Professional Documents
Culture Documents
TEMATICA I BIBLIOGRAFIA
examenului de atribuire a calitii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent - sesiunea
noiembrie 2015
TEMATIC
3. Impozitul pe profit:
- contribuabili i sfera de cuprindere;
- contribuabili scutii de la plata impozitului pe profit;
- determinarea profitului impozabil pentru organizaiile nonprofit;
- determinarea bazei de calcul al impozitului (venituri supuse impozitrii, venituri neimpozabile,
cheltuieli efectuate n scopul realizrii de venituri, cheltuieli care se deduc limitat, cheltuieli
nedeductibile);
- rezerve i provizioane fiscale;
- regimul fiscal al cheltuielilor cu dobnzile;
- amortizarea fiscal;
- termene de plat i de declarare a impozitului;
- pierderi fiscale;
- faciliti fiscale;
- reguli fiscale privind reorganizrile juridice (fuziuni, divizri, divizri pariale, schimburi de titluri
de participare), n context transfrontalier;
- reguli fiscale aplicabile dividendelor distribuite de filiale din state membre ale Uniunii Europene
persoanelor juridice romne, societi-mam, respectiv sediilor permanente din Romnia ale
persoanelor juridice rezidente n state membre ale Uniunii Europene (societi-mam);
- condiii de calcul al scutirii profitului reinvestit;
- aspecte fiscale internaionale (sediul permanent; impunerea persoanelor juridice strine care
realizeaz venituri din sau n legtur cu proprieti imobiliare situate n Romnia ori din
vnzarea/cesionarea titlurilor de participare deinute la o persoan juridic romn; creditul fiscal,
pierderi fiscale externe);
- reguli fiscale pentru contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme cu Standardele
internaionale de raportare financiar.
4. Impozitul pe construcii:
- contribuabili;
- definiia construciilor;
- cota de impozitare i baza impozabil;
- plata impozitului i depunerea declaraiei fiscale.
5. Impozitul pe veniturile microntreprinderilor:
- definiia microntreprinderii;
- reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microntreprinderii;
- baza impozabil;
- plata impozitului i depunerea declaraiilor fiscale.
6. Impozitul pe venit:
- contribuabili i sfera de cuprindere;
- categorii de venituri impozabile;
- venituri neimpozabile;
- cote de impozit;
- determinarea bazei de calcul al impozitului pe categorii de venit;
- pli anticipate n contul impozitului pe venit;
- obligaiile pltitorilor de venituri i ale contribuabililor;
- venitul net anual impozabil;
- venituri supuse impozitului final cu reinere la surs;
- termene de plat;
- aspecte fiscale internaionale;
- reguli privind asociaiile fr personalitate juridic.
7. Contribuii sociale:
A. Contribuii sociale obligatorii privind activitile dependente:
- baza de calcul al contribuiilor sociale individuale;
- baza de calcul al contribuiilor sociale datorate de angajatori, entiti asimilate angajatorului i orice
pltitor de venituri de natur salarial sau asimilate salariilor;
- excepii generale veniturile pentru care nu se datoreaz contribuii sociale obligatorii;
- excepii specifice veniturile pentru care nu se datoreaz contribuii sociale obligatorii grupate n
funcie de categoriile din care fac parte persoanele care realizeaz veniturile;
- calculul, reinerea i virarea contribuiilor sociale;
- cotele de contribuii;
- depunerea declaraiilor.
B. Contribuii sociale obligatorii privind activitile independente:
- pltitorii;
- baza de calcul;
- excepii specifice;
- pli anticipate cu titlu de contribuii sociale obligatorii;
- declararea, definitivarea i plata contribuiilor sociale;
- cotele de contribuii.
11. Accize:
a) regimul accizelor armonizate:
- sfera de aplicare, fapt generator, eliberare pentru consum, exigibilitate, calculul accizelor,
termenul de plat, pltitori de accize;
- regimul de antrepozitare fiscal:
o reguli generale;
o autorizarea antrepozitelor fiscale;
o condiii de autorizare;
o obligaiile antrepozitarilor autorizai;
o anularea, revocarea, suspendarea autorizaiei;
- destinatar nregistrat, expeditor nregistrat;
- deplasarea i primirea produselor accizabile, n regim suspensiv de accize;
- deplasarea intracomunitar a produselor cu accize pltite;
- vnzarea la distan a produselor cu accize pltite;
- scutiri i exceptri de la plata accizelor;
- restituiri de accize;
- sistemul de marcare;
b) alte produse accizabile:
- sfera de aplicare;
- calculul accizelor;
- pltitori;
- exigibilitatea;
- termenul de plat;
- scutiri de la plata accizelor.
13. Contabilitate:
- obligaiile ce revin, potrivit legii, persoanelor juridice, pe linia organizrii i conducerii
contabilitii;
- contabilitatea activelor, datoriilor i a capitalurilor proprii;
- contabilitatea veniturilor, cheltuielilor i a rezultatului exerciiului financiar;
- forma i coninutul situaiilor financiare anuale.