Corregido Paso 2 102059 72

ESTUDIO FINANCIERO EMPRESA DE C
Proyecto para el montaje de una empresa dedicada a la explotac

produciendo 27.600 toneladas de producto en el ao aproximadam
inversiones teniendo en cuenta que los socios ya cuentan con titu
UNIDADES A PRODUCIR 27,600

PRECIO DE VENTA (Ton) 280,000
INFLACIN 0.0575
INCREMENTO EN CAPITAL DE TRABAJO 40%
VENTAS CONTADO 80%
VENTAS A CREDITO 20%
No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS

DETALLE DE INVERSION CANTIDAD
Terreno Planta Zona Industrial 1
Construccion Oficinas y Planta 1
Construccion de Trituradora 1
Adecuacion de vias de acceso 3
Mano de Obra (dias) 90
Total
No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCI

DETALLE DE INVERSIN
INVERSIONES CANTIDAD
Retroexcavadora Caterpillar 1
Martillos Neumaticos 4
Compresores 250pcm 5
Volqueta Doble Troque 1
Computador 5
Impresora 3
Aire Acondicionado 1
Zaranda de dos pisos de 6 caballos 3
Tolvas de almacenamiento 3
Hornos Rotatorios Cap. 43 ton 2
Silos metalicos hermeticos 2
Ventiladores de 12 caballos 3
Montacargas para cargue camiones 2
Total
No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS

DETALLE DE INVERSIN CANTIDAD
Kit Herramientas Varias( martillos, pinzas,
destornilladores, etc) 10
Total
No. 4 INVERSIN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTR

DETALLE DE INVERSION CANTIDAD
Escritorio Tipo gerencia 2
Escritorio Tipo secretaria 3
Escritorio auxiliar 12
Horno microondas 1
Archivador 5
Extintor 2
Sillas oficina 25
Mesa de Reunion de Socios 1
Sillas operarias 2
Sillas tipo sala 12
Total
No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES

DETALLE DE INVERSION
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
LICENCIAS
GASTOS DE ORGANIZACIN
MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA

ENTRENAMIENTO DE PERSONAL
IMPREVISTOS
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS
No. 6 COSTO MANO DE OBRA

REMUNERACIN
CARGO MENSUAL
OPERARIOS DE EXPLOTACION 3,500,000
OPERARIOS DE MANTENIMIENTO 16,229,774
CONTROL DE CALIDAD 6,150,000
TECNICO SEGURIDAD INDUSTRIAL 1,100,000
OPERARIOS DE TRITURACION 5,901,736
OPERARIOS DE CALCINACION 4,426,302
OPERARIOS DE EMPAQUE 8,852,604
OPERARIOS DE DESPACHO 2,213,151
OPERARIOS DE CAL HIDRATADA 4,426,302
OPERARIOS DE CAL AGRICOLA 2,213,151
Total
No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y A

%
9 DOTACIN ESPECIAL
8.33 CESANTIAS
8.33 PRIMAS
4.17 VACACIONES
0 SALUD
12 PENSIONES
6.96 RIESGOS
0.5 DOTACION ORDINARIA
1 TRANSPORTE
4 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
1 INTERESES CESANTIAS
55.29 TOTAL
No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer ao de operaciones)
MATERIAL UNIDAD DE MEDIDA

A. MATERIALES DIRECTOS
Explosivos (Indugel) kg
Explosivos (Anfo) kg
Mecha metros
Cordon metros
Detonador #
ACPM GALONES
Gasolina GALONES
Aceite SAE40 GALONES
Forros metros
Sacos para Cal Hidratada 25Kg unds
Sacos para Cal Organica 25Kg unds
Sacos Cal Viva 50Kg unds
Bolsa de Polieutileno de 50Kg unds
Carbon coque ton
Carbon Termico ton
Subtotal Materiales Directos
B. MATERIALES INDIRECTOS
SERVICIO MEDIDA
Tornillos cajas
Arandelas cajas x100
Hojas de Ceguetas cajas x100
puntillas cajas x100
Subtotal Materiales Indirectos
TOTAL
No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer ao)
SERVICIO MEDIDA
Energa Elctrica Kw_ hora
Alumbrado pblico Cargo fijo
Mantenimiento Equipo Bimensual
Transporte tonelada
TOTAL
No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE PRODUCCIN
ACTIVO VIDA UTIL
Retroexcavadora Caterpillar 10
Martillos Neumaticos 10
Compresores 250pcm 10
Volqueta Doble Troque 5
Computador 5
Impresora 5
Aire Acondicionado 5
Zaranda de dos pisos de 6 caballos 10
Tolvas de almacenamiento 20
Hornos Rotatorios Cap. 43 ton 10
Silos metalicos hermeticos 10
Ventiladores de 12 caballos 10
Montacargas para cargue camiones 10
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION
No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE ADMINISTRACIN
ACTIVO VIDA UTIL
Escritorio Tipo gerencia 10

Escritorio Tipo secretaria 10
Escritorio auxiliar 10
Horno microondas 10
Archivador 10
Extintor 10
Sillas oficina 10
Mesa de Reunion de Socios 10
Sillas operarias 10
Sillas tipo sala 10
Total activos de administracin
No. 12 REMUNERACIN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO

REMUNERACIN
CARGO MENSUAL
ADMINISTRACION
GERENTE GENERAL 7,000,000
SECRETARIA GERENCIA 1,200,000
SUPERVISOR COMITES 2,500,000
CORDINADOR DE PLANTA 5,200,000
ASESORIAS VARIAS 2,500,000
subtotal 18,400,000
No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

SERVICIO UNIDAD DE TIEMPO
tiles y papelera 1 ao
Servicios pblicos 1 ao
legajador carpetas x cajas de 50 1 ao
Toners 1 ao
esferos x cajas de 10 1 ao
Resmas de papel carta 1 ao
Cafetera 1 ao
TOTAL
No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS

PLAZO (en aos)
ACTIVO INTANGIBLE AMORTIZACIN
Gastos preoperativos 5
AMORTIZAR
PLAZO (en aos)

ACTIVO INTANGIBLE AMORTIZACIN
Amortizacin en cifras fsicas 5

TOTAL A AMORTIZAR
TOTAL AMORTIZACION ANUAL
No 15. Gastos de venta (primer ao de operacione

