PEA Y MANDUJANO ASOCIADOS S.

C RLTADA

AUDITORIA OPERATIVA
A LA UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES PERIODO 2016

MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO

Huancayo 2017
I. Objetivos Del Examen

1.1.Objetivo General

Evaluacin del desempeo de la gestin operativa de la

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES del periodo 2016

1.1.Objetivos Especficos

Gestin de los Recursos Financieros en los Estados Financieros.

Evaluar el Grado de la eficacia Econmica

Evaluar la sostenibilidad de los Recursos Humanos

Evaluar los bienes y servicios dados.

I. ALCANCE DEL EXAMEN

El desempeo de la Gestin Operativa es de aplicacin a la Universidad

Peruana Los Andes, que es un rgano desconcentrado por la
Superintendencia Nacional de Educacin Superior Universitaria
(SUNEDU), y para sus diferentes servicios asistenciales:

Vicerrectorado.

Filiales

Oficina General De Administracin,

Oficina de operatividad logstica, mantenimiento.

Oficina de tesorera
 I. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN

Es de personera jurdica sin fines de lucro

II. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ORGANIZACIN

a. El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe

resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de
control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N
27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, podr disponer su
 reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la
normativa de control.

En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al

desarrollo de la auditora o de las indicaciones dadas para la
reformulacin de informes, la Contralora General aplicar lo
dispuesto en el artculo 10 literales a) y e) del Reglamento de
Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y
modificatorias.

Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.

Normas Internacionales de Auditora NIAS.

Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y

Aseguramiento.

Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con

Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus
modificatorias.

Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con

Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin

de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.

Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la

Contralora General de la Repblica.

a. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios

razonables de comisin de delito, as como excepcionalmente
la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero
administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del
Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de
control, comunicar a la Contralora General de la Repblica
los hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de
informe en el cual se seale los fundamentos de hecho y de
 derecho que deben estar sustentados con la documentacin
sustentadora correspondiente.

b. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento

y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o
a las sociedades con los fines de supervisin de auditora, de
acuerdo al Artculo 70 del Reglamento.

NORMAS LEGALES COMPLEMENTARIAS (polticas

reglamentos, directivas que se crean en la institucin)

II. RESULTADOS
1. F
2. J
3. R
4. Resultado

4.1. Acciones De Control Efectuadas

Oficina Universitaria De Auditoria Y Control Interno Los Problemas

1.1. Informe

Evaluar Puntos De Atencin Relevantes

Gestin De Recursos Humanos De Los Docentes

1.1. Seguimiento De Medidas Correctivas

Recaudaciones De Las Auditorias Interiores Extrayendo La Informacin Que

Tiene La Oficina (Control Interno)

SUPERADO 10%

EN PROCESO 30%

PENDIENTES 70%

es un ejemplo de acuerdo a lo recaudado se va poner esos tres puntos

cuald e ellos se aplicado mas
1.1. Anlisis Preliminares
La Universidad Peruana Los Andes es una institucin de educacin superior
sin fines de lucro que requiere que su crecimiento y desarrollo este articulado
y sustentado por diseos estratgicos compatibles con su entorno.

El Presupuesto Institucional de Apertura PIA UPLA 2016, es un instrumento

de poltica financiera y de gestin, a travs del cual las autoridades
universitarias, as como los rganos de base y rganos desconcentrados
debidamente representados, definen en conjunto, cmo y a qu se van a
orientar los recursos econmicos/financieros, teniendo en cuenta los objetivos
plasmados en el Planeamiento Estratgico Institucional PEI 2012-2016,
segn corresponda, los cules estn directamente vinculados a la Acreditacin
y Calidad Universitaria.

En ste presupuesto institucional de apertura se detallan en forma equilibrada

los montos presupuestales de las diferentes unidades acadmicas,
administrativas y de produccin para ser ejecutados a lo largo del periodo
anual 2015, identificando los objetivos deseables del PEI 2012 - 2016 y, los
resultados asociados a los mismos, estableciendo para ello metas fsicas
(cuantitativas y cualitativas), indicadores de proceso e indicadores de
resultado. El Presupuesto Institucional de Apertura PIA UPLA 2016 es
aprobado por el Consejo Universitario; consta en su dinmica una secuencia
de fases y procesos, as como tambin la evaluacin presupuestal y la
autoevaluacin de ejecucin de actividades programadas en el Plan Operativo
Institucional.
FORMULACIN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA DE
LA UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES PARA EL PERIODO 2016
EXPOSICIN DE MOTIVOS

1. PROPSITOS UNIVERSITARIOS PARA EL PERIODO 2016

A. GASTOS DE OPERACIN

Para efectos presupuestarios, el concepto de gastos corrientes se refiere a

pagos no recuperables y comprende los gastos en planillas (personal docente
ordinario, contratado y personal administrativo nombrado, con contrato
indeterminado y contratado), adquisicin de bienes y contratacin de servicios
y otros gastos corrientes de la misma ndole.

