29 de Mayo del 2017

PRCTICA #2

Apertura de la empresa la Especial S.A.

Bancos $100,000.00
Almacn $75,000.00

13 de Marzo 2016. Vendimos mercanca a crdito por $45,000.00 ms IVA, siendo su costo de
$18,000.00.

14 de Marzo. La empresa el Fuerte S.A. nos envi mercancas con un costo de $50,000.00 para
venta de comisin.

15 de Marzo. La misma empresa nos envi $10,000.00 como provisin de fondos.

15 de Marzo. El envo de mercancas origino gastos de entrega por $1,000.00 ms IVA que
pagamos a cuenta del comitente.

17 de Marzo. Se devolvi mercanca defectuosa al comitente por $3,200.00.

18 de Marzo. Vendemos mercanca del comitente por $25,000.00 en efectivo ms IVA, siendo su
costo de $16,000.00.

21 de Marzo. Vendimos mercanca del comitente por $12,000.00 a crdito ms IVA, siendo su
costo de $7,200.00.

23 de Marzo. Sobre venta a crdito cobramos $8,000 ms IVA, en efectivo.

31 de Marzo. Descontamos de la del comitente la comisin de 10% sobre las ventas ms IVA.
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PRCTICA #4

1 de Mayo del 2016. La empresa EL SOL S.A contrata un seguro contra incendio para proteger su
almacn por la cantidad de $10,000.00 por 1 ao.

1 de Mayo. Paga una prima por $5,000.00 ms IVA.

Registrar los meses en que ya se utiliz el seguro.

15 de Julio. Se incendia el almacn se estima prdidas por $60,000.00 (Todava no se le reclama al

seguro).

La empresa representa la reclamacin a seguro por $60,000.00.

19 de Julio. El seguro solo aprueba la reclamacin por $40,000.00.

31 de Julio. El seguro lquida la reclamacin en efectivo.

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PRCTICA #3

La empresa del Seor Pedro Prez Gonzales se dedica a la comercializacin de computadoras, el

precio de las computadoras vara dependiendo el modelo, su producto est sujeto a IVA y en el
mes de Marzo del ao 2017, realizar las siguientes operaciones.

Se muestran los saldos iniciales.

Bancos $820,000.00
Clientes $310,000.00
Almacn $480,000.00
Edificio $985,000.00
Proveedores $233,000.00
Acreedores hipotecarias $405,000.00
Capital social $1,957,000.00

3 de Marzo. Se compra mercanca a crdito por $30,000.00 ms IVA a el Roble S.A.

5 de Marzo. Venta de contado por $59,000.00 ms IVA costo del 30% despus de IVA al SOL S.A.

6 de Marzo. Se compra un escritorio a crdito por $5,800.00 ms IVA.

13 de Marzo. Se pagan combustibles por $8,900.00 ms IVA con cheque ( el combustible es de los
camiones de reparto)

16 de Marzo. Se pagan sueldos y salarios a travs de transferencia por $26,500.00.

19 de Marzo. Se paga el recibo telefnico por $1,900.00 ms IVA con transferencia.

22 de Marzo. Compramos mercanca de contado por $21,200 ms IVA.

29 de Marzo. Pagamos la mitad de la factura de la compra del 3 de Marzo con un cheque al

proveedor La conchita S.A.

26 de Marzo. Vendemos mercanca a crdito por $46,200.00 ms IVA al costo de venta con un 45%
antes de IVA al cliente Rodrigo Prez.

28 de Marzo. Pagamos con transferencia el recibo de luz por $620 ms IVA

29 de Marzo. Vendemos mercanca de contado por $718,500.00 ms IVA su costo es de

$13,100.00.

30 de Marzo. Pagamos sueldos y salarios va transferencia por $25,100.00 a EL SOL S.A.

31 de Marzo Nos pagan el total de la venta del 26 de Marzo.

NOTA: Se pide realizar: Libro diario, Libro mayor, Estado de resultado, Balance general, Pliza.
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PRCTICA #1

La empresa EL SOL realiza un contrato de comisin con la empresa la Estrella del sur en la cual se
establece los siguientes acuerdos.

Se establece como comitente a la empresa EL SOL y como comisionista a la empresa Estrella del
sur.

El comitente enviara las mercancas con gastos pagados hasta la estacin de autobuses.

El comitente nos enviara oportunamente a travs de giro bancario una provisin de fondos que
sern suficientes para pagar los gastos que se necesiten en la transportacin de la terminal de
autobuses hasta los almacenes y bodegas del comisionista, dichos gastos sern por cuenta del
comitente.

El comisionista vender las mercancas con un adicional del 50% sobre el precio declarado por el
comitente.

El comisionista esta autorizado para vender mercanca a crdito.

Se le pagar al comisionista una comisin del 15% sobre ventas de contado y 10% sobre venta a
crdito-

El comisionista se obliga a renovar al comitente cada fin de mes a traves de giro bancario los
importes de ventas y cobros descontados los gastos hechos a por su cuenta y las comisiones
ganadas.

OPERACIONES DEL MES DE AGOSTO.

6 de Agosto. Se recibe del comitente una provisin de fondos

7 de Agosto La mercanca origino gastos de acarreo de cargas, descargas por $400 que se pag en
efectivo el importe incluye IVA.

7 de Agosto. Devolvemos 5 licuadoras defectuosas al comitente. La devolucin origina gastos por

cuenta del comitente de $100 se paga en efectivo.

15 de Agosto. Se venden 10 licuadoras al contado al 50% ms IVA al precio pactado ms IVA

20 de Agosto. Se vende 20 licuadoras pactado ms IVA a crdito.

25 de Agosto el cliente nos devuelve 2 licuadoras de la ltima venta realizada.

28 de Agosto nos pagan de las ventas que efectuamos a crdito la cantidad de $8,000.00 (cliente
del comitente).

29 de Agosto realizamos cierre y descontamos de la cuenta de caja del comitente las comisiones
ganadas ms IVA.

30 de Agosto rembolsamos al comitente los importes, ventas y cobros descontando los gastos
hechos por su cuenta y comisiones cobradas y con IVA.

NOTA: Hacer 11 registros, cuenta contra partida

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