SERVICIO UNIDAD DE MEDIDA
Publicidad MES
Transporte MES
TOTAL
No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS
COSTO COSTO FIJO

Costo de Produccin
Mano de Obra directa
Mano de obra indirecta $ -
Materiales directos
Materiales indirectos
Depreciacin $ 88,457,993
Servicios
Mantenimiento $ -
Subtotal $ 88,457,993
Gastos de Administracin
Sueldos y prestaciones $ 339,756,000
Otros gastos $ 3,761,009
Pre operativos $ 158,832,000
Depreciacin $ 1,404,900
Subtotal $ 503,753,909
Gastos de Ventas
Publicidad, promocin, transportes $ 64,800,000
Sueldos y prestaciones $ -
Depreciacin $ -
Subtotal $ 64,800,000
TOTAL $ 657,011,902
COSTOS TOTALES
PRECIO DE VENTA (Ton) $ 280,000

unidades a producir 27,600
Costo fijo 657,011,902
Costo variable total 2,931,104,414
Costo variable unitario $ 106,199.44
Qo (pto equilibrio) $ 3,780
N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equi

UNIDADES COSTO FIJO
0 $ 657,011,902
1000 $ 657,011,902
2000 $ 657,011,902
3000 $ 657,011,902
$ 3,780 $ 657,011,902
4000 $ 657,011,902
5000 $ 657,011,902
6000 $ 657,011,902
7000 $ 657,011,902
8000 $ 657,011,902
9000 $ 657,011,902
10000 $ 657,011,902
11000 $ 657,011,902
12000 $ 657,011,902
13000 $ 657,011,902
14000 $ 657,011,902
15000 $ 657,011,902
16000 $ 657,011,902
17000 $ 657,011,902
18000 $ 657,011,902
19000 $ 657,011,902
20000 $ 657,011,902
21000 $ 657,011,902
22000 $ 657,011,902
23000 $ 657,011,902
24000 $ 657,011,902
25000 $ 657,011,902
26000 $ 657,011,902
27000 $ 657,011,902
27165 $ 657,011,902
27600 $ 657,011,902
EJEMPLO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN VARIAS LINEAS

Los cuadros No. 18 a 22 muestran un ejemplo de punto de equilibrio para 3 referencias
Si en su proyecto solo tiene un nico producto, contine con el cuadro 23
No 18 Clculo del punto de equilibrio en varias lneas.

ACTIVIDADES A
PARTICIPACION 40%
PRECIO DE VENTAS 4,000
COSTOS VARIABLES 1,600
MARGEN DE CONTRIBUCION 2,400
COSTOS FIJOS SON:
$ 160,000,600
Margen de contribucin promedio ponderado
(2400*0,4)+(1700*0.35)+(2000*0.25)=960+595+500=2055
Margen de contribucin promedio ponderado
Aplicando la formula
Qo = Costos Fijos /Margen de Contribucin
Qo= 160.000.600/2055= $ 77,859
Linea A $ 77,859
Linea B $ 77,859
Linea C $ 77,859
TOTAL
No 19 Comprobacin del punto de equilibrio

DESCRIPCION A
VENTAS 124,574,676
COSTOS VARIABLES 49,829,871
MARGEN DE CONTRIBUCION 74,744,806
TOTAL DE VENTAS
TOTAL DE COSTOS VARIABLES
TOTAL MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
UTILIDAD
No 20 Determinacin del punto de equilibrio en pe

PRODUCTOS A
Unidades 31,144
Ingresos 124,574,676
Costo Variable por unidad 1,600
% en pesos 41%
Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesos

CM% = Contribucin marginal total/Ingresos totales
CM%= 143.650.400/300.350.774=
X=CF/CM%=160.000.600/0.47
No21 Comprobacin del punto de equilibrio en pes

ITEMS A
Costos variables 49,829,871
Contribucin Marginal en Pesos 74,744,806
Contribucin Marginal en % 60%
Total en Ingresos
Total de costos variables
Total de margen de contribucin
Total de Porcentaje
No 22 Distribucin en pesos del punto de equilibr

PRODUCTOS A
Mezcla Conformada 41%
Hasta aqu ejemplo de punto de equilibrio en varios lneas
o 23 Programa de inversin fija del proyecto.
CONCEPTOS 0
Activos fijos y tangibles
Maquinaria y Equipo $ 717,589,960
Mobiliario y decoracin $ -
Muebles y Equipo de Oficina $ 14,049,000
SUBTOTAL $ 731,638,960
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuaciones ,obras fsicas $ 731,500,000
Gastos preoperativos $ 62,660,000
SUBTOTAL $ 794,160,000
TOTAL INVERSION FIJA $ 1,525,798,960
No 24 Costos Operacionales
CONCEPTO AO
1
Gastos de produccin $ 3,019,562,407

Gastos Administrativos $ 503,753,909
Gastos de venta $ 64,800,000
Total Costos
Operacionales $ 3,588,116,316
CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)

Total costos operacionales $ 3,588,116,316
(-) depreciacin ($ 89,862,893)
(-) amort diferidos ($ 158,832,000)
(=) Costo operacional anual $ 3,339,421,423
COPD (Costo operacional diario) = COPA/360

COPD = $ 9,276,171
Capital de trabajo $ 278,285,119
PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES

P= F/(1+I)^n
F $ 278,285,119
i 0.0575
n 1
P $ 263,153,776
Diferencia $ 15,131,342
N0 25 Capital de trabajo trminos constantes
Sin incremento en produccin

DETALLE AOS
CAPITAL DE TRABAJO 0
$ 278,285,119
TOTAL INVERSION $ 278,285,119
No 26 Inversin de capital de trabajo (trminos constantes).
Con incremento en produccin

DETALLE AOS
0
CAPITAL DE TRABAJO $ 278,285,119
Incremento Valor en la produccin
Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes

inflacin $ 0.0575
Incremento ao 2 $ 16,001,394
incremento ao 3 $ 16,921,474
No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccion

DETALLE AOS
0
Incremento de produccin anual $ 6,052,537

Incremento capital trabajo1 $ 22,401,952
No 28 Inversin de capital de trabajo con incremento en produccin

DETALLE AOS
0
Incremento En Capital de trabajo
N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE

(Terminos constantes) con incremento de produccin
CONCEPTO 0
Activos
Corrientes de caja y bancos 275,992,246