Para el ao 2016 la Universidad Peruana Los Andes ha presupuestado en

gastos de operacin S/. 154957,254.00 n.s. que representa el 64.21% del
total del presupuesto institucional de apertura.

B. GASTOS EN BIENESTAR UNIVERSITARIO

Para efectos presupuestarios, estos gastos hacen referencia a CAFAEE y el

fondo de apoyo econmico de asistencia a certmenes acadmicos y
cientficos en favor de los Docentes.

Para el ao 2016 la Universidad Peruana Los Andes a presupuestado en

Gastos en Bienestar Universitario S/. 1363,201.00 n.s. que representa el
0.56% del total del presupuesto institucional de apertura.

C. GASTOS DE INVERSIN EN DESARROLLO INSTITUCIONAL

Para efectos presupuestarios, dicho concepto hace referencia a gastos

destinados para la adquisicin, instalacin y acondicionamiento de bienes
duraderos que, por su naturaleza, valor unitario o destino incrementan el
patrimonio de la Universidad.

Dentro de este rubro se encuentran los gastos destinados para: realizacin de

estudios tcnicos, ejecucin de obras civiles, adquisicin de bienes de capital
y, bienes culturales.
Para el ao 2016 la Universidad Peruana Los Andes a presupuestado en
gastos de inversin en desarrollo institucional S/. 69921,090.00 n.s. que
representa el 28.98% del total del presupuesto institucional de apertura.

D. GASTO DE ACREDITACIN

Para efectos presupuestarios, el tema de acreditacin involucra todo un

proceso en el cual se encuentran los temas sobre los planes de
autoevaluacin y mejora continua con fines de acreditacin universitaria, en
ese sentido para el ao 2016 la Universidad Peruana Los Andes ha previsto
un gasto de S/. 4435,614.00 n.s. que representa un 1.84% del total del
presupuesto institucional de apertura.

E. SERVICIO DE LA DEUDA

Para efectos presupuestarios, dicho concepto son obligaciones de pago de

amortizacin e intereses de deudas de acuerdo al calendario de pagos,
habindose previsto el pago de S/. 10637,936.00 n.s. que representa el
4.41% del total del presupuesto institucional.

2. PRESUPUESTO PARA EL AO 2016

Durante la fase de programacin y formulacin presupuestal se coordin con

las diferentes dependencias acadmicas y administrativas de la Universidad
Peruana Los Andes a fin de obtener una informacin confiable y oportuna;
para tal caso, presentaron sus respectivos planes operativos; los mismos que
se consignan en el presente presupuesto institucional de apertura.

El monto total del Presupuesto Institucional de Apertura PIA UPLA 2016

asciende a S/. 241315,094.00 n.s.

A. ESTIMACIN DE LOS INGRESOS:

En lo referente al Rubro de Ingresos, se ha estimado a partir del anlisis de

tendencia de cada una de las partidas especficas y el anlisis de la
proyeccin de ingresos al 31 de diciembre de 2015
B. ESTIMACIN DE LOS EGRESOS
La programacin y formulacin del gasto, se ha elaborado teniendo en cuenta
la Directiva N 0012012-OUPLAN-R-UPLA/003 Formulacin, Ejecucin y
Evaluacin del Plan Operativo Institucional 2016, garantizando as una
adecuada y oportuna prestacin de los servicios que brinda nuestra
universidad, buscando el logro de los objetivos y metas trazadas en el PEI
2012-2016.

Los Gastos del Presupuesto Institucional de Apertura PIA UPLA 2016, se

desagrega de la siguiente manera (ver cuadro siguiente)
1.2. Comprensin Del Control Interno

1.2.1. Planeamiento Estratgico Institucional PEI

La Oficina de Planificacin a travs de Diplomado Internacional de

Planeamiento Estratgico Participativo en Educacin Superior
Universitaria del 02 al 12 de agosto del 2006, con la participacin
mayoritaria de autoridades, docentes, personal administrativo y
estudiantes formul la primera versin del Planeamiento Estratgico
Institucional 2006-2011 denominado UNIVERDIDAD PERUANA LOS
ANDES PARA EL TRIENIO 2006 - 2009, dicho documento nunca fue
aprobado por las instancia respectivas.

