Professional Documents
Culture Documents
Contabilidad
Computarizada
Ttulo : CONTABILIDAD COMPUTARIZADA
Autor: CPC Sergio Gonzales Romero
Responsables:
David Palacios Pinedo, Christian Vallejos Angulo, Lizardo Vsquez Villanueva,
Anita Acua Huamn.
Primera edicin, Julio 2013
Este libro se termin de imprimir en los talleres grficos del Centro de Aplicacin
Editorial Imprenta Unin de la Universidad Peruana Unin,
Km 19 Carretera Central, aa, Lima-Per
Tel.: 618-6301, Telefax: 618-6339
JOB 16139-13 UNIN
E-mail: union@imprentaunion.com
Pero, seguro que te habrs planteado algunas preguntas como las siguientes:
qu medios me permiten llevar de forma ms rpida y cmoda la contabi-
lidad de mi empresa?, qu ventajas me ofrece el uso del computador para
llevar la contabilidad?, puede la computadora hacer todo mi trabajo?, cul es
su verdadera funcin?, esto y muchas otras preguntas ms.
UNIDAD II
EL USO DE LA INFORMTICA PARA LA GESTIN CONTABLE 27
UNIDAD III:
DESCRIPCIN DE LOS SISTEMAS CONTABLES
41
UNIDAD V:
CAMPOS DE APLICACIN
79
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS..............................................141
SUMILLA
MTODO A2D
AnTES DE lA lECTURA
Consiste en la exploracin preliminar y se debe:
Echar un vistazo general empezando por el ndice, reconociendo
unidades y lecciones que se van explicando en el mdulo didctico.
Anotar tus dudas que van surgiendo durante el vistazo general,
para esclarecerlos durante la lectura o despus de ella.
Adoptar una actitud psicolgica positiva.
DURAnTE lA lECTURA
sta es la fase ms importante del mtodo, el ritmo de lectura lo pone cada
lector. Debes tener presente los siguientes aspectos:
Mantn una actitud psicolgica positiva.
Participa activamente en la lectura: Tomando apuntes, subrayando,
resumiendo y esquematizando.
Si no entiendes lo que lees o encuentras una palabra desconocida,
consulta con tu profesor tutor o un diccionario.
DESpUS DE lA lECTURA
Esta fase va afianzar tu lectura, mejorando tu comprensin lectora. Para
ello debes tener en cuenta lo siguiente:
Repasa los apuntes tomados durante la lectura.
Organiza el trabajo y planifica el horario de estudio. Trata de que
sea siempre a la misma hora.
Realiza los trabajos diariamente. No dejes que se te acumulen las tareas.
Procura ampliar las lecciones con lecturas complementarias.
Al final de cada captulo, haz un cuadro sinptico o mapa conceptual.
Elabora tu propio resumen.
Unidad I
14
Sesin
1
Facultad de Ciencias Empresariales
La computacin
e informtica
La computacin es una rama que abarca todo lo relacionado con computadoras, ordenadores,
sistemas y, en general, hardware y software.
Computacin viene del trmino cmputo, que significa precisar de forma indirecta una cantidad,
mediante el clculo de ciertos datos.
El hardware describe todos los componentes fsicos y electrnicos que forman parte de la
computadora.
El software describe todos aquellos programas o aplicaciones que pueden ser procesados por el
hardware.
Podemos denominar al concepto de informtica como la ciencia que estudia los ordenadores.
En ingls se habla de conceptos tales como Computer Science, Electronic Data Processing, etc.
Conjunto de conocimientos cientficos y tcnicas que hacen posible el tratamiento automtico
de la informacin por medio de ordenadores - Concepto de informtica segn el diccionario
acadmico de la lengua espaola.
Podemos entender el concepto de informtica como aquella ciencia encargada de estudiar los
ordenadores y su capacidad para procesar y almacenar informacin y datos.
Contabilidad Computarizada
15
Universidad Peruana Unin
La informtica es aplicada en diversos sectores de la actividad diaria. Esos sectores son abarcados
por medicina, ingeniera, industria, investigacin cientfica, el arte y a nivel empresarial.
En sus inicios, la informtica facilit los trabajos repetitivos y montonos del rea administrativa,
gracias a la automatizacin de esos procesos, lo que a su vez trajo como ventaja una disminucin
de los costes.
El aprendizaje de este curso resulta ms relacionado a los temas de computacin, por lo tanto,
debemos familiarizarnos previamente con ella, pero hoy en da el profesional contable debe
estar inmerso en el uso de estos recursos, con la finalidad de que en la aplicacin o prctica
le sea ms sencillo tanto en los trminos a emplear como en el manejo de la computadora y
tambin los software contables a utilizar, toda vez que trabajaremos con ellos es necesario tener
en cuenta que el participante o usuario se familiarice de tal manera que establezca un vnculo
familiar entre el hombre y la mquina.
Desde que el hombre tuvo la necesidad de contar, controlar y determinar cifras exactas, se
ha enfrentado a tareas rutinarias y repetitivas de clculo y de gestin. Como respuesta a esa
necesidad, el hombre desarroll herramientas para facilitar la realizacin de dichos trabajos de
clculo. Estas herramientas fueron evolucionando de acuerdo al avance del tiempo, hasta llegar
a las computadoras u ordenadores. Estas mquinas han trado consigo una nueva y optimista
ciencia: la informtica, que estudia cmo sacarle el mejor provecho al uso de las computadoras
para poder ayudar al hombre en la realizacin de sus tareas. Este trmino nuevo de informtica
no debe ser considerado nicamente como ciencia sino tambin como tecnologa, entonces
podemos decir que estamos hoy en da en la era de la ciencia y la tecnologa de las computadoras.
La palabra informtica abarca toda actividad relacionada, de cualquier forma, con los ordenadores.
Desde su aparicin, su crecimiento ha sido enorme y galopante, de tal manera que ha llegado a
involucrar a millones de personas directa e indirectamente. Esta prosperidad de la tecnologa
informtica se debe, fundamentalmente, a la asombrosa capacidad de realizacin de tareas que
poseen los ordenadores. Hoy en da, los ordenadores influyen en casi todos los aspectos de
nuestra vida y han provocado profundo cambio en mltiples actividades de nuestra sociedad.
La tecnologa de la informacin y las comunicaciones han logrado un alto grado de desarrollo que
hoy estn en todas partes y en la mayora de las actividades en el desarrollo del ser humano,
como educacin, comercio, industria, finanzas, investigacin, docencia, etc.
Con esta breve reflexin, empezaremos a estudiar y empaparnos, primeramente, con algunos
trminos necesarios para entender la computacin e informtica y la tecnologa.
Unidad I
16
Facultad de Ciencias Empresariales
COMPUTADOR. Es la mquina electrnica que procesa datos, con el fin de obtener informacin en
un determinado tiempo y con gran precisin, permitiendo el manejo de grandes volmenes de
informacin.
DATOS. Trmino que usamos para describir las seales con las cuales trabaja el computador.
En sentido estricto, los datos son seales aisladas y en bruto que manipula el computador para
producir informacin.
USUARIO. Persona que hace uso del computador para la solucin de un problema.
Estos datos pueden ser usados posteriormente por otros programas. Generalmente se graba con
un nombre.
Ejemplo: rubencontavirtual.doc
rubencontavirtual.doc
Donde rubencontavirtual es el nombre del archivo y doc la extensin. La extensin indica el tipo
de archivo que un software ha creado, en este caso rubencontavirtual.doc es un archivo creado
de Microsoft Word y si fuera rubencontavirtual.xls es un archivo de Microsoft Excel, y si miramos
Contabilidad Computarizada
17
Universidad Peruana Unin
las extensiones de los archivos que creamos con el software que usamos a diario, nos daremos
cuenta que estos archivos tambin tienen extensiones, el punto indica una separacin para que
el software que usamos coloque al final la extensin que le corresponda.
