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PE Noviembre 2015 / Ao 7 - Edicin 35

ANT
DOTO
CONTRA LA
CORRUPCIN
EL CONTROL INTERNO PERMITE LUCHAR CONTRA
LA CORRUPCIN Y PROTEGER LOS RECURSOS PBLICOS
H ace nueve aos se promulg la
Ley del Control Interno de las En-
tidades del Estado1, que las obliga a
implementar y mantener sus controles
internos en todas las operaciones institu-
cionales con el fin de prevenir riesgos, irre-
gularidades y actos de corrupcin.
El objetivo principal es impulsar una gestin
pblica ms eficiente y transparente a travs del
cumplimiento de los objetivos y metas trazados por
las instituciones, lo que incidir positivamente en la
calidad de los servicios, bienes u obras que brindan a
la poblacin.
La Contralora, dentro de sus competencias, es la respon-
sable de brindar los lineamientos para que las entidades
implementen sus controles internos. El Sistema Nacional
de Control responsable de evaluar su implementacin.
IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO POR LAS ENTIDADES PBLICAS (2014)

0
INEXISTENTE

Implementacin del
Sistema de Control
1-20
INICIAL
25 %
INTERMEDIO
LA CONTRALORA POR UN FUTURO SIN CORRUPCIN

PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO A NIVEL NACIONAL

21-40 41-60
AVANZADO
61-80
PTIMO

Nivel de cumplimiento por

componente de Control Interno
81-100
MEJORA CONTINUA
componentes
del Sistema
del Control
Interno

EVALUACIN DEL RIESGO

El riesgo es la posibilidad de que
un evento ocurra o afecte adversa-
mente el cumplimiento de objeti-
3

vos. La evaluacin del riesgo se re-

fiere a un proceso permanente a fin
de que la entidad pueda preparar-
se para enfrentar dichos eventos.
Interno 2014
(Escala del 0 al 100)

NO SE APLICA Ambiente Sistema de Informacin

y Comunicaciones
AMBIENTE DE CONTROL

37 %
de Control Son el conjunto de normas, proce-
Por nivel de gobierno / (Escala del 0 al 100) sos y estructuras que sirven de base
A pesar de sus mltiples ventajas, la implementacin Actividades de para llevar a cabo el adecuado Con-
del Sistema de Control Interno en las entidades pbli- Control Gerencial

31 %
trol Interno en la entidad. Los fun-
cas contina siendo baja. Central cionarios, partiendo del ms alto

36 %
La ltima medicin anual realizada en el 2014 por la nivel de la entidad, deben destacar
Contralora General2 revela que el nivel promedio de la importancia del Control Interno,
implementacin del Control Interno fue de 25 % en 655 incluidas las normas de conducta
Supervisin

14 %
entidades en todo el Per. As tambin se indica que el que se esperan. Un buen ambien-
grado de implementacin promedio de las entidades a te de control tiene un impacto en
nivel del gobierno central (36 %) es mayor al de las enti- todo el sistema general de Control
dades de los gobiernos regionales y locales (20 %). Evaluacin
Interno.

10 %
de Riesgos
0 100
ACTIVIDADES DE CONTROL

AVANCES
Son aquellas pol ticas y procedi-
mientos establecidos para dismi-
nuir los riesgos que pueden afectar
el logro de objetivos de la entidad.

20 %
La Contralora General ha logrado que se incorpore en el Regional 0 100 Para ser efectivas deben ser apro-
proyecto de Ley de Presupuesto del Sector Pblico 2016
piadas, funcionar consistentemen-
Entidades con mayor nivel de
una disposicin para que todas las entidades pblicas
de los tres niveles de gobierno implementen obligatoria- te de acuerdo con un plan a lo largo
mente el Sistema de Control Interno en un plazo mximo
de tres aos3.
implementacin de control interno de un periodo determinado y tener
un costo adecuado, que sea razo-
En el Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y Moder- nable y relacionado directamente
nizacin Municipal 2016, se ha propuesto una meta referida con los objetivos del control.

