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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SANTIAGO

DEL ESTERO

FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES

Y DE LA SALUD

Control de Gestin

Cuadro de Mando Integral

Equipo De Ctedra:

Profesor: Jorge Castillo


Profesora: Carabajal

Alumno:

Angel E. Cejas

AO 2.016
Denominacin de la entidad: J.J. Contrucciones S.R.L
J.J Construcciones SRL es una empresa dedicada a toda actividad vinculada con el
rubro de la construccin. La misma est situada en la ciudad de aatuya, provincia de
Santiago del Estero.

Misin: hacer de cada construccin un lazo entre el cliente y la calidad, durabilidad y


comodidad de nuestras obras.

Visin: llegar al 2.025 siendo hacedores de la empresa que ms obras pblicas y


privadas construye en la provincia de Santiago del Estero y en el Noroeste argentino.

En funcin del BSC y de un adecuado planteamiento de objetivos, se establecieron las


siguientes estrategias, agrupadas en cuatro perspectivas:

Perspectiva de aprendizaje:
Estrategias:

1. Aumentar la calidad de la mano de obra dedicada a la construccin.

2. Alentar la participacin de los ingenieros en negociaciones de contratospara un


respaldo tcnico en las mismas.

3. Eficiencia en los procesos de seleccin del personal en los distintos niveles.

Programa:

1.1. Desarrollar un curso de capacitacin durante 3 meses, una vez a la semana, llevado
a cabo por ingenieros docentes de UNSE.

Costo total de la capacitacin: $3.000.

Indicador:

1.1.1 Capacitacin: Gastos en capacitacin/Facturacin

2.011: 3.000/ 844.503,78= 0,004

2.010: 1.000/ 477.415,86= 0,002

1.1.2Costo de capacitacin: $3.000

1.1.3 Poltica de recursos humanos:


Tratamiento de la capacitacin Si Parc. No
Se cuenta y se cumple con presupuestos anuales de capacitacin? 2
Se cumple efectiva y plenamente las metas fijadas de capacitacin? 2
Se distribuye la capacitacin a todos y cada uno de los niveles? 1
Se requiere a los miembros profesionales posgrados, maestras o 2
cursos?
Reconoce la direccin a la capacitacin como vital e imperiosa? 2
Puntuacin:9

Se puede afirmar que la capacitacin es una fortaleza en AVAL debido a una


concientizacin que ha habido en la empresa en los ltimos aos

Programa:

2.2Asesoramiento en relaciones comerciales a cargo de docentes de MKT y derecho


comercial de la UNSE, destinado ingenieros de la empresa. Duracin 2 meses, una vez
por semana.

Costo: $1.200

Indicador:

2.2.1 Participacin de ingenieros en contratos/ nmero de contratos.

2.2.2 Polticas de Recursos Humanos

Teora X, teora Y, teora Z Si Parc. No


Considera la direccin que el trabajo agrada y gratifica al personal? 0
La direccin cree ms en el autocontrol que en castigo y amenazas? 1
Cree la direccin que el personal es capaz de asumir sus 0
responsabilidades?
Se estimulan la creatividad, el ingenio y la imaginacin de la gente? 0
Estima la direccin que el personal no solo se preocupa por su 1
seguridad?
Puntuacin: 2

An en la firma no se logra desterrar la vieja idea de que al empleado hay que pagarle
ms o tenerlo presionado a la estabilidad laboral para que desempee sus funciones lo
ms correcto posible, por lo que este aspecto de la poltica de recursos humanos
constituye una debilidad para la organizacin.

Programa:

3.3 Contratacin de un especialista en recursos humanos, para la creacin de un


departamento de Personal teniendo como fecha lmite para su creacin, diciembre de
ste ao.

