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AI-2016-XXX-IP
EVALUACIN DE LA GESTIN DE LA ACCIN ESPECIFICA N 2

DEL PROYECTO AE02 720021000, DENOMINADA FORMULAR PROYECTOS
ORIENTADOS A GARANTIZAR LA OPERATIVIDAD DE LA UNIDAD DE APOYO DEL
MPPEUCT, CORRESPONDIENTE AL PERODO 01/01/15 31/12/15
CAPTULO I
A.- Aspectos Preliminares
Origen de la actuacin
La Oficina de Auditora Interna, adscrita al Ministerio del Poder Popular para la Educacin
Universitaria, Ciencia y Tecnologa (MPPEUCT), en cumplimiento a la Programacin Anual
para el ao 2016 y en razn de las ms amplias facultades indicadas en los artculos 7, 40 y
41 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de
Control Fiscal (LOCGRSNCF), publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica de Bolivariana
de Venezuela (GORBV) Extraordinaria (E) N 6.013 de fecha 23/12/10, de conformidad con
las Normas Generales de Auditora de Estado (NGAE), publicada en la GORVB N 40.172, de
fecha 22/05/13, dict las instrucciones referidas en la Credencial N AI-048-2016 y el
Memorando Interno S/N, de fecha 14 de noviembre de 2016 respectivamente, con el fin de
practicar la Evaluacin de la Gestin de la Accin Especifica N 2 del Proyecto AE02
720021000, denominada Formular Proyectos Orientados a Garantizar la Operatividad de la
Unidad de Apoyo del MPPEUCT.
Alcance de la revisin
La actuacin se circunscribir al anlisis, evaluacin, revisin y verificacin tanto de la fase de
operacin del ciclo del proyecto como del ciclo presupuestario objeto de estudio,
correspondiente a la Unidad Ejecutora Local N 10002, denominada Oficina Estratgica y
Evaluacin de Polticas Pblicas de este Ministerio, as como, la revisin selectiva de la
documentacin soporte, y su apego a las disposiciones legales, sublegales y reglamentarias
establecidas en la Ley de Presupuesto Pblico (LPP), Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Pblico (LOAFSP) y sus Reglamentos, para el perodo comprendido
desde el 01/01/15 hasta el 31/12/15.
Limitaciones
En cuanto a la ejecucin de las actividades definidas en la planificacin y ms detalladamente
en la programacin de la referida actuacin fiscal, se presentaron factores que restringieron la
aplicacin de mtodos, procedimientos, pruebas y tcnicas que no pudieron realizarse en su
respectiva fase, as como, cualquier otro procedimiento adicional que el auditor consider
necesario, partiendo de la naturaleza, complejidad y magnitud de las actividades del
organismo, a efectos de ser sometidas a los anlisis correspondientes, entre las cuales se
sealan las siguientes:
Av. Universidad; Esquina El Chorro; Torre Ministerial; Piso 08; Telfonos: (58) 0212-555-74-01 al 10
Caracas Venezuela. pgina web:www.mppeuct; correo electrnico: mppeuct@mppeuct.gob.ve
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Acceso de consulta a la plataforma tecnolgica empleada por el referido rgano, entre ellas
se encuentran el Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas (SIGECOF), el
Sistema Integrado de Gestin para Entes del Sector Pblico (SIGESP) y la aplicacin de la
herramienta informtica en lnea identificada como sistema La Nueva Etapa.
Informacin requerida y suministrada en forma tarda, hasta con ocho das hbiles de
retraso.
Insuficiencia de la informacin requerida, para su interpretacin y comprensin, tal es el
caso de:
Informes trimestrales contentivos de la informacin de los registros
Relacin de Ordenes de Pago, correspondientes a los desembolsos efectuados, para el
posterior requerimiento de los expedientes contentivos de la documentacin
comprobatoria.
Objetivos generales y especficos
Objetivo general
