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TESIS
TRUJILLO - PER
2011
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PRESENTACIN
________________________
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iii
INDICE
Pg.
DEDICATORIAS i
AGRADECIMIENTO ii
PRESENTACION iii
INDICE iv
RESUMEN vii
ABSTRACT viii
I. INTRODUCCION
2. Justificacin 5
3. Problema 6
4. Hiptesis 6
5. Objetivos 7
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6. Marco Filosfico 7
7. Marco Conceptual 10
8. Marco Terico 14
iv
8.4.4 El Objeto 19
8.8 La Planeacin 23
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8.10 Finalidad 31
8.11 Importancia 31
9. Marco Legal 34
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2.1.1 Poblacin 47
2.2.2 Muestra 47
2.2 Mtodo 48
III. RESULTADOS 50
IV. DISCUSION 61
V. CONCLUSIONES 63
VI. RECOMENDACIONES 65
VII.REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 66
ANEXOS 68
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vi
RESUMEN
tributarias es cada vez mayor y rpida, exigiendo el pago de impuestos sin tener en
cuenta los factores externos que afectan la economa de las empresas como por ejemplo
Ciudad de Trujillo.
positivo; y ser considerado como una herramienta que tiene el contribuyente para
minimizar o disminuir lcitamente los efectos en el costo de los tributos que debe pagar.
comerciales.
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vii
ABSTRACT
The purpose of the research was to determine the financial impact of implementing a
Currently, the tax administration, in relation to their tax debt collection is growing fast,
demanding the payment of taxes regardless of external factors affecting the economy of
The research question was: What is the financial impact of implementing a Business Tax
Planning in the Commercial City of Trujillo?. The hypothesis raised was this: The
According to the results it is recommended that businesses in the city of Trujillo will
continue to use tax planning for the positive impact, and be considered a tool that has the
taxpayer to legally minimize or reduce the effects on the cost of taxes you pay.
It is hoped that this study will serve as a benchmark for private information to the
institutions of the City of Trujillo, when making their choices between tax planning.
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I. INTRODUCCION
La problemtica actual que viven las empresas del sector privado, en cuanto
que representa una carga para las empresas, existiendo asimismo parte de
impuestos que son considerados anti tcnicos pero que no son eliminados
vida de las empresas, de tal forma que puede definir la vida de la misma, en
Ante toda esta presin tributaria que recae en las empresas comerciales, una
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manera que se prevean todas las opciones posibles a la luz de los diversos
factores comprometidos.
misma, ha sido un factor inseparable en las acciones que el hombre, tanto como
territorios.
Sin embargo, la reflexin que el hombre hace respecto a esa capacidad que lo
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Los estadistas debern de anticipar lo que podra suceder, y elaborar planes para
algunas naciones, de hecho, los pases del extinto bloque socialista la adoptaron
Toda persona puede organizar sus negocios de modo que sus impuestos sean lo ms
bajos que sea posible; no est obligado a elegir el procedimiento que d ms ingresos a
la tesorera.
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En la dcada de los aos noventas una planeacin fiscal solo tena como fin
planear dentro del marco legal, pues esto conlleva el beneficio de que se dirija la
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honestidad.
las empresas.
2. JUSTIFICACIN
comerciales, los cuales se determinan por los ingresos menos los gastos que
se originan como producto del giro del negocio. Para tal fin se toma en
contables y tributarias.
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3. PROBLEMA
4. HIPTESIS
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5. OBJETIVOS
la Ciudad de Trujillo.
financieras y Tributarias.
corto plazo.
6. MARCO FILOSOFICO
una gran variedad de temas relativos a los impuestos, por lo que podemos
darnos cuenta que los impuestos son casi tan antiguos como el hombre
mismo.
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. POCA ANTIGUA1
no era muy buena ya que eran tan odiados y despreciados como lo fueron
Los pueblos no tenan nocin clara del papel que deba jugar el estado, de
de obtener recursos.
. EDAD MEDIA
________
1 BRAVO, J. (2006). Fundamentos del Derecho Tributario Palestra Editores. 2 Edic. Lima.
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era muy infame ya que consista en el derecho del seor feudal sobre la
altamente costosos.
. POCA MODERNA
. POCA CONTEMPORNEA
siguiente numeracin:
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y preocupacin extrema.
programas de gobierno.
7. MARCO CONCEPTUAL
a. PLANEAMIENTO TRIBUTARIO2
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corto, mediano y largo plazo para anticipar aquellos actos y actividades que
puramente econmico.
Y cuando ocurra que dentro del propio marco del derecho existan alternativas
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. LEGISLACIN TRIBUTARIA
Son las bases por las cuales la empresa va a tener en cuenta para aplicar
. El Cdigo Tributario
. Impuesto a la Renta
. PAPELES DE TRABAJO
Son los documentos que nos permiten determinar el clculo de los tributos
. DECLARACIONES JURADAS
para cada tributo a travs del cual el sujeto del impuesto realiza su
declaracin y pago.
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e. GESTIN FINANCIERA
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financiera de la empresa.
8. MARCO TEORICO
Constitucin.
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sea legtimo.
por medio de normas Legales. Claro est que tal principio es slo una
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Razonabilidad en la imposicin
siguientes principios:
capacidades.
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naturaleza.
obligacin tributaria.
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________
3 BRAVO, J. (2006). Fundamentos del Derecho Tributario Palestra Editores. 2 Edic. Lima.
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precepcin.
la obligacin tributaria.
8.4.4 EL OBJETO
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econmicos y psicolgicos.