Como puedes observar la tabla alumno tiene como campos a: Cod_alumno, Nombre, Apellidos,
Direccin, Telfono, Edad y los registros son los alumnos de un saln de clases.
1 Pepito Pepe Lima 1234561 18 Registro con 06 campos y que lo puedes ver en el grfico
que est lneas atrs y deducir que tiene 05 registros esta tabla de alumno.
BASE DE DATOS. Conjunto de tablas donde los datos estn integrados e interrelacionados, evitando
redundancia. Como se muestra a continuacin.
Relacin de 1 a muchos
Unidad I
18
Facultad de Ciencias Empresariales
Con esto vienen las relaciones de tablas, por ejemplo la tabla alumno se relacionara con la
tabla cursos y profesores permitiendo que lo relacional proporciona muchas ventajas frente a
lo simple: permite ahorrarnos el tiempo que perderamos ingresando una y otra vez la misma
informacin. Y la base de datos al final quedara algo as:
Finalmente queda as
una base de datos,
con sus respectivas
relaciones.
Contabilidad Computarizada
19
20
Sesin
2
Facultad de Ciencias Empresariales
Aplicaciones de la
informtica
En los comienzos de la informtica, debido al alto costo de las computadoras, estas mquinas
solo eran utilizadas por grandes instituciones para realizar tareas numricas complejas. No
obstante, con el tiempo, el coste de los equipos ha ido disminuyendo constantemente y, de
forma paralela, se han ido descubriendo nuevos usos de las computadoras. Hoy en da, existen
pocas actividades humanas en las cuales no tenga incidencia de forma directa o indirecta la
informtica.
Contabilidad Computarizada
21
Universidad Peruana Unin
a) Inteligencia artificial
La inteligencia artificial (IA) es una metodologa que estudia el uso de la computadora para
imitar el comportamiento inteligente propio del hombre (razonamiento, visin, aprendizaje,
etc.). Los programas de inteligencia artificial tienen respuestas cercanas a las humanas.
Dentro de esta disciplina, el modelo ms interesante lo forman los denominados sistemas
expertos, con los que se pretende que la computadora acte como lo hara un contador.
b) Informtica grfica
c) Realidad virtual
Tambin, dentro del mbito administrativo, ha tenido gran importancia las aplicaciones
relacionadas con la automatizacin del trabajo de oficina que ha dado lugar a la aparicin
de nuevas herramientas como la ofimtica, quienes se relacionan dentro de esta los
procesadores de textos, gestin de datos, hojas de clculo, desarrollo de presentaciones
multimedia y otras.
Es necesario tambin resaltar el gran desarrollo e importancia que estn teniendo las
aplicaciones de sistemas de informacin gerencial (Management Information System
MIS o SIG). Un SIG es un sistema o conjunto de reglas y procedimientos que proporcionan
informacin fiable a las personas competitivas, ya que ayudan a la toma de decisiones a
partir del anlisis de todos los datos relacionados con el negocio.
Unidad I
22
Facultad de Ciencias Empresariales
El ordenador ha tenido un importante papel como herramienta para facilitar los procesos
de diseo y fabricacin de productos. Dentro de esta rea, sus principales usos son trazados
de planos, control de procesos industriales, robtica industrial, sistemas de costos para
construcciones, minera, etc.
c) Aplicaciones tcnico-cientficas
Actualmente, se utilizan los ordenadores en todas las tareas mdicas y de salud. Se incluyen
aplicaciones de investigacin mdica (biolgica y farmacutica), ayuda al diagnstico y
tratamiento de las enfermedades, bases historiales, control de pacientes, etc.
e) Aplicaciones militares
El uso del ordenador por parte de los gobiernos, en aplicaciones militares, ha precedido a
todas las dems aplicaciones. Destacan los sistemas computarizados de radar, los misiles
autodirigidos, el espionaje militar por satlite artificial, el sistema GPS estacin total, los
sistemas de seguridad y defensa computarizados, etc.
f) Aplicaciones educativas
Desde su lanzamiento al mercado, hace unos 20 aos, los sistemas informticos de escritorio
han sido adoptados por numerosas empresas. Los ordenadores o computadoras tambin han
sido utilizados para la investigacin y compilacin de proyectos estudiantiles, actualmente
existiendo portales educativos para la enseanza y, al mismo tiempo, numerosos centros
acadmicos y docentes han incorporado estos equipos y tecnologa para el desarrollo y
proceso de aprendizaje. Una de las principales ventajas de las computadoras es la cantidad
de informacin que ofrecen mediante la conexin en red a una gran variedad de bases de
datos. Para la profesin contable, el manejo de bases de datos y hoja de clculo es esencial
para el desarrollo de su profesin.
Contabilidad Computarizada
23
AUTOEVALUACIN
REFUERZA LAS COMPETENCIAS A LOGRAR
CONCEPTUAL:
24
4. Mencione 5 aplicaciones de la Informtica.
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
25
Universidad Peruana Unin
Unidad I
26
Facultad de Ciencias Empresariales
UNIDAD II
EL USO DE LA INFORMTICA PARA
LA GESTIN CONTABLE
Contabilidad Computarizada
27
Universidad Peruana Unin
Unidad I
28
Sesin
3
Facultad de Ciencias Empresariales
El uso de la informtica
para la gestin contable
El mbito empresarial es uno de los sectores que se ha visto afectado por la utilizacin de esta
nueva tecnologa. Ha proporcionado una automatizacin integral del tratamiento de toda la
informacin que manejan las empresas.
Constituye pues, una impresionante revolucin que obliga a las empresas a adoptar nuevos
mtodos y medios de accin para ser capaces de tratar la gran cantidad de informacin interna
y externa que manejan.
Estos paquetes de gestin informatizados ofrecen una serie de ventajas frente a los procedimientos
de registro y control tradicionales, basados, esencialmente, en procedimientos manuales.
Contabilidad Computarizada
29
Universidad Peruana Unin
Con la utilizacin de los procesos tradicionales, se deben llevar a cabo una serie de controles,
para asegurar que las operaciones se han realizado de manera correcta y que la informacin es
absolutamente fidedigna.
Esta integracin del registro de las operaciones contables permite que los movimientos
registrados, en cualquier parte del paquete, sean inmediatamente transmitidos al resto del
mismo, actualizando los ficheros necesarios. Gracias a esta actualizacin inmediata, la informacin
que se produce es siempre una informacin integrada y actualizada de todas las operaciones de
la empresa.
Esto deriva en una mayor rapidez y agilizacin en el desempeo del trabajo, evitando, por otro
lado, errores y duplicaciones de datos en las distintas reas de la empresa.
Unidad II
30
Sesin
4
Facultad de Ciencias Empresariales
Contabilidad
computarizada
Un sistema de informacin contable est compuesto por los siguientes elementos: los mtodos y
procedimientos, el software de aplicacin, las bases de datos, el hardware o equipos de cmputo
y lo ms importante, el personal capacitado, los cuales interactan entre s de manera coordinada
para llevar un control de las actividades financieras y generar informacin resumindolas, en
forma, til para la toma de decisiones.
Contabilidad Computarizada
31
Universidad Peruana Unin
Un Sistema de Informacin Contable Computarizado que no solo cubra los procesos tpicos
del negocio, sino que vaya ms all, adicionando valor agregado a los procesos de negocio.
Una vez ejecutada las fases precedentes, los usuarios finales se han de beneficiar de la
adecuada documentacin de los procesos y de la optimizacin que se haya logrado con la
evaluacin de los mismos. La etapa ms crtica, dentro de esta fase, es la lgica reaccin al
cambio por parte de los usuarios finales y el periodo de estabilizacin del nuevo sistema.
Unidad II
32
Facultad de Ciencias Empresariales
c. Resumen de la informacin: para que la informacin contable utilizada, por quienes toman
decisiones, esta debe ser resumida. Por ejemplo, una relacin completa de las transacciones
de venta de un supermercado sera demasiado larga para que cualquier persona se dedicara
a leerla. Los empleados responsables de comprar mercancas necesitan la informacin de
las ventas resumidas por producto. Los gerentes de almacn necesitarn la informacin
de ventas resumida por departamento, mientras que la alta gerencia del supermercado
necesitar la informacin de ventas resumida por almacn.
