago donde el banco girador tenga oficinas. Este cheque no puede ser
girado al portador.

CHEQUE DE VIAJERO

Es el cheque emititdo por una empresa del sistema financiero para ser pagado, en el pas o en el extranjero, por ella misma o por el
corresponsal que se consigna en el titulo.

En esta clase de cheque se sustituye el dinero en efectivo por un documento, cuya finalidad es evitar la prdida del dinero en efectivo que
porta el viajero. Los cheques de viajero se deben expedir en una papel de seguridad con el nmero y seria que les corresponda, el domicilio
de la empresa emisora y el importe.

172.5 Las dimensiones, formatos, medidas de seguridad y otras caractersticas materiales relativas a los formularios podrn ser establecidos
por cada banco o por convenio entre stos o por disposiciones del Banco Central de Reserva del Per.

172.6 Los documentos que en forma de Cheques se emitan en contravencin de este artculo carecern de tal calidad.

PARTICIPANTES

- El Girador: que es el emitente del ttulo, el obligado principal, que es el titular de la cuenta corriente
- El girado: que siempre es un banco o entidad que opera en el sistema financiero.
- El tenedor o beneficiario. Persona que va a cobrar

CARACTERSTICAS

- Es una orden de pago, pura y simple, no sometida a condicin alguna.

- Es una orden de pago a la vista.
- Es una orden de pago sobre fondos simples de un banco o entidad de crdito.

Artculo 172.- Formalidades para su emisin

172.1 Los Cheques sern emitidos slo a cargo de bancos. Para los fines de la presente Seccin Cuarta, dentro del trmino bancos estn
incluidas todas las empresas del Sistema Financiero Nacional autorizadas por la ley de la materia a mantener cuentas corrientes con giro de
Cheques.

172.2 Los Cheques se emitirn en formularios impresos, desglosables de talonarios numerados en serie o con claves u otros signos de
identificacin y seguridad.

172.3 Los talonarios sern proporcionados, bajo recibo, por los bancos a sus clientes. Tambin stos pueden imprimirlos bajo su cuenta y
responsabilidad, para su propio uso, siempre que sean previamente autorizados por el banco respectivo en las condiciones que acuerden.
Los bancos pueden entregar o autorizar los formularios impresos en formas distintas a talonarios.
172.4 No es obligatorio el talonario para los Cheques de viajeros, ni para los Cheques de gerencia y Cheques giro.

NOTAS DE CREDITO NEGOCIABLES:

Son documentos emitidos por la SUNAT a favor del contribuyente, por devolucin de impuestos, o pagos indebidos o en exceso, estos
documentos tienen un valor determinado, las cuales se pueden utilizar para el pago de impuestos, sanciones, intereses u otras obligaciones
con el fisco.

Las notas de crdito tienen una vigencia de 180 das hbiles a partir de la fecha de su emisin.

El contribuyente que no necesite hacer uso de la nota de crdito para pago de las obligaciones mencionadas anteriormente, las puede
vender a cualquier otra empresa que la necesite.

En la mayora de los casos las notas de crdito negociables se utiliza en las operaciones de importacin y exportacin, pues en ellas la
administracin tributaria elabora mecanismos de exoneraciones y devoluciones del IGV y/o ADVALOREM.

Desde el 11/12/2007 segn lo establecido por la Ley N 29175 (Disp.4ta), se exoneran del IGV e IPM a las importaciones de bienes
destinados al consumo en la amazona, esto se suma a la liberacin del ad.valorem ( D.S. N 015-94-EF, convenio Peruano - Colombiano )
del que ya se gozaba.

Estas exoneraciones aparentemente sirven para impulsar las exportaciones, y permitir el ingreso de insumos y materiales con precios bajos
para tambin impulsar la produccin de nuestras empresas, pero lo que en realidad permiten la mayora de las exoneraciones tributarias, es
que las grandes empresas nacionales e internacionales dejen de tributar importantes sumas de dinero reduciendo los ingresos fiscales, que
tanta falta nos harn en los tiempos venideros de crisis.

Habr nota de crdito que no sea negociable?

Si como por ejemplo la Nota de dbito

Llmase as a la comunicacin que enva un comerciante a su cliente, en la que le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una
determinada suma o valor, por el concepto que la misma indica. Este documento incrementa la deuda, ya sea por un error en la facturacin,
inters por pago fuera de trmino, etc.

Varios son los casos en que se utiliza este documento, siendo algunos los siguientes:

En los bancos: cuando se carga al cliente de una comisin o sellado que se aplic a un cheque depositado y girado sobre una plaza del
interior.

