FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

CARRERAPROFESIONAL : CONTABILIDAD

CICLO : VIIA

ASIGNATURA : INFORMATICA APLICADA ALOS

ESTADOS FINANCIEROS

TEMA : ELABORAR LOS ESTADOS FINACIEROS BASICOS

SEMESTRE : 20171

DOCENTE TUTOR : MG. CPC. COCHACHIN SNCHEZ LEONCIO FLORENTINO

INTEGRANTES :

Crdova Fernndez Vladimir.

Cano Lzaro Bertila Rosa
Dextre Espinoza Evelin Yesica
Valdez Aguedo Yesenia

HUARAZ2017

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 INTRODUCCIN

Conocer los Estados Financieros es deber hacia donde marcha nuestro negocio, es tener
el detalle de la estructura financiera de la empresa, es entender la evolucin de las
operaciones y las cuentas de manera que se pueda analizar la tendencia positiva o
negativa de la situacin y los resultados financieros
Por otra parte, la contabilidad, como ciencia y tcnica de la informacin financiera y
operacional de los entes econmicos, debe cumplir con exigencias cada da mayor. Las
crecientes necesidades de informacin para planificar, financiar y controlar el desarrollo
nacional, requeridas por un sinnmero de entidades del Estado. El anlisis financiero
requiere de un conocimiento completo de la esencia de los Estados Financieros, las
partidas que la conforman, sus problemas y limitaciones. Con esta base, quien analice
los estados financieros podr lograr mejores recomendaciones o tomar ptimas
decisiones.

BALANCE DE SITUACIN

Es un documento o informe financiero que muestra los activos y los pasivos y el

patrimonio neto con que cuenta tu empresa en un momento especfico.

El activo muestra los medios econmicos que dispones para realizar tu actividad. Es
decir, muestra el conjunto de usos de fondos de tu empresa y cmo se estn usando. El
pasivo y el patrimonio neto muestran los medios financieros con los que cuenta tu
empresa

Para qu sirve el balance de situacin?

El balance de situacin te sirve de base para tomar decisiones de futuro. Es decir, para
saber cmo invertir tus recursos y si tienes recursos suficientes para invertir el balance
de situacin sirve para saber si tu empresa tiene una estructura slida o no.

La importancia del balance de situacin

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 a. Te indica la liquidez de los activos, esto es, la posibilidad de convertirlos en
dinero a corto plazo (en menos de un ao)
b. Te muestra la calidad de los pasivos, es decir, el periodo de vencimiento de tus
deudas y obligaciones. Este puede ser a largo plazo (ms de un ao) o a corto
plazo (menos de un ao)

Cmo interpretar el balance de situacin

a. Activos no corrientes. Son recursos con una duracin permanente (superior a
un ao) y no pensados para la venta. Se trata de maquinarias, coches u otros
vehculos de empresa, ordenadores, patentes, terrenos, oficinas, etc.
b. Activos corrientes. Tienen una duracin a corto plazo (inferior a un ao) y estn
destinados a la venta. Se trata de materias primas o mercaderas que sern objeto
de venta o facturacin (existencias), las deudas que tienen tus clientes con tu
empresa (realizable) y el dinero que tu empresa dispone en efectivo y en sus
cuentas bancarias (disponible).
c. Los pasivos corrientes. Son deudas y obligaciones a corto plazo que tiene tu
empresa: deudas comerciales como gastos no pagados; sueldos o impuestos no
pagados a las autoridades fiscales.

d. Los pasivos no corrientes. Son las deudas y obligaciones que tu empresa tiene
pendiente a largo plazo.
e. El patrimonio neto, que implica: Las aportaciones hechas por los socios.Los
beneficios y las guanacias retenidas de tu empresa

Estado de resultados

El estado de resultados, tambin conocido como estado de ganancias y prdidas. Este

estado financiero te brinda una visin panormica de cul ha sido el comportamiento de
la empresa,

Componentes del estado de resultados

Los elementos de un estado financiero se agrupan de la siguiente manera: ingresos,

costos y gastos. En base a estos tres rubros principales se estructura el reporte. Las
principales cuentas que lo conforman son las siguientes,

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 a. Ventas: Este dato es el primero que aparece en el estado de resultados, debe
corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.
b. Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le cost a la empresa
el artculo que est vendiendo
c. Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas.
Es un indicador de cunto se gana en trminos brutos con el producto
d. Gastos de operacin: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que estn
directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos
ejemplos son: los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.
e. Utilidad sobre flujo: Es un indicador financiero que mide las ganancias o
utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros,
impuestos y otros gastos contables que no implican una salida de dinero real de
la empresa como son las amortizaciones y depreciaciones
f. Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se
aplican para disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la empresa
utiliza para llevar a cabo sus operaciones.
g. Utilidad de operacin: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las
depreciaciones y amortizaciones indica la ganancia o prdida de la empresa.
h. Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compaa
tiene pero que no estn relacionados de manera directa con la operacin.
i. Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o prdida
de la empresa despus de cubrir sus compromisos operacionales y financieros.
j. Impuestos: Contribuciones: sobre las utilidades que la empresa paga al
gobierno.
k. Utilidad neta: Es la ganancia o prdida final que la empresa obtiene resultante
de sus operaciones despus de los gastos operativos, gastos financieros e
impuestos.

