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Informe Consolidado de Gestin y Resultados DIAN -2015 - SDG de Anlisis Operacional - Coordinacin de Planeacin y Evaluacin
ndice
Pgina.
Presentacin 3
Compromisos con el Plan Nacional de Desarrollo PND 4
I. La funcin de contribucin a las finanzas pblicas 7
a. Recaudo de los tributos administrados por la DIAN 7
b. Administracin de Cartera 9
c. Modernizacin del proceso de cobro 10
d. Devoluciones y Compensaciones 12
II La funcin de control 12
a. Ley Anticontrabando 13
b. Plan de Lucha contra el Contrabando 2015 2018 14
c. Reformas Normativas 15
d. Sistema de Administracin de Riesgos 16
e. Inspeccin No intrusiva 17
f. Renovacin de la Plataforma Tecnolgica Aduanera 18
g. Establecimiento de una Gestin Coordinada de Fronteras 18
h. Alianza Aduana Empresa 18
i. Operador Econmico Autorizado 18
j. Zonas Francas 19
k. Plan de Choque contra la Evasin 20
l. Fiscalizacin Tributaria 20
m. Fiscalizacin Aduanera 24
Anexo 1. 44
Informe Consolidado de Gestin y Resultados DIAN -2015 - SDG de Anlisis Operacional - Coordinacin de Planeacin y Evaluacin
Presentacin
Este informe presenta los resultados de la Entidad para el ao 2015 y las perspectivas para
el 2016. Su organizacin temtica atiende a los grandes componentes de su misin:
recaudo, servicio y control, y clasificada por sus dos grandes unidades estratgicas de
negocio, aduanas e impuestos.
De otra parte, presenta los resultados de la organizacin con relacin a los aspectos
transversales de Buen Gobierno. Ello hace relacin, entre otras, a las polticas pblicas de
Estrategia de Gobierno en Lnea, Transparencia, Desarrollo Administrativo, Modelo
Estndar de Control Interno, las cuales debe atender la DIAN para consolidar los logros del
sector Hacienda y de los establecidos por la Presidencia de la Repblica.
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Compromisos con el Plan Nacional de Desarrollo PND1
La DIAN, como entidad adscrita al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico juega un papel
fundamental en la ejecucin de las polticas relacionadas con la eficiencia en la poltica
fiscal, la implementacin de las reformas tributarias y la gestin aduanera con el fin de
facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias y de ejercer
control efectivo de dichas obligaciones. Estas polticas hacen parte de la estrategia
transversal de buen gobierno, las cuales deben desarrollarse conforme al programa
macroeconmico del Gobierno Nacional.
Es nuestra labor garantizar que el sistema tributario se aplique con el fin de recaudar los
recursos necesarios para que pueda desarrollarse la poltica social y velar por la proteccin
del orden pblico econmico nacional mediante la administracin y control al debido
cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias, y la facilitacin de las
operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad.
Con base en las anteriores consideraciones fue aprobado el Plan Estratgico DIAN 2014
2018 y asociado al modelo de planeacin y gestin se defini un crculo virtuoso que es la
estrategia de negocio de la DIAN para los prximos cuatro aos, el cual est compuesto
por cuatro objetivos estratgicos:
1
Documento de Evaluacin del Plan de Choque contra la evasin y el Contrabando.
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Grfico 1. Circulo Virtuoso de la Estrategia DIAN 2014 - 2018
Otros indicadores para este primer objetivo estratgico son: reducir los niveles de evasin
en el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y, disminuir la proporcin de subfacturacin y de
contrabando abierto de las importaciones legales. Frente al primer indicador la meta es
disminuir la tasa de evasin del IVA a un 17% en el 2015, mientras que para la
subfacturacin y contrabando abierto como proporcin de las importaciones legales el
propsito es llegar al 11,6% en el 2015 y al 10,5% en 2018.
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El segundo objetivo estratgico de la DIAN para el perodo 2014 2018 Aportar al
mejoramiento de la competitividad del Pas pretende consolidar un sistema aduanero
moderno, que incorpore las normas y mejores prcticas internacionales, el
aprovechamiento de las nuevas tecnologas, aportando a la facilitacin del comercio
exterior y a la efectividad del control en dichas operaciones. Los indicadores clave de
desempeo para este objetivo son la disminucin de los tiempos de desaduanamiento en
las importaciones llegando a 21 horas previstas para el ao 2015, y Puertos que cuenten
con equipos de inspeccin no intrusiva, para el cual se tiene como meta 9 puertos en el ao
2016.
Estos tres objetivos estratgicos hacen parte del componente de Gestin Misional y de
Gobierno del Modelo de Planeacin y Gestin, mientras que el objetivo estratgico cuarto
guarda relacin con los componentes de Gestin del Talento Humano, Eficiencia
Administrativa, Gestin Financiera, Transparencia, Participacin y Servicio al Ciudadano; y
la Estrategia de Gobierno en Lnea.
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Los resultados obtenidos durante el ao 2015 de las metas incorporadas a SINERGIA son:
Es as como la presin fiscal, medida como el peso de los impuestos en el Producto Interno
Bruto, aument en alrededor de dos puntos entre los aos 2010 y 2012, el cual a partir del
ao 2013 se estabiliz en el 15%, representando un incremento del recaudo de 30 billones
de pesos.
