Clase de Derecho Tributario Sustantivo o Material

Profesora Titular: Dra. Gabriela Tozzini

*Concepto. Contenido.

*La configuracin jurdica del tributo: 1) como relacin de poder, 2) a

partir de 1920 Hensel, Blumenstain, Giannini, Griziotti como relacin
jurdica /la obligacin tributaria y 3) 1970 una corriente como
procedimiento de imposicin Maffezzoni, Alessi, Micheli.

*Objeto de estudio del Derecho Tributario Sustantivo: la obligacin

tributaria. Posturas.

Concepto. Caracteres (ex lege, personal, de derecho pblico, de dar). El

destinatario legal tributario (Villegas).

*La estructura lgica de la norma tributaria que regula la obligacin

tributaria: la hipteis legal: el hecho imponible y la consecuencia
jurdica: el pago. La norma de exencin tributaria y los beneficios. La no
sujecin. CSJN De Lorenzo, Cuevas.

*El Hecho imponible: elemento constitutivo. Es el presupuesto

legitimador del tributo por captar la capacidad contributiva.
Presupuesto normativo abstracto indicativo de capacidad econmica
que da lugar a la imposicin Queralt

El hecho imponible como hecho jurdico y luego el hecho imponible

realizado. Otra postura la hiptesis de incidencia y el hecho imponible.
Otra el hecho imponible real y el normativo. No tiene naturaleza
econmica sino normativa.

Objeto del tributo: elemento o hecho de la realidad que soporta el

tributo (renta, patrimonio, gasto) es una manifestacin de capacidad
econmica. No siempre coincide con el hecho imponible (ej. El IVA)

El objeto de la OT como elemento de ella es la prestacin pecuniaria: el

Tributo.

Estructura o elementos del HI (objetivo, subjetivo, espacial, temporal)

para algunos, tambin cuantitativo.

*Los sujetos de la OT: sujeto activo; sujeto pasivos, clasificaciones.

*Capacidad jurdica tributaria o capacidad tributaria Ferreyro Laptza y
capacidad contributiva. Diferencias.

Contribuyente. Sucesores. Responsables solidarios o por deuda ajena

(ley 11.683). Sustitutos. La solidaridad tributaria.

Responsabilidad por deuda ajena Ley 11683. Ley 13260 Santa Fe. Forma
de hacerla efectiva. Procedimiento.

CSJN Monasterio Da Silva y Brutti

*La consecuencia jurdica: el pago del importe tributario (postura de

Barros Carvalho).

El elemento cuantificante y su coherencia con el HI. La congruente

adecuacin en los impuestos, tasas y contribuciones.

Importe tributario: la cantidad que el fisco pretende al realizarse el HI.

Tipos: Importe tributario Fijo; Variable (ad valorem o especfico sin

alcuota-)