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sobre la definicin
delconceptodepyme
Mercado Interior,
Industria,
Emprendimiento
yPymes
CLUSULA DE EXENCIN DE RESPONSABILIDAD
Esta Gua del usuario sobre la definicin del concepto de pyme ofrece una serie de
directrices generales para empresarios y otros interesados a la hora de aplicar la
definicin de pyme. No tiene carcter jurdicamente vinculante ni obliga a la Comisin
en modo alguno. La Recomendacin 2003/361/CE de la Comisin, publicada en el
DO L 124 de 20.5.2003, p. 36, constituye la nica base autntica para la determinacin
de las condiciones relativas a la calificacin de pyme.
La categora de microempresas,
INTRODUCCIN
pequeas y medianas empresas
(pymes) est constituida por las Nueve de cada diez empresas son
empresas que ocupan a menos de 250
pymes, y estas generan dos de cada tres
personas y cuyo volumen de negocios
puestos de trabajo.
anual no excede de 50 millonesEUR o
cuyo balance general anual no excede
de 43 millonesEUR.
Extracto del artculo2 del anexo de la La principal prioridad del presidente
Recomendacin 2003/361/CE. de la Comisin, Jean-Claude Juncker,
es lograr un nuevo impulso para el
empleo, el crecimiento y la inversin
Europa solo recuperar el empleo, el crecimiento y la inversin si somos capaces de crear
un entorno reglamentario adecuado y de promover un clima favorable al emprendimiento
y la creacin de puestos de trabajo. No debemos ahogar la innovacin y la competitividad
con reglamentos excesivamente prescriptivos y detallados, sobre todo en lo que concierne a
las pequeas y medianas empresas (pymes). Las pymes son la columna vertebral de nues-
tra economa; crean ms de un 85% de los nuevos puestos de trabajo en Europa y debemos
liberarlas de una excesiva carga reglamentaria.
Jean-Claude Juncker,
presidente de la Comisin Europea
POR QU ES NECESARIA
UNADEFINICIN DE PYME
AESCALA EUROPEA?
Uno de los principales objetivos de la Recomen- especficas aplicables(1). Sin embargo, decidir si
dacin sobre las pymes es garantizar que las una empresa tiene o no la condicin de pyme no
ayudas se concedan exclusivamente a aque- es tan sencillo como podra pensarse.
llas empresas que las necesiten de forma
genuina. En consecuencia, la definicin de pyme (1) No todas las normas sobre ayudas estatales se ajustan a
se aplica a todos los programas, polticas y la interpretacin estricta de la definicin de pyme. Algunas
de ellas se basan directamente en dicha definicin, otras
medidas dirigidos a este tipo de empresas que la aplican nicamente en parte, y existen directrices espe-
desarrolla y gestiona la Comisin Europea. Tam- cficas que son de aplicacin en determinados casos. Por
bin se aplica a determinados tipos de ayudas lo tanto, en el caso de que una empresa reciba una ayuda
estatales para los que no existen directrices estatal, ser necesario verificar cuidadosamente los fun-
damentos jurdicos pertinentes.
El tamao no lo es todo
A la hora de determinar si una si tiene acceso a un volumen significativo de
empresa es o no una pyme, recursos adicionales (por ejemplo, por pertene-
el tamao de la empresa cer o estar vinculada o asociada a una empresa
(nmero de trabajado- mayor), podra no cumplir los requisitos para ser
res, volumen de negocios considerada una pyme. As pues, en el caso de
y balance general) no es las empresas que presentan una estructura ms
el nico factor que debiera compleja, puede ser necesario un anlisis caso
tenerse en cuenta. De hecho, por caso para garantizar que solamente se con-
una empresa puede ser muy sideren pymes aquellas empresas que se ajus-
pequea en esos trminos, pero ten al espritu de la citada Recomendacin.
APLICACIN DE LA DEFINICIN
DE PYME
La empresa europea promedio emplea a un
mximo de seis personas y, si no se analizara Control
su situacin especfica con mayor detalle, sera El concepto de control tanto jurdico como de
considerada una pyme. Sin embargo, la defini- facto es uno de los ms importantes en la
cin que se aplica en esta gua tiene en cuenta definicin de pyme. El control determina si una
las posibles relaciones con otras empresas. En empresa se considera o no asociada o vinculada.
determinados casos, esas relaciones (sobre todo No debe evaluarse solamente el capital o la par-
si crean unos vnculos de propiedad significati- ticipacin accionarial, sino tambin el control que
vos o proporcionan acceso a recursos adiciona- ejerce una empresa sobre otra.
les, financieros o de otro tipo) implican que una
empresa no es una pyme.
Clculo de la condicin
Tres categoras de pyme
depymes Segn la categora en la que encaje una
empresa, puede ser necesario que incluya datos
La definicin de pyme distingue entre tres cate- de una o varias empresas al efectuar el clculo
goras diferentes de empresas. Cada una de de la condicin de pyme. El resultado de dicho
estas categoras corresponde a un tipo de rela- clculo permitir a la empresa verificar si cumple
cin que una empresa podra mantener con otra. el requisito referente a los efectivos y al menos
La distincin es necesaria con el fin de obtener uno de los umbrales financieros que establece la
una imagen clara de la situacin econmica de definicin (vase la pgina 10: Qu criterios es
una empresa y para excluir a las que no sean preciso verificar y qu umbrales se aplican? y
autnticas pymes. la pgina 15: Cmo se calculan esos datos?).
Las categoras de empresa son las siguientes: Las empresas que excedan esos umbrales no se
consideran pymes.
Autnoma: es aquella empresa que es com-
pletamente independiente o que tiene una o El lector encontrar a partir de la pgina 25
ms participaciones minoritarias (cada una algunos ejemplos tiles que aclaran las posibles
de ellas inferior al 25%) en otras empre- relaciones entre las empresas y en qu medida
sas (vase la pgina 16: Soy una empresa deben tenerse en cuenta dichas relaciones en
autnoma?). el clculo de la condicin de pyme.