120000 15
14,5
100000
14
80000
13,5
60000
13
40000
12,5
20000 12
0 11,5
2010 2011 2012 2013 (p) 2014 (p) 2015 (p) 2016 (p)
El recaudo bruto a diciembre de 2015 fue de $123,7 billones, permitiendo cumplir la meta
en 100.1% y presentando una variacin nominal de 8.2% frente al mismo periodo de 2014
en el que se recaud la suma de $114,4 billones, siendo los principales generadores de
ingresos los correspondientes a Retencin en la fuente de renta, Impuesto a la Riqueza y
Renta CREE, los que compensaron en parte el decrecimiento del recaudo de renta y el bajo
incremento en IVA.
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Tabla 1. Recaudo Bruto por Principales Impuestos
De otra parte, la posibilidad de firma del acuerdo de paz con las FARC, establece una mayor
presin sobre el gasto pblico social, por lo cual se vislumbra la necesidad de tramitar una
reforma tributaria estructural en el ao 2016.
b. Administracin de Cartera
En este mismo orden de ideas, se plantea a los encargados del proceso de cobranza el
cumplimiento de metas con el fin de que la cartera representada en los tributos que se le
deben al fisco, ingrese al presupuesto de la Nacin.
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proceso cuyo enfoque se centr en el cobro a: a) deudores morosos objeto de la condicin
especial de pago; b) obligaciones de las vigencias 2013 y 2014; y c) el cobro de IVA vigencia
2015.
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Se trabaj en el Convenio de Asociacin para el Intercambio de Informacin entre la DIAN
y CIFIN para intercambio de informacin, con el propsito de avanzar en la consolidacin
del Centro de Investigacin de Bienes para contar con informacin actualizada que permita
la ubicacin de los contribuyentes morosos, as como de los productos financieros de los
que son titulares, y la prctica de medidas cautelares.
De otra parte, se involucraron las once entidades recaudadoras que actualmente ofrecen
pago electrnico, para incentivar el uso del canal electrnico al efectuar los pagos por parte
de los usuarios que cuentan con mecanismo digital.
Es importante anotar que el esfuerzo en las labores de cobro se ve opacado por las
inconsistencias en la informacin, as como por los aplicativos informticos que no permiten
conocer, en algunos casos, el estado real de las obligaciones por contribuyente.
R EC U P E R AC I N D E C A R T E R A
6.000
5.430
5.000
4.286
4.000
Miles de Millones
3.324
3.038
3.000 2.678
2.491
2.000
1.000
-
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Para el ao 2016 se espera cumplir con la meta de recuperacin de cartera de 5,4 billones
y una disminucin del inventario de cartera morosa contenida en actos administrativos
ejecutoriados correspondientes a periodos gravables comprendidos entre el ao 2006 a
2014 por valor de $3,3 billones.
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d. Devoluciones y Compensaciones
En cuanto a las solicitudes de Devolucin y/o Compensacin, durante los aos 2014 y 2015,
la cantidad de trmites ha desbordado la capacidad operativa de las Direcciones
Seccionales y de la Entidad en general, al incrementarse el total de las solicitudes a
gestionar durante el ao de 2015 en un 30,82%, respecto al mismo periodo del 2014, al
pasar de 69.447 en el 2014 a 90.887 solicitudes en el 2015. El valor total de las solicitudes
radicadas durante el ao 2015 se increment en 5,99% respecto al mismo periodo del 2014,
al pasar de $23,2 billones a $24,5 billones de pesos en el 2015.
V. LA FUNCIN DE CONTROL
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II. Ley Anticontrabando
Para cumplir con el mandato de esta Ley en su Artculo 47, el cual establece que el
Gobierno Nacional a travs de la DIAN desarrollar un modelo de trazabilidad en materia
de operaciones aduaneras de productos sensibles que permita llevar un control organizado,
se elabor un proyecto de Decreto por parte de la Direccin Jurdica de la Entidad3.
2
La Comisin fue instalada el 31 de agosto de 2015
3
El Proyecto se present en la sesin del 7 de diciembre de 2015 y se envi el 9 de diciembre de 2015 a cada
uno de los integrantes de la Comisin y al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico para sus comentarios.
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En cuanto al Artculo 48, relacionado con lmites en materia de frecuencias y cupos
mximos peridicos para la introduccin de mercancas realizadas por habitantes de
municipios fronterizos al territorio aduanero nacional, el Director General de la DIAN realiz
la presentacin del documento Limite en materia de Frecuencias y cupos-municipios
fronterizos, resultado de las mesas de trabajo adelantadas entre la DIAN y los Ministerios
de Comercio, Industria y Turismo y de Relaciones Exteriores4.
Este Plan busca una reforma integral que redunde en la comprensin, el anlisis y una
mayor conciencia para que este ilcito no sea aceptado socialmente y poder hacerle frente
interinstitucionalmente a la problemtica que se vive hoy en da.
4
sesin del 7 de diciembre de 2015. Este documento incluye diferentes elementos que aportan a la
reglamentacin del artculo 48 de la Ley 1762 de 2015, teniendo en cuenta los convenios, zonas de rgimen
aduanero especial y franquicias arancelarias vigentes a la fecha, en las diferentes regiones fronterizas
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pblica (Lucha contra el contrabando), vinculada al objetivo Proveer seguridad y defensa
en el territorio, que se asocia a la estrategia transversal de Seguridad, Justicia y
Democracia para la construccin de paz, contemplada en el Plan Nacional de Desarrollo
2014 2018 Todos por un Nuevo Pas.
