TERCERA UNIDAD

Contabilidad bancaria - Caso prctico

LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
1
11 DISPONIBLE 95,000.00
1101.01 Caja 50,000.00
1102.01 Banco Central de Reserva del Per 5,000.00
1103.03 Bancos y otras instituc.financieras del pais 40,000.00
14 CARTERA DE CRDITOS 600,000.00
1401.02 Crditos vigentes 600,000.00
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS 55,000.00
1803.01 Mobiliarios y equipos 30,000.00
1803.02 Equipos de Computo 25,000.00
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 60,000.00
8102 VALORESCUENTA
CONTRA PROPIOS
DEEN COBRANZA
CUENTAS DE 60,000.00
ORDEN DEUDORAS
82 60,000.00 60,000.00
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS 5,000.00
1809 Depreciacin acumulada de inmuebles, mobiliarios 5,000.00
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 340,000.00
2102.01 Dpositos de ahorros 340,000.00
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 90,000.00
2402.01 Depositos de Ahorro 90,000.00
25 CUENTAS POR PAGAR 3,000.00
2507.03 Tributos Por Pagar 3,000.00
31 CAPITAL SOCIAL 290,000.00
3101.01 Acciones comunes 290,000.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS 22,000.00
3801.01 Utilidad acumulada 22,000.00
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 60,000.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 60,000.00
8404 Gtas.Recib. por Crdit 60,000.00
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio
de las operaciones ejercico 2012

85
 TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico

LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
2
OPERACIN N 1
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN 4,360.00
4501 Gastos de personal 4,360.00
45011 Remuneraciones 4,000.00
45014 Seguridad y previsin social 360.00
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 880.00
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 880.00
de tributos
210419 Otros tributos por cuenta propia 360.00
21042 Tributos retenidos 520.00
25 CUENTAS POR PAGAR 3,480.00
2505 Dividendos, participaciones y remuneraciones 3,480.00
por pagar
250504 Remuneraciones por pagar 3,480.00
Por el compromiso de la planilla, durante el
periodo contable
3
93 DIVISIN DE CRDITO 4,360.00
9362 Gastos de personal 4,360.00
59 CARGAS IMPUTABLES 4,360.00
5901 Cargas imputables. 4,360.00
Por el destino de los gastos de suedos del
personal, durante el periodo contable, segn
planilla de haberes.
4
25 CUENTAS POR PAGAR 3,480.00
2505 Dividendos, participaciones y remuneraciones 3,480.00
por pagar
250504 Remuneraciones por pagar 3,480.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO 3,480.00
2102.01 Depsitos Ahorros Activos 3,480.00
Por el pago mediante deposito de ahorro
5
OPERACIN N 2
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 38,500.00
1103.01 Bancos y otras instituc.financieras del pais 38,500.00
1401 CREDITO 38,000.00
1401.02 Creditos a mircroempresas 38,000.00
5104 INTERESES POR CREDITO 500.00
5104.01 Intereses por creditos vigentes 500.00
Por el cobro mediante cheque
OPERACIN N 3
6
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS 20,000.00
1804.01 Vehiculos
1906 CREDITO FISCAL 3,600.00
1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
2506 PROVEEDORES 23,600.00
2506.01 proveedores de bienes
Por la compra del vehiculo
7
2506 PROVEEDORES 23,600.00
2506.01 proveedores de bienes
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS 23,600.00
1103.01 Bancos y otras instituc.financieras del pais
Por la cancelacin con cheque