Cuentas por cobrar inventarios 128,800,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 404,792,246
Pasivos 0.0
Corrientes cuentas por pagar 0
Capital de Trabajo 404,792,246
Incremento de capital de trabajo 404,792,246
programa de inversin terminos constantes

Inversin obras fisicas 731,500,000
inversin en maquinaria y equipo 717,589,960
inversin mueble y enseres equipos 14,049,000
inversion intangibles 62,660,000
total inversin 1,525,798,960
Capital de trabajo $ 278,285,119

N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIONES (trminos constantes)
CONCEPTO 0
Inversin fija -1,525,798,960
Capital de trabajo -278,285,119
TOTAL DE INVERSIONES -21,123,832
No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIN (Trm
CONCEPTO 0
Otros activos produccin
Activos administrativos
Activos de ventas
Activos de distribucin
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo
TOTAL VALOR RESIDUAL
PRESUPUESTO DE INGRESOS
AOS 1
Total ingresos Operacionales 7,728,000,000
No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (trminos cons

AOS
CONCEPTO 0
1. Costos Directos
Materiales Directos 1,773,756,480
Mano de Obra Directa 1,015,815,414
Depreciacin 88,457,993
Subtotal Costos Directos 2,878,029,887
2. Gastos Generales de produccin
Materiales Indirectos 2,354,000
Mano de obra indirecta 0
Servicios y otros $ 139,178,520
Subtotal Gastos generales de
produccin 141,532,520
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIN 3,019,562,407
No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN (Trminos constantes)

AOS
CONCEPTO 1
Sueldos y prestaciones 339,756,000
Pagos de servicios varios 3,761,009
Otros egresos _
Amortizacin diferidos 158,832,000
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN 503,753,909
No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

AOS
CONCEPTO 1
Publicidad 40,800,000
Transporte 24,000,000
TOTAL GASTOS VENTA 64,800,000
No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Trmi

AOS
CONCEPTO 1
Costos de produccion 3,019,562,407
Gastos administrativos 503,753,909
Gastos de venta 64,800,000
TOTAL COSTOS OPERACIONALES 3,588,116,316
No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constante

AOS
CONCEPTO 0
Inversin Fija -1,525,798,960
Valor Residual
Flujo Neto de Inversin -1,804,084,079
No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO

AOS
CONCEPTO FUENTES
Activos Fijos Tangibles
Maquinaria y equipo Pr
Mobiliario y decoracin Pr
Muebles y equipos de oficina Pr
Activos Diferidos
Gastos preoperacionales Pr
Obras fsicas instalacin Pr
Capital de trabajo Cr y Pr
TOTAL INVERSIONES
No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Trminos Const
PERIODO PAGO ANUAL A
Financiamiento solicitado 60%

Total Inversiones -$ 1,804,084,079
Financiamiento -$ 1,082,450,447
DATOS
I= 23.87%
P= -1,082,450,447
N= 5
A= 393,214,867
TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO

CUOTA
1
2
3
4
5
Deflactacin de los intereses
P=F/(1+i)^n
P=F/(1+0,0645)^1
P= Valor presente de los intereses
F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflacin 0.0575
n= Nmero de aos transcurridos con respecto a cero
$4.236.982/(1+0,0645) 244,331,841
3.709.208/(1+0,0645)^2 202,266,650
3.055.455/(1+0,0645)^3 157,557,309
2.245.650/(1+0,0645)^4 109,502,609
1.242.650/(1+0,0645)^5 57,294,684
Deflactacin de amortizacin de capital
P= 2.211.034/((1+0,0645)^1 126,664,110
P= 2.738.808/(1+0,0645)^2 147,392,046
P=3.392.561/(1+0,0645)^3 171,512,003
P=4.202.365/(1+0,0645)^4 199,579,068
P=5.205.470/(1+0,0645)^5 232,239,166
No. 39 Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital

Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital
Aos 1
Intereses 244,331,841
Capital 126,664,110
No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes

AOS
CONCEPTO 1
Total ingresos 7,728,000,000
Total costos operacionales 3,588,116,316
Utilidad operacional 4,139,883,684

Menos impuestos 1,366,161,616
Utilidad Neta 2,773,722,068

Ms depreciacin 89,862,893
Ms Amortizacin de Diferidos 158,832,000
FLUJO NETO DE OPERACIN SIN
FINANCIAMIENTO 3,022,416,961
No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Trminos cons
AOS
CONCEPTO 0
Flujo neto de inversin -1,804,084,079
Flujo neto de opracin
Flujo financiero neto del proyecto sin
financiamiento -1,804,084,079
No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Trminos

AOS
CONCEPTO 0
Inversin fija -1,525,798,960
Intereses durante la implementacin _
Valor residual
Flujo Neto de Inversin -1,804,084,079
No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos co

AOS
CONCEPTO 1
Total ingresos Operacionales 7,728,000,000
Menos costos operacionales 3,588,116,316
Menos Gastos Financieros 244,331,841
Utilidad Gravable 3,895,551,843


Ms depreciacin 89,862,893
Flujo Neto de Operacin 2,858,714,628
No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos co

AOS
CONCEPTO 0
Flujo neto de inversin -1,804,084,079
Flujo neto de operacin
Flujo financiero neto del proyecto del

proyecto con financiamiento -1,804,084,079
N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constant

AOS
CONCEPTO 0
Inversion fija -1,525,798,960
Interes durante la implementacin _
Valor residual
Crdito 1,082,450,447
Amortizacin Crdito
Flujo Neto de inversin -721,633,631
N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constan

AOS
CONCEPTO 1
Total ingresos 7,728,000,000
Menos costos operacionales 3,588,116,316

Menos gastos financieros 244,331,841
Utilidad Gravable 3,895,551,843


Ms Depreciacin 89,862,893
FLUJO NETO DE OPERACIN 2,858,714,628
N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes

AOS
CONCEPTO 0
Flujo neto de inversin -721,633,631

Flujo financiero neto del proyecto -721,633,631
N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

IMPLEMENTACION
INVERSIONES 0
Activos fijos tangibles -731,638,960
Gastos preoperativos -62,660,000
Intereses implementacin -731,500,000
Inversin Total -1,804,084,079
Crditos para inversin en activos fijos 1,082,450,447
Inversin Neta -721,633,631