Indicador:
3.3.1 Nmero de personal contratado: 13 en el 2011

3.3.2 Rotacin de empleados (%)

3.3.3 Poltica de recursos humanos

Reclutamiento y seleccin del personal Si Parc. No


Existe un rea responsable directa del reclutamiento del personal? 0
Se efectan procesos de seleccin integrales y concienzudos? 1
Se decide la incorporacin de personal en comit 1
interdepartamental?
Las incorporaciones de alto nivel son consultadas con expertos? 2
Se prescinde del amiguismo y las influencias para contratar 1
personal?
Puntuacin: 5

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Perspectiva Procesos Internos:


Estrategias:

1. Reducir periodo de terminacin de obras.

2. Mejorar flota maquinarias para la construccin.

3. Eficiencia en la gestin de licitaciones y aceleracin en la administracin de


contratos.

Programa:

1.1 se realizar un seguimiento sostenido de cada obra a cargo de arquitectos e


ingenieros para determinar las partes del proceso que de ninguna manera deben tener
demora porque retrasaran todo el proceso (camino crtico).

Indicador:

1.1.1 Tiempo de terminacin de obra (das)

1.1.2 Mejora (desmejora) de la productividad (%)

Metodologa de los procesos productivos Si Parc. No


Existen diagramas de anlisis de procesos? 1
Se han medido o estimado los tiempos de operacin? 2
Los tiempos reales son aproximados a los tiempos estimados? 1
Los mtodos de produccin utilizados son los ms adecuados? 0
Existe un departamento o persona responsable de los mtodos? 0
1.1.3 Procesos Productivos
Puntuacin: 4

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Programa:

2.2. Comprar una maquina hormigonera con el doble de capacidad a la actual, realizar
un mantenimiento integral de excavadoras y palas mecnicas as como mejorar el
equipamiento de los operarios, lo cual sebe verse concretado hasta inicio del segundo
semestre del ao prximo.

Costo: $300.000

Indicador:

2.2.1 Inversin en maquinarias y equipamientos: $ 347

2.2.2 Procesos Productivos

Condiciones del equipamiento crtico Si Parc. No


Se preserva el buen funcionamiento del equipamiento crtico? 1
Se procura por todos los medios el buen funcionamiento del 1
equipamiento?
El equipamiento responde a la ptima tecnologa disponible? 0
Se valoran y aprecian las ventajas de un correcto tratamiento del 2
equipo?
Se capacita al personal afectado en el tratamiento del 2
equipamiento?
Puntuacin: 6

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Programa:

3.3 Inaugurar el 29 de noviembre la oficina de gestin pblica y privada, encargada de


realizar un seguimiento continuo e informatizado de los procedimientos licitatorios con
el estado y los particulares.

Indicador:

3.3.1 Gastos administrativos/ total de ingresos

Periodo 2.011: 0,089

Periodo 2.010: 0,13

3.3.2 Licitaciones Ganadas (Cifra).


3.3.3 Coste de error administrativo/ ingreso por gestin (%)

Perspectiva Clientes:
Estrategias:

1. Incrementar nmero de contratos con el Estado

2. Conocer atributos valorados por los clientes a la hora de elegir comprar una casa.

3. Posicionarnos en mercado local.

Programa:

1.1 A travs de la oficina de gestin pblica y privada se realizaran visitas mensuales a


las direcciones y ministerios de obras pblicas de la provincia a fin de establecer
vnculos sociales con municipios y el estado provincial, al mismo tiempo de estar
constantemente informado sobre posibles obras a ejecutarse en toda la provincia.

Costo: Viticos mensuales por $1.000.

Indicador:

1.1.1 Nmero de contratos con el Estado.

1.1.2 Gastos administrativos/ total de ingresos

Periodo 2.011: 0,089

Periodo 2.010: 0,13

1.1.3 Encuesta a oficinas de obras pblicas

Qu piensa de la atencin que le brinda la empresa Si Parc. No


Se ha sentido bien atendido cuando ha llamado a la sede de la firma?
Cree que el acercamiento de la firma al ministerio ( direccin) es
valorable?
Su imagen de la firma es la de una empresa organizada y ordenada?
Recibe cada tanto alguna llamada puntual desde algn sector de la firma?
Le resulta cmodo y directo comunicarse con la firma?
An no se aplica