86
 TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico

LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
OPERACIN N 4
8
1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS 35,000.00
1403.01 Creditos comerciales 35,000.00
5104 INTERESES POR CREDITOS 35,000.00
5104.03 Intereses por creditos reestrcuturados 35,000.00
Por lo creditos
9
1101 CAJA 35,000.00
1101.01 Oficina principal 35,000.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 35,000.00
2101.01 Depositos en cuenta corriente 35,000.00
Por el deposito en cuenta corriente
10
1101 CAJA 350.00
1101.01 Oficina principal 350.00
1401 CREDITOS VIGENTES 35,000.00
1401.01 Creditos comerciales 35,000.00
1101 CAJA 35,000.00
1101.01 Oficina principal 35,000.00
5107 COMISIONES POR SERVICIOS FINANCIEROS 300.00
5107.04 Creditos
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 50.00
5202.09 Otros ingresos por servicios
Por el otorgamiento del prstamo al cliente
11
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 35,000.00
8102.01 Valores propios en cobranza
8201 DEUDOR POR EL CONTRARIO DE CIENTAS DE OREDEN DEUDORES 35,000.00
Por el pagar emitido con vencimiento a 30 das
12
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS CREDITOS VIGENTES 700.00
1408.01 Creditos Comerciales
5104 INTERESES POR CREDITOS 700.00
5104.01 Intereses por creditos vigentes
Por los intereses vencidos
13
8201 DEUDOR POR EL CONTRARIO DE CIENTAS DE OREDEN 35,000.00
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza 35,000.00
Por el pagar emitido con vencimiento a 30 das
OPERACIN N 5
14
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS 15,000.00
1804.01 Vehiculos
3101 CAPITAL SOCIAL 15,000.00
3101.01 Acciones comunes
Por el aporte de uno de los socios
OPERACIN N 6
15
1101 CAJA 10,000.00
1101.01 Oficina principal 10,000.00
14 CARTERA DE CRDITOS 10,000.00
1401.02 Crditos vigentes
Por el cobro de los creditos mediante efectivo
OPERACIN N 7
16

87
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Contabilidad bancaria - Caso prctico

LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
25 CUENTAS POR PAGAR 3,000.00
2507.03 Tributos Por Pagar 3,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS 3,000.00
1103.01 Bancos y otras instituc.financieras del pais 3,000.00
Por el pago de tributos mediante cheque
OPERACIN N 8
17
41 GASTOS FINANCIEROS 500.00
4101 Intereses por obligaciones con el pblico
41012 Intereses con el pblico por cuenta de ahorro
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO 500.00
2108.02 Gastos por pagar de Obligaciones con el Pblico por Cuentas de Ahorro
Por el compromiso de pago de intereses
generados en las cuentas de ahorros con el
pblico durante el periodo contable
18
92 DIVISIN DE OPERACIONES 500.00
9260 Cargas finacieras
59 CARGAS IMPUTABLES 500.00
5901 Cargas imputables
Por el destino de los gastos fiancieros
durante el periodo contables
19
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 10,000.00
2102.0101 Persona naturales y jurdicas
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLIC 500.00
2108.02 Gastos por pagar de Obligaciones con el Pblico por Cuentas de Ahorro
11 DISPONIBLE 10,500.00
1101 Caja 320,000.00
11011 Oficina principal
Por la cancelacion de los intereses y
comisiones generados con el publico
durante el ejercicio contable
OPERACIN N 9
20
44 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO 1,187.50
Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES
4401 Deprec.de inmueb. mobiliario y equipo 1,187.50
4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones 250.00
4401.03 Depreciacin de mobiliarioy equipo 937.50
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS 1,187.50
1809 Depreciacin acumulada de inmuebles
mobiliario y equipo
1809.03 Mobiliarios y equipos 250.00
1809.04 Equipos de Transporte 937.50
Por el clculo de las provisiones del ejercicio
en el periodo contable.
21
91 ALTA DIRECCIN 28,755.00
9168 Provisiones del ejercicio 28,755.00
92 DIVISIN DE OPERACIONES 26,950.00
9268 Provisiones del ejercicio 26,950.00
93 DIVISIN DE CRDITOS 21,595.00
9368 Provisiones del ejercicio 21,595.00
94 DIVISIN DE FINANZAS 21,695.00
9468 Provisiones del ejercicio 21,695.00

88
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Contabilidad bancaria - Caso prctico

LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
95 OFICINA DE ADMINISTRACIN 22,645.00
9568 Provisiones del ejercicio 22,645.00
96 SUCURSALES 20,710.00
9668 Provisiones del ejercicio 20,710.00
59 CARGAS IMPUTABLES 142,350.00
5901 Cargas imputables 142,350.00
Por el destino de las provisiones del
ejercicio, durante el periodo contables.
22
59 CARGAS IMPTABLES 906,225.00
91 ALTA DIRECCIN 105,785.00
92 DIVISIN DE OPERACIONES 423,115.00
93 DIVISIN DE CRDITOS 94,745.00
94 DIVISIN DE FINANZAS 93,871.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACIN 98,375.00
96 SUCURSALES 90,334.00
para saldar las cuentas de la clase 9 con
cargo a la cuenta cargas imputables
23
72 CONTINGENTES ACREEDORAS 835,450.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 264,600.00
71 CONTINGENTES DEUDORAS 835,450.00
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.00
Para saldar las cuentas contingentes y de
Orden al finalizar el ejercicio contable del
periodo.
24
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 906,225.00
41 GASTOS FINANCIEROS 320,000.00
44 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIOS
Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES 54,850.00
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN 531,375.00
Para saldar las cuentas de gastos generados
durante el ejercicio, utilizando la segunda
opcin de cierre de cuentas contables.
25
51 INGRESOS FINANCIEROS 700,000.00
5102 Intereses por fondos interbancarios
51021 Bancos y otras instituc.financieras del pas 180,000.00
51022 Intereses por depsito en el BCR
510221 Cuenta ordinaria 80,000.00
510222 Cuenta especial 100,000.00
51024 Cajas rurales de ahorro y crdito 110,000.00
51025 Entidades de desarrollo para la pequea
y microempresa EDPYMES 120,000.00
51026 Cooperativa de ahorro y crditos 110,000.00
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 1,020,000.00
5202 Ingresos por servicios diversos
520201 Mantenimiento de cuentas corrientes 40,650.00
520202 Cobranzas 445,592.00
520203 Custodia de valores 83,125.00
520206 Tarjetas de crditos y dbitos 125,800.00

89
 TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico

LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
520208 Transferencias 82,350.00
520209 Cheques de gerencia 85,625.00
520210 Chques certificados 59,623.00
520213 Alquiler de caja de seguridad 97,235.00
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1,720,000.00
Para saldar las cuentas de ingresos durante el
ejercicio, utilizando la segunda opcin de
cierre de cuentas.
26
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 813,775.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS 813,775.00
Para registrar el traslado del resultado del
ejercicio a la cuenta patrimonial resultado acumulado
27
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 5,451,875.00
22 FONDOS INTERBANCARIOS 390,000.00
25 CUENTAS POR PAGAR 220,000.00
27 PROVISIONES 420,000.00
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRC. 170,000.00
31 CAPITAL SOCIAL 1,500,000.00
33 RESERVAS 800,000.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS 1,713,775.00
11 DISPONIBLE 6,888,500.00
12 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 430,000.00
14 CRDITOS 380,000.00

90
a) Depreciaciones de inmuebles, mobiliarios y equipos
ACTIVOS V.L. % DEPREC. EJERC.
Mobiliarios 30,000.00 10 3,000.00
Equipos 45,000.00 25 11,250.00
TOTAL 75,000.00 14,250.00
DEPREC. MENSUAL.
250.00
937.50
1,187.50
 CODIGO LIBRO MAYOR DEBE HABER

1101 CAJA
1101 Caja 4,850,000.00
1101 Caja 17,200.00
1101 Caja 60,000.00
1101 Caja 2,550,000.00
1101 Caja 500,000.00
1101 Caja 3,000,000.00
1101 Caja 1,213,000.00
1101 Caja 450,000.00
1101 Caja 1,200,000.00
1101 Caja 1,500,000.00
1101 Caja 490,500.00
1101 Caja 320,000.00
12,640,200.00 3,510,500.00
SALDO 9,129,700.00
TOTALES 12,640,200.00 12,640,200.00