1.2.2. Plan Operativo Institucional

La Oficina de Planificacin es la encargada de formular anualmente el

Plan Operativo Institucional de la Universidad, para ello emite una
directiva que norma la formulacin de los planes a nivel de las unidades
acadmicas, administrativas y de produccin, en dicha directiva se
asignan techos presupuestales a las unidades orgnicas de la
universidad. Al no contar con un Planeamiento Estratgico que direccione
el desarrollo de nuestra institucin, el Plan Operativo Institucional es solo
un documento que resume las necesidades a corto plazo de la
universidad.

Este Documento de Gestin Estratgico es llamado Plan Anual de

Funcionamiento, Desarrollo y Presupuesto

En la actualidad, la Universidad no cuenta con un Plan Estratgico

Institucional.

1.2.3. Cuadro de Asignacin de Personal (CAP)

 La Planificacin ha remitido a las instancias respectivas la propuesta del
cuadro de asignacin de personal (CAP), la misma que a la fecha an no
ha sido aprobada por las instancias respectivas; la falta de este
documento ha ocasionado que la universidad tenga una sobrepoblacin
de personal administrativo.

1.2.4. Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)

Este documento aprobado con Resolucin N 798-2008-CU, an no ha

sido implementado en su totalidad en la universidad, toda vez que
presenta algunas deficiencias tcnicas en su formulacin as como
divergencias con el Estatuto de la Universidad Peruana Los Andes

1.2.5. Manual de Organizacin y Funciones (MOF)

En este caso al no estar implementado en su totalidad el Reglamento de
Organizacin y Funciones (ROF), as como el nuevo Estatuto de la
Universidad no es posible formular los manuales de organizacin y
funciones de las diferentes unidades orgnicas de la Universidad Peruana
Los Andes.

1.2.6. Manual de Procedimientos (MAPRO)

Al igual que muchos casos anteriores la universidad no cuenta con este

documento el cual viene generando altos porcentajes de insatisfaccin en
toda la comunidad universitaria al tener que esperar periodos de tiempos
largos para la concretizacin de diversos trmites.

En el aspecto econmico la universidad viene experimentando un

crecimiento desacelerado, toda vez que las universidades de la
competencia vienen implementando estrategias agresivas que repercuten
en las finanzas de la universidad. Las diferentes facultades han visto
reducir sus utilidades econmicas y en mucho RECTORADO OFICINA DE
PLANIFICACIN de los casos han incrementado su dficit econmico
(caso de la Facultad de Educacin y Ciencias Humanas).
I. Identidad De reas Crticas

Eficacia

rea O Proceso Critico

Gestin Financiera

Tesorera Adquisicin De Bienes Y Servicios

I. Puntos De Atencin

Evaluacin De Docentes

Irregularidad De Puntos De Atencin

Contratacin Irregulares

Contratacin De Servicios De Seguridad

I. Informes A Emitir Y Fecha

Los Informes Entregables De Conformidad De Contrato Suscrito Al 30 De

Noviembre Informe Final De Auditoria Y Su Entrega Al 15 De Abril Del 2017
Otros Productos Entregables

I. Directivos Y Personal De La Entidad

a. Asamblea Universitaria (Autoridades)

Dr. Jos Manuel Castillo Custodio (Rector)

Dr. Jess Armando Cavero Carrasco (Vicerrector Acadmico)

Dr. Casio Aurelio Torres Lpez (Vicerrector Administrativo)

a. Consejo Universitario (Autoridades)

Dr. Jos Manuel Castillo Custodio (Rector)

Dr. Jess Armando Cavero Carrasco (Vicerrector Acadmico)

Dr. Casio Aurelio Torres Lpez (Vicerrector Administrativo)

a. Decanos
 Dr. Eutimio Catalino Jara Rodrguez (Facultad de Ciencias
Administrativas y Contables).

Mcblgo. Julin Rafael Quiones Hinostroza (Facultad de Ciencias de

la Salud)

Mg. Miguel Pedro Vilcapoma Ignacio (Facultad de Derecho y

Ciencias Polticas)

Dr. Mauricio Muoz Melgarejo (Facultad de Educacin y Ciencias

Humanas)

Ph.D. Mohamed Mehdi Hadi Mohamed (Facultad de Ingeniera)

Dr. Roberto Jess Bernardo Cangahuala (Facultad de Medicina

Humana)

a. Directores y Jefes de Oficina

Dr. Uldarico Inocencio Aguado Riveros (Planificacin)

Mg. Luis Isaas Arteaga Castromonte (Asesora Jurdica)

