UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
AUDITORIA FINANCIERA

DESCRIPCIN DEL TEMA DESARROLLADO:

AUDITORIA DE RENTA - CEMENTOS YURA S.A

PRESENTADO POR:
GOZME HUITE, ZENAYDA
CHIPANA NEZ EMILSE ELOISA
CAYRA VIVANCO JACKELIN
CRUZ GALINDO FANNY
BLADIMIR CONDORI PUMACCAJIA
HUANCA PILCO MAYBETH
DOCENTE DE LA ASIGNATURA:
C.P.C. ROBERTO GAMERO

AO Y SECCIN:
CUARTO AO SECCION "C"

Fecha de Presentacin:
10 de Enero del 2012

Medio de Presentacin: Internet ( ) Impreso ( X ) CD ( X )

Arequipa Per
2012
INDICE
Auditora del
Impuesto
a la Renta
Diferido

INDICE
1 INFORMACION DE LA EMPRESA
2 PROGRAMA GENERAL
3 PROGRAMA AUDITORIA - RENTA 20XX
5 PERSONAL ASIGNADO
6 INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

6.1 VERIFICACION DE REGISTRO ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

6.2 CUESTIONARIO DE EVALUACION TRIBUTARIA
6.3 REGISTRO CONTABLE
6.4 DESCRIPCION DE LIBROS CONTABLES
6.5 ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
6.6 DETERMINACION DE RENTA IMPONIBLE

6.7 ADICIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA

6.7.1 Diferentes Tasas de Depreciacion

6.7.2 Arrendamiento Financiero

6.7.3 Intereses Arrendamieto Financiero
6.7.4 Desvalorizacion de Existencias
6.7.5 Provision para Vacaciones
6.7.6 Gastos Financieros Activados y Otros
A
B
C
C-1
D
E
RA
RTD
RAF
R-IA
R-DE
R-PV
R-GA
INFORMACION BASICA DE LA EMPRESA

I.- RESEA

Yura S.A., desde 1966 se ha constituido en un importante eje de desarrollo de la Macro Regin Su
cuenta con las Divisiones de Cemento y de Concretos. En Cementos es el cuarto productor n
cemento, liderando el abastecimiento del mercado costeo y andino del sur del Per. Tiene con
liderazgo y la aceptacin en su mercado de influencia gracias a su cemento adicionado co
natural. Su Divisin de Concretos presta servicios a la Industria de la Construccin, produce
premezclado, prefabricados de concreto, y es lder en el mercado de la zona sur del pas

II.- IDENTIFICACION

Nombre o Razon Social Yura S.A

R.U.C. 20312372895
Direccin AV. REPUBLICA DE PANAMA NRO. 2461 URB. SANTA CATALINA LIMA
Telefonos 4707170

III.- INFORMACION DE LA CONSTITUCION

Lugar y Fecha Arequipa 27/02/1996

Notaria
N Inscripcion Reg. Publicos 2/27/1996
Fecha de inicio Actividades 3/1/1996

IV.- GIRO DEL NEGOCIO

Produccion y venta de cemento, incluyendo las actividades de extraccin, procesamiento

transporte de minerales metlicos y no metlicos desde sus canteras hasta la planta de
produccin ubicada en el departamento de Arequipa. (C0IIU 26944 Fabricacion de Ceme
Yeso)

V.- FORMA JURIDICA ADOPTADA

Sociedad Anonima

VI.- SECTOR
Industrial
o de la Macro Regin Sur del Per,
s el cuarto productor nacional de
sur del Per. Tiene consolidado el
emento adicionado con puzolana
Construccin, produce: concreto
na sur del pas

ccin, procesamiento y
as hasta la planta de
Fabricacion de Cemento, Cal y
EMPRESA: Yura S.A
RUC: 20312372895
PERIODO: Dec-10