Evaluar la efectividad en la generacin de la informacin de desempeo y las prcticas en la
asignacin, uso y transparencia de los recursos del proyecto objeto de evaluacin.
Objetivos especficos
1.-Verificar la puesta en marcha del proyecto objeto de estudio.
2.-Verificar la institucionalizacin de los procesos por medio de los cuales se atendieron
regularmente las necesidades del proyecto evaluado.
3.-Evaluar que la decisin adoptada haya sido la ptima en la asignacin de los recursos del
proyecto objeto de evaluacin.
En tal sentido que las observaciones o hallazgos, as como las conclusiones y
recomendaciones que pudieran surgir en el informe del auditor, estarn respaldadas con
evidencias suficientes, competentes, de revelacin, tiles y apropiadas que surjan de la
actuacin.
Enfoque de la actuacin
La actuacin se abord desde la perspectiva del control posterior de conformidad con lo
previsto en los artculos 135 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector
Pblico (LOAFSP), publicada en la GORBV (E) N 6.154 de fecha 19/11/14 y el artculo 8
del Reglamento sobre la Organizacin de Control Interno de la Administracin Pblica
Nacional (RSOCIAPN), establecida en la GORBV N 37.783 de fecha 25/09/2003, y
artculos 7, 40 y 41 de la LOCGRSNCF, sealada en la GORBV (E) N 6.013 de fecha
23/12/10.
Marco Regulatorio
En la realizacin de la presente actuacin fue considerado el ordenamiento jurdico que sigue:
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1.- Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control
Fiscal (LOCGRSNCF), publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica de Bolivariana de
Venezuela (GORBV) Extraordinaria (E) N 6.013 de fecha 23/12/10.
2.- Ley de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2015, publicada en la
GORVB (E) N 6.161, de fecha 10/12/14.
3.- Normas Generales de Control Interno (NGCI), publicadas en la Gaceta Oficial de la
Repblica de Venezuela (GORV) N 36.229, de fecha 17/06/97.
4.- Reglamento Orgnico del MPPEUCT, publicado en la GORBV (E) N 6.176, de fecha
20/02/15.
5.- Manual denominado instructivo N06, relacionado con la Solicitud de Informacin de la
Ejecucin Fsico Financiera del Presupuesto de Gastos de los rganos del Poder
Nacional, para el ejercicio fiscal 2015, publicado en la pgina web de la Oficina Nacional
de Presupuesto (ONAPRE) y presentado a travs del Punto N DGPPE-DPO-0122014, de
fecha 17/12/14.
Mtodos, Procedimientos y Tcnicas
En obtencin del objetivo general planteado al inicio de este informe, fueron aplicados los
mtodos, procedimientos y tcnicas convencionales vigentes de auditora de aceptacin
general y de control fiscal, as como, a las disposiciones constitucionales, legales y sublegales
que rigen la materia, tales como: la Ley de Presupuesto Pblico, Ley Orgnica de la
Administracin Financiera del Sector Pblico y sus Reglamentos, las Normas Generales de
Control Interno y las Normas Generales de Auditora de Estado.
En este aspecto, se aplicaron los mtodos prcticos cuantitativos y cualitativos, relacionados
con los procedimientos y tcnicas en cada una de las etapas de revisin, de manera de
comprobar la razonabilidad de la informacin, entre las cuales se har mencin de las
siguientes tcnicas de auditora, tales como:
Ocular y documental
- Revisin de la normativa legal, sublegal y reglamentaria que rigen los aspectos
administrativos, financieros y presupuestarios y su comparacin con los procesos
ejecutados en la referida institucin.
- Verificacin de la organizacin y archivo de la documentacin comprobatoria.
- Recopilacin, clasificacin y anlisis de la informacin relativa a la respectiva Unidad
Escrita
- Solicitud de requerimientos con respecto a la informacin relacionada con la actuacin.