Mg. Armando Juan Adauto vila (Control Interno)

Abog. Vctor Julio Villarreal Sifuentes (Secretara Genera)

Ing. Javier Amador Navarro Veliz (Desarrollo Acadmico)

Mg. Williams Ronald Olivera Acua (Extensin, Proyeccin y

Bienestar Universitario)

Obst. Wilfredo Alcides Huatuco Mateo (Evaluacin y Acreditacin

Universitaria)

Ing. Jowel Sigfrido Cabrera Padilla (Informtica)

Dr. Juan Manuel Snchez Soto (Consejo de Investigacin)

Mg. Leandro Rojas Espinoza (Economa, Finanzas y Servicios)

Msc. Severo Simen Caldern Samaniego (Administrativos)

Econ. Jorge Pachas Guilln (Educacin a Distancia)

Msc. Ing. Rubn Daro Tapia Silguera (Personal)

Mg. Mercedes Merryl Jess Pea (Oficina Permanente de Admisin)

 I. Personal Y Presupuesto De Tiempo

De Conformidad A Las Bases Y Las Necesidades De Auditoria El Equipo De

Auditoria Se Compone De La Manera Siguiente:

HORAS
Nombres y Trabajo
Cargo Preparacin Total Horas
Apellidos Planeamiento de
del Informe
Campo
Auditor
Jessely
Responsab 4 5 2 11
Mandujano H.
le
Rodrigo Velasco Auditor
3 5 2 10
Cerrn Supervisor
Rubn Garca J. Snior 2 5 3 10
Fernando Taipe
Junior 1 5 1 7
Moris
Fabricio Muoz
Tcnico 2 5 2 9
Salas

I. Participacin De Otros Personales Y/O Especialistas

a. La participacin de otras personas como del Contador, Administrador y

encargado de Control Interno, har ms efectiva la objetividad del
planeamiento de Auditoria.

HORAS
Nombres y Preparaci
Cargo Trabajo de Total Horas
Apellidos Planeamiento n del
Campo
Informe
Nick Pea Vargas Contador 2 1 2 5
Responsab
Alan Fabin
le Control 2 1 2 5
Salinas
Interno
Cesar Soriano Administra
2 1 1 4
Taipe dor
II. CRONOGRAMA DE TIEMPO

ACTIVIDAD Mes1 Mes 2 Mes3 Mes4 Mes 5 RESPONSABLE

1. Planeamiento
1.1 plan de procesos de x
Jefe de Control
exmenes de auditoria de
Interno
la organizacion
x x Contralor general
1.2. Estudio General y rganos de
auditoria interna
x x Auditor
1.3 Emisin de
encargado y
memorndum
Supervisor
x Las gerencias de
1.4 Revisin del la contralora y
archivo permanente las jefaturas de
Control Interno
2. Ejecucin del
Operativo
2.1 Evaluacin de la x
El auditor
estructura del control
encargado
interno
2.2 Evaluacion de x x x
cumplimiento de las Jefe de Control
disposiciones legales y Interno
reglamentarias
2.3 Ejecucion de la x x x x x x x x x x x x x x Auditor
accin de Control especialista
2.4 Entrega de los x x x
Jefe de comisin
hallazgos
2.5 Evaluacin de x x x
Jefe de comisin
descargos
3. Elaboracin de
Informe
3.1 Elaboracion del x x x x
Jefe de comisin
informe
3.2 Revision del informe x x x
Jefe de Control
al jefe del OCI para su
Interno
revisin y evaluacion
3.3 Remision del x Jefe de Control
informe a la CGR Interno

III. PROGRAMAS Y PROCEDIMIENTOS

Aplique Para El rea De RR.HH. Determinando Los Riesgos :

Reglamento De Organizacin y Funciones

Manual De Funciones

Cdigo De tica Reglamento Interno De Trabajo

Cuadro De Asignacin De Personal

Presupuesto Anual De Personal (Pap)

Resoluciones De Los Integrantes De Las Comisiones

Cruce De Informacin
 Las Plazas Estn Debidamente Asignadas En El Cuadro De Personal
 Solicita Los Expedientes que Compruebe Los Requisitos Y Base Y Perfiles,
Puestos Muestra De Los Ganadores

Los Certificados Sean Acreditados Y Validos O Fehacientes Las

Capacitaciones

No Han Verificado El Tiempo De Acreditacin De Los Aos De Validez De

Certificacin De Capacitaciones

tods esos puntos se va tomar en cuenta pero tu tines q agregarle mas cosas
PROGRAMA DE AUDITORIA