Amortizacin crditos
Valor Residual
Capital de trabajo
Activos fijos
Flujo neto de inversores -721,633,631

OPERACIN
Ingresos:
Ventas
Total ingresos
Costos
Costo de Produccin
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Total costos operacionales
Utilidad Operacional
Gastos financieros
Utilidad Gravable
Impuestos
Utilidad Neta
Depreciaciones
Amortizacin diferidos
FLUJO DE FONDOS PARA EL
INVERSIONISTA -721,633,631
FINANCIERO EMPRESA DE CAL
resa dedicada a la explotacion de caliza y produccion de cal

ucto en el ao aproximadamente y se realizan las siguientes
os socios ya cuentan con titulo minero y documentos al dia.
BRAS FISICAS
COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
450,000,000 450,000,000
57,600,000 57,600,000
175,000,000 175,000,000
3,400,000 10,200,000
430,000 38,700,000
731,500,000
UINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIN
COSTO UNITARIO COSTO TOTAL VIDA UTIL (aos)

Vida til
230,000,000 230,000,000 10 Construcciones y edificaciones: 20 aos
17,800,000 71,200,000 10 Maquinaria y equipo: 10 aos
Vehculos: 5 aos
1,120,000 5,600,000 10 Equipo de computacin, herramientas: 5 aos
170,000,000 170,000,000 5
1,621,500 8,107,500 5
220,820 662,460 5
800,000 800,000 5
3,500,000 10,500,000 10
5,400,000 16,200,000 20
45,000,000 90,000,000 10
7,400,000 14,800,000 10
3,240,000 9,720,000 10
45,000,000 90,000,000 10
717,589,960
650,000 6,500,000 5
6,500,000
ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIN

500,000 1,000,000 10
410,000 1,230,000 10
200,000 2,400,000 10
80,000 80,000 10
120,000 600,000 10
70,000 140,000 10
187,560 4,689,000 10
3,500,000 3,500,000 10
55,000 110,000 10
25,000 300,000 10
14,049,000
VOS INTANGIBLES
COSTO
5,000,000
18,000,000
30,000,000
2,300,000
2,100,000
1,760,000
3,500,000
OS 62,660,000
STO MANO DE OBRA

REMUNERACIN PRESTACIONES
ANUAL SOCIALES PRIMER AO
42,000,000 22,627,500 64,627,500
194,757,288 104,925,489 299,682,777
73,800,000 39,759,750 113,559,750
13,200,000 7,111,500 20,311,500
70,820,832 38,154,723 108,975,555
53,115,624 28,616,042 81,731,666
106,231,248 57,232,085 163,463,333
26,557,812 14,308,021 40,865,833
53,115,624 28,616,042 81,731,666
26,557,812 14,308,021 40,865,833
660,156,240 355,659,174 1,015,815,414
PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES

ITEM
ECIAL
INARIA
ENSACION FAMILIAR
ANTIAS
IALES (primer ao de operaciones)
CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL AO
312 8,600 2,683,200

5100 3600 18,360,000
2712 600 1,627,200
23580 860 20,278,800
996 530 527,880
4956 7830 38,805,480
3888 8090 31,453,920
60 19,800 1,188,000
1068 4,000 4,272,000
48000 544 26,112,000
24000 544 13,056,000
24000 753 18,072,000
24000 430 10,320,000
4600 240,000 1,104,000,000
4600 105,000 483,000,000
1,773,756,480

120 2800 336,000
120 1,700 204,000
34 11000 374,000
120 12,000 1,440,000
2,354,000
1,776,110,480
E SERVICIO (primer ao)

115,854 380 44,024,520
12 9,500 114,000
48 600,000 28,800,000
27600 2,400 66,240,000
139,178,520
N ACTIVOS DE PRODUCCIN
COSTO ACTIVO DEPRECIACION ANUAL

1 2 3
230,000,000 23,000,000 23,000,000 23,000,000
71,200,000 7,120,000 7,120,000 7,120,000
1,120,000 112,000 112,000 112,000
170,000,000 34,000,000 34,000,000 34,000,000
8,107,500 1,621,500 1,621,500 1,621,500
662,460 132,492 132,492 132,492
800,000 160,000 160,000 160,000
10,500,000 1,050,000 1,050,000 1,050,000
16,200,000 810,000 810,000 810,000
90,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000
14,800,000 1,480,000 1,480,000 1,480,000
9,720,000 972,000 972,000 972,000
90,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000
ON 88,457,993 88,457,993 88,457,993
CTIVOS DE ADMINISTRACIN
COSTO ACTIVO DEPRECIACION ANUAL

1 2 3
1,000,000 100,000 100,000 100,000
1,230,000 123,000 123,000 123,000
2,400,000 240,000 240,000 240,000
80,000 8,000 8,000 8,000
600,000 60,000 60,000 60,000
140,000 14,000 14,000 14,000
4,689,000 468,900 468,900 468,900
3,500,000 350,000 350,000 350,000
110,000 11,000 11,000 11,000
300,000 30,000 30,000 30,000
14,049,000 1,404,900 1,404,900 1,404,900
N AL PERSONAL ADMINISTRATIVO
REMUNERACIN PRESTACIONES
ANUAL SOCIALES AOS
84,000,000 45,255,000 129,255,000

14,400,000 7,758,000 22,158,000
30,000,000 16,162,500 46,162,500
62,400,000 33,618,000 96,018,000
30,000,000 16,162,500 46,162,500
220,800,000 118,956,000 339,756,000
ASTOS ADMINISTRATIVOS
1 250,000 250,000
1 436,009 436,009
35 7,200 252,000
34 32,000 1,088,000
20 8,500 170,000
120 12,000 1,440,000
1 125,000 125,000
3,761,009
DIFERIDOS
COSTO DEL
ACTIVO VALOR AMORTIZACION ANUAL
1 2 3
62,660,000 12,532,000 12,532,000 12,532,000
12,532,000 12,532,000 12,532,000
COSTO DEL
ACTIVO VALOR AMORTIZACION ANUAL
1 2 3
731,500,000 146,300,000 146,300,000 146,300,000
146,300,000 146,300,000 146,300,000
794,160,000 158,832,000 158,832,000 158,832,000
a (primer ao de operaciones).
CANTIDAD COSTO UNITARIO AO 1
12 $ 3,400,000 $ 40,800,000
12 $ 2,000,000 $ 24,000,000
$ 64,800,000
PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son ig