20 %
al Control Interno para entregar incentivos econmicos. As,
Local Banco Central de
250 gobiernos locales a nivel nacional tendran la oportuni- Reserva del Per INFORMACIN Y
dad de obtener mayores recursos. COMUNICACIN
Corporacin Financiera
Se ha diseado un aplicativo informtico para que las entida- de Desarrollo Es la informacin que necesita la
des puedan autoevaluarse y registrar sus avances en Control entidad para llevar a cabo las res-
Interno. b ponsabilidades de Control Interno
Empresa Regional de que apoyen el logro de sus obje-
 Servicio Pblico de tivos. La administracin obtiene,
Electricidad del Norte genera y utiliza la informacin rele-
vante y de calidad a partir de fuen-
tes internas y externas para apo-
Para implementar un Sistema de Control Interno, las entidades no yar el funcionamiento de los otros
requieren aumentar el presupuesto ni implementar horas extra. Solo se componentes del Control Interno.
necesitan voluntad poltica, liderazgo y compromiso por mejorar la gestin
SUPERVISIN
pblica en beneficio del ciudadano". Es el conjunto de actividades de
autocontrol incorporadas a los pro-
cesos y operaciones de supervisin
1. Ley N 28716. 2. La evaluacin de la implementacin del Sistema de Control 3. A pedido de la Contralora General, el Ministerio de Economa y
Interno est basada en una encuesta respondida por 655 OCI Finanzas incluy en el Proyecto de Ley de Presupuesto del Sector Fuente: Informe Medicin de la Implementacin del Sistema de Control Interno en el Estado 2014.
de la entidad con fines de mejora y
a nivel nacional. Pblico 2016 esta disposicin transitoria. Departamento de Control Interno / Gerencia de Estudios y Gestin Pblica. evaluacin.
4 Boletn institucional - noviembre 2015 LA CONTRALORA POR UN FUTURO SIN CORRUPCIN 5

Ambiente Con el Texto nico

de Procedimientos Actividades Con segregacin de funciones en
reas administrativas y financieras,
de control de control
Con Cuadro
de Asignacin Administrativos sin contar con manuales ni
de Personal desactualizado. procedimientos aprobados.
Con Reglamento
de Organizacin desactualizado.
No tienen aprobados formalmente
y Funciones los controles de acceso a los
desactualizado. diversos recursos de la entidad.
No cuentan con Plan
Estratgico Institucional,
Plan Estratgico Sectorial No cuentan con
Multianual, o Plan de procedimientos de
Desarrollo Concertado,

35 %
evaluacin de desempeo

49 %
segn corresponda. del personal.

5o % 32 %
46 %
No cuentan con

Informacin y
Diagnstico de

50 %
Control Interno.

Comunicacin
45 %
59 %
Con poca o nula difusin
sobre control interno a No cuentan con
nivel organizacional. procedimientos para
el desarrollo y uso de

36 %
comunicacin externa.

Evaluacin 60 % No cuentan con

un despliegue de
comunicacin en
de riesgos
22 %
el interior de la
organizacin.
No desarrollan
actividades para el
anlisis de riesgos.

Supervisin
No cuentan
con ningn
tipo de poltica
71 % No practican
acciones de
CONOZCA CUNTO FALTA
de evaluacin

88 % 45 %
de riesgos. prevencin y
monitoreo del
PARA IMPLEMENTAR LOS cumplimiento
del sistema de
COMPONENTES DEL CONTROL control interno.

INTERNO EN LAS ENTIDADES

Fuente: La evaluacin de la implementacin del Sistema de Control Interno
est basada en una encuesta respondida por 655 OCI a nivel nacional. PBLICAS
6 Boletn institucional - noviembre 2015 LA CONTRALORA POR UN FUTURO SIN CORRUPCIN 7

EL CONTROL INTERNO
Diez ventajas de
As como nuestro implementar el
organismo cuenta con Control Interno
en las contrataciones pblicas defensas naturales para
combatir y destruir infecciones
REDUCE LOS
RIESGOS DE
En el 2014, las contrataciones pblicas superaron los los controles en el interior de las entidades del Estado, que nos causan dao, ahora las CORRUPCIN.

entidades tambin pueden contar

S/. 52,301 millones, lo que represent el 36% del pre- evitando posibles riesgos en la administracin de los
supuesto nacional. recursos pblicos.

