AO 2014 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Prorrateo de Crdito Fiscal Art. 13.

Contribuyente: A.J.R. S.A.
Actividad Principal: Fabricacin de Productos gravados y exentos.

Actividad Secundaria: Prestacin de servicios gravados y locacin de cosas muebles gravadas

Cierre de ejercicio: 31 de Marzo.

Detalle de operaciones de los meses de febrero y marzo de 2011

1. Venta de productos gravados en febrero de 2011

1.1. Responsables inscriptos 380.000,00
1.2. Responsables inscriptos 9.000,00
1.3. Consumidores Finales 139.150,00
1.4. Hospital de Nios 29.887,00
2. Venta de productos exentos en febrero de 2011
2.1. Responsables inscriptos 6.000,00
2.2. Consumidores finales 90.000,00
2.3. Hospital de Nios 15.000,00
3. Exportaciones Febrero de 2011
3.1. Productos Exentos 80.000,00
3.2. Productos Gravados 60.000,00
4. Descuentos sobre ventas de productos
Gravados a responsables inscriptos 400,00
5. Venta de una mquina destinada a la fabricacin
De productos gravados y exentos a un
Responsable inscripto cuya actividad principal
es la compraventa de mquinas usadas 12.000,00
6. Venta de una mquina destinada a la fabricacin
De productos de exportacin y productos de
Comercializacin en mercado interno a un
Responsable inscripto 6.800,00
7. Compras de febrero de 2011:
7.1. Insumos gravados destinados a la fabricacin
de productos gravados y exentos en el mercado interno 260.000,00
7.2. Insumos exentos destinados a la fabricacin
Productos gravados 540.000,00
7.3. Insumos gravados destinados a la fabricacin
de productos exentos p/ mercado interno y externo 80.000,00

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8. Detalle de las operaciones del mes de Marzo de 2011:

8.1. Reparacin de un producto exento a un responsable 600,00
inscripto
8.2. Locacin de un producto exento a un consumidor final 484,00
8.3. Venta de productos gravados a R.I. 320.000,00
9. Compras del mes de Marzo de 2011
9.1. Insumos gravados para el sector administrativo 7.000,00
9.2. Energa elctrica de fbrica 4.900,00
9.3. Insumos gravados destinados a exportaciones 23.000,00
9.4. Insumos gravados destinados a la produccin de
Bienes exentos 40.000,00
9.5. Insumos gravados adquiridos a monotributistas 10.000,00
Datos adicionales:
-- Cuando corresponda su discriminacin, los precios son netos del IVA.
--- Detalle de ingresos acumulados al mes de enero de 2011:
1. Venta de productos gravados en el mercado interno 5.029.000,00
2. Venta de productos exentos en el mercado interno 1.035.000,00
3. Exportaciones de productos exentos 720.000,00
4. Exportaciones de productos gravados 490.000,00
5. Reparacin de Bienes 6.000,00
6. Locacin de Bienes 4.000,00

--- Detalle de los crditos fiscales computables en el perodo 04/2010 - 01/2011:

Perodo Crdito Fiscal C.F. COMPUTADO

Total POR PRORRATEO

Abril/10 68.500,00 57.540,00

Mayo/10 35.200,00 29.744,00
Junio/10 60.700,00 52.030,00
Julio/10 15.300,00 13.158,00
Agosto/10 14.900,00 12.665,00
Setiem/10 26.600,00 23.146,00
Octubre/10 61.700,00 52.312,00
Noviem/10 21.500,00 18.680,00

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Diciemb/10 14.200,00 12.136,00

Enero/11 16.700,00 14.360,00

SE PIDE: Ajuste Art. 13 de la ley de IVA.

Crdito Fiscal Exportadores Art. 43

Contribuyente: Expoland S.A.

CUIT: 33-66953905-9
Gran contribuyente zonal. Agencia N 48
Actividad Principal: Productor agrcola y exportador.
Actividad Secundaria: Importador de cereales para su comercializacin en el mercado interno.

Fecha de cierre de ejercicio: 30/10/11

Inscripcin en el registro de exportadores: 26/01/10
Renovacin de inscripcin en el registro de exportadores: 29/01/11
La firma Expoland S.A. presenta solicitud de recupero de I.V.A por las exportaciones del mes de
Noviembre de 2011, el ltimo da hbil de diciembre de 2011 (30/12/11) en funcin de la R.G. 2000.

Mes: Noviembre 2011:

Operaciones de venta
Mercado Interno Venta en $
A Responsable Inscripto. 1.019.000
A Consumidor final 68.000
A Monotributistas 55.000

Mercado Externo
Valor FOB (1.100.000*4,00) 4.400.000

Nota: Los importes de las operaciones son netos de IVA, salvo en el caso de operaciones con
consumidores finales y monotributistas.

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Operaciones de compra

Concepto Neto Gravado IVA

Adquisiciones vinculadas directamente
con operaciones del mercado interno,
gravadas al 21 % 307.598,00 64.595,58
Adquisiciones vinculadas indirectamente
con operaciones del mercado interno y
externo:

Mantenimiento de Bs. Uso 328.120,00 68.905,20

Materiales varios 630.016,97 132.303,56
Telfono (gravada al 27%) 5.527,00 1.492,29
Adquisiciones vinculadas directamente
Con operaciones del mercado externo:
Material de empaque de exportaciones 1.955.263,16 410.605,25
Honorarios al despachante de aduana 5.500,00 1.155,00
Telex y fax al exterior ( al 27 % ) 9.150,50 2.470,63
Adquisiciones de productos a monotributistas 155.759,92

Segn el art. 43 de la Ley, permite el siguiente procedimiento:

a) Compensar el crdito fiscal por exportaciones contra la obligacin que surja de sus
operaciones en el mercado interno.

b) Si luego de realizado a) existe un excedente de dicho crdito fiscal, el contribuyente puede

imputarlo al pago de otros impuestos que estn a cargo de la AFIP, o solicitar su transferencia a otros
responsables o solicitar su devolucin en efectivo.

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