OSTOS a los costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
COSTO Para su clculo hay que tener determinados los cotos fijos y variab
VARIABLE
C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de l
$ 1,015,815,414 niveles de produccin de la empresa. Ej. Depreciacin, Gastos de
Administracin como arrendamiento, sueldos del personal
administrativo.
$ 1,773,756,480
$ 2,354,000 C. Variables. Presentan variacin ante cambios en los niveles de
produccin. Ej. Materiales directos e indirectos, servicios asociado
$ 139,178,520 planta de produccin, Mano de obra directa (operarios, supervisor
$ - produccin)
$ 2,931,104,414
Qo = ______________Costos Fijos___________
Precio de Venta-Costo de Variable unitario
$ 2,931,104,414
$ 3,588,116,316
CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SEA CORRECTO
1. las cantidades en el punto de equilibrio son menores a las

cantidades a producir
2. El precio de venta es mayor al costo variable unitario
para calcular punto de equilibrio.
COSTO VARIABLE COSTO TOTAL INGRESO TOTAL
$ - $ 657,011,902 $0
$ 106,199,435 $ 763,211,337 $ 280,000,000
$ 212,398,871 $ 869,410,773 $ 560,000,000
$ 318,598,306 $ 975,610,208 $ 840,000,000
$ 401,461,831 $ 1,058,473,733 $ 1,058,473,733 PUNTO DE EQUILIBRIO
$ 424,797,741 $ 1,081,809,643 $ 1,120,000,000
$ 530,997,177 $ 1,188,009,079 $ 1,400,000,000
$ 637,196,612 $ 1,294,208,514 $ 1,680,000,000
$ 743,396,047 $ 1,400,407,949 $ 1,960,000,000
$ 849,595,482 $ 1,506,607,384 $ 2,240,000,000
$ 955,794,918 $ 1,612,806,820 $ 2,520,000,000
$ 1,061,994,353 $ 1,719,006,255 $ 2,800,000,000
$ 1,168,193,788 $ 1,825,205,690 $ 3,080,000,000
$ 1,274,393,224 $ 1,931,405,126 $ 3,360,000,000
$ 1,380,592,659 $ 2,037,604,561 $ 3,640,000,000
$ 1,486,792,094 $ 2,143,803,996 $ 3,920,000,000
$ 1,592,991,530 $ 2,250,003,432 $ 4,200,000,000
$ 1,699,190,965 $ 2,356,202,867 $ 4,480,000,000
$ 1,805,390,400 $ 2,462,402,302 $ 4,760,000,000
$ 1,911,589,835 $ 2,568,601,737 $ 5,040,000,000
$ 2,017,789,271 $ 2,674,801,173 $ 5,320,000,000
$ 2,123,988,706 $ 2,781,000,608 $ 5,600,000,000
$ 2,230,188,141 $ 2,887,200,043 $ 5,880,000,000
$ 2,336,387,577 $ 2,993,399,479 $ 6,160,000,000
$ 2,442,587,012 $ 3,099,598,914 $ 6,440,000,000
$ 2,548,786,447 $ 3,205,798,349 $ 6,720,000,000
$ 2,654,985,883 $ 3,311,997,785 $ 7,000,000,000
$ 2,761,185,318 $ 3,418,197,220 $ 7,280,000,000
$ 2,867,384,753 $ 3,524,396,655 $ 7,560,000,000
$ 2,884,907,660 $ 3,541,919,562 $ 7,606,200,000
$ 2,931,104,414 $ 3,588,116,316 $ 7,728,000,000
E EQUILIBRIO EN VARIAS LINEAS

to de equilibrio para 3 referencias de productos
ne con el cuadro 23
uilibrio en varias lneas.

B C
35% 25%
3,000 5,000
1,300 3,000
1,700 2,000
omedio ponderado
+500=2055
2,055
Este valor se relaciona con los porcentajes de participacin de cada lnea
0.4 $ 31,144
0.35 $ 27,251
0.25 $ 19,465
$ 77,859
in del punto de equilibrio

B C
81,752,131 97,323,966
35,425,924 58,394,380
46,326,208 38,929,586
303,650,774
143,650,174
160,000,600
$ 160,000,600
$0
el punto de equilibrio en pesos

B C TOTALES
27,251 19,465 77,859
81,752,131 97,323,966 303,650,774
1,300 3,000 5,900
27% 32% 100%
al en pesos
0.4730769231 47%
$ 340,426,809
el punto de equilibrio en pesos.

B C TOTALES
81,752,131 97,323,966 303,650,774
35,425,924 58,394,380
46,326,208 38,929,586
57% 40%
303,650,774
143,650,174
160,000,600
47%
pesos del punto de equilibrio.

B C TOTALES
27% 32% 100%
91,653,372 109,111,157 340,426,809
unto de equilibrio en varios lneas
AOS
1 2 3 4
gastos de produccin
materias primas 1,773,756,480
Mano de obra directa 1,015,815,414
Ctos indirectos de fabricacin 229,990,513
Total 3,019,562,407
CO (COPD)
se resta 1 para igualar al resultado del mdulo, la diferencia es por decimales

COPA
S CONSTANTES
la inflacin
un ao
rminos constantes
1
$ 15,131,342 2
$ 15,131,342 3
$ 15,131,342 4
$ 15,131,342
$ -
$ 15,131,342 $ 15,131,342 $ 15,131,342 $ 15,131,342
bajo (trminos constantes).
1 2 3 4
$ 15,131,342 $ 15,131,342 $ 15,131,342 $ 15,131,342
$ 6,052,537 $ 6,052,537 $ 6,052,537
$ 15,131,342 $ 21,183,879 $ 21,183,879 $ 21,183,879
, sin incremento en produccion
1 2 3 4
$ 16,001,394 $ 16,921,474 $ 17,894,459 $ 18,923,391
Diferencia $ 6,400,558
$ 6,768,590
$ 7,157,784
$ 7,569,356
con incremento en produccin
1 2 3 4
$ 16,001,394 $ 16,921,474 $ 17,894,459 $ 18,923,391
$ 6,400,558 $ 6,768,590 $ 7,157,784 $ 7,569,356
$ 22,401,952 $ 23,690,064 $ 25,052,243 $ 26,492,747
BAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE

emento de produccin
AOS
1 2 3 4
291,861,800 308,643,853 326,390,875 345,158,350

136,206,000 144,037,845 152,320,021 161,078,422
428,067,800 452,681,698 478,710,896 506,236,772
0.0 0.0 0.0 0.0