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

1102 Banco Central de Reserva del Pe 700,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Per 500,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Pe 1,200,000.00
1,900,000.00 500,000.00
SALDO 1,400,000.00
TOTALES 1,900,000.00 1,900,000.00

1103 BANCOS Y OTRAS INSTIT. FINANCIERAS DEL PAIS

1103 Bancos y otras instituc.financie 1,750,000.00 0
1,750,000.00 0
SALDO 1,750,000.00
TOTALES 1,750,000.00 1,750,000.00

1105 CANJE
1105 canje 60,000.00
1105 Canje 450,000.00
1105 Canje 700,000.00
1105 canje 60,000.00
1105 canje 450,000.00
1,210,000.00 510,000.00
SALDO 700,000.00
 TOTALES 1,210,000.00 1,210,000.00

1201 FONDOS INTERBANCARIOS

1201 Fondos interbancarios 250,000.00 0
1201 Fondos interbancarios 1,500,000.00 0
1,750,000.00 0
SALDO 1,750,000.00
TOTALES 1,750,000.00 1,750,000.00

1208 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE FONDOS

1208 Rendimiento devengado de fond 700,000.00
1208 Rendimiento devengado de fondos 700,000.00
700,000.00 700,000.00
SALDO 0 0
TOTALES 700,000.00 700,000.00

1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO

1305 Inversiones financieras a vencim 430,000.00 0
430,000.00 0.00
SALDO 430,000.00
TOTALES 430,000.00 430,000.00

1401 CREDITOS VIGENTES

1401 Crditos vigentes 380,000.00
380,000.00 0.00
SALDO 380,000.00
TOTALES 380,000.00 380,000.00

1506 COMISIONES POR COBRAR

1506 Comisiones por cobrar 320,000.00
1506 Comisiones por cobrar 1,203,600.00
1506 Comisiones por cobrar 1,213,000.00
1,523,600.00 1,213,000.00
SALDO 310,600.00
TOTALES 1,523,600.00 1,523,600.00

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES

1704 Inversiones en aportes al fondo d 440,000.00 0
440,000.00 0.00
 SALDO 440,000.00
TOTALES 440,000.00 440,000.00

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802 Edificios e instalaciones 320,000.00 0
320,000.00 0.00
SALDO 320,000.00
TOTALES 320,000.00 320,000.00

1803 MOBILIARIOS Y EQUIPO

1803 Mobiliarios y equipos 210,000.00 0
210,000.00 0.00
SALDO 210,000.00
TOTALES 210,000.00 210,000.00

1809 DEPRECIACION ACUMULADO DE INMUEBLES, MOBIL Y EQUIPOS

1809 Depreciacin acumulada de inmue 0.00 18,000.00
1809 Depreciacin acumulada de inmu 0.00 54,850.00
0.00 72,850.00
SALDO 72,850.00
TOTALES 72,850.00 72,850.00

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101 Obligaciones a la vista 500,000.00
2101 Obligaciones a la vista 17,200.00
2101 Obligaciones a la vista 60,000.00
2101 Obligaciones a la vista 77,200.00
2101 Obligaciones a la vista 77,200.00
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
3,077,200.00 6,654,400.00
SALDO 3,577,200.00
TOTALES 6,654,400.00 6,654,400.00

2102 OBLIGACIONES A CUENTAS DE AHORROS

2102 Obligaciones por cuenta de ahor 0.00 850,000.00
0.00 850,000.00
SALDO 850,000.00
TOTALES 850,000.00 850,000.00
 2103 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
2103 Obligaciones por cuenta a plazo 0.00 382,000.00
2103 Obligaciones por cuenta de ahor 0.00 3,000,000.00
0.00 3,382,000.00
SALDO 3,382,000.00
TOTALES 3,382,000.00 3,382,000.00

2104 OBLIGACIONES CON INTITUCIONES RECAUDADORAS

2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 183,600.00
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 99,000.00
2104 Obligaciones con instituciones r 99,000.00
99,000.00 282,600.00
SALDO 183,600.00
TOTALES 282,600.00 282,600.00