Asociada: si las participaciones en otras
empresas ascienden como mnimo al 25%
pero no superan un 50%, se considera que
existe una relacin entre empresas asocia-
das (vase la pgina 18: Soy una empresa
asociada?).
Vinculada: se considera empresa vincu-
lada a aquella cuyas participaciones en otras
empresas superan el umbral del 50% (vase
la pgina 21: Soy una empresa vinculada?).
8
DESCRIPCIN GENERAL
DELPROCESO DE
IDENTIFICACIN DE UNA PYME
El proceso dirigido a determinar si una empresa es o no una pyme consta de cuatro pasos:
Soy
una empresa?
(artculo1)
Volumen
de negocios
anual
50 millones EUR
y o
Efectivos
El cumplimiento del criterio referente a los efec- La definicin ofrece la posibilidad anterior debido
tivos es obligatorio para que una empresa sea a que, por su naturaleza, las empresas pertene-
considerada pyme. Sin embargo, una empresa cientes a los sectores del comercio y la distribu-
puede optar por cumplir el requisito relativo al cin presentan unas cifras de negocios mayores
volumen de negocios o bien el que hace refe- que las del sector industrial. El hecho de dar la
rencia al balance general. No es necesario que opcin de escoger entre este criterio y el que
satisfaga ambos requisitos y puede superar concierne al balance general, que refleja el patri-
uno de ellos sin que ello le impida tener la con- monio global de una empresa, garantiza un trato
sideracin de pyme. justo para las pymes involucradas en diferentes
tipos de actividad econmica.
UMBRALES (artculo 2)
o
Medianas < 250 50 millones EUR 43 millones EUR
o
Pequeas < 50 10 millones EUR 10 millones EUR
o
Microempresas < 10 2 millones EUR 2 millones EUR
12
Qu significado
tienen esos
criterios?
Criterio 1: Efectivos
(artculo5)
Paso
Qu no incluye el
concepto efectivos?
3
El criterio referente a los efectivos es de obligado Los aprendices o alumnos de formacin pro-
cumplimiento para determinar si una empresa fesional con contrato de aprendizaje o forma-
puede considerarse una pyme y, en caso afirma- cin profesional.
tivo, a qu categora de pymes pertenece. Si una Empleadas que se encuentren de baja por
empresa no cumple este criterio, no puede ser maternidad o personas que estn disfrutando
considerada pyme. de un permiso parental.
Qu incluye el
concepto efectivos?
El criterio referente a los efectivos engloba
al personal que trabaja a tiempo completo, a
tiempo parcial, con contrato temporal y trabaja-
dores de temporada, e incluye lo siguiente:
asalariados;
Definicin
personas que trabajan para la empresa, que
estn destinados temporalmente en ella y deasalariado
estn asimiladas a asalariados con arreglo A estos efectos se aplica la normativa
al Derecho nacional (esta categora puede laboral nacional. Dicha normativa vara
incluir tambin a los trabajadores temporales de unos pases a otros, por ejemplo para
o a los interinos); el personal temporal que trabaja como
propietarios que dirigen su empresa; contratista independiente o contratado
socios que ejerzan una actividad regular en la a travs de una empresa de trabajo
empresa y disfruten de ventajas financieras temporal. Deber ponerse en contacto
por parte de esta. con sus autoridades nacionales para ver
cmo se define el trmino asalariado
en la legislacin de su pas.
G u a del usu a rio sobre l a definici n delconceptodep y me 13
Cmputo de efectivos
La cifra bsica de efectivos se expresa en computa como una unidad. El personal que
forma de unidades de trabajo anual (UTA). trabaja a tiempo parcial, los trabajadores
Cualquier persona que haya trabajado a de temporada y quienes no hayan trabajado
tiempo completo en una empresa o en nom- durante todo el ao computarn como frac-
bre de esta durante todo el ao de referencia ciones de una unidad.
(6) Vase la seccin 1.1.3.1, punto 6, letra e), de la Decisin 2012/838/UE de la Comisin, de 18 de diciembre de 2012.
15
Cmo
se calculan
esos datos?
Para obtener los datos que debe tener en cuenta
y comparar con los umbrales de referencia, una
empresa debe establecer primero si se trata de:
Paso
Cualquier relacin de este tipo (directa o indi-
recta) que mantenga una empresa con otras
debe tenerse en consideracin. El origen geo-
grfico o el mbito de actividad de esas empre-
4
una empresa autnoma (con mucho, la cate-
gora ms frecuente); sas son elementos irrelevantes(7). Los ejemplos
recogidos en esta gua ilustran en qu medida es
una empresa asociada; o
preciso tener en cuenta estas relaciones.
una empresa vinculada.
Hay que tener presente que las empresas que
El clculo, que es diferente para cada uno de elaboran cuentas consolidadas o que estn
estos tres tipos de empresas, determinar en incluidas mediante consolidacin nte-
ltima instancia si la empresa cumple los diver- gra en las cuentas consolidadas de otra
sos umbrales establecidos en la definicin de empresa suelen tratarse como empre-
pyme. Dependiendo de la situacin de que sas vinculadas(8).
se trate, puede que una empresa deba
tener en cuenta:
nicamente sus propios datos;
una parte de los datos, en caso
de tratarse de una empresa
asociada; o bien,
todos los datos de cual-
quier empresa conside-
rada vinculada a ella.
O bien
Mi
< 25% < 25%
em-
presa
posee una Otra em-
participacin presa posee
Otra inferior al 25 % (del
Mi una participacin
empresa capital o los
empresa inferior al 25 %
derechos de en la ma
voto) en
otra y/o
G u a del usu a rio sobre l a definici n delconceptodep y me 17
Excepcin
Una empresa puede seguir clasificndose como autnoma si cualquiera
de los tipos de inversores siguientes posee un 25-50 % de su capital
o sus derechos de voto
Empresa de 25-
capital riesgo 50%
25-
Universidad
50%
Inversor 25-
institucional 50%
Pequeas
autoridades 25-
locales 50%
autnomas
18
Empresas asociadas
Mi 25 %
empresa
posee una
participacin de,
al menos, un 25 %
Otra
(del capital o los y/o
derechos de
empresa voto) en
otra 25 %
Otra em-
presa posee
una participa-
cin de, al menos,
Mi un 25 % en la
empresa ma
G u a del usu a rio sobre l a definici n delconceptodep y me 19
Mi total
25 % de B Empresa B
25%
100 % de A
Mi empresa (A)
33 % de C 33%
49%
49 % de D
Empresa C Empresa D
G u a del usu a rio sobre l a definici n delconceptodep y me 21
> 50 % > 50 %
B
Otra
Vinculada empresa en el
Mi empresa (A) mismo mercado
o en un merca-
do contiguo
Mi total
100 % de B Empresa B
60%
100 % de A
Mi empresa (A)
100 % de C 100%
51% Empresa D
100 % de D
Empresa C
G u a del usu a rio sobre l a definici n delconceptodep y me 23
Resumen: Qu datos
son relevantes?