0 0 0 0
428,067,800 452,681,698 478,710,896 506,236,772
23,275,554 24,613,898 26,029,198 27,525,877
AOS
1 2 3 4
-15,131,342 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342

-15,131,342 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342
EL PERIODO DE EVALUACIN (Trminos constantes)
AOS
1 2 3 4
2 3 4 5
8,172,360,000 8,172,360,000 8,172,360,000 8,172,360,000
OS DE PRODUCCION (trminos constantes)
1 2 3 4
1,875,747,478 1,875,747,478 1,875,747,478 1,875,747,478

1,015,815,414 1,015,815,414 1,015,815,414 1,015,815,414
88,457,993 88,457,993 88,457,993 88,457,993
2,980,020,885 2,980,020,885 2,980,020,885 2,980,020,885
2,489,355 2,489,355 2,489,355 2,489,355

0 0 0 0
$ 147,181,285 $ 147,181,285 $ 147,181,285 $ 147,181,285
149,670,640 149,670,640 149,670,640 149,670,640

3,129,691,525 3,129,691,525 3,129,691,525 3,129,691,525
NISTRACIN (Trminos constantes)
2 3 4 5
339,756,000 339,756,000 339,756,000 339,756,000
3,761,009 3,761,009 3,761,009 3,761,009
_ _ _ _
1,404,900 1,404,900 1,404,900 1,404,900
158,832,000 158,832,000 158,832,000 158,832,000
503,753,909 503,753,909 503,753,909 503,753,909
2 3 4 5
40,800,000 40,800,000 40,800,000 40,800,000
24,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000
64,800,000 64,800,000 64,800,000 64,800,000
DE COSTOS OPERACIONALES (Trminos constantes)
2 3 4 5
3,129,691,525 3,129,691,525 3,129,691,525 3,129,691,525
503,753,909 503,753,909 503,753,909 503,753,909
64,800,000 64,800,000 64,800,000 64,800,000
3,698,245,434 3,698,245,434 3,698,245,434 3,698,245,434
ANCIAMIENTO (Trminos constantes)
1 2 3 4
-15,131,342 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342
-15,131,342 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342
ES CON FINANCIAMIENTO
0 1 2 3
-717,589,960
_
-14,049,000
-731,638,960
-62,660,000
-731,500,000
-278,285,119 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342
-1,804,084,079 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342
ACION DE CREDITO (Trminos Constantes)

Para este proyecto, el crdito es a travs de un banco mendiante la modalidad de cr
inversin a 5 aos con una tasa anual de 23,87%
INTERESES VALOR
SOBRE SALDOS DISPONIBLE SALDOS A FINAL
0,2387 PARA AMORTIZAR DEL AO
EA
AOS
ION DE CREDITO
SALDO INICIAL INTERES ABONO CAPITAL VALOR CUOTA
1,082,450,447 258,380,922 134,833,945 393,214,867
947,616,502 226,196,059 167,018,808 393,214,867
780,597,694 186,328,670 206,886,197 393,214,867
573,711,497 136,944,934 256,269,932 393,214,867
317,441,565 75,773,302 317,441,565 393,214,867
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
es y amortizacin de capital
acin de capital
2 3 4 5
202,266,650 157,557,309 109,502,609 57,294,684
147,392,046 171,512,003 199,579,068 232,239,166
ANCIAMIENTO (Trminos constantes)
2 3 4 5
8,172,360,000 8,172,360,000 8,172,360,000 8,172,360,000
3,794,433,004 3,794,433,004 3,794,433,004 3,794,433,004
4,377,926,996 4,377,926,996 4,377,926,996 4,377,926,996

1,444,715,909 1,444,715,909 1,444,715,909 1,444,715,909
2,933,211,087 2,933,211,087 2,933,211,087 2,933,211,087

89,862,893 89,862,893 89,862,893 89,862,893
158,832,000 158,832,000 158,832,000 158,832,000
3,181,905,980 3,181,905,980 3,181,905,980 3,181,905,980
N FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)
1 2 3 4
-15,131,342 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342
3,022,416,961 3,181,905,980 3,181,905,980 3,181,905,980
3,007,285,619 3,166,774,638 3,166,774,638 3,166,774,638
S CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)
1 2 3 4
_
-15,131,342 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342
-15,131,342 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342
ON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)
2 3 4 5
8,172,360,000 8,172,360,000 8,172,360,000 8,172,360,000
3,794,433,004 3,794,433,004 3,794,433,004 3,794,433,004
4,377,926,996 4,377,926,996 4,377,926,996 4,377,926,996
202,266,650 157,557,309 109,502,609 57,294,684
4,175,660,345 4,220,369,686 4,268,424,386 4,320,632,311

1,377,967,914 1,392,721,996 1,408,580,047 1,425,808,663
2,797,692,431 2,827,647,690 2,859,844,339 2,894,823,649

89,862,893 89,862,893 89,862,893 89,862,893
158,832,000 158,832,000 158,832,000 158,832,000
3,046,387,324 3,076,342,583 3,108,539,232 3,143,518,542
ON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)
1 2 3 4
-15,131,342 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342
2,858,714,628 3,046,387,324 3,076,342,583 3,108,539,232
2,843,583,286 3,031,255,982 3,061,211,241 3,093,407,890
INVERSIONISTA (Trminos constantes)
1 2 3 4
-15,131,342 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342
-126,664,110 -147,392,046 -171,512,003 -199,579,068

-141,795,452 -162,523,388 -186,643,345 -214,710,411
INVERSIONISTA (Trminos constantes)
2 3 4 5
8,172,360,000 8,172,360,000 8,172,360,000 8,172,360,000
3,794,433,004 3,794,433,004 3,794,433,004 3,794,433,004
4,377,926,996 4,377,926,996 4,377,926,996 4,377,926,996

202,266,650 171,512,003 109,502,609 57,294,684
4,175,660,345 4,206,414,992 4,268,424,386 4,320,632,311

1,377,967,914 1,388,116,947 1,408,580,047 1,425,808,663
2,797,692,431 2,818,298,045 2,859,844,339 2,894,823,649