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

2106 Beneficios sociales de los trabaj 0.00 87,500.00
0.00 87,500.00
SALDO 87,500.00
TOTALES 87,500.00 87,500.00

2108 GASTOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2108 Gastos por pagar de pbligaciones 0.00 320,000.00
2108 Gastos por pagar de pbligaciones 320,000.00 0.00
320,000.00 320,000.00
SALDO 0.00 0
TOTALES 320,000.00 320,000.00

2201 FONDOS INTERBANCARIOS

2201 Fondos interbancarios 0.00 345,000.00
0.00 345,000.00
SALDO 345,000.00 0
TOTALES 345,000.00 345,000.00

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208 Gastos por pagar de fondos interbancarios 45,000.00
0.00 45,000.00
SALDO 45,000.00 0
TOTALES 45,000.00 45,000.00
 2502 CUENTAS POR PAGAR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
2502 Cuentas por pagar productos fina 0.00 220,000.00
0.00 220,000.00
SALDO 220,000.00 0
TOTALES 220,000.00 220,000.00

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUN ERACIOS

2505 Dividendos, participaciones y r 0.00 391,500.00
2505 Dividendos, participaciones y r 391,500.00
391,500.00 391,500.00
SALDO 0.00 0.00
TOTALES 391,500.00 391,500.00

2701 PROVISIONES PARA CREDITOS CONTINGENTES

2701 Provisiones para crditos contin 0.00 420,000.00
0.00 420,000.00
SALDO 420,000.00 0
TOTALES 420,000.00 420,000.00

2801 BONOS COMUNES

2801 Bonos comunes 0.00 80,000.00
0.00 80,000.00
SALDO 80,000.00 0
TOTALES 80,000.00 80,000.00

2802 BONOS SUBORDINADOS

2802 Bonos subordinados 0.00 90,000.00
0.00 90,000.00
SALDO 90,000.00 0
TOTALES 90,000.00 90,000.00

3101 CAPITAL PAGADO

3101 Capital pagado 0.00 5,000,000.00
0.00 5,000,000.00
SALDO 5,000,000.00 0
TOTALES 5,000,000.00 5,000,000.00
 3301 RESERVA LEGAL
3301 Reserva legal 0.00 800,000.00
0.00 800,000.00
SALDO 800,000.00 0
TOTALES 800,000.00 800,000.00

3801 UTILIDAD ACUMULADA

3801 Utilidad acumulada 0.00 900,000.00
0.00 900,000.00
SALDO 900,000.00 0
TOTALES 900,000.00 900,000.00

4101 INTERESES Y OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

4101 Intereses por obligaciones con el 320,000.00 0.00
320,000.00 0.00
SALDO 320,000.00
TOTALES 320,000.00 320,000.00

4401 DEPREC DE INMUB. MOBILIARIO Y EQUIPO

4401 Deprec.de inmueb. mobiliario y 54,850.00 0.00
54,850.00 0.00
SALDO 54,850.00
TOTALES 54,850.00 54,850.00

4501 GASTOS DE PERSONAL

4501 Gastos de personal 490,500.00 0.00
4501 Gastos de personal 87,500.00 0.00
578,000.00 0.00
SALDO 578,000.00
TOTALES 578,000.00 578,000.00

5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

5102 Intereses por fondos interbancari 0.00 700,000.00
0.00 700,000.00
SALDO 700,000.00
TOTALES 700,000.00 700,000.00

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

5202 Ingresos por servicios diversos 0.00 1,020,000.00
0.00 1,020,000.00
SALDO 1,020,000.00
TOTALES 1,020,000.00 1,020,000.00

5901 CARGAS IMPUTABLES

5901 Cargas imputables. 0.00 490,500.00
5901 Cargas imputables 0.00 320,000.00
5901 Cargas imputables 0.00 142,350.00
0.00 952,850.00
SALDO 952,850.00
TOTALES 952,850.00 952,850.00

91 ALTA DIRECION
91 ALTA DIRECCIN 84,800.00 0.00
91 ALTA DIRECCIN 28,755.00 0.00
113,555.00 0.00
SALDO 113,555.00
TOTALES 113,555.00 113,555.00