Con independencia de si una empresa elabora o
no cuentas consolidadas, en ltima instancia los
datos que debe tener en cuenta deberan incluir
los de:
cualquier empresa asociada;
cualquier empresa vinculada a ella;
cualquier empresa vinculada a cualquiera de
sus asociadas;
cualquiera de las empresas vinculadas a las
empresas que estn vinculadas a ella;
cualquiera de las empresas asociadas a las
empresas que estn vinculadas a ella.
CONCLUSIN
La Comisin Europea cree que la definicin de La Comisin espera que esta gua revisada sea
pyme constituye una importante herramienta de utilidad a las pymes y que un elevado nmero
para la aplicacin de medidas y la ejecucin de empresas se beneficien de las medidas intro-
de programas eficientes para ayudar a que las ducidas por las autoridades europeas, naciona-
pymes se desarrollen y tengan xito. Por consi- les, regionales y locales de conformidad con esta
guiente, invita a los Estados miembros, junto con definicin.
el Banco Europeo de Inversiones y el Fondo Euro-
peo de Inversiones, a aplicar dicha definicin en
la mayor medida posible.
Ejemplo 1 Situacin
Mi empresa (A) est vinculada a la empresa B, pues dicha empresa posee
una participacin del 60% en mi empresa.
Existencia Pero, a su vez, B tiene dos asociadas, las empresas C y D, que poseen, res-
de un pectivamente, una participacin del 32% y el 25% en B.
vnculo
y dos Clculo
Para calcular mis datos, debo aadir el 100% de los datos de B, el 32%
asociadas de los datos de C y el 25% de los datos de D a los de mi propia empresa.
Mi total
32 % de C
Empresa C Empresa D
25 % de D
Asociada Asociada
32% 25%
100 % de B
Empresa B
Vinculada
60%
100 % de A
Mi empresa (A)
26
Ejemplo 2 Situacin
Las empresas B y C estn asociadas a mi empresa (A), puesto que cada
una de ellas posee una participacin del 38% en mi empresa. Pero ade-
Una asociada ms, la empresa B est vinculada a la empresa D a travs de una partici-
pacin del 60%, y las empresas C y E son asociadas (con un porcentaje de
indirecta participacin del 40%).
yuna
empresa Clculo
Para calcular mis datos, debo aadir a los datos de mi empresa, por un
vinculada lado, el 38% de los datos acumulados de B y D (por ser empresas vincula-
das) y, por otro, solamente un 38% de los datos de la empresa C. No debo
tener en cuenta los datos de E, por ser una empresa asociada que no se
encuentra en situacin inmediatamente anterior a mi empresa (vase el
apartado: Determinacin de los datos relevantes en la pgina 19).
Mi total
38 % de D Empresa D Empresa E
38 % de B 60% 40%
38 % de C Empresa B Empresa C
Asociada Asociada
38% 38%
Mi empresa (A)
100 % de A
G u a del usu a rio sobre l a definici n delconceptodep y me 27
Ejemplo 3 Situacin
Mi empresa (A) tiene tres inversores, las empresas B, C y D. Cada una de
ellas posee un 20% del capital o los derechos de voto de mi empresa.
Grupo Dichos inversores estn vinculados entre s, conformando de ese modo un
grupo de empresas vinculadas: B posee una participacin del 70% en C,
deempresas que a su vez tiene una participacin del 60% en D.
vinculadas
Clculo
Para calcular mis datos, a primera vista podra parecer que mi empresa (A)
es autnoma, porque cada inversor posee un porcentaje inferior al 25% de
mi empresa. Sin embargo, dado que las empresas B, C y D estn vincula-
das entre ellas, como grupo son propietarias del 60% de mi empresa. En
consecuencia, tengo que aadir el 100% de los datos de esas tres empre-
sas a los de la ma.
Mi total
Vinculada Vinculada
A primera vista
autnoma, pero
vinculada
20% a un grupo
20% 20%
100 % de A del capital o los derechos
de voto
Mi empresa (A)
28
Ejemplo 4 Situacin
B, C y D son entidades asociadas a mi empresa (A), a travs de unos por-
centajes de participacin del 25%, el 30% y el 25%, respectivamente.
Empresas Sin embargo, B y D son una universidad y un inversor institucional, carecen
pblicas y/o de vinculacin entre ellas y sus participaciones individuales no superan el
50% de los derechos de voto. Ambas entidades figuran incluidas en la lista
instituciones de excepciones [artculo3, apartado2, letras a) a d), de la Recomendacin],
por lo que sus datos no se incluyen en el clculo.
asociadas,
exentas del Clculo
clculo Para calcular mis datos, solo debo incluir el 100% de mis propios datos y
el 30% de los correspondientes a la empresa C.
Mi total
30 % de C Empresa C
Empresa B Empresa D
[Excepcin [Excepcin
contemplada en el contemplada en el
artculo 3, apartado Asociada Asociada artculo 3, apartado
2, letras a) a d)] 2, letras a) a d)]
30%
Ejemplo 5 Situacin
B, C y D son entidades asociadas a mi empresa (A), a travs de unos por-
centajes de participacin del 25%, el 25% y el 30%, respectivamente.
