9.

ANALISIS FINANCIERO
9.1. Balance base:
Se recomienda tomar en cuenta los balances de cada periodo para
poder elaborar el balance base, esto es debido a que la empresa esta
funcionando y se encuentra establecida en el mercado.

9.2. Amortizacin de diferidos:

Los activos diferidos deben ser amortizados en la medida en que se
van utilizando, en la media en que se van gastando o consumiendo.
Diferente al caso de la depreciacin de activos fijos, la amortizacin
de activos diferidos no esta sujeta a la vida til de x o y concepto,
sino que, por lo general, se amortizara segn se vayan consumiendo
o gastando los activos, luego, la amortizacin se podra hacer en unos
meses o en varios aos, segn la realidad de cada empresa y de cada
costo o gasto. No obstante, en cuanto a los cargos diferidos,
Tecnicentro Serv-Auto debera considerar algunas pautas a la hora de
amortizar algunos conceptos

La amortizacin de los cargos diferidos se realizara de la siguiente

manera:
Por concepto de organizacin y pre-operativos y programas
para computador (Software), en un perodo no mayor a cinco
(5) y a tres (3) aos, respectivamente.
Por concepto de tiles y papelera, se amortizaran en funcin
directa con el consumo.
Por concepto de mejoras a propiedades tomadas en
arrendamiento, se amortizaran en el perodo menor entre la
vigencia del respectivo contrato (sin tener en cuenta las
prrrogas) y su vida til probable, cuando su costo no es
reembolsable.
Por concepto de publicidad y propaganda se amortizaran
durante un perodo de tiempo igual al establecido para el
ejercicio contable.
Por concepto de impuestos, se amortizaran durante la vigencia
fiscal pre- pagada.
Por concepto de contribuciones y afiliaciones, se amortizaran
durante el perodo pre-pagado pertinente.
Por otros conceptos, se amortizaran durante el perodo
estimado de recuperacin de la erogacin o de obtencin de los
beneficios esperados.
Los cargos diferidos no monetarios deberan ajustarse por inflacin de
acuerdo con las normas legales vigentes.
En la amortizacin de activos fijos la empresa tiene mucha flexibilidad
para elegir periodo de amortizacin y la forma de calcularla, contrario
a lo que sucede en la depreciacin de activos fijos.
La amortizacin que se vaya calculando cada mes, se debe reconocer
como un gasto, al tiempo que se disminuye el saldo del activo diferido
objeto de amortizacin.
9.3. Activos Fijos
Se recomienda analizar los siguientes activos fijos:
Terreno
Edificio y construccin.
Lneas elctricas externas.
Maquinaria y Equipo.
Bodega de maquinaria mvil y herramientas.
Vestidores y baos.
Cerramiento lineal
9.3.1. Activos Fijos de Administracin- Ventas
Muebles y enseres.
Equipos de oficina.

9.4. Proyeccin de ventas por producto

En este caso la empresa Tecnicentro Servi-Auto brinda un servicio
mas no un producto, se recomienda que dicho negocio emplee un
mtodo financiero para proyectar su nivel de ventas hasta la
actualidad, y continuar con dicha alternativa a largo plazo.
9.5. Proyeccin de produccin
Debido a que la empresa se dedica a ofrecer servicios, no se proyecta
a produccin, mas bien, tratamos de mejorar la calidad de servicios y
atencin a nuestros clientes.
9.6. Presupuesto de la Materia Prima
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada
en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en
determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este
concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la
organizacin.

9.6.1. Funciones del presupuesto

Relacin con el control financiero de la organizacin.
El control presupuestario es el proceso de descubrir que es lo
que se esta
haciendo, comparando los resultados con sus datos
presupuestados correspondientes para verificar los logros o
remediar las diferencias.
Pueden desempear tanto roles preventivos como correctivos
dentro de la
organizacin.

9.6.2. Presupuesto de Produccin

La produccin supone un conjunto de actividades que permitan crear
una serie de servicios. Este proceso se desarrolla a travs de la
transformacin de materias primas en productos terminados. Son
estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el
presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado.
En realidad, el presupuesto de produccin es el presupuesto de venta
proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay
que determinar si la empresa puede producir las cantidades
proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un
costo exagerado en la mano de obra ocupada. El Presupuesto de
produccin es la estimacin tanto en volumen como en costos de
produccin de las unidades que vamos a procurar durante un ejercicio
determinado, el cual debe responder a las siguientes preguntas:
Qu debera producirse?
Cuando debera producirse?
Qu cantidad debera producirse?
En qu forma debera producirse?