92 DIVISION DE OPERACIONES
92 DIVISIN DE OPERACIONES 83,940.00 0.00
92 DIVISIN DE OPERACIONES 320,000.00 0.00
92 DIVISIN DE OPERACIONES 26,950.00 0.00
430,890.00 0.00
SALDO 430,890.00
TOTALES 430,890.00 430,890.00

93 DIVISION DE CREDITOS
93 DIVISIN DE CRDITOS 80,920.00 0.00
93 DIVISIN DE CRDITOS 21,595.00 0.00
102,515.00 0.00
SALDO 102,515.00
TOTALES 102,515.00 102,515.00

94 DIVISION DE FINANZAS
94 DIVISIN DE FINANZAS 79,946.00 0.00
94 DIVISIN DE FINANZAS 21,695.00 0.00
101,641.00 0.00
 SALDO 101,641.00
TOTALES 101,641.00 101,641.00

95 OFICINA DE ADMINISTRACION
95 OFICINA DE ADMINISTRACI 83,500.00 0.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACI 22,645.00 0.00
106,145.00 0.00
SALDO 106,145.00
TOTALES 106,145.00 106,145.00

96 SUCURSALES
96 SUCURSALES 77,394.00 0.00
96 SUCURSALES 20,710.00 0.00
98,104.00 0.00
SALDO 98,104.00
TOTALES 98,104.00 98,104.00

71 CONTINGENTES DEUDORAS
71 CUENTAS CONTINGENCIAS 835,450.00 0.00
835,450.00 0.00
SALDO 835,450.00
TOTALES 835,450.00 835,450.00

72 CONTINGENTES ACREEDORAS
72 CONTINGENTES ACREEDOR 0.00 835,450.00
0.00 835,450.00
SALDO 835,450.00
TOTALES 835,450.00 835,450.00

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA

81 CUENTAS DE ORDEN DEUD 264,600.00
264,600.00 0.00
SALDO 264,600.00
TOTALES 264,600.00 264,600.00

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA

84 CUENTAS DE ORDEN ACRE 0.00 264,600.00
0.00 264,600.00
SALDO 264,600.00
TOTALES 264,600.00 264,600.00

30,147,250.00 30,147,250.00
O DE CAJAS MUNICIPALES
MUEBLES, MOBIL Y EQUIPOS
RECAUDADORAS

CON EL PUBLICO
INANCIEROS DERIVADOS
 CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
BALANCE DE COMPROBACIN
Al 31 de Enero de 2016
( En nuevos soles)