En ese orden de ideas, el Plan de Lucha contra el Contrabando plantea los siguientes
pilares de la estrategia para la lucha contra este flagelo y su nexo con el comercio ilcito
para el cuatrienio:
c. Reformas Normativas
Para el ao 2015 se tena proyectado expedir el Decreto Por el cual se modifica el decreto
2685 de 1999 (Estatuto Aduanero), y en tal sentido, una vez terminada la revisin jurdica,
el Proyecto se public para comentarios. Simultneamente, se inici la revisin con las
reas jurdicas de los Ministerios de Comercio, Industria y Turismo y Hacienda y con
Presidencia, y una vez terminada esta revisin se pas para las firmas correspondientes.
Con este Decreto se busca aplicar mecanismos que aseguren un comercio fluido y seguro
para dar cumplimiento a los Acuerdos Comerciales suscritos por Colombia, as como
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focalizar el control en prcticas que representen un riesgo potencial desde el punto de vista
del fraude y evasin tributaria.
Para ello, fue revisada la legislacin de otros pases frente al control de la descripcin de
las mercancas y se evidenci que los errores conducen a la aplicacin de sanciones de
carcter pecuniario y no a la prctica habitual de realizar la aprehensin o el decomiso de
las mismas.
Se plantea utilizar bases de datos que permitan a la DIAN, contar con informacin sobre las
operaciones y las personas que actan ante la Entidad, para evaluar la seguridad de la
cadena logstica en el comercio exterior, identificar quines intervienen en la cadena
logstica de distribucin y las caractersticas de la operacin de comercio exterior, el estado
de las obligaciones de pago exigibles en materia tributaria, aduanera o cambiaria,
sanciones y dems acreencias a favor de la DIAN, as como los derivados del
incumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
En el mismo sentido deben tenerse en cuenta los temas relacionados con la evasin del
pago de los derechos e impuestos a la importacin, por distorsin de los elementos del valor
en aduana de las mercancas importadas, de los tratamientos preferenciales derivados de
la aplicacin de las normas de origen y de los aspectos relativos a la nomenclatura
arancelaria; as como los relacionados con la solvencia econmica para desarrollar las
operaciones de comercio exterior, el origen de los fondos, y la capacidad financiera
necesaria que asegure el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, aduaneras y
cambiarias.
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e. Inspeccin No intrusiva
Se realiz una licitacin pblica para contratar una asistencia tcnica para los sistemas de
Inspeccin no intrusiva a nivel nacional, en la cual fue seleccionada la firma contratista
UNISYS CORPORATION.
Como resultado del estudio, la empresa UNISYS CORPORATION present un informe con
las especificaciones tcnicas acordes con las condiciones propias de cada puerto,
aeropuerto y zona de frontera, documento que es base del Decreto No. 2155 de 2014, que
define los estndares unificados de tecnologa de los equipos de inspeccin no intrusiva
para los nodos de transferencia de comercio exterior, siendo stos los puertos martimos y
fluviales, los aeropuertos y los pasos de frontera por donde ingresa y sale mercanca objeto
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de comercio exterior. Estos deben ser implementados a ms tardar dentro de los 12 meses
siguientes contados a partir de la firmeza del acto administrativo expedido por la Comisin
Intersectorial para la aplicacin y seguimiento de los sistemas de inspeccin no intrusiva,
en el cual se define el tipo y cantidad de equipos que debe ser dispuestos en el puerto y
aeropuerto respectivo.
Se dio inicio a la evaluacin de los sistemas de informacin que soportan los procesos
aduaneros, con el fin de determinar la estrategia que permita su modernizacin y con ello
lograr atender las necesidades que demandan los nuevos retos de la aduana colombiana y
la normatividad que sea expedida.
La definicin de una poltica para pasos de frontera debe ser considerada en el marco de
una Gestin Coordinada de Fronteras, que busca el acoplamiento interinstitucional de las
entidades pblicas con responsabilidades de control fronterizo y del sector privado.
De esta manera, se deben involucrar actores dentro de la cadena logstica del comercio
internacional (local, nacional, binacional y regional) en el marco poltico y normativo, con el
objetivo de mejorar el control fiscal y parafiscal, la seguridad fronteriza, la facilitacin del
comercio y el trnsito de personas.
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El OEA se encuentra definido como la persona natural o jurdica establecida en Colombia,
que siendo parte de la cadena de suministro internacional, realiza actividades reguladas
por la legislacin aduanera, o vigiladas por la Superintendencia de Puertos y Transporte, la
Direccin General Martima o la Aeronutica Civil, que mediante el cumplimiento de las
condiciones y los requisitos mnimos, garantiza operaciones de comercio exterior seguras
y confiables, y por lo tanto, es autorizada como tal por la DIAN, con la posibilidad de acceder
a acuerdos de reconocimiento mutuo ARM.
j. Zonas Francas
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n. Formulacin de polticas relacionadas con el funcionamiento de los Sistemas Especiales
de Importacin y Exportacin de Zonas Francas, las Sociedades de Comercializacin
Internacional y las Zonas Especiales Econmicas de Exportacin.
o. Decisin sobre la declaratoria de existencia, extensin, ampliacin y reduccin de Zonas
Francas, as como la prdida de declaratoria de Zona Franca. Aunado a esto, el
Despacho del Ministro podr imponer medidas cautelares y sanciones a los usuarios de
las Zonas Francas.
p. Modernizacin y la innovacin tecnolgica en el sector productivo de la simplificacin
de operaciones y eliminacin de barreras al comercio, y de realizar seguimiento al
cumplimiento de los compromisos de inversin, empleo y dems obligaciones derivadas
de la declaratoria de existencia de las Zonas Francas.