PROGRAMA GENERAL

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO POR

PROGRAMA AUDITORIA
I.- OBJETIVOS
Estudiar y evaluar la empresa bajo examen
a efecto de :
A Determinar los objetos especificos condiciones
y limitaciones del trabajo concreto a realizar
B Determinar las caracteristicas particulares de
de la empresa es decir caracteristicas de
operacin condiciones juridicas y del sistema
de control interno existentes.
C Expresar nuestra opinion sobre el cumplimiento correcto
y oportuno de las obligaciones tributarias.
II. PROCEDIMIENTOS
B1 TRABAJO PRELIMINAR
01 Revisar presupuestos de servicios profesionales G/1
deacuerdo a la carta de compromiso, contrato
de servicios.
02 Emitir requerimiento de informacin No 1 G/2
03 dar lectura a la carta de control interno y
dictamen de auditoria anterior
04 revisar, modificar sea el caso y autorizar el programa
de auditoria antes de empezar el trabajo para ello
considerar .
06.01 Memorandum de planificacion global
06.02 Memorandum de palnificacion detallada G/3
06.03 Programa de auditoria por componente
05 Formular cedula de resumen de personal asignado G/5
06 Solicitar proyecto de declaracion jurada de impuesto
a la renta y determinar de acuerdo a file tributario.
07 Prepara cedula resumen de marcas de auditoria a G/9
utilizar.
08 Confirmar si los libros de contabilidad se llevan de G/10
conformidad con dispositivos legales asi como los
otros libros obligados por ley.
09 Aplicar cuestionario de control interno seccion general SG/CI
10 Solicitar la carta de gerencia segn nuestro modelo G/12
11 Otros de acuerdo a la circunstancia
B2 TRABAJO FINAL
12 Concluir todos los pasos de los programas y seale
que los mismos se han completado
13 Sealar en cada seccion de los papeles de trabajo
de la auditoria, las conclusiones respectivas que
corresponde a los objetivos.
14 Obtenga la carta de gerencia fechada el ultimo dia de CG/
nuestra auditoria en el campo.
15 Aplique lista de verificacion de la conclusion del G/13
trabajo general.
16 Aplique lista de recordatoria para grupos de revision
de auditoria. G/14
17 Elabore el informe preliminar de auditoria, de ser el
caso comente con la gerencia de la entidad. IP/
18 Elabore el informe final de auditoria. IF/
Hecho por: Referencia:

Fecha: G/

FECHA
COMENTARIO
TERMINO
 PROGRAMA DE AUDITORIA IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

EMPRESA: Yura S.A

RUC: 20312372895
FECHA O PERIODO DE REVISION: Dec-10

PROGRAMA

1 Obtener la constancia de inscripcion en el RUC, verificar que datos del domicilio y representantes legales
2 se encuentren
Realizar actualizados
una evaluacion a la situacion tributaria de la empresa
3 Verificar la legalizacion de libros y/o registros contables
4 Obtener la determinacion del estado de ganancias y perdidas, asi como de la determinacion del Impuesto
5 aDeterminar
la Renta la consistencia de los datos ingresados en los diversos registros y libros contables
6 Determinar las Adiciones del Impuesto a la Renta por el periodo sujeto a revision
7 Determinar las Deducciones del Impuesto a la Renta por el periodo sujeto a revision
8 Determinar las infracciones cometidas segn el C.T. asi como determinar su monto neto
9 Determinar la actualizacion de los montos adeudados (tributo o multa) a la ultima fecha
RENTA DIFERIDO

P/T
REFEREN Hecho por Fecha
CIA
A
B
C
T
Op
RA
EMPRESA: Yura S.A Hecho por:
RUC: 20312372895
PERIODO: Fecha:

PERSONAL ASIGNADO

NOMBRE Y APELLIDOS CATEGORIAS HRS AUDITOR INICIALES

Emilse Chipana SUPERVISOR 21
Bladimir Condori JEFE DE COMISION 21
Jakie Caira SENIOR 21
Fanny Cruz Asistente 21
Gozme Huite, Zenayda AUDITOR TRIBUTARIO 21
Huanca Pilco Maybeth PRACTICANTE 5

RCC
Referencia:

G5

FIRMA
EMPRESA: Yura S.A Hecho por:
RUC: 20312372895
PERIODO: Diciembre 2010 Fecha:

VERIFICACION DE REGISTRO ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

CONSULTA RUC:
Nmero de RUC: 20312372895

Tipo Contribuyente:

Nombre Comercial: Yura S.A

Fecha Inicio de
Fecha de Inscripcin: 2/27/1996 Actividades:

Estado del Contribuyente: ACTIVO

Condicin del Contribuyente: HABIDO
Direccin del Domicilio Fiscal: XXX
Telfono(s): XXX Fax:

Actividad de
Comercio
Sistema de Emisin de Comprobante: MANUAL Exterior:

Sistema de Contabilidad: COMPUTARIZADO

Actividad(es) Econmica(s): XXX

FACTURA
BOLETA DE VENTA
Comprobantes de Pago c/aut. de impresin LIQUIDACION DE COMPRA
(F. 806 u 816): NOTA DE CREDITO
NOTA DE DEBITO
GUIA DE REMISION - REMITENTE
Sistema de Emisin Electrnica: -
Afiliado al PLE desde: -
Padrones : NINGUNO
 Referencia:

A
RIBUTARIA

3/1/1996

XX

SIN ACTIVIDAD
 EMPRESA: Yura S.A Hecho p
RUC: 2031237285
PERIODO: Diciembre 2010 Fecha:

CUESTIONARIO DE EVALUACION TRIBUTARIA

RESPUESTA
N PREGUNTAS
SI NO
1 Estan legalizados los principales libros de contabilidad? x
2 Se encuentran al da los libros y/o registros contables? x
3 Ha habido cambios en los principales politicas contables y/o administrativas, relativas a ingresos, egresos u otros? x
4 Se encuentran los EE.FF. Aprobados por los organos correspondientes de la empresa? x
5 Se encuentran los libros legalizados, empastados y debidamente foliados antes de su uso ? x
6 Estan los libros contables debidamente llenados? x
7 Se encuentra inscrito antes los registros de la Administracin Tributaria? x
8 Se encuentran debidamente actualizados dichos datos ? x
9 En que regimen tributario se encuentra la empresa?
10 Se emiten comprobante de pago para todas las operaciones de Venta? x
11 Se exige comprobante de pago para todas las operaciones que representen costo y/o gasto? x
12 Se han impreso los comprobantes de pago (Venta) en una imprenta autorizada por la SUNAT? x
13 Se transporta y/o remite la mercaderia con las respectivas guias de remision? x
14 Se registran todas las operaciones de venta en los respectivos Registros? x
15 Se han presentado declaraciones que contienen determinacion de la deuda fuera del plazo establecido por la Administracin? x
16 Se han presentado mas de una declaracion rectificatoria para un mismo tributo y periodo en el lapso sujeto a revision? x
17 Se han realizado revisiones anteriores al periodo sujeto a revision? x
18 Ha sido sujeto a multa por cometer alguna infraccion, en periodos anteriores o en curso? x
19 Las declaraciones efectudas guardan relacion con los libros y/o registros contables?
Cumple la empresa con el pago oportuno de sus impuestos?
20 x

21 La gerencia recibe informes sobre la determinacion del impuesto? x

22 Si recibiera dichos informes, hay funcionario encargado de la revision de dicho importe con lo declarado y pagado? x
23 La empresa realiza operaciones inafectas o exoneradas del Impuesto a la Renta? x

24 Hay algun funcionario responsable de la revision de las documentos y la correccion de calculos aritmeticos?

25 Tiene la empresa establecimientos anexos? x

26 Reunen las comprobantes de pago los requisitos legales? x

27 Se han realizado operaciones en Moneda Extranjera? x

 Referencia:

RESPUESTAS
OBSERVACIONES
N/A

Computarizado
Computarizado
Registro de Aprobacion

General
EMPRESA: Yura S.A Hecho por:
RUC: 20312372895
PERIODO: Dec-10 Fecha:

LIBROS O REGISTROS CONTABLES

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

Saldo
Adiciones Deduciones
Inicial

Costo S/. S/. S/.

Terrenos 3,583 1,099
Edificios e Instalaciones 94,496
Maquinaria y Equipo 414,727 (74.00)
Unidades de Explotacion 24,401 (978.00)
Muebles y Enseres 2,711
Equipos Diversos 30,488
Unidades de Transporte 25,785 (72.00)
Trabajos en curso 181,043 287,243
777,234 288,342 (1,124.00)

DEPRECIACION ACUMULADA
0

Saldo
Adiciones Deduciones
Inicial

Edificios e Instalaciones 62,696 1,940

Maquinaria y Equipo 239,465 24,697 (74.00)
Unidades de Explotacion 15,113 1,573 (978.00)
Muebles y Enseres 2,553 26
Equipos Diversos 23,852 1,577
Unidades de Transporte 14,960 4,567 (26.00)
358,639 34,380 (1,078.00)