SALDOS TRANSF. Y CANCELAC. INVENTARIO RESULTADO

CDIGOS NOMBRE SUMAS DEL MAYOR
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PRDIDAS
1101 CAJA 12,640,200.00 3,510,500.00 9,129,700.00 - ### - 9,129,700.00 - -
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 1,900,000.00 500,000.00 1,400,000.00 - ### - 1,400,000.00 - -
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FI 1,750,000.00 - 1,750,000.00 - ### - 1,750,000.00 - -
1105 CANJE 1,210,000.00 510,000.00 700,000.00 - ### - 700,000.00 - -
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 - 1,750,000.00 - ### - 1,750,000.00 - -
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS I 700,000.00 700,000.00 - - ### - - - -
1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO 430,000.00 - 430,000.00 - ### - 430,000.00 - -
1401 CRDITOS VIGENTES 380,000.00 - 380,000.00 - ### - 380,000.00 - -
1506 COMISIONES
INVERSIONESPOR COBRAR AL FONDO DE
EN APORTES 1,523,600.00 1,213,000.00 310,600.00 - ### - 310,600.00 - -
1704 CAJAS 440,000.00 - 440,000.00 - ### - 440,000.00 - -
1802 MUNICIPALES DE AHORROS Y CRDITOS
EDIFICIOS E INSTALACIONES 320,000.00 - 320,000.00 - ### - 320,000.00 - -
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 210,000.00 - 210,000.00 - ### - 210,000.00 - -
1809 DEPREC. ACUMUL. DE INMUEB., MOBILIARIO - 72,850.00 - 72,850.00 - - - 72,850.00 -
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,077,200.00 6,654,400.00 - 3,577,200.00 - - - 3,577,200.00 -
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO - 850,000.00 - 850,000.00 - - - 850,000.00 -
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS - 3,382,000.00 - 3,382,000.00 - - - 3,382,000.00 -
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUD. DE 99,000.00 282,600.00 - 183,600.00 - - - 183,600.00 -
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORE - 87,500.00 - 87,500.00 - - - 87,500.00 -
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL P 320,000.00 320,000.00 - - - - - - -
2201 FONDOS INTERBANCARIOS - 345,000.00 - 345,000.00 - - - 345,000.00 -
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANC - 45,000.00 - 45,000.00 - - - 45,000.00 -
2502 CUENTAS POR PAGAR DIFERENC. DE INSTR. FI - 220,000.00 - 220,000.00 - - - 220,000.00 -
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. POR 391,500.00 391,500.00 - - - - - - -
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTE - 420,000.00 - 420,000.00 - - - 420,000.00 -
2801 BONOS COMUNES - 80,000.00 - 80,000.00 - - - 80,000.00 -
2802 BONOS SUBORDINADOS - 90,000.00 - 90,000.00 - - - 90,000.00 -
3101 CAPITAL PAGADO - 5,000,000.00 - 5,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
3301 RESERVA LEGAL - 800,000.00 - 800,000.00 - - - 800,000.00 -
3801 UTILIDAD ACUMULADA - 900,000.00 - 900,000.00 - - - 900,000.00 -
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBL 320,000.00 - 320,000.00 - ### - - ### 320,000.00
4401 DEPRECIACIN DE INMUB., MOBIL. Y EQ. Y A 54,850.00 - 54,850.00 - ### - - ### 54,850.00
4501 GASTOS DE PERSONAL 578,000.00 - 578,000.00 - ### - - ### 578,000.00
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS - 700,000.00 - 700,000.00 - - - ### -
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS - 1,020,000.00 - 1,020,000.00 - - - ### -
5901 CARGAS IMPUTABLES - 952,850.00 - 952,850.00 952,850.00 - ### -
91 GASTOS DE PERSONAL 113,555.00 - 113,555.00 - ### 113,555.00 - ### -
92 PROVISIONES DEL EJERCICIO 430,890.00 - 430,890.00 - ### 430,890.00 - ### -
93 CARGAS FINANCIERAS 102,515.00 - 102,515.00 - ### 102,515.00 - ### -
94 GASTOS DE PERSONAL 101,641.00 - 101,641.00 - ### 101,641.00 - ### -
95 PROVISIONES DEL EJERCICIO 106,145.00 - 106,145.00 - ### 106,145.00 - ### -
96 GASTOS DE PERSONAL 98,104.00 - 98,104.00 - ### 98,104.00 - ### -
71 AVALES OTORGADOS 835,450.00 - 835,450.00 - ### - - ### -
72 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS - 835,450.00 835,450.00 - - - ### -
81 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 264,600.00 - 264,600.00 - - - ### -
84 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA - 264,600.00 - 264,600.00 - - - ### -
### - - - ### - - ### -
### - - - ### - - ### -
TOTALES 30,147,250.00 30,147,250.00 19,826,050.00 19,826,050.00 952,850.00 952,850.00 16,820,300.00 16,053,150.00 952,850.00
767,150.00 767,150.00
16,820,300.00 16,820,300.00 1,720,000.00
-
RESULTADO
GANANCIAS
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
700,000.00
1,020,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,720,000.00

1,720,000.00
 TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico

CAJA MUNICPAL DEL SANTA

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Expresado en nuevos soles)