El Artculo 5 del Decreto 1289 estableci el rgimen de transicin y fij un plazo de seis
meses a partir del 17 de junio de 2015, fecha de entrada en vigencia del decreto, para
que se realizara la entrega de las funciones anteriormente mencionadas por parte de la
DIAN al Ministerio, traslado que se cumpli de acuerdo con los plazos estipulados.
A 31 de diciembre de 2015 se realizaron cincuenta y una (51) acciones de control, tal como
se detallan a continuacin:
SGF Aduanera: veinte (20) acciones de control de alto impacto en zona secundaria
SGF de Internacional: veinte (20) acciones de control
SGF Tributaria realiz dos (2) acciones de control y
SG de Control Cambiario realiz nueve (9) acciones de control
La SGF Aduanera remiti tres (3) propuestas de programas: Control al pago de los derechos
antidumping a la importacin de llantas radiales; Control a la correcta clasificacin arancelaria
de antibiticos y Prueba piloto para importadores con precios de introduccin de mercancas
al pas de los captulos 84 y 85 del Arancel a precios ostensiblemente bajos - ao gravable
2014. La SGF Internacional remiti cuatro (4) propuestas de programas, la SG de Control
Cambiario remiti cuatro (4) y la SGF Tributaria remiti una (1) propuesta de programa. En
total se remitieron doce (12) propuestas de programas.
l. Fiscalizacin Tributaria
Durante el ao 2015 se logr un total de $3.76 billones de pesos de gestin efectiva, que
corresponde a un cumplimiento de 107.5% de la meta asignada para ese ao.
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De acuerdo con las actuaciones efectuadas, la distribucin es la que se presenta a
continuacin en la Tabla 2.
Igualmente como parte del programa de control perceptivo MR Renta CREE 2014, se
remitieron seleccionados por Acciones de Control al IVA en Ferreteras, supermercados,
proveedores ficticios, espectculos pblicos, regala cerrejn, sector agropecuario, con un
total de 9.131 seleccionados.
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tributario establecido en el pargrafo 4 artculo 35 de la ley 1739 de 2014, con el fin de
animar a los contribuyentes a normalizar sus situacin tributaria.
Control Integral TACI: Una parte importante de los esfuerzos de fiscalizacin durante el
ao 2015 se encamin al envo de programas y acciones para el control y gestin de
fiscalizacin, realizar seguimiento a la informacin reportada y mantener comunicacin con
las Direcciones Seccionales para evaluar la gestin y apoyar la estrategia formulada.
Para los contribuyentes sobre los cuales se tiene informacin o indicios de estar
manipulando su sistema de facturacin para suprimir o alterar el valor de las ventas o sobre
aquellos perfilados como de alto riesgo o que han sido objeto de denuncias, se programan
visitas de registros (Art. 779-1 E. T) con apoyo del laboratorio de informtica forense.
Para el ao 2015, se realizaron setenta y cuatro (74) visitas de registro en las ciudades de
Barranquilla, San Andrs, Yopal, Ibagu, Pasto, Ipiales, Bogot, Pereira, Manizales, Maicao,
Cartagena, Medelln, Riohacha y Valledupar, con el fin de detectar operaciones de
ocultamiento, anulacin de ventas, alteracin de softwares y operaciones de comercio
exteriores simuladas, entre otros.
Dadas las ventajas que presenta el laboratorio forense para el control que debe aplicar la
entidad, es necesario superar sus dificultades administrativas relacionadas con limitaciones
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en su capacidad operativa y tecnolgica. En igual sentido, la capacitacin del talento
humano adscrito a esta funcin debe fortalecerse en el anlisis de informacin as como en
los diversos sistemas de facturacin que existen en nuestro pas.
Factura Electrnica
El proyecto de facturacin electrnica ha tenido algunos retrasos, siendo una de las razones
las recomendaciones que los consultores del CIAT presentaron en cuanto a la compra del
hardware necesario para su operacin, ya que definieron que lo ms efectivo para el proyecto
es realizar su adquisicin en aos posteriores. Esta decisin oblig a efectuar una
reprogramacin financiera y aplazar los dineros apropiados inicialmente.
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De acuerdo con los diagnsticos realizados, el rea de fiscalizacin presenta: a) falta
de recurso humano para dar cumplimiento a todos los objetivos trazados, b) demoras
en la implementacin de los servicios informticos electrnicos que apoyan el rea y c)
demoras en la entrega a Fiscalizacin de los criterios de seleccin y los seleccionados.
Por su parte, se encuentra una limitada capacidad operativa en las Direcciones
Seccionales para la ejecucin de los programas y/o acciones de control diseados en
el Nivel Central.
Por lo anterior, es importante tener en cuenta que hubo una disminucin tanto del nmero
de acciones as como del valor obtenido por gestin de fiscalizacin, respecto al ao
anterior. Esto fue ocasionado, de una parte por los beneficios otorgados con la Ley 1739
de 2014, en especial con la aprobacin del impuesto complementario de Normalizacin
Tributaria, y de otra, porque el Comit de Programas no fue convocado en los primeros
meses del ao.