Programa:

2.2 Realizar un acercamiento a nuestros clientes particulares a travs de encuestas que


nos permitan conocer lo que valoran de la casa en la que quisieran vivir.
2.2.1 Encuesta a clientes

Qu atributos valora de un hogar Si Parc. No


A la hora de comprar una casa valora la disposicin del terreno para
futuras ampliaciones?
Cree que es ms importante cuartos amplios a ms cuartos?
Cree que es mejor un living-comedor a tener ambos individualmente?
Prefiere techos planos a aquellos con pendientes?
Desea que su casa venga con bajo mesada y frente de placar
incorporado?
An no se aplica

2.2.2 Nmero de consultas de clientes.

2.2.3 ndice de clientes insatisfechos= Nm. De quejas/ Total de clientes.

Programa:

3.3 Realizar una profunda insercin en el mercado mediante modernos diseos en


nuestras obras.

Indicador:

3.3.1 ndice de imagen de la firma

3.3.2 Cuota de participacin del mercado

Perspectiva financiera
Estrategias:

1. Aumentar los mrgenes de rentabilidad

2. Reducir costos globales.

Programa:

1.1 Generar mayores ingresos a travs de una poltica de acaparar nuevos mercados en
el corto plazo mediante una mayor inversin en factores crticos que nos permitan
lograr mejores resultados.

Indicador:

1.1.1 RAT= Utilidad Neta/ Act. Totales

Periodo 2.011: 133.445,87/ 495758,38= 0,27

Periodo 2.010: 0,1


1.1.2 RCC=Util. Neta/ Capital Cont. Comun

Periodo 2.011: 133.445,87/ 169.125,03=0,78

Periodo 2.010: 0,56

Programa:

2.2 Generar una mejor relacin con proveedoresmediante mesas de negociaciones en


la que peridicamente podamos concretar favorables contratos de suministros que nos
permitan reducir costos de insumos y disminucin en los tiempos de entregas de los
mismos.

Indicador:

2.2.1 Gestin presupuestaria y de costo

Control de costos Si Parc. No


Se controla la ocurrencia de los costos desde la contabilidad? 2
Se informa a la direccin sobre el comportamiento de los costos? 2
Se investigan tcnicamente las causas de las variaciones en los 2
costos?
Se manejan los costos a partir de escenarios inestables? 0
Se evalan comportamientos disimtricos de los costos? 1
Puntuacin: 7

El control de costos constituye una fortaleza

2.2.2 Cadena de valor de Michael Porter

Procesos vinculados al aprovisionamiento Si Parc. No


Se dispone y utiliza una red adecuada de proveedores? 2
Se dispone y utiliza una red adecuada de proveedores de equipos? 1
Se dispone y utiliza una red adecuada de proveedores de insumos? 2
Se dispone y utiliza una red adecuada de proveedores de servicios? 1
Se dispone y utiliza una red adecuada de proveedores de tecnologa? 0
Puntuacin: 6

Sin comentarios

2.2.3 Tiempo de Espera, proveedores: 7 a 15 das


Estado de Situacin Patrimonial al 31/07/12
Actual Anterior Actual Anterior
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 32.446,19 11.431,94 Deudas:
Inversiones Comerciales 312.097,33 85.210,23
Cred.x Ventas 360.120,57 36.049,73 Prstamos
Otros Crditos 90.244,50 44.355,99 Remuner. yCgas Soc. 6.661,56 1.330,49
Bs de Cambio 12.600 50.764,29 Cargas Fiscales 3.874,46 622,57
Otros Activos Ant. De Clientes
Dividendos a Pagar
Total de Act. Cte 495.411,26 132.601,95 Otras Deudas 4.000 20.000
Total Deudas 326.633,35 107.163,29
Activo No Cte Previsiones
Crd. X Vtas
Otros Crditos Total Pasivo Corriente 326.633,35 107.163,29
Bs de Uso 347,12 404,97 Pasivo No Corriente
Act. Intangibles Deudas
Otros Activos Total Deudas
Previsiones
Total Act. No Cte 347,12 404,97 Total Pasivo No Cte
TOTAL DEL PASIVO 326.633,35 107.163,29
TOTAL DE ACTIVOS 495.758,38 133.006,92
PATRIMONIO NETO 169.125,03 25.843,63