En los comercios: cuando se pag el flete por envo de una mercadera; cuando se debitan intereses, sellados y comisiones sobre
documentos, etc.

Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado en su cuenta un importe determinado, emite una Nota
de Dbito.

DEBITO EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORROS:

La cuenta de ahorros o caja de ahorro es utilizada generalmente para el pago de haberes (cuenta sueldo) te manejas con una tarjeta de
dbito y no te permite usar cheque, si haces transferencia que no sean comerciales no tienes impuestos por el dbito la cuenta corriente es
utilizadas por empresas para su ente comercial, te permite usar tarjeta de credito, cheques (diferidos o normal), por cada deposito que se te
acreedite en la cuenta te van a hacer una retencion de ingresos brutos (al estar inscripto como empleador) te cobran el impuesto al
dbito/credito (ley 25413)

Qu es una Cuenta Corriente?

R. Una cuenta corriente es un tipo de cuenta que permite al titular hacer un manejo fcil y eficiente de sus finanzas personales: puede recibir
depsitos, realizar pagos o girar cheques con total seguridad y recibir un estado de cuenta mensual.

Cul es el monto mnimo para abrir una Cuenta Corriente?

R. El monto mnimo de apertura de una Cuenta Corriente en soles es de S/. 1.500 y de una Cuenta Corriente en dlares es US$ 500.(*)

Cul es la diferencia entre una Cuenta Corriente y una Cuenta de Ahorros?

R. La principal diferencia es que la Cuenta Corriente no paga inters y permite al titular manejar una chequera.
 TARJETA DE CREDITO:

Las tarjetas de crdito son tarjetas de plstico (en tamao cartera estndar) que contienen una cinta corta magntica que contiene los datos
que le dir a un dispositivo de lectura de tarjeta de crdito el titular de la tarjeta de crdito, su nmero de cuenta, etc.

Esto permite a los titulares de tarjetas de crdito pagar por productos o servicios sin tener dinero en efectivo o un cheque.

Tarjetas de crdito = financiacin a corto plazo

Los titulares de tarjetas de crdito tienen la capacidad de pedir prestada una cierta cantidad de dinero del emisor de la tarjeta de crdito,
normalmente una entidad financiera como un banco, a pagar dentro de los siguientes 30 das sin inters.

La mayora de todos los emisores de tarjetas de crdito cobran un alto intereses si el titular no paga el prstamo en el tiempo estipulado, al
finalizar el mes normalmente.

Las tarjetas de crdito puede ser emitida por un banco, tienda, proveedor de servicios (tales como una lnea area) u otras entidades
financieras.

Segn el diccionario jurdico de Manuel Osorio una tarjeta de crdito es una "Tarjeta emitida por un banco u otra entidad financiera que
autoriza a la persona a cuyo favor es emitida a efectuar pagos,en los negocios adheridos al sistema, mediante su firma y la exhibicin de tal
tarjeta".

ESPECIES:

Esto se refiere a cualquier instrumento financiero que pague unidades adicionales de l mismo en vez de dinero en efectivo. Un dividendo de
acciones ordinarias que adopta la forma de acciones adicionales o pagos de cupn de un bono que adoptan la forma de unidades
adicionales del bono son ejemplos de pagos en especie.

Pago en frutos o gnero y no en dinero.

GRAVAMENES:

Un gravamen es una carga (una obligacin, impuesto o tributo que se aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de
estos). Se conoce como tipo de gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede ser
fija o variable y se expresa a travs de un porcentaje.

GravamenLa aplicacin especfica del trmino depender de la rama del derecho en cuestin. Gravamen puede tener distintos significados
segn se trate de una materia civil, fiscal, mercantil o de otro campo.

Puede decirse, en general, que el gravamen es un impuesto que grava los ingresos o las utilidades. Se trata de una carga que se impone a
la persona o a un bien. El impuesto a la renta, en este sentido, es un gravamen.

Un gobierno puede establecer, por ejemplo, un gravamen a los coches de lujo con una tasa del 20%. Lo primero que hay que determinar es
qu se entiende por coche de lujo (podran ser los coches cuyo valor de mercado supera los 100.000 dlares). Si a un coche que cuesta
150.000 dlares se le aplica un gravamen del 20%, el consumidor deber pagar 180.000 dlares. De ese total, 30.000 dlares se destinarn
a las arcas del Estado.

Como cualquier tipo de impuesto, estos gravmenes no requieren de una contraprestacin directa por parte de quien lo exige (en nuestro
ejemplo, el Estado). Su funcin es financiar los gastos del acreedor.