- Revisin y anlisis de la documentacin que respalda los registros auxiliares financieros
y de ejecucin presupuestaria.
- Formulacin de objetivos generales y especficos del examen a realizar
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Ocular y escrita
- Apreciacin de las caractersticas generales de la Direccin General de Gestin
Administrativa.
- Verificacin de sumas y progresiones aritmticas.
Documental
- Examen y evaluacin selectiva de la documentacin relacionada con aspectos, legales,
sublegales, reglamentarios, contables y presupuestarios, entre otros.
Ocular
- Seleccin de la poblacin a muestrear.
- Evaluacin de los riesgos de auditora
Escrita y documental
- Elaboracin de cdulas de auditora.
- Obtencin y anlisis de evidencias.
- Elaboracin del conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
CAPTULO II
B.- Caractersticas generales del ente evaluado
Los Decretos Nros. 1.213 y 1.226 respectivamente, en los que se ordena la creacin del
Ministerio del Poder Popular para Educacin Universitaria, Ciencia y Tecnologa (MPPEUCT),
el cual asumi la funcionalidad administrativa, transitoria y simultanea por la supresin de los
Ministerios del Poder Popular para Educacin Universitaria (MPPEU) y para Ciencia,
Tecnologa e Innovacin (MPPCTI) y garantizando la continuidad administrativa y el
cumplimiento de los cometidos del estado encomendados a los rganos superiores estadales
del estado del Ejecutivo Nacional, publicados en las GORBV Nros. 40.488 y 40.489, de fechas
02 y 03 de septiembre de 2014, hasta tanto se crease la estructura orgnica y funcional del
nuevo ministerio, el cual fue dictado a travs de Reglamento Orgnico, de acuerdo al Decreto
N 2.383, publicado en la GORBV (E) N 6.243, de fecha 22/07/16.
Misin
El Ministerio del Poder Popular para Educacin Universitaria, Ciencia y Tecnologa
(MPPEUCT), es el rgano del Poder Ejecutivo Nacional encargado de formular, promover,
adoptar y hacer el seguimiento y evaluacin de las polticas pblicas, planes, programas y
proyectos que impulsan la Revolucin del Conocimiento consolidando la capacidades
cientfico-tecnolgicas, y el acceso a una educacin universitaria gratuita en el marco de la
construccin del Socialismo Bolivariano del siglo XXI, mediante la rectora y transformacin
del Subsistema de Educacin Universitaria, y la definicin de un modelo cientfico-tecnolgico
propio que oriente y rija el Sistema Nacional de Ciencia, Tecnologa e Innovacin (SNCTI), en
articulacin con las instancias del Poder Popular.
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Visin
Ser el rgano de la Administracin Pblica Nacional, al servicio del Poder Popular, que en el
marco de la transformacin del Estado Social Democrtico de Derecho y de Justicia, sea el
rector de la planificacin y ejecucin de polticas pblicas que dirijan la generacin y aplicacin
del conocimiento cientfico, tecnolgico y humanstico, que impulse desde el Subsistema de
Educacin Universitaria, el desarrollo de un modelo de investigacin cientfico-tecnolgico
propio que defina el accionar del Sistema Nacional de Ciencia, Tecnologa e Innovacin
(SNCTI), para contribuir al desarrollo de las reas estratgicas definidas por el Gobierno
Nacional.
Estructura organizativa
La estructura organizativa del MPPEUCT, fue aprobada por el Ministerio del Poder Popular de
Planificacin (MPPP) a travs del Oficio N 380-2015, de fecha 23/09/2015, as como,
mediante el Reglamento Orgnico publicado en el artculo 4 de la GORBV N 6.176, de fecha
20/02/2015.
El nivel de direccin superior est conformado por el Despacho del Ministro o Ministra, el