Empresas Pese a que B y D son una universidad y una sociedad pblica de participa-
cin, estn vinculadas entre s y poseen conjuntamente una participacin
pblicas y/o del 55% de los derechos de voto, superando de ese modo el umbral del
instituciones 50% establecido para las excepciones. En consecuencia, es preciso incluir
los datos de estas dos entidades en el clculo.
vinculadas que
no exentas del Clculo
clculo Para calcular mis datos, debo incluir el 100% de mis propios datos, el 25%
de los de la empresa C as como la participacin conjunta que poseen las
entidades B y D (un 55% de las acciones o los derechos de voto). No obs-
tante, dado que B y D poseen, en conjunto, un 55% de los derechos de
voto, tengo que aadir el 100% de sus datos.
Mi total
Vinculada
100 % de D
Empresa C
25 % de C
Empresa B Empresa D
[Excepcin [Excepcin
contemplada en el contemplada en el
artculo 3, apartado Asociada Asociada artculo 3, apartado
100 % de B 2, letras a) a d)] 2, letras a) a d)]
25%
Ejemplo 6 Situacin
La empresa B est asociada a mi empresa (A) a travs de una participa-
cin del 25%. La empresa C est asociada a la empresa B con un porcen-
Empresas taje de participacin del 30%. Adems, mi empresa (A) est vinculada a
la empresa D, con un porcentaje de participacin del 65%. La empresa E
asociadas est asociada a la empresa D a travs de una participacin del 25%. La
y empresas empresa D tiene una empresa vinculada que, a su vez, tiene una asociada.
asociadas Clculo
a empresas Es preciso tener en cuenta, proporcionalmente, los datos de todas las
vinculadas empresas que estn asociadas a la empresa analizada, as como las aso-
ciadas a cualquier empresa vinculada a ella. Sin embargo, no se tendrn
en cuenta los datos de las asociadas a una asociada de la empresa en
cuestin.
Mi total
25 % de E 25%
25 % de G Empresa C Empresa E
Empresa G
25 % de B 25% 70%
30%
100 % de D
100 % de F
Vinculada
Asociada Vinculada
10 %
25 % 65 %
100 % de A
Mi empresa (A)
G u a del usu a rio sobre l a definici n delconceptodep y me 31
ANTECEDENTES
DELADEFINICIN ACTUAL
DEPYME YDELAGUA
DELUSUARIO
En 1996 se introdujo una primera defini- facilitar la financiacin de las pymes
cin de pyme a escala de la UE (Recomenda- mediante fondos propios a travs de un trato
cin 96/280/CE de la Comisin, de 3 de abril de favorable a determinados inversores, como
1996, sobre la definicin de pequeas y media- los fondos regionales, las empresas de capi-
nas empresas). tal riesgo y los inversores providenciales, as
como a las pequeas autoridades locales
En 2003, dicha definicin fue revisada con objeto autnomas (para obtener ms informacin al
de reflejar la evolucin econmica y de abordar respecto, vase la pgina 17).
las dificultades especficas que afrontaban las
promover la innovacin y mejorar el acceso a
pymes. Se celebraron amplios debates entre la
la investigacin y el desarrollo (I+D), al permi-
Comisin, los Estados miembros, las organizacio-
tir a las universidades y los centros de inves-
nes empresariales y expertos, as como dos con-
tigacin sin fines de lucro participar en el
sultas pblicas. A travs de ambos procesos se
capital de una pyme (para ms informacin,
obtuvo informacin y apoyo para revisar la defi-
vase la pgina 17);
nicin. Todo ello cristaliz en la adopcin de la
actual versin de la definicin de pyme. tener en cuenta las diferentes relaciones que
existen entre las empresas.
La definicin de 2003 recoge mejor las diferen-
tes categoras de pymes y tiene ms en cuenta En esencia, la definicin actual tiene en consi-
los diversos tipos de relaciones que existen entre deracin la capacidad de una pyme para solici-
las empresas. La nueva definicin ayuda a pro- tar financiacin externa. Las empresas que estn
mover la innovacin y estimula las asociaciones, vinculadas a otras que poseen un volumen de
garantizando al mismo tiempo que solamente recursos financieros considerable, por ejemplo,
puedan acogerse a los programas de ayudas superan los umbrales definidos y no tendrn la
pblicas aquellas empresas que realmente las condicin de pyme.
necesiten.
La Direccin General de Mercado Interior, Indus-
Las revisiones de la definicin de pyme de 2003 tria, Emprendimiento y Pymes lleva a cabo un
han ido dirigidas a: seguimiento regular de la aplicacin de la defi-
nicin de pyme. A partir de los resultados de las
actualizar los umbrales, con el fin de tener
evaluaciones llevadas a cabo en 2006 y 2009,
en cuenta la evolucin de los precios y la
en 2012 se realiz un estudio independiente que
productividad;
examin el funcionamiento de la definicin de
establecer umbrales financieros para el cre- pyme en la prctica.
ciente nmero de microempresas, con el
objetivo de fomentar la adopcin de medidas Con los cambios relativamente poco importan-
dirigidas a abordar los problemas especfi- tes que ha experimentado la demografa de
cos a los que se enfrenta este tipo de empre- las pymes desde 2003, la poltica de menos
sas, sobre todo durante la fase de puesta en ayudas estatales, pero mejor orientadas y la
marcha; visin de la mayora de las partes interesadas
32
GLOSARIO
Actividad econmica: De acuerdo con el art- mente a efectos de lo dispuesto en el artculo3,
culo1 de la Recomendacin, la condicin de apartado3, prrafo cuarto, de dicho anexo, con
pyme depende ante todo de la actividad eco- independencia de la existencia de relaciones
nmica de la entidad, con independencia de su contractuales entre esas personas(13).
forma jurdica. En consecuencia, las personas
que trabajan por cuenta propia, las empresas Capital riesgo
familiares dedicadas a actividades artesanales
Capital riesgo: El capital riesgo es un tipo de
o de otro tipo, as como las asociaciones o socie-
financiacin que suele proporcionarse a empre-
dades que ejerzan una actividad econmica de
sas muy pequeas que se encuentran en las
forma regular tambin pueden ser pymes a estos
fases iniciales de su existencia corporativa y que
efectos. En general, cualquier actividad consis-
presentan un notable potencial de crecimiento y
tente en la oferta de bienes o servicios en un
expansin. Adems, los fondos de capital riesgo
mercado determinado a cambio de una remu-
proporcionan a las empresas unos conocimientos
neracin o de un inters financiero se considera
y una experiencia muy valiosos, as como contac-
actividad econmica.