m. Fiscalizacin Aduanera
Con el fin de que las labores de control aduanero tengan una cobertura adecuada, se
establecieron metas discriminadas por su cuanta y la efectividad de las mismas. Estas
metas se encuentran clasificadas as:
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Por sector econmico, las aprehensiones de materias textiles y sus manufacturas fue el
ms representativo con un 20,1% de participacin, seguido del sector de calzado con un
12%, tal como puede observarse en la siguiente grfico:
En este mismo perodo, Fiscalizacin Aduanera realiz 10.705 aprehensiones por valor de
$49.039 millones de pesos. Las Direcciones Seccionales con mayor aporte en valor son
Bogot con $5.598 millones de pesos, Cali con $5.135 millones de pesos, Medelln con
$4.496 millones de pesos, Cartagena con $3.996 millones de pesos, Sincelejo con $3.897
y Barranquilla con $3.880 millones de pesos. En cuanto a cantidad de aprehensiones las
ms representativas fueron Pamplona con 858; Ccuta con 834; Bucaramanga con 794;
Riohacha con 717; Cali con 655 y Pereira con 598 aprehensiones. (Fuente SIE)
De igual forma, se fortalecieron las acciones de control a cada uno de los sectores que
reflejaban una problemtica tanto en el contrabando abierto como tcnico, los cuales venan
afectando la industria nacional y al recaudo del pas, A nivel regional, en los lugares de
circulacin, distribucin, venta y/o almacenamiento, teniendo en cuenta, las denuncias
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efectuadas por terceros, los datos de importacin y el nivel de consumo de estos productos,
entre otros.
Para el ao 2015:
Este recaudo est conformado por: valor sanciones (autos 20%, 40%, 60%) con un
monto de $12.021.131.664, que corresponde al 51.9%; valor liquidaciones oficiales de
correccin y revisin de valor (autos 20%, 40%, 60%) por un monto de $5.574.739.233,
que representa un 24.1%; valor legalizaciones (totales y parciales) con un valor de
$5.466.632.828, que corresponde al 23.6% y valor autos declaratoria incumplimiento, y
efectividad de garantas en firme por valor de $89.912.032 que representa al 0.4% del
total recaudado.
Fiscalizacin Internacional
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Direcciones Seccionales, y se efectuaron cuatro (4) propuestas de programas que se
distribuyeron en la Subdireccin.
Para concretar las estrategias ms adecuadas tanto para el control como para el servicio
se considera indispensable tener un conocimiento profundo de los usuarios y
contribuyentes. En este sentido, los expertos como el Proyecto IAMTAX del Banco Mundial,
recomiendan realizar una clasificacin por segmentos atendiendo, de una parte el volumen
de operaciones y activos, y de otra, el comportamiento observado de los contribuyentes
respecto del cumplimiento de sus obligaciones as como en la deteccin de operaciones
con inconsistencias.
Por lo anterior, en el Plan Tctico 2014 2018 se fijaron como iniciativas a adelantar las
correspondientes a Establecer los segmentos de contribuyentes y su respectiva
caracterizacin a nivel institucional, y Desarrollar la segmentacin y caracterizacin de
contribuyentes y usuarios aduaneros, para obtener mayor eficiencia en el servicio al cliente
externo.
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Igualmente, se realiz la priorizacin y calificacin de variables y se estableci la estructura
de la matriz de trmites y servicios ofrecidos por la entidad con los cuales interactan los
contribuyentes en el cumplimiento de obligaciones.
Durante el ao 2016 y 2017, los esfuerzos se centrarn en determinar los clientes que
corresponden a cada segmento; en el anlisis y utilizacin de servicios por cada segmento;
determinacin de brechas de servicio y en el diseo e implementacin de estrategias de
cierre y mejoramiento, e identificacin de patrones de comportamiento hacia el
cumplimiento de los contribuyentes.
b. Cultura de la Contribucin
a) Promocin con centros de educacin superior del proyecto de los Ncleos de Apoyo
Contable y Fiscal NAF, en el marco de Eurosocial, con el apoyo de la "Receita Federal de
Brasil y la Universidad Estadual da Fronteira Sul", que culmin con la firma de una carta de
entendimiento en la que la DIAN y 12 instituciones de enseanza superior se comprometen
a poner en marcha la iniciativa a corto plazo.
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b) Propuesta de articulado presentada ante la Comisin de Expertos para adicionar en el
Estatuto Tributario, orientada a fortalecer la tarea pedaggica dirigida a escuelas y colegios
a fin de educar al ciudadano en el deber constitucional de contribuir a las cargas pblicas.
c. Riesgos Estratgicos
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De acuerdo con el anterior esquema, se utilizaron los objetivos tcticos como controles de
las causas de los riesgos estratgicos identificados, cuyo cumplimiento en el mediano plazo
permitirn alcanzar las metas propuestas para el prximo cuatrienio; por lo tanto, se pueden
considerar como los controles estratgicos definidos por la entidad para asegurar el logro
de su marco estratgico.
Una vez identificados los Riesgos Estratgicos de la entidad, sus causas y consecuencias,
se procedi a hacer el anlisis de su probabilidad e impacto con el fin de determinar el nivel
de riesgo inherente, es decir, la severidad que implicara su materializacin, si no se toman
medidas de control y se disea una estrategia institucional para su mitigacin.
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Como resultado de dicho anlisis se obtuvo que la totalidad de los riesgos estratgicos se
encuentran ubicados en zona inaceptable de riesgo, es decir, se deben disear e
implementar acciones de tratamiento para mitigar o evitar su ocurrencia.
2. Explicacin del avance de stas 31 iniciativas clave por parte de los Directores de
Gestin que los lideran en el informe de Gestin Estratgica - IGE, diseado para
este propsito.
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Continuacin del levantamiento de las matrices de riesgos de los procesos de Control
Interno, Recaudacin, y se dio inicio al levantamiento de las matrices de riesgos de
Servicios Informticos, Fiscalizacin y Liquidacin.
Ajustes al modelo de puntaje nico (MOPU) para perfilamiento de riesgos.
Dise el Sistema de Consultas de perfilamiento para solicitudes manuales de
Devoluciones.
