Agente retenedor obligaciones

Retener cuando realicen un pago o abono en una cuenta sujeta a retencin.

Consignar a favor de la DIAN el valor retenido en los lugares y dentro de los
plazos establecidos.
Expedir certificados sobre las retenciones practicadas.
Llevar registros contables en donde conste las retenciones practicadas, as
como los montos cancelados a la administracin tributaria.

Retencin en la fuente impuesto a la venta

la finalidad de la retencin en el impuesto sobre las ventas es la de acelerar el
recaudo del IVA, ya que al generarse una operacin sometida a retencin, se
deja a cargo del agente de retenedor la tarea de retener el porcentaje que
corresponda, para que ste sea declarado y consignado mensualmente en su
declaracin de retencin en la fuente

a quien no se le aplica reteiva

A quin se le practica Reteiva

A todo aquel que nos cobre Iva por un producto que nos venda o un servicio
que nos preste.

en que consiste la retencion en la fuente en el

impuesto sobre la renta para la equidad
el cual sustituye las contribuciones parafiscales que actualmente realizan todas
las empresas que contratan trabajadores.
Este impuesto tendr como hecho generador la obtencin de ingresos que
sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos pasivos en el ao
o periodo gravable.
La tarifa del CREE ser del 9 % para los aos 2013, 2014 y 2015, sin embargo a
partir del ao 2015 la tarifa ser del 8 %. Este porcentaje se distribuir de la
siguiente manera: 2.2 puntos se destinarn al ICBF, 1.4 puntos al SENA y 4.4
puntos al sistema de seguridad social en salud. El punto adicional que ser
cobrado en los tres primeros aos, ser destinado en 40 % para financiar las
instituciones de educacin superior pblicas, 30 % para la nivelacin de la UPC
del rgimen subsidiado en salud, y 30 % para la inversin social en el sector
agropecuario.

Sujeto pasivo
De acuerdo al artculo 20 de la ley 1607 de 2012 sern considerados como
sujetos pasivos del impuesto sobre la rente para la equidad CREE, las
siguientes entidades:
a) Las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes
del impuesto sobre la renta y complementarios.
b) Las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del
impuesto sobre la renta por sus ingresos de fuente nacional obtenidos
mediante sucursales y establecimientos permanentes. Para estos efectos, se
consideran ingresos de fuente nacional los establecidos en el artculo 24 del
Estatuto Tributario.

Gravamen a los Movimientos Financieros

El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es un impuesto indirecto del
orden nacional que se aplica a las transacciones financieras realizadas por los
usuarios del sistema. Su administracin corresponde a la Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
La tarifa del Gravamen a los Movimientos Financieros es del cuatro por mil (4 x
1.000).

Otros impuestos

IMPUESTO DEFINICIN TARIFA

El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento nacional

Impuesto de renta:
y grava las utilidades derivadas de las operaciones
34%1
Renta y Ganancia ordinaras de la empresa. El impuesto de ganancia
Ocasional ocasional es complementario al impuesto sobre la
Ganancia
renta y grava las ganancias derivadas de actividades
Ocasional: 10%
no contempladas en las operaciones ordinarias.

Sobretada Se crea una sobretasa para 2017 y 2018 para

Impuesto sobre la 6% para 2017
contribuyentes con utilidades superiores a 800
Renta para la 4% para 2018
millones de pesos.
Equidad (CREE)

Tres tarifas segn el

Impuesto al Valor Es un impuesto indirecto nacional sobre la prestacin
bien o servicio: 0%,
Agregado (IVA) de servicios y venta e importacin de bienes.
5% y 16%

Impuesto al Impuesto indirecto que grava los sectores de

4%, 8% y 16%
consumo vehculos, telecomunicaciones, comidas y bebidas.

Impuesto a las
Transacciones Impuesto aplicado a cada transaccin destinada a 0,4% por operacin.
Financieras retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y
 cheques de gerencia.

Impuesto aplicado a las actividades industriales,

comerciales o de servicios realizadas en la
Impuesto de Entre 0,2% y 1,4%
jurisdiccin de una municipalidad o distrito, por un
Industria y de los ingresos de
contribuyente con o sin establecimiento comercial, Se
Comercio la compaa.
cobra y administra por las municipalidades o distritos
correspondientes.

Impuesto que grava anualmente el derecho de

propiedad, usufructo o posesin de un bien inmueble
Impuesto Predial localizado en Colombia, que es cobrado y Entre 0,3% a 3,3%.
administrado por las municipalidades o distritos
donde se ubica el inmueble.

Se crea un nuevo impuesto a los dividendos aplicable

a las utilidades generadas a partir del 2017 (se
respetan utilidades acumuladas y las del 2016). Persona natural o
El impuesto es causado a: jurdica (no
residente) 5%
Personas naturales residentes.
Impuestos a los Persona natural
dividendos Personas jurdicas y naturales no (residente) 0% - 5%
residentes. - 10%

Persona Jurdica
El dividendo se genera al moment oen que la junta
(residente) 0%
de accionistas aprueba que se entreguen estos
mismos. En el caso de las sucursales, se genera
cuando los dividendos se transiferen al exterior.