Estos tres pasos que se han descrito: registro, clasificacin y resumen constituyendo los
medios que se utilizan para crear la informacin contable. Sin embargo, el proceso contable
incluye algo ms que la creacin de informacin, tambin involucra la comunicacin de
esta informacin a quienes estn interesados y la interpretacin de la informacin contable
para ayudar en la toma de decisiones comerciales. Un sistema contable debe proporcionar
informacin a los gerentes y tambin a varios usuarios externos que tienen inters en las
actividades financieras de la empresa.
Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente econmico, las obligaciones
Contabilidad Computarizada
33
Universidad Peruana Unin
que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado
tales recursos y el resultado obtenido en el perodo.
Predecir flujos de efectivo.
Apoyar a los administradores en la planeacin, organizacin y direccin de los negocios.
Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito.
Evaluar la gestin de los administradores del ente econmico.
Ejercer control sobre las operaciones del ente econmico.
Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, precios y tarifas.
Ayudar a la conformacin de la informacin estadstica nacional.
Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social que la actividad econmica
representa para la comunidad.
Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la informacin contable debe ser
comprensible, til y en ciertos casos se requiere que, adems, la informacin sea comparable.
Las grandes compaas de acciones son responsables ante sus accionistas, ante las agencias
gubernamentales y ante el pblico. El gobierno, los estados, las ciudades y los centros
educativos deben utilizar la contabilidad como base para controlar sus recursos y medir
sus logros. La contabilidad es igualmente esencial para la operacin exitosa de un negocio,
una universidad, una comunidad, un programa social o una ciudad. Todos los ciudadanos
necesitan cierto conocimiento de contabilidad si desean actuar en forma inteligente y
aceptar retos que les impone la sociedad.
Unidad II
34
Facultad de Ciencias Empresariales
Las personas que reciben los informes contables se denominan usuarios de la informacin
contable.
Un gerente comercial u otra persona que est en posicin de tomar decisiones y que
carezca de conocimientos de contabilidad, probablemente no apreciar hasta qu punto
la informacin contable se basa en estimativos ms que en mediciones precisas y exactas.
4.4.1. Introduccin
El activo ms importante que se posee es la informacin y, por lo tanto, deben existir tcnicas
que la aseguren, ms all de la seguridad fsica, establecer previsin sobre los equipos en los
cuales se almacena. Estas tcnicas las brinda la seguridad lgica que consiste en la aplicacin
de barreras y procedimientos que resguardan el acceso a los datos y solo permiten acceder
a las personas autorizadas para hacerlo.
Existe un viejo dicho en la seguridad informtica que dicta: "lo que no est permitido debe
estar prohibido", y esto es lo que debe hacer esta seguridad lgica.
Contabilidad Computarizada
35
Universidad Peruana Unin
La seguridad informtica debe ser estudiada para que no impida el trabajo de los operadores
en lo que les es necesario y que puedan utilizar el sistema informtico con toda confianza.
Por eso en lo referente a elaborar una poltica de seguridad, conviene:
Los derechos de acceso de los operadores deben ser definidos por los responsables jerrquicos
y no por los administradores informticos, los cuales tienen que conseguir que los recursos y
derechos de acceso sean coherentes con la poltica de seguridad definida. Adems, como el
administrador suele ser el nico en conocer perfectamente el sistema, tiene que derivar a la
directiva cualquier problema e informacin relevante sobre la seguridad y, eventualmente,
aconsejar estrategias a poner en marcha, as como ser el punto de entrada de la comunicacin
a los trabajadores sobre problemas y recomendaciones en trmino de seguridad.
Unidad II
36
Facultad de Ciencias Empresariales
Un siniestro (robo, incendio, por agua): una mala manipulacin o una mala intencin
derivan en la prdida del material y/o de los archivos.
El personal interno de sistemas. Las pugnas de poder que llevan a disociaciones entre
los sectores y soluciones irrisorias incompatibles para seguridad informtica y/o
desarrollo y/o tecnologa y/o produccin y/o arquitectura. En definitiva, nosotros
mismos.
No es ninguna novedad el valor que tiene la informacin y los datos para nuestros negocios.
Lo que resulta increble de esto es la falta de precauciones que solemos tener al confiar el
ncleo de nuestros negocios al sistema de almacenamiento de lo que, en la mayora de
los casos, resulta ser una computadora pobremente armada, tanto del punto de vista de
hardware como de software.
Es importante por esta razn, respaldar la informacin valiosa. Imaginmonos ahora lo que
pasara si esto le sucediera a una empresa, las prdidas econmicas podra ser cuantiosas.
Los negocios de todos los tipos y tamaos confan en la informacin computarizada para
facilitar su operacin. La prdida de informacin provoca un dao de fondo:
La tecnologa no est exenta de fallas o errores, y los respaldos de informacin son utilizados
como un plan de contingencia, en caso de que una falla o error se presente.
Asimismo, hay empresas que, por la naturaleza del sector en el que operan (por ejemplo
Banca), no pueden permitirse la ms mnima interrupcin informtica.
Adems, podramos recordar una de las leyes de mayor validez en la informtica, la Ley de
Murphy:
Contabilidad Computarizada
37
Universidad Peruana Unin
1. Ser confiable
Minimizar las probabilidades de error. Muchos medios magnticos como las cintas de
respaldo, los disquetes o discos duros tienen probabilidades de error o son particularmente
sensibles a campos magnticos, elementos todos que atentan contra la informacin que
hemos respaldado all.
Otras veces la falta de confiabilidad se genera al rehusar los medios magnticos. Las cintas en
particular tienen una vida til concreta. Es comn que se subestime este factor y se reutilicen
ms all de su vida til, con resultados nefastos, particularmente porque vamos a descubrir
su falta de confiabilidad en el peor momento: cuando necesitamos RECUPERAR la informacin.
Esto nos lleva a que un sistema de respaldo y recuperacin de informacin tiene que ser
probado y eficiente.
El programa de contabilidad por el ordenador est diseado de forma que, a partir de los datos
que introduce el contable, los procesa y analiza, elaborando unos resultados o informacin final
necesaria en la empresa.
Un programa de contabilidad requiere de una serie de datos mnimos, que deben ser
introducidos previamente por el contable para poder obtener resultados.
Unidad II
38
Facultad de Ciencias Empresariales
Esto es especialmente importante para los grupos de empresas, ya que habr programas
que permitirn llevar la contabilidad de ms de una empresa, obteniendo as estados
consolidados.
La clasificacin entre corto y largo plazo se realizar teniendo en cuenta el plazo previsto
para el vencimiento, enajenacin o cancelacin. Se considerar largo plazo, cuando sea
superior a un ao contado a partir de la fecha de cierre del ejercicio.
Al crearse un plan de cuentas especfico para una empresa, se puede definir sus caractersticas
y cmo deben ser tratadas por el programa.
De estos documentos, el profesional contable debe ser capaz de extraer los datos ms
significativos, los cuales registrar en el soporte contable elegido.
Una vez que el profesional contable ha introducido los datos y el ordenador ha procesado la
informacin, este puede ofrecer la informacin que se le pida. La informacin de los libros
principales y auxiliares como diario, mayor, balance de comprobacin o de sumas y saldos
y los estados financieros bsicos como estado de ganancias y prdidas y balance general.
Contabilidad Computarizada
39
40
UNIDAD III
DESCRIPCIN DE LOS
SISTEMAS CONTABLES
41
Universidad Peruana Unin
Unidad I
42
Sesin
5
Facultad de Ciencias Empresariales
Descripcin de los
sistemas contables
En el tema anterior, tratado sobre la informatizacin del proceso contable, estudiamos el ingreso
de informacin y los resultados que muestra el sistema, en esta seccin describiremos cada uno
de ellos grficamente, comparando dos sistemas contables computarizados: el Siscont-SBK y el
Contasis, en ese orden.