89,862,893 89,862,893 89,862,893 89,862,893
158,832,000 158,832,000 158,832,000 158,832,000
3,046,387,324 3,066,992,938 3,108,539,232 3,143,518,542
VERSIONISTA (Trminos constantes)
1 2 3 4
-141,795,452 -162,523,388 -186,643,345 -214,710,411

2,858,714,628 3,046,387,324 3,066,992,938 3,108,539,232
2,716,919,176 2,883,863,936 2,880,349,593 2,893,828,821
RSIONISTA (Trminos constantes)

OPERACIN (AOS)
1 2 3 4
-15,131,342 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342
-15,131,342 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342
-15,131,342 -15,131,342 -15,131,342 -15,131,342

-126,664,110 -147,392,046 -171,512,003 -199,579,068
-141,795,452 -162,523,388 -186,643,345 -214,710,411
7,728,000,000 8,172,360,000 8,172,360,000 8,172,360,000

7,728,000,000 8,172,360,000 8,172,360,000 8,172,360,000
3,019,562,407 3,129,691,525 3,129,691,525 3,129,691,525

503,753,909 503,753,909 503,753,909 503,753,909
64,800,000 64,800,000 64,800,000 64,800,000
3,588,116,316 3,698,245,434 3,698,245,434 3,698,245,434
4,139,883,684 4,474,114,566 4,474,114,566 4,474,114,566
244,331,841 202,266,650 157,557,309 109,502,609
3,895,551,843 4,271,847,916 4,316,557,257 4,364,611,957
-1,285,532,108 -1,409,709,812 -1,424,463,895 -1,440,321,946
2,610,019,735 2,862,138,104 2,892,093,362 2,924,290,011
89,862,893 89,862,893 89,862,893 89,862,893
158,832,000 158,832,000 158,832,000 158,832,000
2,858,714,628 3,110,832,997 3,140,788,255 3,172,984,904
2,716,919,176 2,948,309,609 2,954,144,910 2,958,274,494

FASE 2: ESTUDIO FINANCIERO DEL PROYECTO GRUPO: 102059_72
INTEGRANTES:
BEICY TATIANA HOLGUIN
SERGIO IVAN PLAZAS
e cal HECTOR PULIDO
entes
dia. TUTORA: LAURENCIA ROA
4/3/2017
s y edificaciones: 20 aos
quipo: 10 aos
os
putacin, herramientas: 5 aos
VALOR
CIACION ANUAL RESIDUAL
4 5
23,000,000 23,000,000 115,000,000
7,120,000 7,120,000 35,600,000
112,000 112,000 560,000
34,000,000 34,000,000 0
1,621,500 1,621,500 0
132,492 132,492 0
160,000 160,000 0
1,050,000 1,050,000 5,250,000
810,000 810,000 12,150,000
9,000,000 9,000,000 45,000,000
1,480,000 1,480,000 7,400,000
972,000 972,000 4,860,000
9,000,000 9,000,000 45,000,000
88,457,993 88,457,993 270,820,000
VALOR
CIACION ANUAL RESIDUAL
4 5
100,000 100,000 500,000
123,000 123,000 615,000
240,000 240,000 1,200,000
8,000 8,000 40,000
60,000 60,000 300,000
14,000 14,000 70,000
468,900 468,900 2,344,500
350,000 350,000 1,750,000
11,000 11,000 55,000
30,000 30,000 150,000
1,404,900 1,404,900 7,024,500
4 5
12,532,000 12,532,000
12,532,000 12,532,000
4 5
146,300,000 146,300,000
Rubros necesarios, para dar a conocer el producto, ej.
146,300,000 146,300,000
Pagos al personal de ventas, gastos de distribucin,
gastos publicitarios y de promocin.
Rubros necesarios, para dar a conocer el producto, ej.
Pagos al personal de ventas, gastos de distribucin,
158,832,000 158,832,000
gastos publicitarios y de promocin.
los ingresos totales son iguales

ne ni utilidad ni perdida.
dos los cotos fijos y variable.
y valor independiente de los

Depreciacin, Gastos de
ldos del personal
mbios en los niveles de

rectos, servicios asociados a la
cta (operarios, supervisores de
unitario
$ 3,780.26
ILIBRIO SEA CORRECTO
enores a las
DE EQUILIBRIO
5
gastos administrativos
Sueldos y prestaciones 339,756,000
Servicios varios 3,761,009
Amort diferidos 158,832,000
Total 503,753,909
En este caso se deja la produccin en 27,600
En este caso se da un icremento de 40%

ao 1
Corriente Caja y Bancos 6,182,400,000

Cuentas por cobrar 1,545,600,000
5
270,820,000
500,000
_
_
271,320,000
338,810,487
610,130,487
610,130,487
1,875,747,478
1,015,815,414
88,457,993
2,980,020,885
2,489,355
0
$ 147,181,285
149,670,640
3,129,691,525
5
18,381,098,052
610,130,487
18,991,228,539
4 5
-15,131,342
-15,131,342
endiante la modalidad de crdito ordinario de libre

SALDO FINAL
947,616,502
780,597,694
573,711,497
317,441,565
0
remitase al modulo para verificar calculo de valores
5
18,991,228,539
3,181,905,980
22,173,134,519
0
5
338,810,487
3,143,518,542
3,482,329,029
0
610,130,487
-232,239,166
377,891,321
5
377,891,321
3,143,518,542
3,521,409,863
0
-232,239,166
_
0
610,130,487
377,891,321
8,172,360,000
8,172,360,000
3,129,691,525
503,753,909
64,800,000
3,698,245,434
4,474,114,566
57,294,684
4,416,819,882
-1,457,550,561
2,959,269,321
89,862,893
158,832,000
3,207,964,214
3,585,855,535
OYECTO GRUPO: 102059_72
:
GUIN
ZAS
O
A ROA
onocer el producto, ej.
stos de distribucin,
cin.
onocer el producto, ej.
stos de distribucin,
cin.
unidades al ao
sobre capital del trabajo

mes
$ 275,992,246
128,800,000
costos y gastos neto
$ 2,870,493,053 $ 3,311,906,947
tabla 17
datos agrupados
N0 17 Datos agrupados para calcular punto de eq