tos empresariales, imagen de marca y asesora-
Las siguientes no se considerarn actividades miento estratgico. Al proporcionar financiacin
econmicas: y asesoramiento a esas empresas, los fondos
de capital riesgo estimulan el crecimiento eco-
aquellas que no conlleven algn tipo de com-
nmico, contribuyen a la creacin de puestos de
pensacin pecuniaria (por ejemplo, becas,
trabajo y a la movilizacin del capital, impulsan
subvenciones y donaciones); o bien,
la creacin y expansin de empresas innovado-
aquellas para las que no exista un mercado ras, incrementan la inversin en investigacin y
determinado o directo; o desarrollo y fomentan el espritu de empresa, la
aquellas para las que no sea posible diferen- innovacin y la competitividad(14).
ciar los ingresos generados de los ingresos
personales de sus socios o accionistas(11). Empresa de capital riesgo: Un fondo de inver-
sin de capital privado o capital riesgo es un
Actuacin conjunta: En el contexto de los vn- vehculo que permite a un grupo de inversores
culos establecidos a travs de personas fsicas realizar una inversin conjunta en fondos pro-
de conformidad con el artculo3, apartado3, del pios y en ttulos de empresas relacionados con
anexo de la Recomendacin sobre las pymes, estos (como instrumentos de cuasicapital). Por lo
los vnculos familiares han sido considerados general, las empresas receptoras de estos fon-
suficientes para concluir que las personas fsi- dos son empresas cuyas acciones no cotizan
cas actan conjuntamente(12). Adems, se con- en ningn mercado de valores. El fondo puede
siderar que las personas fsicas que colaboren constituirse como empresa o bien consistir sim-
para influir en las decisiones comerciales de las plemente en un contrato o acuerdo, como una
empresas afectadas, de forma que impidan a sociedad comanditaria. Atendiendo a su forma
dichas empresas ser consideradas econmica- jurdica, una empresa de capital privado o de
mente independientes entre s, actan conjunta- capital riesgo puede constituirse como empresa
o como sociedad comanditaria; algunas de ellas
(11) Veinte reglas de participacin en el Sptimo Programa
Marco, http://ec.europa.eu/research/participants/data/ (13) Asunto C-110/13, HaTeFo GmbH/Finanzamt Haldensleben
ref/fp7/100581/fp7-verification-rules_EN.pdf (DO C112 de 14.4.2014, p.15).
(12) Decisin de la Comisin relativa a la ayuda estatal C (14) Reglamento (UE) n 345/2013 del Parlamento Europeo y del
8/2005 (ex N 451/2004), que Alemania tiene la intencin Consejo, de 17 de abril de 2013, sobre los fondos de capital
de conceder a Nordbrandenburger UmesterungsWerke (DO riesgo europeos, http://eur-lex.europa.eu/legal-content/
L353, 13.12.2006, p.60). ES/TXT/PDF/?uri=CELEX:32013R0345&from=ES
34
y apoyo a la empresa receptora de la inversin de una cadena de valor. Se entiende que un mer-
mediante asesoramiento(18). cado de referencia engloba la totalidad de los
productos y servicios que los consumidores con-
Mercado contiguo/de referencia: Los merca- sideren intercambiables o sustituibles en razn
dos contiguos, tambin conocidos como merca- de sus caractersticas, su precio o el uso que se
dos estrechamente relacionados, son mercados prevea hacer de ellos. Las consideraciones rela-
cuyos productos y servicios son complementa- tivas a la oferta tambin pueden tener su impor-
rios entre s o pertenecen a una gama de pro- tancia, y el resultado del ejercicio depender de
ductos que generalmente son adquiridos por el la naturaleza del problema de competencia ana-
mismo conjunto de clientes para destinarlos al lizado. Por lo tanto, cada caso debe ser exami-
mismo uso final(19). Tambin deben tenerse en nado de acuerdo con su propio fondo y en su
cuenta las relaciones verticales existentes dentro contexto especfico(20).
ANEXOS
COMISIN
RECOMENDACIN DE LA COMISIN
de 6 de mayo de 2003
sobre la definicin de microempresas, pequeas y medianas empresas
[notificada con el nmero C(2003) 1422]
(Texto pertinente a efectos del EEE)
(2003/361/CE)
LA COMISIN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS, artculo 2 del anexo de dicha Recomendacin, conviene
considerar una serie de dificultades de interpretacin
Visto el Tratado constitutivo de la Comunidad Europea y, en surgidas en su aplicacin, as como las observaciones
particular, el segundo guin de su artculo 211, formuladas por las empresas. El elevado nmero de
modificaciones que es preciso introducir en la Recomen-
dacin 96/280/CE hace necesario, por mor de la
Considerando lo siguiente: claridad, substituirla por una nueva.
(6) Respecto al lmite para el balance general y ante la ness angels) porque, en comparacin con los dems
ausencia de nuevos elementos, se justifica mantener el inversores en capital riesgo, su capacidad para aconsejar
enfoque, consistente en aplicar al lmite mximo del de manera pertinente a los nuevos empresarios consti-
volumen de negocios un coeficiente basado en la rela- tuye una contribucin muy valiosa. Su inversin en
cin estadstica existente entre ambas variables. La evolu- capital propio aade tambin un complemento a la acti-
cin estadstica observada implica un aumento mayor vidad de las sociedades de capital riesgo, aportando
del lmite del volumen de negocios. Dado que dicha importes ms reducidos en fases tempranas de la vida de
evolucin ha sido distinta segn el tamao de las la empresa.