Viceministro o Viceministra de Educacin Universitaria, el Viceministro o Viceministra para la
Investigacin y la Aplicacin del Conocimiento y el Viceministro o Viceministra para el
Fortalecimiento Institucional, la Conectividad y el Intercambio del Conocimiento.
El nivel de apoyo est integrado por la Direccin General del Despacho, la Oficina Estratgica
de Seguimiento y Evaluacin de Polticas Pblicas, la Consultora Jurdica, Auditora Interna y
las Oficinas de: Gestin Humana, Gestin Administrativa, Tecnologas de la Informacin y la
Comunicacin, Gestin Comunicacional, Integracin y Asuntos Internacionales, Planificacin y
Presupuesto, Atencin Ciudadana y la de Coordinacin Territorial.
El nivel sustantivo est conformado por el Despacho del Viceministro o Viceministra de
Educacin Universitaria, el Viceministro o Viceministra para la Investigacin y la Aplicacin del
Conocimiento y el Viceministro o Viceministra para el Fortalecimiento Institucional, la
Conectividad y el Intercambio del Conocimiento y sus respectivas Direcciones Generales.
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Plataforma Tecnolgica
Entre las herramientas informticas utilizadas por la Unidad Administradora Central (UAC) y
las Unidades Ejecutoras Locales (UEL), que conforman la estructura organizacional de este
ministerio se encuentran:
SIGECOF, en cuanto a los momentos de la ejecucin del presupuesto por las transferencias
ordinarias asignadas.
SIGESP.
La aplicacin de La Nueva Etapa.
Asignacin, Distribucin y Ejecucin Presupuestaria
En relacin a este rgano ministerial, es importante resaltar que dada su condicin de
ordenador de compromisos y pagos, el mismo solo tiene como fin la ejecucin de financiar las
diferentes categoras presupuestarias y el diseo de los proyectos, as como, de sus acciones
centralizadas y especficas, con las transferencias de recursos asignados del presupuesto ley
y sus respectivas modificaciones.
A este respecto, y tomando en consideracin el carcter de aplicacin de la norma legal y
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sublegal que rige la materia, naturaleza y razn social, este ministerio solo revela los recursos
asignados inicialmente, conjuntamente con sus modificaciones presupuestarias aprobadas y
la distribucin del gasto por categoras.
De manera que, dentro de la distribucin general del presupuesto de gastos y las aplicaciones
financieras, para el ejercicio fiscal 2015 (desde el 01/01/15 hasta el 31/12/15), le fueron
inicialmente transferidos recursos por crditos presupuestarios ordinarios por aprobacin del
Ejecutivo Nacional a este rgano ministerial, de cuerdo a la GORBV (E) N 6.161, de fecha
10/12/14, un monto Bs. 42.360.903.521,00.
En este sentido, la aprobacin, asignacin y reasignacin de las aplicaciones financieras y sus
respectivas modificaciones de los referidos crditos presupuestarios acordados inicialmente a
este rgano, en el ao 2015 por la cantidad de Bs. 42.360.903.521,00 se debi a incrementos
o adiciones correspondientes a:
- Modificaciones realizadas durante el periodo, referentes a crditos adicionales por
Bs. 124.847.562.990,77.
- Rectificacin por la cantidad de Bs. 14.962.500,00 correspondientes al desembolso
efectuado para el diseo que desarroll el Sistema Superior de Abastecimiento Seguro, a
travs del ente adscrito Compaa Annima Nacional de Telfonos de Venezuela (CANTV).
De manera que, el total de modificaciones presupuestarias acordadas de
Bs. 167.223.429.011,77 conllev a un incremento de las mismas por el orden del 294,76%,
con respecto al saldo inicial para el ejercicio antes citado, el cual se detalla en el siguiente
Cuadro N 01:
De estos fondos fueron destinados en un principio:

Bs. 97.123.708,00 y Bs. 1.581.596.973,00 para atender en primer trmino los gastos
propios del Nivel Central y los relacionado con los proyectos de accin centralizada del
Ministerio, los cuales fueron reducidos a Bs. 70.693.708,00 es decir, una disminucin del
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27,21% y elevados a Bs. 2.835.626.220,00 es decir, un 79,29% respectivamente.

Las transferencias corrientes y de capital de los entes adscritos descentralizados, otros
entes pblicos y organismos (nacionales e internacionales) se increment de
Bs. 40.682.182.840,00 a Bs. 164.317.109.084,00 es decir, se elev un 303,90%.
Los cuales se encuentran revelados en el siguiente Cuadro N 02
La estructura presupuestaria del Ministerio para el ao 2015, estuvo conformada por:

1. La ejecucin financiera del proyecto 0021 Consolidacin de la nueva institucionalidad
en los sectores de educacin universitaria, ciencia y tecnologa que garantice la
eficiencia y eficacia de la gestin en articulacin con el poder popular por
Bs. 56.984.253,99 con una ejecucin del 80,61%.
2. La ejecucin del proyecto 9999 Aportes y Transferencias para Financiar los Proyectos
de los entes descentralizados, ascendi a Bs. 131.964.596.947,31 con una ejecucin
del 94,72% y a travs del cual se otorgaron los recursos para atender los proyectos de
los entes.
3. La ejecucin de las acciones centralizadas ascendi a la cantidad de
Bs. 27.648.671.486,87 es decir, una 43,74% para cubrir funcionamiento de la
institucin, tales como compromisos laborales, apoyo a los proyectos y las
transferencias a los entes descentralizados por acciones centralizadas (no relacionadas
con los proyectos), a Instituciones privadas y personas naturales y a Organismos
Internacionales vinculados. La referida estructura se encuentra representada de la
manera que sigue en el Cuadro N 03:
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Es importante resaltar, que el proyecto objeto de evaluacin identificado como

Formular proyectos orientados a garantizar la operatividad de la unidad de apoyo del
MPPEUCT, por un monto inicial de Bs. 34.278.956,00 es la segunda accin especfica
inmersa dentro de la estructura del proyecto: Consolidacin de la nueva
institucionalidad en los sectores de educacin universitaria, ciencia y tecnologa que
garantice la eficiencia y eficacia de la gestin en articulacin con el poder popular.
La referida accin especfica sufri una disminucin del 30,28%, es decir,
Bs. 10.378.767,00 debido a ajustes correspondientes a las modificaciones
presupuestarias del proyecto a nivel central, as como, a las acciones especficas 2 y 3,
del mismo, adems de los traspasos internos efectuados, tal como se seala en el
siguiente Cuadro N04:
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Observaciones Derivadas del Anlisis

1. Verificar la puesta en marcha del proyecto objeto de estudio.
1.1 Ausencia del planteamiento de misin, visin, competencias y atribuciones
correspondientes a la unidad de apoyo con rango de Direccin General objeto de
evaluacin en el Reglamento Orgnico del MPPEUCT, publicado en la
GORBV (E) N 6.176, de fecha 20/02/15 en consecucin de los objetivos orientados a
las actividades que se desean alcanzar, como parte de la estrategia a ser ejecutada
en cada uno de sus proyectos.
A este respecto, el artculo 36 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), publicada en la
Gaceta Oficial de la Repblica de Bolivariana de Venezuela
(GORBV) Extraordinaria (E) N 6.013, de fecha 23/12/10, seala:
Artculo 36: Corresponde a las mximas autoridades jerrquicas de cada ente la responsabilidad de
organizar, subrayado Nuestro establecer, mantener y evaluar el sistema de control interno, el cual debe ser
adecuado a la naturaleza, estructura y fines del ente.
Del mismo modo, el artculo 17 de las Normas Generales de Control Interno (NGCI),
publicadas en la Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela (GORV) N 36.229, de
fecha 17/06/97, indica:
Artculo 17: Los planes, programas y proyectos de cada rgano o ente deben estar en concordancia con los
planes nacionales, estadales, distritales y municipales, de acuerdo al mbito de su competencia, y formularse
con base en estudios y diagnsticos actualizados, teniendo en cuenta la misin de la institucin, sus
competencias legales o estatutarias, el rgimen jurdico aplicable y los recursos humanos, materiales y
financieros que permitan el normal desarrollo de las actividades programadas(...).
La referida condicin es generada por la omisin de lo relacionado con los