Wagner quien sostuvo que los impuestos no solo tienen fines fiscales,
Econmica.
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Tributario Nacional.
cada pas.
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cumplimiento de los fines del Estado. Por otro lado organiza los
economa.
citan:
equitativo.
promover la eficiencia.
e) Elasticidad. Es decir que con los mismos tributos sin crear otros
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g) Certeza. Est vinculado con las normas tributarias, las que deben
8.8 LA PLANEACIN
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comprende:
cumplirse.
acciones.
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4 ta
GLEN WLSCH, PAUL GORDON Planificacin y Control de la utilidades 5 edicin ao 1990.
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ve afecta.
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de la empresa.
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Los tributos son un costo en sentido financiero y como tal debe ser
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de:
Regmenes de informacin.
normativa tributaria.
Tener en cuenta que una deuda tributaria, suele ocasionar costos muy
marcha.
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de unipersonal a SRL).
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debe de pagar.
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8.10 FINALIDAD7
8.11 IMPORTANCIA
legislacin tributaria.
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tributos.
TRIBUTARIA
para reducirlo.
los resultados.
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empresarial.
gerencias.
futuras.
perjuicio econmico.
extraordinarias.
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9. MARCO LEGAL
Incrementar la recaudacin.
simplicidad.
Municipalidades.
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o de actividades estatales.
b) LOS TRIBUTOS
Impuesto a la Renta.
Derechos Arancelarios.
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D. LEG. N 776
Impuesto Predial.
Impuesto de Alcabala.
Tasas municipales.
industrial SENATI.
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tener en cuenta a los principios tributarios, pues stos son los que
competencia.
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traducen su aceptacin.
menor jerarqua.
sustancialidad.
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de 1979.
contribuyentes.
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tributario.
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su propiedad.
obligacin tributaria;
la carga tributaria;
el contribuyente.
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posibilidades econmicas.
PERSONA
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impuestos.
tributario.
impuestos.
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menor.
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2.2.2 MUESTRA
E2
N = 430
(0.08)2
n = 96
n0 = n__
1+ n
n0 = Muestra ajustada
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N = Poblacin
n0 = 96 =
1+ 96
430
2.2 METODO
M O
Donde:
55
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Nacional de Trujillo.
planeamiento tributario
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III. RESULTADOS
Tabla 1
CONOCIMIENTO NUMERO %
SI 86 92
NO 7 8
TOTAL 74 100
Las respuestas permiten determinar que las empresas comerciales en un 92% cuentan con
recursos necesarios para operar la empresa; mientras que el 8% no.
57
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Tabla 2
DECISIONES NUMERO %
Operacin 10 14
Inversin 19 26
Financiamiento 45 60
TOTAL 74 100
58
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Tabla 3
NUMERO %
NO 6 8
SI F 68 92
U
TOTAL 74 100
E
El 92% de los encuestados respondi que cuentan con el rea de tributaria y est
dotada de personal adecuado; mientras que el 8% no cuenta con esta rea y no est
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Tabla 4
CONOCIMIENTO NUMERO %
SI 68 92
NO 6 8
TOTAL 74 100
El 92% de los encuestados tiene conocimiento del planeamiento tributario; mientras que
el 8% no lo tiene.
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Tabla 5
APLICACION NUMERO %
SI 9 12
NO 65 88
TOTAL 74 100
61
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Tabla 6
SI 70 95
NO 4 5
TOTAL 74 100
El 95% de los encuestados respondi que la aplicacin del planeamiento tributario; tiene
incidencia financiera; mientras que el 5% no tiene incidencia.
62
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Tabla 7
SI 70 95
NO 4 5
TOTAL 74 100
El 95% de los encuestados respondi que la aplicacin del planeamiento tributario evita
contingencias financieras; mientras que el 5% no evita contingencias.
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Tabla 8
SI 70 95
NO 4 5
TOTAL 74 100
64
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Tabla 9
INTEGRACIN NUMERO %
SI 70 95
NO 4 5
TOTALF 74 100
65
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Tabla 10
APLICACION NUMERO %
SI 68 92
NO 6 8
TOTAL 74 100
que tiene el contribuyente para minimizar o disminuir lcitamente los efectos en el costo
66
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Tabla 11
DISPOSICIN NUMERO %
SI 74 100
NO 0 0
TOTAL 74 100
67
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IV. DISCUSION
operar la empresa.
68
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los efectos en el costo de los tributos que debe pagar; mientras que el 8%
69
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V. CONCLUSIONES
evasin tributaria, por lo que deben eliminarse o corregirse las causas que la
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VI. RECOMENDACIONES
del marco estrictamente legal para el desarrollo de sus actividades con los
reactivacin de la economa.
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Aires.
1 Edic. Lima.
13 http://www.google.com/#sclient=psy&hl=es&source=hp&q=porque+hace
r+planeamiento+tributario+en+empresas+comerciales&aq=f&aqi=&aql=
&oq=&pbx=1&bav=on.2,or.r_gc.r_pw.&fp=1ff07065742a197d&biw=102
4&bih=679
73
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14 http://www.osvaldoflores.cl/portal/files/Derecho_Tributario.pdf
15 http://www.temasdeclase.com/libros%20gratis/planeacion/capuno/plane
a1_1.htm
16 http://cdigital.dgb.uanl.mx/te/1020146940/1020146940_02.pdf
74
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ANEXOS
ANEXO N 1
CIUDAD DE TRUJILLO
SI NO
a. Operacin
b. Inversin
c. Financiamiento
SI NO
SI NO
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SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
financiera de la empresa?
SI NO
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