empresas, conviene modular el coeficiente para reflejar
lo ms fielmente posible la evolucin econmica y no
penalizar a las microempresas y pequeas empresas (11) En aras de una simplificacin pensada especialmente
respecto a las medianas empresas. Dicho coeficiente est para los Estados miembros y las empresas, conviene
muy cerca de 1 en las microempresas y pequeas utilizar una definicin de empresas vinculadas que tenga
empresas. Para simplificar, se utilizar un mismo valor en cuenta, cuando se adapten al objeto de la presente
en dichas categoras para los lmites de volumen de Recomendacin, las condiciones fijadas en el artculo 1
negocios y balance general. de la Directiva 83/349/CE del Consejo, de 13 de junio
de 1983, basada en la letra g) del apartado 3 del artculo
54 del Tratado relativa a las cuentas anuales de determi-
nadas formas de sociedad (1), cuya ltima modificacin
(7) Como en la Recomendacin 96/280/CE, los lmites para la constituye la Directiva 2001/65/CE del Parlamento
los efectivos y los lmites financieros representan Europeo y del Consejo (2). Con el fin de reforzar las
mximos, y los Estados miembros, el BEI y el FEI pueden medidas de incentivo para la inversin en fondos
fijar lmites ms bajos que los comunitarios para dirigir propios en las PYME, se introdujo la presuncin de que
acciones hacia una categora precisa de PYME. Por no existe influencia dominante sobre la empresa en cues-
razones de simplificacin administrativa pueden optar tin, basndose en los criterios del apartado 3 del
por atenerse a un criterio nico, el de sus efectivos, al artculo 5 de la Directiva 78/660/CEE del Consejo, de 25
aplicar algunas de sus polticas, a excepcin de los de julio de 1978, basada en la letra g) del apartado 3 del
mbitos cubiertos por las distintas normas sobre derecho artculo 54 del Tratado y relativa a las cuentas anuales
de la competencia que exigen igualmente seguir y de determinadas formas de sociedad (3), cuya ltima
respetar criterios financieros. modificacin la constituye la Directiva 2001/65/CE.
(10) Con el fin de fomentar la creacin de empresas, la finan- (14) Con el fin de reducir las obligaciones administrativas de
ciacin con fondos propios de las PYME y el desarrollo las empresas y facilitar y acelerar la tramitacin adminis-
tanto rural como local, las empresas se pueden consi- trativa de los expedientes que requieren la condicin de
derar autnomas a pesar de una participacin igual o PYME, puede recurrirse a una declaracin jurada de la
superior al 25 % de determinadas categoras de inver- empresa para certificar determinadas caractersticas de la
sores con un papel positivo en su financiacin y en su misma.
creacin. Conviene no obstante precisar las condiciones
aplicables a estos inversores. Se menciona especfica-
(1) DO L 193 de 18.7.1983, p. 1.
mente el caso de personas fsicas o grupos de personas (2) DO L 283 de 27.10.2001, p. 28.
fsicas que lleven a cabo una actividad regular de inver- (3) DO L 222 de 14.8.1978, p. 11.
sin en capital riesgo (inversores providenciales o busi- (4) DO C 372 de 9.12.1997, p. 5.
3440 Anexo II Texto de la Recomendacin
ANEXO
TTULO I
Artculo 1
Empresa
Se considerar empresa toda entidad, independientemente de su forma jurdica, que ejerza una actividad econmica. En
particular, se considerarn empresas las entidades que ejerzan una actividad artesanal u otras actividades a ttulo indivi-
dual o familiar, las sociedades de personas y las asociaciones que ejerzan una actividad econmica de forma regular.
Artculo 2
1. La categora de microempresas, pequeas y medianas empresas (PYME) est constituida por las empresas que
ocupan a menos de 250 personas y cuyo volumen de negocios anual no excede de 50 millones de euros o cuyo balance
general anual no excede de 43 millones de euros.
2. En la categora de las PYME, se define a una pequea empresa como una empresa que ocupa a menos de 50
personas y cuyo volumen de negocios anual o cuyo balance general anual no supera los 10 millones de euros.
3. En la categora de las PYME, se define a una microempresa como una empresa que ocupa a menos de 10 personas
y cuyo volumen de negocios anual o cuyo balance general anual no supera los 2 millones de euros.
Artculo 3
Tipos de empresas considerados para el clculo de los efectivos y los importes financieros
1. Es una empresa autnoma la que no puede calificarse ni como empresa asociada a efectos del apartado 2, ni
como empresa vinculada a efectos del apartado 3.
2. Son empresas asociadas todas las empresas a las que no se puede calificar como empresas vinculadas a efectos
del apartado 3 y entre las cuales existe la relacin siguiente: una empresa (empresa participante) posee, por s sola o
conjuntamente con una o ms empresas vinculadas a efectos de la definicin del apartado 3, el 25 % o ms del capital o
de los derechos de voto de otra empresa (empresa participada).
Una empresa puede, no obstante, recibir la calificacin de autnoma, sin empresas asociadas, aunque se alcance o se
supere el lmite mximo del 25 %, cuando estn presentes las categoras de inversores siguientes, y a condicin de que
entre stos, individual o conjuntamente, y la empresa en cuestin no existan los vnculos descritos en el apartado 3:
a) sociedades pblicas de participacin, sociedades de capital riesgo, personas fsicas o grupos de personas fsicas que
realicen una actividad regular de inversin en capital riesgo (inversores providenciales o business angels) e inviertan
fondos propios en empresas sin cotizacin burstil, siempre y cuando la inversin de dichos business angels en la
misma empresa no supere 1 250 000 euros;
b) universidades o centros de investigacin sin fines lucrativos;
c) inversores institucionales, incluidos los fondos de desarrollo regional;
d) autoridades locales autnomas con un presupuesto anual de menos de 10 millones de euros y una poblacin inferior
a 5 000 habitantes.
3. Son empresas vinculadas las empresas entre las cuales existe alguna de las relaciones siguientes:
a) una empresa posee la mayora de los derechos de voto de los accionistas o socios de otra empresa;
b) una empresa tiene derecho a nombrar o revocar a la mayora de los miembros del rgano de administracin, direc-
cin o control de otra empresa;
c) una empresa tiene derecho a ejercer una influencia dominante sobre otra, en virtud de un contrato celebrado con ella
o una clusula estatutaria de la segunda empresa;
d) una empresa, accionista o asociada a otra, controla sola, en virtud de un acuerdo celebrado con otros accionistas o
socios de la segunda empresa, la mayora de los derechos de voto de sus accionistas.