Elaboracin de un informe de evaluacin trimestral con el fin de calcular la efectividad
de las reglas de inclusin forzosa y su permanencia en el sistema de selectividad
aduanera por importaciones.
Elaboracin de informes mensuales de evaluacin de efectividad para las declaraciones
inspeccionadas por diferentes causales incluyendo reglas procedimentales,
documental, aleatorio e inclusin forzosa.
Pruebas en desarrollo al plan de pruebas de usuario final, con el propsito de mejorar la
evaluacin de efectividad por componente o mtodo de seleccin en el sistema de
selectividad aduanera por importaciones.
Seguridad Jurdica
Como poltica de esta administracin se deber dar seguridad jurdica a todos los
contribuyentes, usuarios e interesados en las actuaciones administrativas
correspondientes, lo que significa que se garantizar el respeto a los principios
constitucionales y legales, en especial, el debido proceso, el derecho de defensa y
contradiccin, reconociendo con ello que las decisiones sean tomadas con total apego a la
constitucin y la ley, y en las actuaciones se deber precisar con certeza los hechos, las
pruebas, su valoracin, su argumentacin y su ponderacin, reconociendo el derecho a
quien corresponda y decidiendo los asuntos de fondo, con el fin de evitar costos
innecesarios a las partes.
Para el ao 2015, la Direccin de Gestin Jurdica debi atender y conceptuar sobre los
siguientes proyectos normativos:
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- Estatuto Aduanero 2014-2015: En revisin de dependencias jurdicas de los
Ministerios de Hacienda y Comercio, Industria y Turismo. Se espera que en el primer
semestre del ao 2016 sea firmado en la Presidencia de la Repblica.
- Decreto nico del sector 2015. Con oficio 0387 del 24 abril de 2015 se remite al
Ministerio de Hacienda la primera entrega (20 decretos). En publicacin hasta el 31
de enero de 2016.
- Art. 122 de la Ley 1607 de 2012. Abuso en materia tributaria. (Adiciona art. 869 del
E.T.). Reglamentacin con efectos en renta, precios de transferencia y
procedimiento.
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Se elaboraron doce (12) Boletines Jurdicos con la Jurisprudencia ms relevante producto
de las Reuniones de Unificacin de Criterio.
Se realizaron las reuniones de unificacin de criterio jurdico para todos los proyectos de
fallo que resuelven las solicitudes de Recursos de Reconsideracin en materia tributaria y
aduanera, con el objetivo de que los actos administrativos proferidos se encuentren
debidamente soportados en la normativa, jurisprudencia y doctrina aplicable al caso
concreto, para garantizar el derecho de defensa y el debido proceso.
La Direccin de Gestin Jurdica emiti 107 conceptos relacionados con proyectos de Ley
y decretos durante el ao 2015, aclarando que en materia de decretos se incluyen tanto los
de iniciativa de la entidad como los conceptos expedidos a solicitud de otras entidades
pblicas y ministerios, los cuales se listan en el Anexo 1 de este documento.
Dao Antijurdico
Este Manual fue aprobado por el Comit de Conciliacin y Defensa Judicial, en sesin del
25 de junio de 2015, Acta 30, con el objeto de identificar los hechos generadores de dao
antijurdico, incluyendo un procedimiento concreto para la indagacin sobre las deficiencias
administrativas o misionales que estn originando reclamaciones en contra, as como la
formulacin, evaluacin e institucionalizacin de acciones que se deben adoptar para
reducir los riesgos y costos de enfrentar un proceso judicial.
En la actualidad se est trabajando en el plan de accin que ser la prueba piloto para que
se expida la primera Resolucin de dao antijurdico en la entidad.
Igualmente, el Comit de Conciliacin que atiende todos los asuntos del orden nacional que
requieren pronunciamiento con respecto a solicitudes extrajudiciales para agotar requisito
de procedibilidad, conciliaciones judiciales, mecanismos directos de solucin de conflictos,
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anlisis y estudios de acciones de repeticin, estudio y anlisis de llamamientos en garanta
con fines de repeticin y en general la fijacin de polticas de defensa judicial y de
prevencin del dao antijurdico, atendi en el ao 2015 las siguientes solicitudes:
CONCEPTO AO 2015
Asuntos sometidos a estudio de conciliacin 1.047
Nmeros de casos en los que el comit decidi presentar frmula
conciliatoria 48
Asuntos sometidos a estudio de accin de Repeticin 192
Nmero de casos en los que el Comit decidi iniciar accin de
repeticin 6
Asuntos sometidos a llamamientos en garanta 779
Nmero de casos en los que el comit decidi iniciar llamamiento en
garanta 0
De otra parte, la Coordinacin Penal creada mediante la Resolucin 127 de junio de 2014,
ha brindado apoyo y seguimiento a las Direcciones Seccionales, logrando dinamizar el tema
penal. Es as como se logr un avance importante en la actualizacin y depuracin por parte
de las Direcciones Seccionales de los aplicativos Carrara y Ferrajoli, herramientas
informticas diseadas para el control y seguimiento de los procesos penales.
El Decreto 1069 del 26 de mayo de 2015 establece que el Sistema nico de Gestin e
Informacin de la Actividad Litigiosa del Estado "e-KOGUl" es el nico sistema de gestin
de informacin del Estado, para el seguimiento de las actividades, procesos y
procedimientos inherentes a la actividad judicial y extrajudicial del Estado, ante las
autoridades nacionales e internacionales.