INGRESOS FINANCIEROS
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 700,000.00
51021 Bancos y otras instituc.financieras del pas 180,000.00
51022 Intereses por depsito en el BCR
510221 Cuenta ordinaria 80,000.00
510222 Cuenta especial 100,000.00
51024 Cajas rurales de ahorro y crdito 110,000.00
51025 Entidades de desarrollo para la pequea
y microempresa EDPYMES 120,000.00
51026 Cooperativa de ahorro y crditos 110,000.00
GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO -320,000.00
4101 Intereses por obligaciones con el pblico
41012 Intereses con el pblico por cuenta de ahorro 320,000.00
MARGEN FINANCIERO BRUTO 380,000.00
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN E
INCOBRABILIDAD 0.00
MARGEN NETO FINANCIERO 380,000.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 1,020,000.00
520201 Mantenimiento de cuentas corrientes 40,650.00
520202 Cobranzas 445,592.00
520203 Custodia de valores 83,125.00
520206 Tarjetas de crditos y dbitos 125,800.00
520208 Transferencias 82,350.00
520209 Cheques de gerencia 85,625.00
520210 Chques certificados 59,623.00
520213 Alquiler de caja de seguridad 97,235.00
GASTOS POR SERVICIOS FINANCEROS 0.00
MARGEN OPERACIONAL 1,400,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 Gastos de personal -578,000.00
45011 Remuneraciones 450,000.00
45014 Seguridad y previsin social 40,500.00
45015 Compensacion por tiempo de servicios 87,500.00
MARGEN OPERACIONAL NETO 822,000.00
PROVISIONES, DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
4401 DEPRECIACIN DE INMUB., MOBIL. Y EQ. Y AMORTIZ. -54,850.00
44012 Depreciacin de edificios e instalaciones 16,000.00
44013 Depreciacin de mobiliario y equipo 38,850.00
RESULTADO DE OPERACIN 767,150.00

97
 TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico

OTROS INGRESOS Y GASTOS 0.00

RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE
PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 767,150.00
DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA 0.00
IMPUESTO A LA RENTA 0.00
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 767,150.00

98
 CAJA MUNICPAL DEL SANTA

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Expresados en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 12,979,700.00 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 8,080,300.00
1101 CAJA 9,129,700.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,577,200.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 1,400,000.00 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 850,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL P 1,750,000.00 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS 3,382,000.00
1105 CANJE 700,000.00 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUD. DE TRIBUTOS 183,600.00
FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 87,500.00
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL PBLICO -
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS - FONDOS INTERBANCARIOS 390,000.00
INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 430,000.00 2201 FONDOS INTERBANCARIOS 345,000.00
1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO 430,000.00 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS 45,000.00
CARTERA DE CRDITOS 380,000.00 CUENTAS POR PAGAR 220,000.00
1401 CRDITOS VIGENTES 380,000.00 2502 CUENTAS POR PAGAR DIFERENC. DE INSTR. FINANC. 220,000.00
CUENTAS POR COBRAR 310,600.00 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. POR PAGAR -
1506 COMISIONES POR COBRAR 310,600.00 PROVISIONES 420,000.00
INVERSIONES PERMANENTES 440,000.00 2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES 420,000.00
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE 440,000.00 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN 170,000.00
MUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 457,150.00 2801 BONOS COMUNES 80,000.00
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 320,000.00 2802 BONOS SUBORDINADOS 90,000.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 210,000.00 TOTAL DEL PASIVO 9,280,300.00
1809 DEPREC. ACUMUL. DE INMUEB., MOBILIARIO Y EQUIPO -72,850.00 PATRIMONIO
3101 CAPITAL PAGADO 5,000,000.00
3301 RESERVA LEGAL 800,000.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA 900,000.00
3901 RESULTADO DEL EJERCICIO 767,150.00
TOTAL DEL PATRIMONIO 7,467,150.00
TOTAL DE ACTIVO 16,747,450.00 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 16,747,450.00 -

CONTINGENTES DEUDORAS CONTINGENTES ACREEDORAS

7101 AVALES OTORGADOS 835,450.00 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 835,450.00
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 264,600.00 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 264,600.00
TOTAL 17,847,500.00 TOTAL 17,847,500.00