Hay presuncin de que no existe influencia dominante, cuando los inversores enunciados en el segundo prrafo del apar-
tado 2 no tengan implicacin directa o indirecta en la gestin de la empresa en cuestin, sin perjuicio de los derechos
que les correspondan en su calidad de accionistas o de asociados.
3642 Anexo II Texto de la Recomendacin
Las empresas que mantengan cualquiera de las relaciones contempladas en el primer prrafo a travs de otra u otras
empresas, o con los inversores enumerados en el apartado 2, se considerarn tambin vinculadas.
Se considerarn tambin empresas vinculadas las que mantengan alguna de dichas relaciones a travs de una persona
fsica o un grupo de personas fsicas que acten de comn acuerdo, si dichas empresas ejercen su actividad o parte de la
misma en el mismo mercado de referencia o en mercados contiguos.
Se considerar mercado contiguo el mercado de un producto o servicio situado en una posicin inmediatamente ante-
rior o posterior a la del mercado en cuestin.
4. A excepcin de los casos citados en el segundo prrafo del apartado 2, una empresa no puede ser considerada
como PYME, si el 25 % o ms de su capital o de sus derechos de voto estn controlados, directa o indirectamente, por
uno o ms organismos pblicos o colectividades pblicas.
5. Las empresas pueden efectuar una declaracin relativa a su calificacin como empresa autnoma, asociada o vincu-
lada, as como a los datos relativos a los lmites mximos enunciados en el artculo 2. Puede efectuarse esta declaracin
aunque el capital est distribuido de tal forma que no se pueda determinar con precisin quin lo posee, si la empresa
declara con presuncin legtima y fiable que el 25 % o ms de su capital no pertenece a otra empresa o no lo detenta
conjuntamente con empresas vinculadas entre ellas o a travs de personas fsicas o de un grupo de personas fsicas. Tales
declaraciones no eximen de los controles y verificaciones previstos por las normativas nacionales o comunitarias.
Artculo 4
Datos que hay que tomar en cuenta para calcular los efectivos, los importes financieros y el perodo de refe-
rencia
1. Los datos seleccionados para el clculo del personal y los importes financieros son los correspondientes al ltimo
ejercicio contable cerrado, y se calculan sobre una base anual. Se tienen en cuenta a partir de la fecha en la que se
cierran las cuentas. El total de volumen de negocios se calcular sin el impuesto sobre el valor aadido (IVA) ni tributos
indirectos.
2. Cuando una empresa, en la fecha de cierre de las cuentas, constate que se han rebasado en un sentido o en otro, y
sobre una base anual, los lmites mximos de efectivos o los lmites mximos financieros enunciados en el artculo 2,
esta circunstancia slo le har adquirir o perder la calidad de media o pequea empresa, o de microempresa, si este reba-
samiento se produce en dos ejercicios consecutivos.
3. En empresas de nueva creacin que no han cerrado an sus cuentas, se utilizarn datos basados en estimaciones
fiables realizadas durante el ejercicio financiero.
Artculo 5
Los efectivos
Los efectivos corresponden al nmero de unidades de trabajo anual (UTA), es decir, al nmero de personas que trabajan
en la empresa en cuestin o por cuenta de dicha empresa a tiempo completo durante todo el ao de que se trate. El
trabajo de las personas que no trabajan todo el ao, o trabajan a tiempo parcial, independientemente de la duracin de
su trabajo, o el trabajo estacional, se cuentan como fracciones de UTA. En los efectivos se contabiliza a las categoras
siguientes:
a) asalariados;
b) personas que trabajan para la empresa, que tengan con ella un vnculo de subordinacin y estn asimiladas a asala-
riados con arreglo al Derecho nacional;
d) socios que ejerzan una actividad regular en la empresa y disfruten de ventajas financieras por parte de la empresa.
Los aprendices o alumnos de formacin profesional con contrato de aprendizaje o formacin profesional no se contabili-
zarn dentro de los efectivos. No se contabiliza la duracin de los permisos de maternidad o de los permisos parentales.
Artculo 6
1. En el caso de empresas autnomas, los datos, incluidos los efectivos, se determinarn nicamente sobre la base de
las cuentas de dicha empresa.
G u a del usu a rio sobre l a definici n delconceptodep y me 4337
2. Los datos, incluidos los efectivos, de una empresa con empresas asociadas o vinculadas, se determinarn sobre la
base de las cuentas y dems datos de la empresa, o bien, si existen, sobre la base de las cuentas consolidadas de la
empresa, o de las cuentas consolidadas en las cuales la empresa est incluida por consolidacin.
A los datos contemplados en el primer prrafo se han de agregar los datos de las posibles empresas asociadas con la
empresa en cuestin, situadas en posicin inmediatamente anterior o posterior a sta. La agregacin ser proporcional al
porcentaje de participacin en el capital o en los derechos de voto (al ms elevado de estos dos porcentajes). En caso de
participaciones cruzadas, se aplicar el porcentaje ms elevado.
A los datos contemplados en el primer y segundo prrafos se aadir el 100 % de los datos de las empresas que puedan
estar directa o indirectamente vinculadas a la empresa en cuestin y que no hayan sido incluidas en las cuentas por
consolidacin.
3. Para aplicar el apartado 2, los datos de las empresas asociadas con la empresa en cuestin han de proceder de las
cuentas, consolidadas si existen, y de los dems datos, a los cuales se habr de aadir el 100 % de los datos de las
empresas vinculadas a estas empresas asociadas, salvo si sus datos ya se hubiesen incluido por consolidacin.
Para aplicar dicho apartado 2, los datos de las empresas vinculadas a la empresa en cuestin han de proceder de sus
cuentas, consolidadas si existen, y de los dems datos. A stos se habr de agregar proporcionalmente los datos de las
empresas que puedan estar asociadas a estas empresas vinculadas, situadas en posicin inmediatamente anterior o poste-
rior a stas, salvo si se hubieran incluido ya en las cuentas consolidadas en una proporcin por lo menos equivalente al
porcentaje definido en el segundo guin del apartado 2.