Los procesos judiciales que fueron notificados con posterioridad al 20 de abril de 2015, ya
fueron registrados en dicho sistema, a partir de agosto de 2015. La segunda fase fue el
registro en formato de migracin de todos los procesos judiciales activos a nivel nacional,
lo que permitir que desde el Nivel Central se tendr la informacin de ms de 7.000
procesos judiciales en tiempo real, as como el control de lo que est pasando en dichos
procesos.
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No obstante la nica herramienta oficial y vlida para todos los efectos de informacin es el
E-kogui, se pretende mejorar el Access que ya exista para incluir informacin ms detallada
de inters de la entidad, que permita la generacin de reportes puntuales a las reas
jurdicas a nivel nacional. Este aplicativo igualmente se utilizar mientras entra totalmente
en produccin el sistema e-E-kogui.
La DIAN fue seleccionada por la Agencia Nacional de Defensa Jurdica del Estado, con 19
entidades pblicas del orden nacional para adelantar un proyecto de modelo ptimo de
gestin (MOG), en el que se realiza un diagnstico de la gestin de representacin externa
y sobre este la agencia propone un modelo ptimo para mejorar nuestra gestin y actividad.
a. Servicio al Cliente
La consecucin de las metas del plan y las actividades adelantadas para cumplir con las
mismas, generaron un impacto positivo en la disminucin de costo de las transacciones
para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes y clientes de la
DIAN, al brindar un servicio ms fcil, moderno y simplificado.
Campaa de Salida 309.013 llamadas, 593.204 mensajes de IVR y 3.855.018 SMS sobre
temas relacionados con la obligacin de declarar el impuesto de renta a los clientes internos
y externos. En este tema en particular, se atendieron en el Canal Telefnico y Chat 14.479
ciudadanos - clientes y en el Canal Presencial a Nivel Nacional 240.628 ciudadanos -
clientes.
As mismo, se elabor un documento con el marco conceptual, la metodologa y los
lineamientos que brinda el Programa Nacional del Servicio al Ciudadano del Departamento
Nacional de Planeacin para implementar el modelo de servicio de la Entidad
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b. Estrategia de Gobierno en Lnea
Se efectu el levantamiento de los ejes temticos de los procesos de apoyo: control interno,
servicios informticos, investigacin disciplinaria, recursos fsicos, recursos financieros,
gestin humana e inteligencia corporativa. Se est contextualizando a los expertos de los
procesos misionales sobre la construccin los ejes temticos.
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d. Gerencia del Talento Humano
La planta de personal de la DIAN se ampli a travs de los decretos 2393 y 2394 de 2015,
contando con 1.382 vacantes disponibles en el ao 2015.
Un anlisis somero de las cifras muestra que el proceso de encargos tiene un alto
nivel de desgaste administrativo, ha sido complejo y es necesario seguir adoptando
acciones de mejora y medicin del efecto sobre la productividad institucional, si no
se ha realizado.
De otra parte, para fortalecer la gestin institucional, se ejecut un convenio suscrito con el
SENA vinculando 823 practicantes que constituyen un soporte a la labor de la Entidad en
temas de Gestin Documental, Contabilidad y Finanzas, Recursos Humanos y Asistencia
Administrativa auxiliar de contabilidad.
Teletrabajo:
Esta iniciativa no se materializ en el 2015 por requerir aprobacin del Comit Directivo una
vez se cumplan los requerimientos exigidos para la seguridad de la informacin, riesgos
operacionales y profesionales. As por ejemplo, para volver realidad esta poltica deben
superarse la falta de equipos (computadores porttiles) configurados con los componentes
que conforman el ambiente institucional de seguridad informtica.
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As mismo, se requiere de una poltica y de instructivos que garanticen la seguridad de la
Informacin institucional en un ambiente laboral como el que se propone en la prueba piloto.
e. Desarrollo Tecnolgico
Las polticas del estado relacionadas con la masificacin de las TIC, la estrategia de
Gobierno en lnea, uso de las tecnologas de informacin, la modernizacin de las
instituciones pblicas, la simplificacin de trmites, la prestacin de servicios y suministro
de informacin en lnea, el intercambio de informacin con fines tributarios de la
Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE), requieren que la
DIAN, cuente con una infraestructura tecnolgica que cumpla con las siguientes
caractersticas: Confiable, Segura, Escalable y de alta disponibilidad, para mantener,
desarrollar e integrar los sistemas de informacin tanto en el ambiente interno: Procesos
misionales (Recaudacin, administracin de cartera, operacin aduanera, asistencia al
cliente, gestin masiva, gestin jurdica, comercializacin y fiscalizacin y liquidacin) y de
apoyo (Recursos fsicos, recursos financieros y gestin humana), como en el ambiente
externo: usuarios TAC (Tributario, Aduanero y Cambiario).
Teniendo en cuenta las polticas fiscales y la cobertura que la DIAN quiere brindar a sus
clientes, se tiene proyectado que el incremento anual a partir del 2015 sea de
aproximadamente el 30% de informacin respecto de aos anteriores.
Con relacin a la demanda y necesidad interna, la Entidad cuenta adems del Nivel Central,
con 49 Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas operando, que representan
alrededor de 9.000 Funcionarios Pblicos, cada uno de ellos demandando recursos sobre
unas redes locales (LAN) y sobre la red corporativa de rea amplia (WAN); adems, se
tiene cobertura a travs de la red interna a ms de 100 sitios interconectados remotamente
a nivel nacional, los cuales son apoyados a nivel regional y central por una serie de
servidores y equipos activos de telecomunicaciones que tienen su apoyo directo en la
ciudad de Bogot en el centro de cmputo principal, ubicado en el Nivel Central. Todos
estos usuarios demandan servicios de red, impresoras, escaneo, rea de almacenamiento
de archivos de trabajo, correos electrnicos, aplicaciones en varios ambientes y sistemas
de informacin local y nacional.