instrumentos de gestin que definan con claridad las funciones, atribuciones,
competencias, organizacin, misin, visin y valores, previsto en el Decreto N 1226,
publicado en la GORVB N 40.489, de fecha 03/09/14, referido al ordenamiento de
supresin de los Ministerios del Poder Popular para Educacin Universitaria (MPPEU),
y de Ciencia, Tecnologa e Innovacin (MPPCTI); creando el Ministerio del Poder
Popular de Educacin Universitaria, Ciencia y Tecnologa(MPPEUCT).
Lo antes expuesto conlleva, en primer trmino en desconocer si existe conformidad
entre la teora, las bases legales que soportan los proyectos, en segundo lugar, para
que los resultados que se efecten indiquen si se encuentran vinculados a los medios
y fines de las actividades y funciones de la unidad e institucin, para los cuales fueron
creados, y por ltimo se ignora si la formulacin, implementacin y evaluacin de las
decisiones interfuncionales permitieron a la referida unidad de apoyo alcanzar los
objetivos
2. Verificar la institucionalizacin de los procesos por medio de los cuales se atendieron
regularmente las necesidades del proyecto evaluado.
- Las limitaciones planteadas al inicio de este informe, conllevo el no poder cumplir y
verificar el objetivo en comento.
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3. Evaluar que la decisin adoptada haya sido la ptima en la asignacin de los recursos del
proyecto objeto de evaluacin.
3.1 El documento digital identificado como Informe de gestin de proyecto para la
Memoria y Cuenta 2015 del MPPEUCT, no contiene los elementos fundamentales,
tales como el marco legal, glosario de trminos, los aspectos tcnicos relacionados
con el instructivo, el conjunto de formularios que se deben presentar y modificaciones
realizadas en cualquier parte del documento, para su presentacin a los rganos.
De acuerdo con, el instructivo N06, relacionado con la Solicitud de Informacin de la
Ejecucin Fsico Financiera del Presupuesto de Gastos de los rganos del Poder
Nacional, para el ejercicio fiscal 2015, en su parte introductoria, indica:
Introduccin: (...) contiene las normas, formularios e instrucciones que mensualmente debern llenar y remitir
los mencionados rganos a esta oficina, dentro de los cinco (5) primeros das de cada mes, lo cual incluye la
ejecucin mensual de la programacin de los contratos. El documento se ha diseado en funcin de los
registros que sirven de fundamento a los informes que debern presentar los rganos.
Este Instructivo contiene los elementos fundamentales: marco legal, glosario, formularios e instrucciones
bsicas que permiten describir la operatividad del proceso de Ejecucin Presupuestaria, el cual se ha
estructurado de la siguiente forma: Captulo 1: Aspectos Generales, presenta el objetivo y alcance del
documento, el marco legal, vinculados con la ejecucin del presupuesto de los rganos; as como el glosario
omissis (...), Captulo 2: Aspectos Especficos, en este captulo se describen los aspectos tcnicos
relacionados con el Instructivo y se expone el conjunto de formularios omissis (...), Captulo 3: Control de
Registro de Cambios en el Instructivo, presenta el formato que describe en forma breve las modificaciones
omissis (...).
La referida circunstancia se debe a la omisin de los aspectos antes mencionados en

el diseo del informe de gestin, el cual debe ir en funcin de los registros como base
fundamental.
En consecuencia, la informacin que sirva como orientacin o gua en el desarrollo del
proceso de ejecucin fsico financiero del presupuesto es escasa o insuficiente, lo cual
dificulta la toma de decisiones.
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EVALUACIN DE LA GESTIN DE LA ACCIN ESPECIFICA N 2

De estos fondos fueron destinados en un principio:

27,21% y elevados a Bs. 2.835.626.220,00 es decir, un 79,29% respectivamente.

La estructura presupuestaria del Ministerio para el ao 2015, estuvo conformada por:

Es importante resaltar, que el proyecto objeto de evaluacin identificado como

Observaciones Derivadas del Anlisis

La referida condicin es generada por la omisin de lo relacionado con los

La referida circunstancia se debe a la omisin de los aspectos antes mencionados en

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