9.6.3. Presupuesto de Materia Prima

La materia prima es un elemento que constituye de mayor incidencia
en los costos de los productos fabricados o servicios, por esta razn la
elaboracin del presupuesto de materia prima tiene como objetivo
determinar las necesidades con un nivel adecuado de inventarios y
una razonable compra de la materia prima. El momento de
determinar la necesidad de materia prima existen casos en los que la
calificacin de los materiales a utilizarse puede tener dificultades
como:
La conformacin del servicio.
Los nuevos servicios.
Presupuestos de compras de materia prima

9.7. Criterios para la asignacin de costos y gastos fijos a los

productos
Se puede planificar con detalle y programarse con antelacin, con las
tolerancias de tiempo necesarias para el acoplamiento y
regularizacin del trabajo. Estos trabajos se clasifican segn la
facilidad con que pueden programarse:
A) Trabajos de rutina:
Trabajos de perodos cortos, realizados principalmente cuando el
automotor esta en funcionamiento. Aqu entran las tareas de
mantenimiento predictivo y preventivo, como por ejemplo el cambio
de aceite y filtro del motor, el chequeo de niveles de fluidos o la
inspeccin del cableado del sistema elctrico. En la actualidad
algunas de estas actividades son aglutinadas en el Servicio Express
que las empresas automotrices ofrecen a sus clientes. Sus
caractersticas son: Es atendido al instante. Se realiza nicamente el
cambio de aceite y filtro del motor, y chequeo de niveles. El tiempo
de ejecucin no debe llevar mas de 10 minutos.
B) Trabajos menores, con el sistema parado:
Reposiciones y otros trabajos poco importantes, que incluyen tareas
de perodos cortos y medianos con el automotor parado. Se realizan a
menudo en intervalos entre operaciones. Puede ser el relleno del nivel
de lquido de frenos, o del refrigerante del motor.
C) Trabajos mayores, con el sistema parado:
Revisiones generales y otras tareas importantes con el automotor
parado, que incluyen trabajos de perodos largos, trabajos mltiples o
aquellos que precisan diversas especialidades.
9.8. Mano de Obra
En este punto se recomienda analizar los siguientes puntos en lo que
respecta a mano de obra para generar un analisis financiero mas
eficiente:
9.8.1. Costo de Mano de Obra directa
Tcnico seccin mecanica- elctrica
Servicio Express.
Ayudantes.
Tcnico seccin mantenimiento automotriz.

9.8.2. Costo de Mano de Obra indirecta
Gerente tcnico
Jefe de seguridad industrial
Jefe de mantenimiento.
9.8.3. Costo de reparaciones y mantenimiento
Valor reparaciones y mantenimiento en General
Maquinaria y equipo
Edificio y construcciones
9.9. Depreciacin
En lo que tiene que ver con depreciacin se recomienda tener en
cuenta el tiempo de utilizacin de las herramientas y equipos
utilizados en la prestacin de servicios, que en este caso es en el
campo automotriz.
9.10. Gastos de Administracin
Se denominan gastos de administracin a aquellos contrados en el
control y la direccin de una organizacin, pero no directamente
identificables con la financiacin, la comercializacin, o las
operaciones de produccin. Los salarios de los altos ejecutivos y los
costes de los servicios generales (tales como contabilidad,
contratacin y relaciones laborales) se incluyen.
A continuacin, se presenta un cuadro con los respectivos gastos
administrativos en los que se incurrira para el proyecto.
Telfono.
Luz
Agua
Internet
Sueldos
Publicidad
Suministros de oficina.
9.11. Otros gastos
En este punto, principalmente la empresa debera considerar los
siguientes insumos, que son de vital importancia:
Materiales
Imprevistos
Agua y alcantarillado.
Luz
Telfono.
Servicio de internet.
9.12. Rotacin de Cartera
Se recomienda realizar un inventario donde se especifique los gastos
a plazos fijos por parte de la empresa, la organizacin depende de
esta para tener xito en la parte financiera.

9.13. Pago de crditos

El crdito se va a realizar en la cooperativa JEP el valor es de 20.000
dlares a 36 meses