FECHA: 04-

05-2017

PRESUPUESTO FINANCIERO

En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el balance. Hay
dos tipos:

1) Caja o Tesorera
Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos
y valores fciles de realizar. Se puede llamar tambin presupuesto de caja o de
flujo de fondos porque se utiliza para preveer los recursos monetarios que la
organizacin necesita para desarrollar sus operaciones. Se formula por cortos
periodos mensual o trimestralmente.

2) Capital o erogaciones capitalizables.

Presupuesto de erogaciones capitalizables: Es el que controla, bsicamente todas
las inversiones en activos fijos. Permite evaluar las diferentes alternativas de
inversin y el monto de recursos financieros que se requieren para llevarlas a
cabo

El presupuesto de caja comprende toda la serie de operaciones de tipo financiero en que

no interviene la caja por ejemplo: trueque, intercambio, etc. y de acuerdo con su
naturaleza tiene ms alcance que el presupuesto de caja, puesto que est integrado al
encargado de pronosticar y controlar todos los elementos que forman la posicin
financiera y el efecto que producir las estimaciones sobre caja-bancos, as como la
toma de decisiones.

Este presupuesto generalmente se hace al final porque recibe constantes ajustes que
incluso son los ltimos.

Presupuesto de Caja Est constituido por saldos disponibles en caja, bancos,

inversiones temporales, estimacin de dinero a recibir, de acuerdo con la poltica de
crdito y los hbitos de pago de los clientes, as como los desembolsos que debern
hacerse de acuerdo con las polticas financieras. Su realizacin debe ser cuidadosamente
planeada y desarrollada con base en los dems presupuestos ya que se realiza al ltimo.

Tiene los siguientes objetivos:

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PRESUPUESTO FINANCIERO

1. Respecto a los ingresos:

Conocer la estimacin correcta de los cobros, de acuerdo con las
polticas de crdito establecidas.

Precisar el financiamiento exterior en conformidad con los planes

elaborados.

Palpar el cumplimiento de las decisiones tomadas, en relacin a

aumentos de capital, emisin de obligaciones, etc.

Procurar la obtencin de lneas de crdito para el descuento de

documentos.

2. Respecto a los pagos:

Procurar el cumplimiento oportuno de las obligaciones regulares por pagos de

sueldos y salarios, servicios, alquileres, etc.

Pretender el establecimiento de las provisiones necesarias para el

cumplimiento de obligaciones derivadas del logro de otros presupuestos.

Fijacin de polticas de pagos, de crditos de proveedores, en

concordancia con la rotacin de cuentas por cobrar y plazo medio de
cobranza.

Estimar los gastos que pueden preverse como resultado del cumplimiento
de otros presupuestos.

Economas por pagos anticipados, si el descuento por ese concepto es

superior a una tasa de inters sobre un prstamo normal.

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