COSTO NETO 418,595


LIBROS DE CARCTER CONTABLE
Libro diario
Libro Mayor
Libro de Invetarios y Balance
Reg. De ventas
Planilla de Remuneraciones
Libro Caja
Librode Activos Fijos
Matricula de Acciones
Reg de Letras por pagar
Libro de importaciones
Libro de exportaciones
Auxiliar de bancos
LIBROS DE CARCTER LIBROS DE CARACTER
TRIBUTARIO SOCIETARIO
Aquellos que le permiten determinarLibro de Actas
y gastos del contribuyente Matricula de Acciones
1. Regimen General deI. a la Ren Asistencia de accionistas.
a. Personas juridicas
Inventarios y balances
Diario
Caja
Mayor
Reg.de Ventas y Compras
Planilla de Remuneraciones
Tarjetas de control de activos fijos
Adicionalmente aquellos que se considere
conveniente
b. Personas naturales y otros receptores de
renta de 3ra categoria
Inventarios y balances
Ingresos y gastos
Registro de ventas y compras
Planilla de Remuneraciones
c. Acciones de participaciones, Joint Venture,
consorcios y otras empresas
Mantienen contabilidad independiente de sus
socios
2. Contribuyentes de RER
Para efectos tributarios, estan obligados a llevar
registro de ventas y compras adicionalmente, de
ser el caso lleve planillas de remuneraciones
3. Contribuyentes del RUS
No se encuentran obligados a llevar libros
de contabilidad de ser el caso llevaria planillas y
archivaran cronologicamente los comprobantes
que emitan y los que sustenten credito deducible
4. Contribuyentes que generen 4ta categoria.
Libro de Ingresos
 Referencia:

Transferenci Saldo
as y otros Final

S/. S/.
4,682
3,480 97,976
18,584 433,237
3,133 26,556
43 2,754
1,597 32,085
20,656 46,369
-47,493 420,793
- 1,064,452

Transferenci Saldo
as y otros Final

64,636
194 264,282
(116.00) 15,592
2,579
39 25,468
(117.00) 19,384
- 391,941

672,511
LIBROS DE CARACTER
SOCIETARIO
o de Actas
icula de Acciones
tencia de accionistas.
EMPRESA: Hecho por:
RUC: 20312372895
PERIODO: Fecha:

Fecha de
N REGISTRO CONTABLE N Legalizacin
Legalizacin
LIBRO CAJA Y BANCOS R-0299-2010 2/1/2010
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES R-0300-2010 2/1/2010
LIBRO DIARIO J-0083-2007 5/1/2007
LIBRO MAYOR J-0084-2007 5/1/2007
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS R-0303-2010 2/1/2010
REGISTRO DE COMPRAS R-0301-2010 2/1/2010
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS R-0304-2010 2/1/2010
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS R-0302-2010 2/1/2010
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS J-0085-2007 5/1/2007
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO J-0086-2007 5/1/2007
LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES J-0087-2007 5/1/2007

Art 3 y 4 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 234-2006/SUNAT

BASE LEGAL

TRABAJO REALIZADO
]
 Referencia:

C-1

Aprueba

]
]
]
]
]
]
]
]
]
]
]

INTENDENCIA N 234-2006/SUNAT
EMPRESA: Yura S.A
RUC: 20312372895
PERIODO: Dec-10

ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

YURA S.A.

CUENTA NOTA

Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de Ventas (Operacionales)
Otros Costos Operacionales
Total Costos Operacionales
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Operativa
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Participacin en los Resultados de Partes Relacionadas por el Mtodo de
Participacin 0
Ganancia (Prdida) por Instrumentos Financieros Derivados 0

Resultado antes de Participaciones y del IR

Participacin de los trabajadores
Impuesto a la Renta
Utilidad (Prdida) Neta de Actividades Contnuas 0
Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones en Discontinuacin 0
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio
 Hecho por: Referencia:

Fecha: D

Especfico Especfico
del 01 de del 01 de
Octubre al Octubre al
31 de 31 de
Diciembre Diciembre
del 2010 del 2009
0 0
182,169 134,731
0 0
182,169 134,731
-96,518 -68,117
0 0
-96,518 -68,117
85,651 66,614
-12,516 -968
-13,284 -11,204
0 21
9,821 2,029
-2,175 -3,903
67,497 52,589
827 1,606
-1,766 -2,516

0 0
0 0

66,558 51,679
-6,417 -5,226
-19,908 -12,735
40,233 33,718
0 0
40,233 33,718
EMPRESA: Yura S.A Hecho por:
RUC: 2031237285
PERIODO: Diciembre 2010 Fecha:

DETERMINACION DE RENTA DIFERIDA IMPONIBLE

DENOMINACION 2010 2009

Diferentes Tasas De Depreciacin 7095.00 7162.00
Arrendamiento Financiero 1797.00 2404.00
Intereses de Arrendamiento Financiero 6479.00 513.00
Desvalorizacion de Existencias -1222.00 -1222.00
Provision Para Vacaciones -2429.00 -2073.00
Gastos Financieros Activados yOtros 1097.00 1296.00
12817.00 8080.00
Tasa Combinada 37% 37%
Impuesto Diferido Acreedor 4742.29 2989.60
Referencia:

E
EMPRESA: Hecho por:
RUC: 20312372895
PERIODO: Fecha:

ADICIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA

TIPO DIFERENCIA
DESCRIPCION DE LA ADICION Referencia P/T
TEMPORAL
Mayor depreciacin como consecuencia de revaluaciones voluntarias.
Base Legal: Inc. I) del Artculo 44
Diferentes Tasas de Depreciacion
Base Legal: Inc. f) del Artculo 37, 39 y 40 del TUO de la Ley Imp. a la Renta y Artculo
22 del Reglamento RA-D 7,095.00
Desvalorizacion de Existencias

Base Legal: Inc. f) del Artculo 37 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta -1,222.00
Adiciones por arrendamiento financiero.
Base Legal: D.Leg 299 y modificatorias
La amortizacin de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricacin, juanillos y otros
activos intangibles similares.

Base Legal: Inc. g) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta

Agregados para lo sealado en el Artculo 63 en empresas de construccin o similares.

Base Legal : Artculo 63 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta
Gastos Personales y de sustento del contribuyente y sus familiares

Base Legal: Inc. a) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta
El Impuesto a la Renta.

Base Legal: Inc. b) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta
Multas, recargos, intereses moratorios y sanciones.
 Base Legal: Inc. c) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta
Donaciones y cualquier acto de liberalidad.

Base Legal: Inc. d) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp.a la Renta
Sumas Invertidas en adquisicin de bienes o mejoras de carcter permanente cargado a
gastos. (Intereses de Arrendamiento Financiero) 6479.00

Base Legal : Inc. e) del Artculo 44 y Artculo 41 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta 1797.00
Las asignaciones destinadas a la constitucin de reservas o provisiones cuya deduccin no
admite la Ley del Imp. a la Renta

Base Legal: Inc. f) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta

Parte que exceda el porcentaje usual de comisiones mercantiles originadas en el exterior

Base Legal: Inc. h) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta
Gastos cuya documentacin sustentatoria no cumpla con los requisitos y caract. establecidas
en el Regl. de Comp. de Pago

Base Legal: Inc. j) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta
El Impuesto General a las Ventas que grava el retiro de bienes

Base Legal: Inc. k) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta
Impuesto a la Renta de Terceros asumido por el contribuyente.
Base Legal: Articulo 47 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta

La parte de los intereses que no excede el monto de los ingresos por intereses exonerados.

Base Legal: Inc. a) del Artculo 37 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta
Castigos por deudas incobrables que incumplen con los requisitos legales. (Gastos
Financieros Activados y Otros)
Base Legal: Inc. i) del Artculo 37 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta e Inc. g) del
Artculo 21 del Reglamento 1097.00

Provisiones por deudas de cobranza dudosa que incumplen con los requisitos legales.
 Base Legal: Inc. i) del Artculo 37 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta e Inc. f) del
Artculo 21 del Reglamento
Exceso de remuneraciones al Directorio(6% de la utilidad comercial)
Base Legal : Inc. m) del Articulo 37 del TUC) de la Ley del Imp. a la Renta e Inc. 1) del
Articulo 21 del Reglamento

Exceso de gastos de Representacin (0.5% ingresos brutos, limite 40 UIT)

Base Legal : Inc. q) del Articulo 37 del TUO de la Ley del Imp, a la Renta e Inc. m) del
Articulo 21 del Reglamento
Exceso de viaticos cargados a gastos.
Base Legal : Inc. r) del Articulo 37 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta y Articulo 21 del
Reglamento
Exceso de Gastos sustentados con boleta de yenta.
Base Legal : Articulo 37 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta e Inc. ) del Articulo 21
del Reglamento
Gastos no devengados cargados a resultados.

Base Legal:Inc.a) del Articulo 57 del TUO de la Ley del Imp.a la Renta
Gastos de ejercicios anteriores.

Base Legal:Inc.a) del Articulo 57 del TUO de la Ley del Imp.a la Renta
Costos y/o Gastos pagados sin utilizar Medios de Pago.
Base Legal: articulo 8 de la Ley 28194
Ajustes por aplicacion de las normas de Precios de Transferencia

Base Legal: Articulo 32 A del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.