TOTAL PASIVO Y P.N. 495.758,38 133.006,92


Informacin complementaria
La informacin que se detalla a continuacin corresponde a los Estado de Situacin
Patrimonial y de Resultado de la empresa AVAL S.R.L. correspondiente a los perodos
2.010 y 2.011
Informacin complementaria

ESTADO DE RESULTADOS al 31/07/11


2.011 2.010
a) RESUL. DE LAS OPERACIONES QUE CONTINUAN
Vtas de Servicios 884.503,78 477.415,86
-Costos de Servicios 673.696,12 401.078,64
Ganancias Brutas 210.807,66 76.337,22

Rdo por Valuacin BS de Cbio


-Gtos comercializacin
- Gtos de administracin 79.603,91 62.360,98
-Otros gastos
Resultado otras inversiones
Otros ingresos y egresos 2.242,12 519,76
-Ganancia ant. Imp. A las Gs 133.445,87 14.496
Impuesto a las Ganancias
a) Gs ordinaria de operaciones que continuan 133.445,87 14.496
Ganancia de las oper. Ordinarias 133.445,87 14.496
Resultados de las operaciones Extraordinarias
GANANCIAS DEL EJERCICIO 133.445,87 14.496

Conclusin
En funcin de la informacin suministrada por la entidad pudimos desarrollar un
sistema BSC que nos permiti analizar a la organizacin de una manera que hasta
ahora no se haba hecho internamente. Si bien no pudimos recabar informacin
sobre contratos y licitaciones que fueron adjudicados o que estn en proceso de
licitacin, se establecieron estrategias como as tambin indicadores cuantitativos y
cualitativos que permitirn evaluar su progreso de aqu en adelante.

Por otro lado pudimos ver que la empresa en estos momentos se encuentra en una
posicin favorable respecto en cuanto a capacitacin se refiere, ya que de acuerdo al
anlisis cualitativo que se hizo de ella, se encuentra en una situacin de fortaleza.
Pero sin embargo, en contraste a esto, an en la direccin no se trabaja con respecto
a la motivacin de los empleados, dejando a sta sujeta a la remuneracin que los
mismos perciben.

Con respecto a los indicadores de participacin de mercado tampoco pudimos


desarrollarlos, ya que como se dijo anteriormente, no se pudo acceder a informacin
sobre gestin de contratos y licitaciones.

En cuanto a los indicadores financieros en el ejercicio correspondiente al periodo


2.011 se puede ver un notable incremento al rendimiento de los activos totales (RAT)
y del capital contable comn (RCC) con respecto al ao 2.010; debido al aumento
sustancial que las ganancias han tenido de un periodo a otro, impulsado por una
fuerte inversin en activos por parte de los propietarios.

En sntesis, de acuerdo al anlisis de esos dos periodos la empresa se encontraba en


un proceso de solidificacin financiera y en vas de un desarrollo de capacitacin de
personal, tendientes a hacer los objetivos de captacin de mercados una meta
netamente alcanzable.
1. Aumentar 2. Reducir 3. Aumentar
los mrgenes costos el rendimiento
de globales. del capital de
rentabilidad los accionistas

1. 2. Conocer 3.
Incrementar atributos Posicionarno
nmero de valorados por s en mercado
contratos con los clientes a local.

1. Reducir 2. Mejorar 3. Eficiencia


periodo de flota en la gestin
terminacin maquinarias de
de obras. para la licitaciones y

1. Aumentar 2. Alentar la 3. Eficiencia


la calidad de participacin en los
la mano de de los procesos de
obra ingenieros en seleccin del