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La Subdireccin de Gestin de Tecnologa de Informacin y Telecomunicaciones se ha
centrado en proveer los mecanismos que permitan desarrollar, innovar, administrar y
mantener la operacin de la DIAN, a travs del uso de las Tecnologas de Informacin y
Comunicaciones Tics, orientados a:
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VI. RETOS INSTITUCIONALES AO 2016
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lo cual debe usarse tanto la normatividad como campaas para que su utilizacin
por los contribuyentes tenga la mayor cobertura posible.
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Referente a la Estrategia de Gobierno en Lnea para el ao 2016 se debe avanzar
en la definicin de escenarios de interoperabilidad que apoyen y agilicen la ejecucin
de los procesos internos y externos de la Entidad e incorporar el estndar de
lenguaje comn en sistemas de informacin, servicios de intercambio de
informacin, trmites y servicios, certificaciones y constancias, formularios, entre
otros.
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ANEXO 1
- Artculo 127, nm. 5 de la Ley 1607 de 2012. (Modificatorio del. Art. 102 del E.T.)
Casos en que los patrimonios autnomos deben contar con un NIT individual.
Direccin de Gestin de Fiscalizacin. En el Decreto 2460-13 se establecieron los
requisitos de los patrimonios autnomos, para inscribirse en el RUT.
- Art. 133 de la Ley 1607 de 2012 (Adiciona pargrafo al art. 881 del E.T.) Devolucin
del GMF a entidades autorizadas para realizar titularizacin de activos no
hipotecarios (art.72, Ley 1328/09)
- Artculo 136 de la Ley 1607 de 2012. (Modificatorio del Art.579-2 del E.T.
Condiciones tcnicas y de seguridad para el funcionamiento. Presentacin
electrnica de declaraciones
- Artculo 156 de la Ley 1607 de 2012. (Adiciona art. 25 del E.T. sobre los ingresos
que no se consideran de fuente nacional, reglamentar lo relativo a los ingresos
obtenidos en la enajenacin de mercancas extranjeras de propiedad de sociedades
extranjeras o personas sin residencia en el pas que se hayan introducido desde el
exterior a los Centros de Distribucin Logstica
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- Proyecto por el cual se adiciona el artculo 2685 de 1999.(Obligaciones que deben
cumplir los usuarios de comercio exterior, la tipificacin de las infracciones y las
sanciones a imponer por no enviar los reportes de operaciones sospechosas ROS
y las transacciones individuales en efectivo a la UIAF).
- Proyecto por el cual se impone una medida especial a las importaciones de mezclas
de aceites Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico Subdireccin de Gestin de
Normativa y
Doctrina. Se enviaron los comentarios correspondientes.
- Proyecto decreto modifica artculo 501-1 del Decreto 2685 de 1999. (Sancin de
cancelacin del RUT) Fue devuelto con comentarios.
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- Proyecto de decreto mediante el cual se reglamentan las garantas globales para
los depsitos de apoyo logstico internacional.
- Proyecto decreto por el cual se reglamenta la devolucin del IVA sobre las ventas
por adquisicin de servicios gravados por los visitantes extranjeros no residentes,
en zonas de desarrollo fronterizo. El proyecto se remiti a Mintic y al Mincomercio.
- Decreto relacionado con una propuesta de poltica de zonas francas por parte del
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. En revisin y comentarios
- Decreto por medio del cual se modifica el Decreto 2755 de 2003, modificado por el
Decreto 920 de 2009. Renta exenta en servicios hoteleros prestados en nuevos
hoteles.
se remitieron comentarios al Ministerio de Hacienda.
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- Proyecto Por el cual se establecen medidas de control a la importacin y
comercializacin de mercurio y los productos que lo contienen, en el marco de lo
establecido en el artculo 5 de la Ley 1658 de 2013. Oficio a MINCIT Remitido por
Secretara General Min Hacienda
- Proyecto de Decreto Por el cual se dictan medidas dentro del estado de emergencia
para incentivar la actividad econmica y el empleo Enviado para comentarios.
- Propuesta de modificacin del Decreto 248 de 2015, sobre exencin IVA vehculos
de Transporte pblico solo para reposicin. ANDI, MINTRANSPORTE
- Propuesta MINCIT extensin de la exencin del artculo 521-7 del E.T a buques y
aeronaves ingresadas por jurisdiccin diferente a San Andrs y Providencia. MINCIT
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- Proyecto por medio del cual se reglamenta el artculo 126-4 del Estatuto Tributario
y el artculo 2 de la Ley 1114 de 2006. Se emite concepto.
- Proyecto por medio del cual se modifica parcialmente disposiciones sobre el Comit
Coordinacin Nacional para la Prevencin, Combate, Erradicacin del trfico ilcito
de armas pequeas y ligeras en todos sus aspectos de que tratan el Captulo 2 del
Ttulo 5 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1067 de 2015 Se responde Correo con
anexo
- Proyecto de decreto Por medio del cual se modifica parcialmente las disposiciones
generales sobre la conformacin y funcionamiento de la Autoridad Nacional para
Prohibicin del Desarrollo, produccin, el almacenamiento y el empleo de Armas
Qumicas y su destruccin (ANPROAQ) de que trata el captulo 1 del Captulo 5 del
Libro 2 del Decreto 1067 de 2015. Director de Asuntos Polticos Multilaterales de la
Cancillera. En etapa de comentarios.
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