Provision Para Vacaciones

48 Disposicin Final y Transitoria de la Ley del Impuesto a la Renta -2429

TOTAL ADICIONES 12,817.00
 Referencia:

RA

TIPO DIFERENCIA
PERMANENTE
EMPRESA: YURA S.A
RUC: 20312372895
PERIODO:

Diferentes Tasas de Depreciacin

Contable Tributario
L.IR. Art. 43 y
Reglamento Art. 22
1.- Diferentes tasas de Deprecicacin NIC 36 Prrafo 8 (#) Literal (*)
Edificios e Instalaciones 66001.00 64636.00
Maquinaria y Equipo 265637.00 264282.00
Unidades de Explotacion 17310.00 15592.00
Muebles y Enseres 2579.00 2579.00
Equipos Diversos 27109.00 25468.00
Unidades de Transporte 2400.00 1384.00
TOTAL 381036.00 373941.00

(#) Se deteriora el valor de un activo cuando su importe en libros exede su valor recuperab
entidad evaluar en cada fecha de cierre el balance, si existe algun indicio de deterioro del valor d
algun activo Contablemente la entidad luego de efectuar la evaluacion de los activos fijos podra
registrar una provision, por deterioro.
(*) Los bienes depreciables, Excepto inmuebles que queden obsoletos o fuera de uso, podra
opcion del contribuyente. Depreciarse hasta extinguir su costo o darse de baja, si los bienes queda
fuera de uso u obsoleto, el contribuyente podra optar por:
1.- Seguir depreciandolo anualmente aplicando los porcentajes que se seale en el reglamento.
2.- Dar de baja el bien por el valor aun o depreciado a la fecha del retiro.
El desuso u obsolescencia debern estar debidamente sustentados por informe tecnico dictaminad
profesional competente y colegiado .
 Hecho por: Referencia:

Fecha: R- TD

cin

Diferencia
Diferencia Temporal

1,365.00
1,355.00
1718

1641
1016
7,095.00

e en libros exede su valor recuperable. La

lgun indicio de deterioro del valor de
valuacion de los activos fijos podra

den obsoletos o fuera de uso, podran a

o darse de baja, si los bienes quedaran

que se seale en el reglamento.

del retiro.
ados por informe tecnico dictaminado por
EMPRESA:
RUC: 20312372895
PERIODO: Diciembre 2010

ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Hecho por: Referencia:

Fecha: R- AF
EMPRESA:
RUC: 20312372895
PERIODO:

INTERESES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Hecho por: Referencia:

Fecha: R-IA
EMPRESA Yura S.A
RUC: 20312372895 Fecha:
PERIODO:

DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS

LISTADO DE EXISTENCIAS MALOGRADAS

DESCRIPCION CLASE CANTIDAD IMPORTE

Bolsas de 42.5 kg Tipo IP -135.00

Bolsas de 42.5 kg Tipo I -415.00
Cemento de Big Bag 1.5 TN -191.00
Cemento a Granel -364.00
Agregados de Construccin -106.00
Arena Piedra Chancada -11.00

Total Existencias Malogradas -1222.00

BASE CONTABLE
NIC 2 Parrafo y 3 y 9

Las existencias se valoran al menor de:

* Costo o
* Valor Neto Realizable
El importe de cualquier valor, y todas las perdidas se reconoce en el ejercicio en que se
producen

BASE TRIBUTARIA

Ley del Impuesto a la Renta Art. 37 literal f) y Art. 21, Literal c) del Reglamen

Son deducibles como gastos los desmedros de existencias debidamente acreditados .

Se acepta como prueba la destruccion de las existencias efectuadas ante Notario
Pblico o Juez de Paz.

Segundo Parrafo del Inciso c) del Art. 21 del Reglamento del Impuesto de la L

"Cuando la Sunat requiera el contribuyente debera acreditar las mermas mediante un

informe tcnico emitido por un profesional independiente, competente y colegiado o
por el organismo tcnco competente. Dicho infrme debera contener por lo menos la
metodologia empleada y las prueas realizadas. En caso contrario no se admitira
deduccin".
ANEXO 1
 R-DE

n el ejercicio en que se

eral c) del Reglamento

amente acreditados .
das ante Notario

del Impuesto de la LIR

mermas mediante un
tente y colegiado o
ner por lo menos la
no se admitira
EMPRESA Yura S.A
RUC: 20312372895 Fecha: R-PV
PERIODO: Dic. 2010

PROVISION PARA VACACIONES

NOMBRE CARGO FECHA INICIO SUELDO Contable

Juana Yufra Chvez Personal Gerencial 2/6/2010 2999.00 2499

Art. 10 del Decreto Legislativo 713

De conformidad con la 48 Disposicin Final y Transitoria de la Ley del Impuesto a la Renta, los
conceptos remunerativos sern deducibles en el ejercicio en que efectivamente se paguen, an
cuando se encuentren debidamente provisionados en un ejercicio anterior.