UNIDADES COSTO FIJO COSTO VARIABLE
$ - $ 657,011,902 $ -
$ 1,000 $ 657,011,902 $ 106,199,435
$ 2,000 $ 657,011,902 $ 212,398,871
$ 3,000 $ 657,011,902 $ 318,598,306
$ 3,780 $ 657,011,902 $ 401,461,831
$ 4,000 $ 657,011,902 $ 424,797,741
$ 5,000 $ 657,011,902 $ 530,997,177
$ 6,000 $ 657,011,902 $ 637,196,612
=/()
PUNTO DE EQUILIBRIO
Precio venta 280,000

Costo variable 106,199
costo fijo 657,011,902
Punto de equilibrio 3,780

Punto de equilibrio en ventas 1,058,473,733
precio de venta $ 280,000

unidades a producir $ 27,600
Costo fijo $ 657,011,902
Costo variable total $ 2,931,104,414
Costo variable unitario $ 106,199
Qo (pto equilibrio) $ 3,780
CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SE CORRECTO
1. las cantidades en el punto de equilibrio son menores a las

cantidades a producir
2. El precio de venta es mayor al costo variable unitario
(empty)
Punto de equilibrio
$200,000,000
ular punto de equilibrio.
COSTO TOTAL INGRESO TOTAL $180,000,000
$ 657,011,902 $ -
$ 763,211,337 $ 280,000,000 $160,000,000
$ 869,410,773 $ 560,000,000
$ 975,610,208 $ 840,000,000
$140,000,000
$ 1,058,473,733 $ 1,058,473,733
$ 1,081,809,643 $ 1,120,000,000
$120,000,000
$ 1,188,009,079 $ 1,400,000,000
$ 1,294,208,514 $ 1,680,000,000
$$ $100,000,000
$80,000,000
$60,000,000
$40,000,000
$20,000,000
$-
$- $200 $40
CO
El punto de equilibrio se define como el momento en el cual las ventas igualan el

valor total de los costos (Costo fijo + Costo variable) para este caso en particular
se tendra el punto de equilibrio en 3.780 unidades y unas ventas de
1.058.473.733
Por debajo de 3.435 unidades se presentan perdidas para la empresa, dado que
los ingresos seran menores que los costos y gastos
Por encima de 3.780 unidades se empiezan a presentar utilidades dado que los
ingresos son mayores a los costos y gastos.
El punto de equlibrio es correcto dado que 3.780 unidades son menores a las
unidades a producir que son de 27.600 unidades
EL precio de venta es de $280.000 y el costo variable unitario es de $106.199

Por encima de 3.780 unidades se empiezan a presentar utilidades dado que los
ingresos son mayores a los costos y gastos.
El punto de equlibrio es correcto dado que 3.780 unidades son menores a las
unidades a producir que son de 27.600 unidades
EL precio de venta es de $280.000 y el costo variable unitario es de $106.199
Se cumplen todas las condiciones para afirmar que el punto de equilibrio es

correcto
quilibrio
$200 $400 $600 $800 $1,000 $1,200 $1,400
Cantidades
COSTO FIJO COSTO TOTAL INGRESO TOTAL
ntas igualan el
o en particular
entas de
esa, dado que
s dado que los
menores a las
de $106.199
s dado que los
menores a las
de $106.199
equilibrio es
$1,200 $1,400
BALANCE GENERAL
TERMINOS CONSTANTES
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 278,285,119
Bancos 0
Inventarios 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 278,285,119
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 14,049,000
Vehculos 0
Maquinaria y Equipo 717,589,960
Mobiliario y Decoracin 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS 731,638,960
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuacin Fsica 731,500,000
Gastos Preoperativos 62,660,000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 794,160,000
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS A LARGO PLAZO
Prestamos por Pagar 1,082,450,447
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 1,082,450,447
PATRIMONIO
Capital 721,633,631
TOTAL PATRIMONIO 721,633,631
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTADOS
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
Ventas
Costos de Produccin
Utilidad Bruta en Ventas
Gastos de Administracin $ 503,753,909
Gastos de Ventas $ 64,800,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Provisin para impuestos
UTILIDAD NETA
$ 1,804,084,079
1,804,084,079
$ 7,728,000,000
$ 3,019,562,407
$ 4,708,437,593
$ 568,553,909
$ 4,139,883,684
244,331,841
$ 3,895,551,843
1,285,532,108
$ 2,610,019,735

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ESTUDIO FINANCIERO EMPRESA DE C

Proyecto para el montaje de una empresa dedicada a la explotac

UNIDADES A PRODUCIR 27,600

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS

No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCI

No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS

No. 4 INVERSIN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTR

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES

MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA

No. 6 COSTO MANO DE OBRA

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y A

No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer ao de operaciones)

MATERIAL UNIDAD DE MEDIDA

Subtotal Materiales Directos

No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer ao)

No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE PRODUCCIN

ACTIVO VIDA UTIL

TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION

No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE ADMINISTRACIN

ACTIVO VIDA UTIL

Escritorio Tipo gerencia 10

No. 12 REMUNERACIN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO

No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS

PLAZO (en aos)

Amortizacin en cifras fsicas 5

No 15. Gastos de venta (primer ao de operacione

No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS

COSTO COSTO FIJO

PRECIO DE VENTA (Ton) $ 280,000

N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equi

EJEMPLO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN VARIAS LINEAS

No 18 Clculo del punto de equilibrio en varias lneas.

No 19 Comprobacin del punto de equilibrio

No 20 Determinacin del punto de equilibrio en pe

Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesos

No21 Comprobacin del punto de equilibrio en pes

No 22 Distribucin en pesos del punto de equilibr

o 23 Programa de inversin fija del proyecto.

Gastos de produccin $ 3,019,562,407

CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)

COPD (Costo operacional diario) = COPA/360

PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES

N0 25 Capital de trabajo trminos constantes

Sin incremento en produccin

TOTAL INVERSION $ 278,285,119

No 26 Inversin de capital de trabajo (trminos constantes).

Con incremento en produccin

Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes

No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccion

Incremento de produccin anual $ 6,052,537

No 28 Inversin de capital de trabajo con incremento en produccin

N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE

Corrientes de caja y bancos 275,992,246

programa de inversin terminos constantes

Capital de trabajo $ 278,285,119

TOTAL VALOR RESIDUAL

No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (trminos cons

No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN (Trminos constantes)

No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Trmi

No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constante

No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO

No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Trminos Const