4. Cuando en las cuentas consolidadas no consten los efectivos de una empresa dada, se calcular incorporando de
manera proporcional los datos relativos a las empresas con las cuales la empresa est asociada, y aadiendo los relativos
a las empresas con las que est vinculada.
TTULO II
OTRAS DISPOSICIONES
Artculo 7
Estadsticas
La Comisin adoptar las medidas necesarias para adaptar las estadsticas que elabora a las clases siguientes:
a) 0 a 1 persona;
b) 2 a 9 personas;
c) 10 a 49 personas;
d) 50 a 249 personas.
Artculo 8
Referencias
1. Toda normativa o programa comunitario que sea modificado o adoptado y mencione el trmino PYME,
microempresa, pequea empresa, mediana empresa, o trminos similares deber referirse a la definicin que figura
en la presente Recomendacin.
2. Con carcter transitorio, los programas comunitarios en vigor que utilizan la definicin de PYME recogida en la
Recomendacin 96/280/CE continuarn aplicndose en beneficio de las empresas que fueron consideradas PYME en el
momento de la aprobacin de dichos programas. Sin embargo, los compromisos vinculantes contrados por la Comisin
con arreglo a dichos programas no quedarn afectados.
Sin perjuicio del primer guin, slo se podr modificar la definicin de PYME en tales programas si se adopta la defini-
cin contenida en la presente Recomendacin, de conformidad con el apartado 1.
Artculo 9
Revisin
Sobre la base de un balance relativo a la aplicacin de la definicin que figura en la presente Recomendacin, estable-
cido, a ms tardar el 31 de marzo de 2006, y tomando en consideracin eventuales modificaciones del artculo 1 de la
Directiva 83/349/CEE, en lo referente a la definicin de empresas vinculadas a efectos de dicha Directiva, la Comisin
adaptar, en la medida de lo posible, la definicin que figura en la presente Recomendacin, especialmente los lmites
establecidos para el volumen de negocios y el balance general para tener en cuenta la experiencia y la evolucin econ-
mica en la Unin Europea.
3844 Anexo III Ejemplo de declaracin
EJEMPLO DE DECLARACIN
Comunicacin de la Comisin
Las microempresas y las pequeas y medianas empresas forman un conjunto de veinte millones de
empresas en el Espacio Econmico Europeo. Son una fuente importante de creacin de empleo y una
apuesta por la competitividad. Su capacidad de identificar las nuevas necesidades tanto del consumidor
final como de la industria, su potencial de adopcin de nuevas tecnologas y su contribucin al aprendi-
zaje, a la formacin profesional y al desarrollo local determinarn los futuros incrementos de productividad
de toda la Unin Europea y su capacidad para alcanzar los objetivos fijados en el Consejo Europeo de
Lisboa. La responsabilidad de las administraciones locales, nacionales y comunitarias es clave para definir
polticas empresariales que tengan en cuenta las necesidades y ventajas especficas de estas categoras de
empresas.
Todas las partes interesadas consideran importante acompaar esta mayor seguridad jurdica y esta mejor
adaptacin a la realidad econmica con un esfuerzo por parte de las administraciones para simplificar y
acelerar la tramitacin administrativa de los expedientes para los que se requiere la condicin de microem-
presa o PYME. Con este fin, se considera que ofrecer a las empresas que lo deseen la posibilidad de
presentar declaraciones concisas, que puedan en su caso cumplimentarse en lnea, es un medio moderno y
cmodo, y constituye una forma de uso prctica para las empresas.
Si los Estados miembros que utilicen la definicin de PYME desean acelerar la tramitacin de los expe-
dientes administrativos, evidentemente sera deseable no incrementar la carga administrativa global de las
empresas con la citada declaracin, sino que sustituya, cuando sea posible, a solicitudes de informacin
anteriores, integrndola preferentemente en los expedientes de solicitud de participacin en acciones para
las que se requiera la condicin de PYME.
Con este fin, puede utilizarse el modelo con el formato que figura en un anexo. El modelo puede
completarse, simplificarse o adaptarse libremente para tener en cuenta los hbitos nacionales en materia
administrativa. Con el fin de simplificar al mximo, sera conveniente, lgicamente, que se utilizara el
mismo modelo de declaracin establecido por un Estado miembro en todos los trmites administrativos
para los que se exija la condicin de PYME que se realicen en el mismo.
En este sentido, conviene tener presente que el modelo de declaracin propuesto hace referencia a la
sptima Directiva 83/349/CEE del Consejo, relativa a las cuentas consolidadas. Las empresas que renan
alguna de las condiciones establecidas en el artculo 1 de dicha Directiva se considerarn vinculadas en el
sentido del apartado 3 del artculo 3 de la definicin de PYME, habida cuenta de la naturaleza de dichas
condiciones. A las empresas que deben elaborar cuentas consolidadas con arreglo a esta Directiva del
Consejo les resultar prctico saber automticamente que tambin son empresas vinculadas segn la
definicin de PYME. Si dicha sptima Directiva se modifica posteriormente, de manera que se produzca
una divergencia entre ambas definiciones, convendra adaptar adecuadamente el modelo de declaracin.
Habida cuenta de los plazos de entrada en vigor de tal posible modificacin, la citada adaptacin podra
probablemente acompaar a la propia modificacin futura de la Recomendacin relativa a la definicin de
PYME, en aplicacin del artculo 9 de su anexo.
4046 Anexo III Ejemplo de declaracin
G u a del usu a rio sobre l a definici n delconceptodep y me 4741
4248 Anexo III Ejemplo de declaracin
G u a del usu a rio sobre l a definici n delconceptodep y me 4943
4450 Anexo III Ejemplo de declaracin
G u a del usu a rio sobre l a definici n delconceptodep y me 5145
4652 Anexo III Ejemplo de declaracin
G u a del usu a rio sobre l a definici n delconceptodep y me 5347
4854 Anexos
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