ANEXO 2
Tributaria
-2499

-2499
EMPRESA Yura S.A
RUC: 20312372895
PERIODO: Dec-10

GASTOS FINANCIEROS ACTIVADOS Y OTROS

Fecha: R-GA
 ANEXO I

Destruccion de las existencias efectuadas ante Notario Pblico

Se cont con la presencia del Notario Pblico Dr. Marco Antonio

Corcuera Garca, quien dio f de este acto, de un representante de
INDECOPI de La Libertad

ANEXO 2

CONTRATO DE TRABAJO

Conste por el presente documento el CONTRATO DE TRABAJO A TIEMPO PARCIAL, que

celebran de una parte la Empresa YURA S.A con RUC No. No. 20413751242, representada
por su Gerente General, ING. ROLF KROMEMBERG, identificado con DNI No. 29220594,
con Domicilio Legal en Calle Nueva 211, Distrito, Provincia y Regin de Arequipa, a quien
en adelante se le llamar el EMPLEADOR y de la otra parte Doa JUANA YUFRA CHAVEZ,
identificada con DNI No. 29534205, con direccin domiciliaria en la Calle Pizarro No. 318,
Distrito, Provincia y Regin de Arequipa, a quien en adelante se le denominar el
TRABAJADOR, en los trminos y condiciones siguientes:

PRIMERA: El EMPLEADOR es una EMPRESA, cuyo objeto social es Produccion y venta de

cemento, incluyendo las actividades de extraccin, procesamiento y transporte de
minerales metlicos y no metlicos desde sus canteras hasta la planta de produccin
ubicada en el departamento de Arequipa. (C0IIU 26944 Fabricacion de Cemento, Cal y
Yeso), la misma que requiere de los servicios del TRABAJADOR para que los efecte en el
AREA ASISTENCIA DE ADMINISTRACION.

SEGUNDA: El Directorio de la Empresa, en un afn de brindar un buen servicio a sus

Clientes, as como cumplir con las exigencias de una mayor demanda en el mercado, ha
acordado contratar personal eventual, con amplio conocimiento, a plazo fijo y con
posibilidad de renovacin de acuerdo al rendimiento del Trabajador.

TERCERA: En razn de las causas objetivas sealadas en la clusula anterior y la

posibilidad de renovacin estipulada en la clusula segunda del Contrato celebrado
anteriormente con el TRABAJADOR, la Empresa contrata a Plazo Fijo, los servicios del
TRABAJADOR para que realice las labores de SECRETARIA - RECEPCIONISTA en el AREA
ADMINISTRACION, debiendo someterse al cumplimiento estricto de la labor para lo cual
ha sido contratado, bajo las directivas que emanen de sus Jefes o Instructores.
acordado contratar personal eventual, con amplio conocimiento, a plazo fijo y con
posibilidad de renovacin de acuerdo al rendimiento del Trabajador.

TERCERA: En razn de las causas objetivas sealadas en la clusula anterior y la

posibilidad de renovacin estipulada en la clusula segunda del Contrato celebrado
anteriormente con el TRABAJADOR, la Empresa contrata a Plazo Fijo, los servicios del
TRABAJADOR para que realice las labores de SECRETARIA - RECEPCIONISTA en el AREA
ADMINISTRACION, debiendo someterse al cumplimiento estricto de la labor para lo cual
ha sido contratado, bajo las directivas que emanen de sus Jefes o Instructores.

CUARTA: El Trabajador y la Empresa, convencionalmente acuerdan celebrar este

Contrato, por el cual doa JUANA YUFRA CHAVEZ, se obliga a prestar sus servicios a la
Empresa, inicindose la relacin laboral el da 06 DE FEBRERO DEL 2010, hasta el 30 DE
NOVIEMBRE DEL AO 2011; a cuyo vencimiento, automticamente queda extinguido el
Contrato de Trabajo, con la posibilidad de renovacin de acuerdo al RENDIMIENTO,
RESPONSABILIDAD Y CALIDAD EN LOS SERVICIOS QUE PRESTE EL TRABAJADOR.

QUINTA: En contraprestacin a los servicios del TRABAJADOR, el EMPLEADOR se obliga a

pagar una remuneracin mensual de S/. 2999.00 (Dos mil Novecientos Noventa y Nueve
con 00/100 nuevos soles), monto que se incrementar de acuerdo a la poltica
remunerativa de la Empresa. Igualmente se obliga a facilitar al TRABAJADOR los
materiales necesarios para que desarrolle sus actividades, y a otorgarle los beneficios
que por Ley o pacto tuvieran los trabajadores del Centro de Trabajo contratados a plazo
indeterminado.