Al momento de elaborar tu estado financiero es importante que tomes en cuenta algunas

consideraciones:

Es importante que el estado de resultados se realice de forma mensual, trimestral y

anual para un mejor seguimiento.

Detalla de manera precisa cada rubro de gastos ya sean operativos, administrativos,

financieros Asegrate de contar con informacin real y confiable.

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 CONCLUSIONES

Los cambios que manifiesta el mundo actual en razn de la internacionalizacin de la

economa, unidos a los requerimientos de informacin de las empresas en un mercado
altamente competitivo, en el cual, la eficiencia es factor fundamental del xito

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 ENUNCIADO

"BALANCE DE COMPROBACIN"
EJERCICIO O PERODO: 2015
RUC:20152487102
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EL RAPIDO S.A
ESTADO DE SITUACION
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES AJUSTES FINANCIERA E.R.I.P. NATURALEZA E.R.I.P. FUNCION
CODIGO DENOMINACIN
DE DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PRDIDA GANANCIA PERDIDA
CUENTA GANANCIA

101 Caja 4,555.00 34,849.66 12,153.69 27,250.97 27,250.97

1212 Facturas emitidas por cobrar 3,037.00 22,699.66 22,699.66 3,037.00 3,037.00
1949 Otras cuentas por cobrar diversas 304.00 304.00 304.00
2011 Mercaderias manufacturadas 4,050.00 5,062.00 8,100.00 1,012.00 1,012.00
3022 Acciones represent d cap social com 607.00 607.00 607.00
3321 Edificaciones administrativas 5,062.00 5,062.00 5,062.00
3369 Otros equipos 7,087.00 7,087.00 7,087.00
39131 Edificaciones 501.00 504.00 1,008.00 1,008.00
40111 IGV-cuenta propia 2,186.82 3,462.66 1,275.84 1,275.84
40171 Renta de tercera categoria 136.71 0.00 136.71 136.71
4031 Essalud 197.47 197.47 197.47
4032 ONP 202.00 202.00 202.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 1,321.53 1,321.53
4151 Compensacion por tiempo de servicios 147.62 147.62 147.62
4212 Facturas emitidas por pagar 4,050.00 10,023.16 14,355.82 8,362.66 8,362.66
4511 Instituciones financieras 12,150.00 12,150.00 12,150.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 607.00 607.00
501 Capital social 12,150.00 12,150.00 12,150.00
6011 Mercaderias manufacturadas 5,062.00 5,062.00 5,062.00

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 8,100.0
6111 Mercaderias manufacturadas 5,062.00 5,062.00 0 3,038.00
6211 Sueldos y salarios 1,519.00 1,519.00 1,519.00
6271 Regimen de prestaciones de salud 136.71 136.71 136.71
6291 Compensacion por tiempo de servicios 147.62 147.62 147.62
68141 Edificaciones 504.00 504.00 504.00
6869 Otras provisiones 304.00 304.00 304.00
8,100.0
6911 Mercaderias manufacturadas 8,100.00 8,100.00 8,100.00 0
7011 Mercaderias manufacturadas 19,237.00 19,237.00 19,237.00 19,237.00
2,611.3
79 Cargas imp a cta d costos y gastos 2,611.33 2,611.33 3
1,566.8
94 Gastos de administracion 1,566.80 1,566.80 1,566.80 0
1,044.5
95 Gastos de venta 1,044.53 1,044.53 1,044.53 3
10,711. 10,711.3 10,711.
TOTALES 16,704.00 16,701.00 103,030.49 103,050.49 62,642.63 62,642.63 33 3 44,257.97 35,732.30 7,673.33 16,199.00 33 19,237.00
8,525.6
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 8,525.67 8,525.67 7
19,237.
44,257.97 44,257.97 16,199.00 16,199.00 00 19,237.00

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 EL RAPIDO S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2017
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo y Equivalente de Efectivo 4555 Cuentas por Cobrar Comerciales 4050
Cuentas por Cobrar Comerciales 3037 Capital 12150
Existencias 4050
Inmueble, Maquinaria y Equipo 5062
Depreciacion Acumulada -504
TOTAL ACTIVO 16200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16200

EL RAPIDO S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 02 de Enero del 2017
(Expresado en miles de nuevos soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

AO : AO :
ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIENTES
2017 2017
Efectivo y equivalente de efectivo 4,555.00 Cuentas por pagar comerciales 4,050.00
Cuentas por cobrar comerciasles 3,037.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,050.00
Existencias 4,050.00 PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11,642.00 Capital 12,150.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO NETO 12,150.00
inm maq y eq (neto) de dep amort y
4,558.00
agot acum
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,558.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 16,200.00 16,200.00
NETO

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 EL RAPIDO S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO-FUNCION
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en nuevos soles)

ventas netas 19,237.00

venta de productos terminados 0.00
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 19,237.00
gastos de venta 8,100.00
UTILIDAD BRUTA 11,137.00
gastos de administracion 1044.83
gastos de venta 1566.5 -2611.33
RESULTADOS DE OPERACIN 8,525.67
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
ingresos financieros
otros ingresos
gastos financieros
otros egresos
UTILIDAD ANTES PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 8,525.67
participaciones y deducciones 8% 682.05
SUB TOTAL 7,843.62
impuesto a la renta 28% 2,196.21
UTILIDAD DEL EJERCICIO 5,647.41

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