En este paso veremos cmo se crea una empresa y cmo se ingresan sus datos generales.
SISCONT
Seleccin de empresas
Se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar como para crear una nueva empresa o ao de
trabajo, indicando la ubicacin de los archivos de datos.
Contabilidad Computarizada
43
Universidad Peruana Unin
Empresa OLIMPO03
RutaC:\sbk2005\OLIMPO03
Se debe tener en cuenta que los directorios, como el nombre de la empresa, no deben tener ms
de ocho caracteres ni smbolos especiales.
En esta rea se digita el ao de trabajo que el sistema validar al ingresar los vouchers
(comprobantes). Adems de los datos de la empresa que se imprimirn en la cabecera de los
reportes, se cuenta con 4 campos que se imprimirn al lado izquierdo de la cabecera.
Unidad III
44
Facultad de Ciencias Empresariales
CONTASIS
2. En el campo Cdigo se activar por defecto un cdigo, la cual servir para identificar a la
empresa en el sistema.
Contabilidad Computarizada
45
Universidad Peruana Unin
SELECCIN DE EMPRESA
5. Clic en el cdigo o razn social de la empresa. Se activa el indicador al lado izquierdo del
cdigo.
8. Clic en botn Ingresar. Se cierran las ventanas, se muestra el Panel de Control y en la Barra
de Estado indica: el ao de proceso, la razn social de la empresa y el nombre de usuario.
SISCONT
Cambio de Mes
Unidad III
46
Facultad de Ciencias Empresariales
Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos,
mostrndolo en la parte superior derecha del men principal.
Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero(0) para la Apertura de ao
hasta trece(13) para el Cierre de ao.
CONTASIS
3. Clic en la opcin Cambio mes de Proceso. Aparece la ventana Cambio de Mes de Proceso.
Contabilidad Computarizada
47
Universidad Peruana Unin
SISCONT
PLAN DE CUENTAS
Unidad III
48
Facultad de Ciencias Empresariales
O: Cuentas de Orden
A: Cuentas de Activo
P: Cuentas de Pasivo
R: Cuentas de Resultado (por Naturaleza y Funcin)
N: Cuentas de Gastos por Naturaleza
F: Cuentas de Gastos por Funcin
M: Cuentas solo saldos de Mayor
TIPO DE ANLISIS Define el nivel de anlisis para las cuentas de Bancos y Cuentas Corrientes.
Sin anlisis : Para las cuentas con informacin bsica.
El sistema nos permite registrar los datos del documento,
Solo Detalle :
pero solo en forma referencial.
CONTASIS
2. Clic en la opcin Archivos de la barra de men. Aparece el men Archivo y Clic en la opcin
Plan de Cuentas. Aparece la ventana Plan de Cuentas.
5. En el campo Descripcin digitar el nombre de la cuenta: CTA. CTE BANCO CONTINENTAL, para
este caso.
Contabilidad Computarizada
49
Universidad Peruana Unin
En este paso se ingresan los tipos de vouchers con los que se identificarn las operaciones
contables, estos son definidos por el usuario de acuerdo a un criterio de clasificacin por ej:
Compras, Ventas, Ingresos...
SISCONT
Unidad III
50
Facultad de Ciencias Empresariales
CONTASIS
En este paso se definen los tipos de documentos que sustenten las operaciones contables
registradas en los vouchers.
SISCONT
Contabilidad Computarizada
51
Universidad Peruana Unin
CONTASIS
En este paso registramos a nuestros proveedores, clientes, terceros, etc., con los cuales realizamos
transacciones comerciales.
SISCONT
Unidad III
52
Facultad de Ciencias Empresariales
CONTASIS
En este paso almacenamos los tipos de cambio da a da, que utilizaremos para convertir las
operaciones comerciales registradas en el voucher, de dlares a soles.
SISCONT
Contabilidad Computarizada
53
Universidad Peruana Unin
CONTASIS
Este utilitario nos permitir disear el formato de Balance General y Estados de Resultado
(Funcin y Naturaleza) a ser presentados.
SISCONT
Unidad III
54
Facultad de Ciencias Empresariales
CONTASIS
Una vez registrada la informacin, se ejecutan algunos procesos contables de actualizacin para
completar datos que son necesarios para mostrar la informacin contable a travs de informes.
SISCONT
Contabilidad Computarizada
55
Universidad Peruana Unin
CONTASIS
Mediante este proceso el sistema genera las diferencias de cambio, para las operaciones
registradas en moneda extranjera.
SISCONT
CONTASIS
Unidad III
56
Facultad de Ciencias Empresariales
SISCONT
CONTASIS
En este sistema no se necesita ejecutar este proceso, ya que al momento de registrar el asiento
en el voucher, el sistema genera automticamente el asiento de destino o transferencia.
5.3. INFORMES
Son todos aquellos informes oficiales provenientes de los registros de voucher en un sistema
mecanizado que sirve de sustento para las entidades de control y fiscalizadoras.
Informe contable que muestra las adquisiciones que realiza la empresa en un perodo determinado
y sustenta el crdito fiscal del Impuesto a las Ventas.
SISCONT
Contabilidad Computarizada
57
Universidad Peruana Unin
CONTASIS
SISCONT
Unidad III
58
Facultad de Ciencias Empresariales
CONTASIS
Informe que muestra las transacciones contables agrupadas por cada cuenta contable y controla
as movimientos deudores y acreedores de cada una de ellas.
SISCONT
Contabilidad Computarizada
59
Universidad Peruana Unin
CONTASIS
Informe que nos presenta un resumen del movimiento de cada una de las cuentas y su distribucin
al Balance, Resultados por Naturaleza y Resultados por Funcin.
SISCONT
Unidad III
60
Facultad de Ciencias Empresariales
CONTASIS
5.3.5. Balance
Informe contable que muestra, en una fecha determinada, el estado financiero de la empresa y
presenta en forma clasificada el valor de los derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y
elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
SISCONT
Contabilidad Computarizada
61
Universidad Peruana Unin
CONTASIS
SISCONT
Unidad III
62
Facultad de Ciencias Empresariales
CONTASIS
AUTOEVALUACIN
REFUERZA LAS COMPETENCIAS A LOGRAR
CONCEPTUAL:
2. Mencione ejemplos sobre las aplicaciones Informticas a la Contabilidad. Detalle cada una
de ellas.
Contabilidad Computarizada
63
Universidad Peruana Unin
Unidad I
64
Sesin
6
Facultad de Ciencias Empresariales
Introduccin a los
sistemas expertos
Con esta informacin pretendo realizar una pequea introduccin al mundo de la inteligencia
artificial y, ms concretamente, al campo de los sistemas expertos. Si no sabes qu son, de
dnde proviene y para qu sirve este campo de la informtica, esta es tu oportunidad para
comenzar a adentrarte en el amplio y diferente mundo de la inteligencia artificial.
Los sistemas expertos se aplican, por norma general, en problemas que implican un procedimiento
basado en el conocimiento. Pues bien, diris qu es eso? Las explico: Un procedimiento de
solucin basado en el conocimiento, comprende las siguientes capacidades:
Contabilidad Computarizada
65
Universidad Peruana Unin
Acceder a los conocimientos adquiridos por experiencia es lo ms difcil, ya que los expertos, al
igual que otras personas, apenas los reconocen como tales. Son buscados con mucho esfuerzo y
cuidado siendo descubiertos de uno en uno, poco a poco.
A comienzos de los aos 50 el conocido A.M.Turing public un libro titulado Computing Machinery
and Intelligence.
En estos aos se dieron varias definiciones de lo que significaba la inteligencia en una mquina.
Sobre lo que denominamos la inteligencia artificial.
La inteligencia artificial es el estudio de cmo hacer que los ordenadores hagan cosas que,
en estos momentos, hace mejor el hombre.