SEXTA: El TRABAJADOR deber prestar sus servicios en el siguiente horario:

Turno Maana: De 09:00 Hrs. a 12:45 Hrs., el mismo que podr ser sujeto a variacin,
de conformidad con la poltica laboral de la Empresa y previo acuerdo con el
TRABAJADOR.

SEPTIMA: El TRABAJADOR cumplir con las normas contenidas en el Reglamento Interno

de Trabajo de la Empresa, as como las del Reglamento de Seguridad e Higiene
Ocupacional, que declara conocer y las rdenes que imparta la EMPRESA en ejercicio de
las facultades contenidas en el Art. 9 de la Ley de Productividad y Competividad laboral,
TUO del D. Leg. 728.

OCTAVA: El EMPLEADOR se obliga a inscribir al TRABAJADOR en el Libro de Planillas de

Remuneraciones, as como a poner en conocimiento de la Autoridad Administrativa de
Trabajo el presente Contrato para su aprobacin, en cumplimiento de lo dispuesto en el
TUO del D. Leg. 728 (D.S. 003-97-TR, Ley de Productividad y Competividad Laboral).

NOVENA: La EMPRESA no est obligada a dar aviso adicional alguno referente al trmino
del presente Contrato, el que concluye de acuerdo a la Clusula Cuarta, oportunidad en
la cual se abonar al TRABAJADOR los beneficios sociales que le corresponden de
acuerdo a Ley.

DCIMA: El TRABAJADOR no podr ser despedido durante la vigencia de este Contrato,

excepto cuando incurra en Causa Justa de Despido que prescribe el Art. 24 del Texto
Unico Ordenado del D. Leg. 728 (D.S. 003-97-TR, Ley de Productividad y Competividad
Laboral).

UNDCIMA: En todo lo no previsto por el presente Contrato, se estar a las disposiciones

laborales que regulan los Contratos de Trabajo, contenidos en el Texto Unico Ordenado
del D. Leg. 728 (D.S. 003-97-TR, Ley de Productividad y Competividad Laboral).

FIRMADO EN AREQUIPA, A LOS 06 DAS DEL MES DE FEBRERO DEL AO 2010.

__________________________________ ___________________________
ING. ROLFKROMEMBERG JUANA JUFRA CHAVEZ
EMPLEADOR TRABAJADOR
FIRMADO EN AREQUIPA, A LOS 06 DAS DEL MES DE FEBRERO DEL AO 2010.

__________________________________ ___________________________
ING. ROLFKROMEMBERG JUANA JUFRA CHAVEZ
EMPLEADOR TRABAJADOR
rio Pblico

RABAJO

O A TIEMPO PARCIAL, que

. 20413751242, representada
cado con DNI No. 29220594,
Regin de Arequipa, a quien
Doa JUANA YUFRA CHAVEZ,
ia en la Calle Pizarro No. 318,
e se le denominar el

al es Produccion y venta de
miento y transporte de
a la planta de produccin
ricacion de Cemento, Cal y
OR para que los efecte en el

ar un buen servicio a sus

demanda en el mercado, ha
ento, a plazo fijo y con
bajador.

clusula anterior y la
del Contrato celebrado
azo Fijo, los servicios del
RECEPCIONISTA en el AREA
ricto de la labor para lo cual
efes o Instructores.
ento, a plazo fijo y con
bajador.

clusula anterior y la
del Contrato celebrado
azo Fijo, los servicios del
RECEPCIONISTA en el AREA
ricto de la labor para lo cual
efes o Instructores.

uerdan celebrar este

a prestar sus servicios a la
RO DEL 2010, hasta el 30 DE
amente queda extinguido el
uerdo al RENDIMIENTO,
TE EL TRABAJADOR.

R, el EMPLEADOR se obliga a
ovecientos Noventa y Nueve
cuerdo a la poltica
r al TRABAJADOR los
y a otorgarle los beneficios
Trabajo contratados a plazo

guiente horario:

podr ser sujeto a variacin,

o acuerdo con el

as en el Reglamento Interno
eguridad e Higiene
a la EMPRESA en ejercicio de
idad y Competividad laboral,

en el Libro de Planillas de
utoridad Administrativa de
miento de lo dispuesto en el
Competividad Laboral).

l alguno referente al trmino

sula Cuarta, oportunidad en
ue le corresponden de

vigencia de este Contrato,

cribe el Art. 24 del Texto
ductividad y Competividad

se estar a las disposiciones

en el Texto Unico Ordenado
mpetividad Laboral).

RO DEL AO 2010.

__________________
NA JUFRA CHAVEZ
TRABAJADOR
RO DEL AO 2010.

__________________
NA JUFRA CHAVEZ
TRABAJADOR