con un sistema inmunolgico

Actualmente, la Contralora General est realizando Con procedimientos debidamente establecidos se de- CONTRIBUYE AL
un acompaamiento a 15 entidades para que imple- termina quin, cmo y cundo se ejecutan los diver- LOGRO DE LOS

similar para luchar contra la

menten el Control Interno focalizado en el proceso sos procedimientos en las contrataciones pblicas, OBJETIVOS Y METAS
de contratacin, uno de los temas ms sensibles en la lo cual minimiza los riesgos de manejos inadecuados INSTITUCIONALES.
gestin pblica.
Este proyecto piloto apunta a fortalecer y optimizar
que luego derivan en prdidas para el Estado o servi-
cios de mala calidad para el ciudadano. corrupcin desde adentro .
PROMUEVE EL
DESARROLLO
ORGANIZACIONAL.
Entidades que estn fortaleciendo el Control Interno en sus contrataciones*
Condiciones bsicas

PARA
a) Nivel nacional b) Nivel regional c) Nivel local GENERA MAYOR
EFICIENCIA,
EFICACIA Y
MINISTERIO DE SALUD GOBIERNO REGIONAL MUNICIPALIDAD TRANSPARENCIA EN

EL XITO
DE LIMA DISTRITAL DE SURCO LAS OPERACIONES.
MINISTERIO
DE EDUCACIN GOBIERNO REGIONAL MUNICIPALIDAD
DE ICA PROVINCIAL DE PIURA ASEGURA EL
OFICINA NACIONAL DE CUMPLIMIENTO
PROCESOS ELECTORALES GOBIERNO REGIONAL MUNICIPALIDAD DEL MARCO
DE AREQUIPA PROVINCIA DE VIR NORMATIVO.
BANCO DE LA NACIN
GOBIERNO REGIONAL MUNICIPALIDAD
POLICA NACIONAL DE PIURA PROVINCIAL DE PROTEGE LOS
DEL PER LAMBAYEQUE Para asegurar el xito de la implementacin del Sistema de Control In- RECURSOS Y BIENES
GOBIERNO REGIONAL terno, es necesario que existan condiciones bsicas en nuestra entidad, DE LA INSTITUCIN.
CONTRALORA GENERAL DE SAN MARTN tales como:
DE LA REPBLICA
PERMITE CONTAR

1) 2)
CON INFORMACIN
Riesgos que pueden prevenirse en las contrataciones** Voluntad poltica y
compromiso de la alta
Contar con un equipo de
articulacin, formalmente CONFIABLE Y
direccin (esto es, del aprobado, integrado por OPORTUNA.
EXPEDIENTE DE
titular de la entidad funcionarios o servidores
DEFICIENCIAS EN
LA ELABORACIN CONTRATACIN y de la alta direccin encargados de coordinar el
administrativa). Contar proceso de implementacin. FOMENTA LA
Y TRATAMIENTO SIN APROBACIN
con un Comit de Control PRCTICA DE
DE LAS BASES
Interno. VALORES.

3)
DETERMINACIN

4)
INADECUADA DEFICIENCIAS EN LA
EVALUACIN TCNICA Y
Plan de implementacin Sensibilizar y comprometer PROMUEVE LA
DE VALORES
REFERENCIALES ECONMICA DE POSTORES que sirva de gua para previamente a los RENDICIN DE
el ordenamiento de las servidores pblicos sobre la CUENTAS DE LOS
acciones, definicin del necesidad de implementar FUNCIONARIOS.
cronograma y monitoreo el Control Interno.
REQUERIMIENTO DE
DEFICIENCIAS EN del cumplimiento de
BIENES, SERVICIOS U metas.
LA FORMALIZACIN
OBRAS INFORMALES GENERA UNA
DEL CONTRATO
O INEXISTENTES CULTURA DE
Fuente: Orientaciones bsicas para el fortalecimiento del control interno en los gobiernos locales. CGR-
GTZ, 2010. Pg. 35. PREVENCIN.
*Fuente: Departamento de Control Interno / Gerencia de Estudios y Gestin Pblica. Gerente de Comunicaciones Coordinacin y redaccin Diseo y diagramacin
**Fuente: Orientaciones bsicas para el fortalecimiento del control interno en los gobiernos locales. CGR-GTZ, 2010. Pg. 55. Zully Bismarck Dextre Rosa Arguedas Silva Henry Rodrguez