Unidad III
66
Facultad de Ciencias Empresariales
UNIDAD IV
COMPONENTES DE UN
SISTEMA EXPERTO
Contabilidad Computarizada
67
Universidad Peruana Unin
Unidad I
68
Sesin
7
Facultad de Ciencias Empresariales
Componentes de un
sistema experto
4. La interface de usuario sirve para que este pueda realizar una consulta en un lenguaje lo
ms natural posible.
Para entender la base de conocimientos, lo explicar con un ejemplo "martimo", creo que as
todos seris capaces de entenderlo.
Contabilidad Computarizada
69
Universidad Peruana Unin
Los hechos son del tipo: El velero "Tiburn" tiene una longitud de 6m. La representacin de
este conocimiento puede realizarse orientndola, por ejemplo, segn objetos. Los objetos de
una base de conocimientos pueden ser entonces: barco, barco a motor, barco a vela. Estos
objetos estn relacionados de tal forma que un barco a vela tiene todas las cualidades de un
barco, y adems todas las cualidades especficas de un barco a vela. Todas las cualidades de un
barco, por ejemplo: Desplazamiento sobre el agua, vienen descritas con el "barco". A travs de
la relacin formulada, el barco a vela "hereda" estas cualidades, de forma que solo har falta
describir sus cualidades particulares.
Este tipo de programacin se define como programacin orientada a objetos y se utiliza con
frecuencia en el desarrollo de los Sistemas Expertos. Puede darse el caso de que determinados
procesos y funciones deban subordinarse a unos objetos en particular, por ejemplo la velocidad
como funcin de la fuerza y la direccin del viento. La velocidad se determinar en funcin de
los datos particulares.
Junto a estos objetos, la base de conocimientos dispone de reglas. Estas reglas se representan
en forma de:
Si premisas Entonces Conclusin y/o Accin
En la zona de las premisas, se solicitan vinculaciones lgicas referentes a las cualidades de los
objetos.
Como podrs deducir, se plantean muchas preguntas para realizar la labor, como por ejemplo:
Qu objetos sern definidos?
Cmo son las relaciones entre los objetos?
Cmo se formularn y procesarn las reglas?
La base de conocimientos hace totalmente referencia a la solucin del problema?
La base de conocimientos es consistente?
Las respuestas a estas preguntas son el trabajo del ingeniero del conocimiento junto con la
colaboracin de los profesionales expertos.
Una conclusin se produce mediante aplicacin de las reglas sobre los hechos presentes.
Unidad IV
70
Facultad de Ciencias Empresariales
Ejemplo:
p y q son justo aquellos hechos que se mencionan en la clusula "si" de la regla, es decir, las
condiciones para la aplicabilidad de la regla. Aplicar la regla es: deducir de los hechos p y q el
hecho r.
En un Sistema Experto existir un hecho solo cuando este contenido en la base de conocimientos.
Los hechos que constan en la clusula "si" se llaman premisas, y el contenido en la clusula
"entonces" se llaman conclusin. Cuando se aplica una regla sobre algunos hechos cualesquiera,
se dice que se dispara. El disparo de una regla provoca la insercin del nuevo hecho en la base
de conocimientos.
1. Determinacin de las acciones que tendrn lugar, el orden en que lo harn y cmo lo harn
entre las diferentes partes del Sistema Experto.
2. Determinar cmo y cundo se procesarn las reglas y, dado el caso, tambin la eleccin de
qu reglas debern procesarse.
Siempre es deseable que durante el trabajo de desarrollo del sistema se conozca el grado de
progreso en el procesamiento del problema. Como hemos dicho con anterioridad, nos pueden
surgir unas preguntas como las siguientes:
A pesar de insistir sobre la importancia del componente explicativo es muy difcil y hasta ahora
no se han conseguido cumplir todos los requisitos de un buen componente explicativo. Muchos
representan el progreso de la consulta al sistema de forma grfica. Adems los componentes
Contabilidad Computarizada
71
Universidad Peruana Unin
explicativos intentan justificar su funcin rastreando hacia atrs el camino de la solucin. Aunque
encontrar la forma de representar finalmente en un texto lo suficientemente inteligible las
relaciones encontradas depara las mayores dificultades. Los componentes explicativos pueden
ser suficientes para el ingeniero del conocimiento, ya que est muy familiarizado con el entorno
del procesamiento de datos, y a veces bastan tambin para el experto; pero para el usuario, que
a menudo desconoce las sutilezas del procesamiento de datos, los componentes explicativos
existentes son todava poco satisfactorios.
1. El aprendizaje del manejo debe ser rpido. El usuario no debe dedicar mucho tiempo al
manejo del sistema, debe ser intuitivo, fcil en su manejo. No debemos olvidar que nuestro
sistema simula al comportamiento de un experto. Debe ser cmodo y relativamente sencillo
en cuanto al manejo.
3. Los resultados deben presentarse en una forma clara para el usuario. Vuelvo al ejemplo
del mdico. Si nuestro mdico nos receta un medicamento pero en nuestra receta no nos
escribe cada cuntas horas hemos de tomarlo, por ejemplo, por muy bueno que sea el
medicamento, la solucin a nuestro problema ser ineficiente por completo. Por eso se
insiste en que los resultados deben ser claros y concisos.
** Con estas cuatro reglas podrs crear una interface con grandes posibilidades de xito**
Este puede concentrarse, principalmente, en la estructuracin del conocimiento sin tener que
dedicar tanto tiempo en la actividad de programacin. Como hice en el campo de la interface,
Unidad IV
72
Facultad de Ciencias Empresariales
1. El conocimiento, es decir, las reglas, los hechos, las relaciones entre los hechos, etc, debe
poder introducirse de la forma ms sencilla posible.
Como se pone en prctica cada uno de los requisitos depender del lenguaje de programacin
elegido y del hardware que tengamos. El experto deber estar algo familiarizado con el
componente de adquisicin para poder realizar modificaciones por s solo.
Contabilidad Computarizada
73
Universidad Peruana Unin
Unidad I
74
Sesin
8
Facultad de Ciencias Empresariales
Desarrollo de los
sistemas expertos
Este tema voy a subdividirlo en tres apartados. El tema que engloba a los tres apartados es el
mismo, el desarrollo de un sistema experto. La subdivisin en apartados est hecha de menos a
ms. Me explico: Para desarrollar el software primero conocemos el equipo de gente necesario,
despus los mtodos que utiliza ese equipo de gente y por ltimo como prueban y construyen
prototipos de software para terminar en el sistema final.
1. Equipo de desarrollo
2. Mtodos auxiliares en el desarrollo
3. Construccin de prototipos
A continuacin detallaremos cada componente del equipo dentro del desarrollo y cul es la
funcin de cada uno:
1. El experto
La funcin del experto es la de poner sus conocimientos especializados a disposicin del
Sistema Experto.
3. El usuario
El usuario aporta sus deseos y sus ideas, determinado especialmente el escenario en el
que debe aplicarse el Sistema Experto.
Contabilidad Computarizada
75
Universidad Peruana Unin
Una vez delimitado el dominio, nos pondremos a engrosar nuestro sistema con los conoci-
mientos del experto. El experto debe comprobar constantemente si su conocimiento ha sido
transmitido de la forma ms conveniente. El ingeniero del conocimiento es responsable de una
implementacin correcta, pero no de la exactitud del conocimiento. La responsabilidad de esta
exactitud recae en el experto.
A ser posible, el experto deber tener comprensin para los problemas que depara el procesa-
miento de datos. Ello facilitar mucho el trabajo. Adems, no debe ignorarse nunca al usuario
durante el desarrollo, para que al final se disponga de un sistema que le sea de mxima utilidad.
