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Resolucin de Superintendencia
N 033-2014/SUNAT
OPORTUNIDAD DE LA
RETENCIN
(650+100)*3%= S/ 22.50
NOTAS DE DBITO
II.- Emitidas cuando YA se ha realizado el Pago.
(100)*3%= S/ 3.00
NOTAS DE CRDITO
I. Emitidas cuando No se ha realizado Pago y por ende, no
se ha hecho la Retencin respectiva.
(950-100)*3%= S/ 25.50
NOTAS DE CRDITO
II. Emitidas cuando se ha realizado el Pago y la Retencin
respectiva.
DESIGNACIN
Resolucin de Superintendencia
EXCLUSIN
CODIGO TRIBUTARIO:
Se podrn designar Agente de
retencin por:
- LEY: Norma IV
- DECRETO SUPREMO: Art 10
- RES. SUPERINTENDENCIA: Art. 10
Declaracin y Pago - Agente de
Retencin
El Agente de Retencin declarar el monto total de las
retenciones practicadas durante el mes y efectuar el pago
respectivo utilizando el PDT-Agentes de Retencin,
Formulario Virtual N 626
InformeNo.067-2004
Registro y Control - Agente de
Retencin
Abrir en su contabilidad una cuenta denominada IGV -
Retenciones por Pagar.
Plazo mximo para atender la devolucin: 45 das hbiles (art. 32 del D.S. 126-94-EF).
Compensacin del saldo no aplicado
de retenciones
IGV
Impuesto a la Renta.
Multas.
Intereses.
AGENTE CLIENTE
(Vendedor, SUNAT) Empresa X
Datos de la Factura:
Valor: 1,000.00 Presenta PDT
Presenta y paga con PDT IGV: 180.00 621 y aplica
- PDT 697 TOTAL: 1,180.00 como crdito
- PDT 633 Percep. 2% 23.60 Fiscal. Compensa
TOTAL: 1,203.60
APLICACIN DEL RGIMEN
Entonces, lo pierdo?
NO, podr deducir el importe con percepciones aplicadas en periodos
posteriores con el mismo agente.
AGENTES DE PERCEPCIN
DESIGNACIN
Resolucin de Superintendencia
EXCLUSIN
CODIGO TRIBUTARIO:
Se podrn designar Agente de
Percepcin por:
- LEY: Norma IV
- DECRETO SUPREMO: Art 10
- RES. SUPERINTENDENCIA: Art. 10
Declaracin y Pago Agente de
Percepcin
Plazo mximo para atender la devolucin: 45 das hbiles (art. 32 del D.S. 126-94-EF).
Compensacin del saldo no aplicado
de Percepciones
IGV
Impuesto a la Renta.
Multas.
Intereses.
mbito de Aplicacin:
Excepciones:
NOTA:
Cuando el cliente:
- Agente de percepcin.
- Consumidor directo con registro habilitado en la
Direccin general de Hidrocarburos.
- Consumidor final.
PORCENTAJE Y OPORTUNIDAD DE LA
PERCEPCION
SOBRE EL
PRECIO DE 1%
VENTA
NOTA:
mbito de aplicacin:
Aplica a operaciones
de importacin definitiva
de bienes gravada con el
IGV.