La estricta separacin entre usuario, experto e ingeniero del conocimiento no deber estar siem-
pre presente. Pueden surgir situaciones en las que el experto puede ser tambin el usuario. Este
es el caso, cuando exista un tema muy complejo cuyas relaciones e interacciones deben ser
determinadas una y otra vez con un gran consumo de tiempo. De esta forma el experto puede
ahorrarse trabajos repetitivos.
La separacin entre experto e ingeniero del conocimiento permanece, por regla general inal-
terada.
Un shell (de forma resumida) es un Sistema Experto que contiene una base de conocimientos
vaca. Existen el mecanismo de inferencia, el componente explicativo y a veces tambin la in-
terface de usuario.
Unidad IV
76
Facultad de Ciencias Empresariales
Tambin es posible que haya que desarrollar adicionalmente partes del mecanismo de inferen-
cia. Segn el tamao de esta parte tendr que pensar si la aplicacin de un shell determinado
sigue siendo apropiada. Si el ingeniero del conocimiento conoce bien este shell, es decir si, por
ejemplo, conoce exactamente cmo son procesadas las reglas, entonces slo tendr que con-
centrarse en la creacin de la base de conocimientos. A menudo, el shell contiene frames. Estos
son marcos previamente preparados, en los que, por ejemplo, solo se introduce en nombre del
objeto, sus cualidades y los correspondientes valores.
Las relaciones entre los objetos se indican mediante sealizacin de los dos objetos y del tipo de
relacin que exista entre ellos. El trabajo de implementacin debemos procurar, en la medida
de lo posible, reducirlo al mximo. Los frames son componentes explicativos y/o el mecanismo
de inferencia est dimensionado de forma distinta en los diferentes shells.
En muchos puntos, los requisitos necesarios estn esbozados con muy poca precisin.
Contabilidad Computarizada
77
78
UNIDAD V
CAMPOS DE
APLICACIN
79
Universidad Peruana Unin
Unidad I
80
Sesin
9
Facultad de Ciencias Empresariales
Campos de
aplicacin
La aplicacin de Sistemas Expertos ser adecuada all donde los expertos dispongan de
conocimientos complejos en un rea muy delimitada, donde no existan algoritmos ya establecidos
(o donde los existentes no puedan solucionar algunos problemas).
Otro campo de aplicacin es all donde encontremos teoras que resulten prcticamente
imposibles de analizar todos los casos tericamente imaginables, mediante algoritmos y en un
espacio de tiempo relativamente corto y razonable.
A continuacin os muestro una grfica en la cual podis observar la relacin existente entre el
esfuerzo y la complejidad en el procesamiento de datos.
Esfuerzo
Procesamiento de
datos
Procesamiento de
conocimientos con
tcnicas de
Sistemas Expertos
Complejidad
Figura 2.1: El procesamiento de conocimientos permite superar la barrera
de la complejidad
Contabilidad Computarizada
81
Universidad Peruana Unin
En estas situaciones hace falta el conocimiento que el experto ha adquirido por experiencia, para
llegar a una solucin en un espacio de tiempo aceptable.
Los dos tipos de problema que os he descrito se caracterizan adems por el hecho de que,
aunque es posible la existencia de una o ms soluciones, la va de solucin no est previamente
fijada. Sin embargo, el experto encuentra a menudo una solucin al problema gracias a las
informaciones que posee sobre el problema y a su experiencia. Mientras esta solucin sea
susceptible de repeticin y el planteamiento del problema est claro, existe un razonamiento
que puede ser reproducido por un Sistema Experto.
Debido a que la estructuracin e implementacin del conocimiento del experto requiere una
gran cantidad de trabajo, solo valdr la pena realizar el esfuerzo de crear un Sistema Experto
cuando un conocimiento sea vlido durante un largo espacio de tiempo y vaya a ser utilizado
por el mayor nmero de personas.
En este sentido, el Sistema Experto supone una descarga del experto en el trabajo rutinario
y, por lo tanto, la reduccin de sus problemas. Cuando la labor del experto no est tan
sobrecargada, se reducen las decisiones errneas y se aceleran los procesos en la toma de
decisiones.
Los Sistemas Expertos no deben considerarse como soluciones aisladas, respecto a otros
desarrollos de software. La aplicacin del software convencional debe realizarse all donde
tenga sentido hacerlo.
Otro punto que afecta al sistema es el hardware disponible. En una situacin en la que un
sistema sea necesario en muchos puntos distintos, el Sistema Experto deber poder funcionar, a
ser posible, en el hardware all disponible. En la actualidad hay aparatos de Inteligencia Artificial
muy avanzados, pero que por cuestiones de coste (como siempre) no pueden ser aplicados en
todos los puestos de trabajo de los usuarios.
Unidad V
82
Facultad de Ciencias Empresariales
Contabilidad Computarizada
83
AUTOEVALUACIN
REFUERZA LAS COMPETENCIAS A LOGRAR
CONCEPTUAL:
84
4. Mencione y describa las funciones de un Sistema Experto.
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
5. Qu ayudas importantes nos dara el usar un Sistema Experto? Explique brevemente cada
uno de ellos.
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
85
Universidad Peruana Unin
Unidad I
86
Sesin
10
Facultad de Ciencias Empresariales
Contabilidad
sistematizada
Por tanto, no sera funcional describir aqu los programas existentes en el mercado. El objetivo
principal de esta unidad es dar las pautas para que el contador pueda seleccionar un programa
de contabilidad sistematizada, acorde con las necesidades de la empresa.
Contabilidad Computarizada
87
Universidad Peruana Unin
10.3.1. Flexibilidad
10.3.2. Compatibilidad
10.3.4. Seguridad
Claves de acceso.
Definicin de usuarios con diferentes atributos de acceso as: de solo consulta, de grabacin,
de modificacin, de eliminar, de transmitir.
Solo permita la imputacin de cuantas auxiliares o de ltimo nivel.
Informe de cualquier inconformidad con el balance de documentos.
10.3.5. Uniformidad
Unidad V
88
Facultad de Ciencias Empresariales
En este punto es esencial, ya que los programas tienen que almacenar informacin que ser
repetida y usada durante las operaciones y, sobre todo, en los reportes. Esta informacin data
del nombre de la empresa, giro comercial, direccin, datos tributarios y, sobre todo, datos de
quienes sern los que manejen el software. Cabe aclarar que estos datos solamente sern
visualizados cuando se imprima en los reportes varios que disponga el programa.
Contabilidad Computarizada
89
Universidad Peruana Unin
Cada empresa, de acuerdo con sus necesidades, selecciona las cuentas del Plan Contable General
revisado e incorpora las cuentas auxiliares o subcuentas que requiera la empresa para contabilizar
sus transacciones diarias. La informacin se introduce digitando el cdigo correspondiente al
ltimo nivel del plan de cuentas.
En las imgenes siguientes, podemos observar la opcin del catlogo de cuentas de un software
de contabilidad.
Un cdigo se puede componer de cinco, seis o ms dgitos, donde cada dgito de un mismo cdigo
indica la dependencia en orden de jerarqua con otros; por ello, el primer dgito corresponde al
grupo mayor de cuentas.
Aqu es necesario tener en cuenta los documentos o comprobantes de pago a utilizar con el
sistema contable, en nuestro caso tenemos, segn la ley de comprobantes de pago, una relacin
de documentos debidamente codificada, por lo tanto, sern las que tenemos que definir para
poder trabajar.
Unidad V
90
Facultad de Ciencias Empresariales
Preparacin de soportes:
Contabilidad Computarizada
91
Universidad Peruana Unin
Para esto el software debe estar instalado en un computador ya sea de uso individual o
corporativo, es decir en red. El software puede cargarse haciendo clic en su acceso directo o
mediante el archivo ejecutable de dicho programa.
Los programas generalmente tienen niveles de seguridad que definen o limitan el acceso
a los usuarios. Esto es denominado la seguridad, esta configuracin puede ser parcial o
completa.
Ejemplo:
En primera instancia pide los datos generales de la empresa, en esto debemos colocar toda la
informacin necesaria ya que servir para la emisin de los reportes y determinacin de algunas
variables.
Ej.:
Aqu debemos definir dos aspectos, la primera es si se est trabajando en una empresa,
entonces una vez cargada el software se seguir adelante; otra es cuando se lleva contabilidades
independientes, esto en estudios contables, entonces si tendrs que definir para cada empresa
y seleccionar la empresa a actualizar datos o registrar operaciones.
Unidad V
92
Facultad de Ciencias Empresariales
Ej.:
Aqu necesitamos clasificar el origen de las operaciones y de acuerdo a los diarios, subdiarios u
otras clasificaciones seleccionar en qu y mediante qu vouchers realizar la introduccin de los
datos que sern almacenadas por el programa en el computador, esta informacin servir para
la determinacin de la informacin contable final ya sea libros diario, mayor, auxiliares, hoja de
trabajo y, por ltimo, los estados financieros.
El proceso de grabacin de documentos consiste en transcribir los datos del encabezado del compro-
bante de pago, estos datos son: tipo de comprobante de pago, fecha, RUC, concepto, vencimiento,
etc. y luego indicar las cuentas contables que son afectados con sus respectivos valores.
De tal forma que cuando consultemos cualquier cuenta, obtengamos inmediatamente la infor-
macin de sus movimientos relativos.
10.5.7. Reportes
As como las cuentas y los documentos son objetos que podemos manipular o abrir para su con-
sulta, tambin existen otros objetos llamados reportes, que se producen al seleccionarlos. El
programa debe tener varias opciones para los reportes de los estados financieros y consultas.
Diaria o peridicamente debe darse entrada a los datos contables para que el programa los
incorpore a los archivos y los mantenga actualizados; adems, debe verificarse el movimiento
registrado, mediante solicitud de informacin por pantalla o por impresora.
Despus de efectuar los asientos contables que son la informacin adicional requerida, el usuario
debe seleccionar la opcin que le permita consolidar, esto es, procesar y mostrar toda la informa-
cin para lo cual ha sido diseado el programa, registrndola en libros mayores y auxiliares.
Contabilidad Computarizada
93
Universidad Peruana Unin
Las opciones llevan al usuario a ejecutar un trabajo especfico, que puede obtener por pantalla
o por impresora, segn sea el caso.
Unidad V
94
CASOS PRCTICOS
Universidad Peruana Unin
CASO 01
La empresa Tip Top S.A.C. dedicada a la compra y venta de prendas de vestir, con RUC N. 20123456789; al 02 de
enero del 2009, decide llevar un registro computarizado de su contabilidad para el presente ejercicio y le presenta
los siguientes datos iniciales:
12 CLIENTES 52,300.00
Facturas por cobrar
Comprobante Importe RUC Clientes F. Emisin F. Vencimto.
20 MERCADERA 287,200.00
4800 camisas c/u a S/. 39.00 187,200.00
2500 pantalones c/u a S/. 40.00 100,000.00
42 PROVEEDORES 32,500.00
CASOS PRCTICOS
96
Facultad de Ciencias Empresariales
Facturas por
pagar
Comprobante Importe RUC Proveedores F. Emisin F. Vencimto.
Fact. 001-00400 32,500.00 20457964784 La Unin S.A. 10/12/2008 15/01/2009
50 CAPITAL 377,238.00
Socio Importe N Acciones Valor Nominal
Rubn Palacios 188,619.00 3,000.00 62.8729
Javier del Solar 188,619.00 3,000.00 62.8729
58 RESERVAS 28,600.00
Reserva Legal 28,600.00
Compra de mercadera
Comprobante F. Emisin Importe - V.C. RUC Proveedores F. Vencimto.
Fact. 010-15455 10/01/2009 20457964784 La Unin S.A. 28/02/2009
Detalle CU Unidades V. C.
Camisas 40.00 330 13,200.00
Pantalones 42.00 215 9,030.00
Contabilidad Computarizada
97
Universidad Peruana Unin
Costo de venta
La empresa vala sus existencias utilizando el mtodo PEPS (Primeros en entrar y primeros en salir)
Comprobante Detalle C.U. Total
Fact. 002-01000 1200 camisas 39.00 46,800.00
600 pantalones 40.00 24,000.00
CASOS PRCTICOS
98
Facultad de Ciencias Empresariales
CASO 02
Para la siguiente prctica, trabajaremos con un software contable que tenemos instalado en el Gabinete
Empresarial, con la empresa HIRAOKA S.A. lo que Ud. tiene que hacer es ingresar toda la informacin de dicha
empresa hasta llegar a emitir los Estados Financieros; para ello le mostramos a continuacin datos generales
y detalle de algunas operaciones de la misma.
RECUERDE : \ ALT + 92
La empresa HIRAOKA SA con RUC N. 20024279890, ubicado en la Av. La Marina N. 1460 - El Callao, dedicada
a la venta de artculos electrodomsticos. Inicia sus actividades el 01/01/2003. La empresa lleva contabilidad
computarizada y le pide registrar las siguientes operaciones:
13. 02 de enero. Se compra mercaderas a VC a Importaciones Electra S.A. con RUC 20137978122 por S/.10000.00
segn F/. 001-200 pagndose 50% en efectivo y 50% cheque N. 001 Banco de Crdito
14. 05 de enero. Se paga las remuneraciones e IGV pendientes del inventario. Con cheque N. 159.
15. 07 de enero. Se cancela en efectivo la factura N. 001-801 y se cobra la L/. N. 150 de SISCONT SRLtda con
RUC 10024260739 y F/. N. 001-169 Conta SAC con RUC 20369874125 todos en efectivo depositndose en
el Banco de Crdito.
16. 10 de enero. Se realiza la venta segn F/. 001-120 de mercaderas a SuiteGolding S.A. a VV de S/. 20000,
nos cancela en efectivo.
17. 12 de enero. Se recibe Recibo x Honorario N. 001-258 de Sergio Gonzles por S/. 1000 soles respectiva-
mente, por asesora en instalacin de un sistema de inventarios en Excel, cancelndose en efectivo.
18. 15 de enero. Se recepciona el recibo de telfono, cancelndose el mismo en efectivo por 500 ms IGV.
19. 25 de enero. Hiraoka S.A. gan el premio de $1000 (T/C 3.30) soles por tener las ventas ms altas de su
sector. Se recibe en efectivo.
Se le solicita: Registrar las operaciones respectivas en un sistema contable computarizado y presentar los
Estados Financieros.
NOTA: Los gastos se destinan 100% a administracin
Contabilidad Computarizada
99
Universidad Peruana Unin
CASO 03
Para la siguiente prctica, trabajaremos con un software contable tradicional y un sistema experto, que
estn instalados en el Gabinete Empresarial de la facultad, con la empresa GALTEX SRLtda. Lo que Ud.
tiene que hacer es ingresar toda la informacin de dicha empresa hasta llegar a emitir los Estados
Financieros; para ello le mostramos a continuacin datos generales y detalle de algunas operaciones de
la misma.
RECUERDE : \ ALT + 92
La empresa GALTEX SRLtda RUC N. 10024279890, ubicado en la Av. Aviacin N. 460 - La Victoria,
dedicado a la venta de telas en general. Inicia sus actividades el 02/01/2005. La empresa lleva
contabilidad computarizada, segn formulario de inscripcin a la SUNAT, y le pide registrar las siguientes
operaciones:
ORGENES
Estos orgenes determinan la operacin inicial de cada acto econmico, ingrese la informacin como se
muestra en la prctica impresa a continuacin.
TIPOS DE DOCUMENTOS
Ingrese la informacin correspondiente, son los documentos aprobados por la SUNAT tal como se muestra
en la prctica impresa a continuacin.
CASOS PRCTICOS
100
Facultad de Ciencias Empresariales
GALTEX S.R.Ltda
AV. AVIACIN N. 460
VENTA DE TELAS EN GENERAL
RUC 10024279890
TIPO DE CAMBIO
GALTEX S.R.Ltda
AV. AVIACIN N. 460
VENTA DE TELAS EN GENERAL
RUC 10024279890
Contabilidad Computarizada
101
Universidad Peruana Unin
PLAN DE CUENTAS
Despus de crear la empresa, el primer paso a seguir es construir la tabla del Plan de Cuentas, para ello
es necesario que se ingrese toda la informacin, como se muestra en la prctica impresa. Recuerde que si
no ingresa la informacin tal cual, el sistema no le permitir avanzar.
GALTEX S.R.Ltda
AV. AVIACIN N 460
VENTA DE TELAS EN GENERAL
RUC 10024279890
PARMETROS DE CUENTA
Esta informacin es necesaria, ya que determinar el destino automtico de la cuenta del IGV, tributos y el
encabezado de las columnas de los registros de compras y ventas, entonces ingrese la informacin como
se muestra en la prctica impresa a continuacin.
CASOS PRCTICOS
102
Facultad de Ciencias Empresariales
De aqu en adelante, veremos la contabilizacin desde una asiento de apertura y podrs ver que las ope-
raciones ya no son enunciados, sino que son documentos mercantiles que necesitamos reconocer y luego
registrar de acuerdo al contenido, entonces sigamos adelante con el desarrollo de la prctica, recuerde
que esto debe ser desarrollado con el docente del curso, cualquier consulta hacerla al autor.
VOUCHER
La empresa GALTEX S.R.Ltda. comienza con un capital social de US$ 5,000.00 depositado en el Banco de
Crdito con OP/ 01010 el 04/01/2005
Contabilidad Computarizada
103
Universidad Peruana Unin
CASOS PRCTICOS
104
Facultad de Ciencias Empresariales
Contabilidad Computarizada
105
Universidad Peruana Unin
CASOS PRCTICOS
106
Facultad de Ciencias Empresariales
Egresos
Con el cheque N. 007800907 a cargo del BANCO DE CRDITO con fecha del 31/01/05 se cancela la
Factura N. 001-0548 de Hilados Roco S.A. por el importe de US $ 2,380.00. Tipo de cambio 3.513.
Ingresos
El 31/01/00 se cobra la factura N. 001-0201 por US $ 595.00 de JHC S.A. en Soles (S/. 2,088.45) al
tipo de cambio de 3.510.
Costo de ventas
Se realiza el asiento por el costo de la mercadera vendida por S/. 5,250.00 el 31/01/05
Canje de letra
Se realiza el canje de la factura N. 001-0202 de San Romn SRLtda por la letra N. 355 el 13/01/05.
MONEDA EXTRANJERA
Parmetros
Para realizar la actualizacin en moneda extranjera, se deber ingresar algunos parmetros como el
tipo de cambio de cierre de mes
Generar voucher
Estos asientos los realiza el sistema de forma automtica. Para ver necesitamos ingresar a
informes y diario cdigo 99 automticos.
Luego de haber digitado las operaciones segn comprobantes mercantiles en cada voucher
correspondiente, solamente nos queda ver el resultado en los estados financieros y luego imprimir.
Contabilidad Computarizada
107
Universidad Peruana Unin
Ingreso al sistema
CASOS PRCTICOS
108
Facultad de Ciencias Empresariales
Cambio de mes
Contabilidad Computarizada
109
Universidad Peruana Unin
Asiento de apertura
CASOS PRCTICOS
110
Facultad de Ciencias Empresariales
Contabilidad Computarizada
111
Universidad Peruana Unin
CASOS PRCTICOS
112
Facultad de Ciencias Empresariales
Contabilidad Computarizada
113
Universidad Peruana Unin
CASOS PRCTICOS
114
Facultad de Ciencias Empresariales
Contabilidad Computarizada
115
Universidad Peruana Unin
Asiento de ingreso
CASOS PRCTICOS
116
Facultad de Ciencias Empresariales
Contabilidad Computarizada
117
Universidad Peruana Unin
Asiento de egreso
Pago a proveedor
CASOS PRCTICOS
118
Facultad de Ciencias Empresariales
Contabilidad Computarizada
119
Universidad Peruana Unin
Pago de impuestos
CASOS PRCTICOS
120
Facultad de Ciencias Empresariales
Asiento de venta
Contabilidad Computarizada
121
Universidad Peruana Unin
CASOS PRCTICOS
122
Facultad de Ciencias Empresariales
Asiento de compra
Contabilidad Computarizada
123
Universidad Peruana Unin
CASOS PRCTICOS
124
Facultad de Ciencias Empresariales
Contabilidad Computarizada
125
Universidad Peruana Unin
CASOS PRCTICOS
126
Facultad de Ciencias Empresariales
Asiento de diario
Contabilidad Computarizada
127
Universidad Peruana Unin
Asiento de sueldos
CASOS PRCTICOS
128
Facultad de Ciencias Empresariales
Asiento de diario
Asiento de CTS
Asiento de depreciacin
Contabilidad Computarizada
129
Universidad Peruana Unin
Asiento de destino
CASOS PRCTICOS
130
Facultad de Ciencias Empresariales
Registro de ventas
Registro de compras
Contabilidad Computarizada
131
Universidad Peruana Unin
Libro diario
CASOS PRCTICOS
132
Facultad de Ciencias Empresariales
Contabilidad Computarizada
133
Universidad Peruana Unin
CASOS PRCTICOS
134
Facultad de Ciencias Empresariales
Contabilidad Computarizada
135
Universidad Peruana Unin
CASOS PRCTICOS
136
Facultad de Ciencias Empresariales
Balance general
Contabilidad Computarizada
137
Universidad Peruana Unin
CASOS PRCTICOS
138
AUTOEVALUACIN
REFUERZA LAS COMPETENCIAS A LOGRAR
CONCEPTUAL:
139
4. Cmo se inicia el proceso de sistematizacin de la contabilidad?
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
5. Enuncie tres requisitos que debe cumplir un programa de contabilidad sistematizada para
que sea seleccionado por una empresa.
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
140
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
ACTUALIDAD EMPRESARIAL. REVISTA DE ESPECIALIZACIN Y ORIENTACIN PROFESIONAL EMPRE-
SARIAL. Edicin Quincenal. Lima - Per 2005.
CHAVEZ ACKERMAN, Pascual. CONTABILIDAD PARA LA TOMA DE DECISIONES. Edit. San Marcos.
Lima - Per. 2003.
PAZOS, Alejandro; GARCIA F., Matas. EXCEL PARA CONTADORES 2004. Omicron System. Argen-
tina. 2004.
IVERA Asociados. NICs TRIBUTARIO Y LEGAL PLAN CONTABLE. Lima - Per. 2000
GARCIA F., Matas; ALBABO, Horacio. AUDITORA DEL NEGOCIO CON EXCEL. Omicron System.
Argentina. 2004.
BUSSINES SOFT. SISCONT Gestin Contable y Financiera Manual de Usuario. Lima. Per.
2004.
CONTACOM NET. SUITE CONTASIS Xpert: Gestin Contable Financiera y Gestin Comercial Ma-
nual de Usuario. Lima. Per. 2004.
REAL SYSTEMS. CONCAR Versin Visual Manual de Usuario. Lima. Per. 2003.
SISTEMAS SUR. PROCONT Gestin Contable Manual de Usuario. Lima. Per. 2002.
Pginas webs:
1. http://www.sunat.gob.pe
2. http://www.conasevnet.gob
3. http://www.infonegocio.com.pe
4. http://www.ccpl.org.pe
5. http://www.indeconsultores.com.pe
141
6. http://www.santatecla.es/default.htm
7. http://www.monografias.com/trabajos13/sisco/sisco.shtml
8. http://www.monografias.com/trabajos/histocomp/histocomp.shtml
9. http://www.terra.es/personal/lermon/esp/enciclo.htm
10. http://www.monografias.com/trabajos16/sistematizacion-luz/sistematizacion-luz.shtml
142
Notas:
143
Notas:
144