Universidad:

Metropolitana de Honduras

Catedrtica:
Doc. Mara Teresa Herrera

Asignatura:
Teora Econmica

Tema:
Importancia de la Supervisin Bancaria y su
Efecto en el Desarrollo del Sector Financiero

Integrantes:
Sandy Soriano 201601175
Gloria Lpez 201601169
Delia Euceda 201601168
Nelly Zambrano 201601166
David lvarez 201601165
Gustavo Galindo 201400799

Fecha de entrega:
Domingo 19 de marzo 2017
Contenido
Introduccin ........................................................................................................................................ 3
IMPORTANCIA DE LA SUPERVICION BANCARIA Y SU EFECTO EN EL DESARROLLO DEL SECTOR
FINANCIERO......................................................................................................................................... 4
SISTEMA BANCARIO EN HONDURAS ................................................................................................... 6
1. Por qu supervisar a los bancos? .................................................................................................. 7
2. Principios generales de supervisin ................................................................................................ 9
3. Riesgos bancarios .......................................................................................................................... 10
4. Cuestiones prudenciales clave ...................................................................................................... 10
5. Base para un sistema supervisor efectivo ..................................................................................... 15
6. Operaciones de supervisin mediante archivos e in-situ ............................................................. 18
7. Algunas reflexiones sobre la tarea del supervisor ........................................................................ 19
Normativa de la CNBS y sus efectos en la Banca .............................................................................. 20
Los 14 principios de Basilea para la Banca Electrnica estn estructurados en tres aspectos
Fundamentales:............................................................................................................................. 23
6. TIPO DE ESTUDIO........................................................................................................................... 27
7. HIPOTESIS DE LA INVESTIGACION ................................................................................................. 27
8. DISEO DE LA INVESTIGACION...................................................................................................... 27
9. POBLACION Y MUESTRA ................................................................................................................ 28
10. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACION ..................................................................................... 28
BIBLIOGRAFIA CONSULTADA............................................................................................................. 29
ANEXOS ............................................................................................................................................. 30
 Introduccin

La banca Nacional surgi como una respuesta a los gritos de auxilio que hacia
la economa, puesto que la crisis numeraria, la inestabilidad de
las polticas dictadas y la falta de un ente regulador estaban causando que el pas
se viera en apuros al no poder tener una estructura definida que guiara la actividad
financiera del pas.

Un pas no se puede desarrollar econmicamente si no existe una economa que

desarrollar, y una economa no existe hasta que no hay organismos que lo
integren y regulen.

Esta frase hace referencia a la importancia que tiene las instituciones bancarias en
una economa emergente. No se puede ignorar la importancia de la estructura
Financiera en un pas.
He aqu le damos a conocer los diferentes riesgos que pueden llegar a adarce si
no existe una supervisin bancaria.
 1. TITULO DE INVESTIGACION

IMPORTANCIA DE LA SUPERVICION BANCARIA Y SU EFECTO EN EL

DESARROLLO DEL SECTOR FINANCIERO.

2. PROBLEMA DE INVESTIGACION

2.1 Enunciado del problema

Un pas no se puede desarrollar econmicamente si no existe una economa que

desarrollar, y una economa no existe hasta que no hay organismos que lo
integren y regulen. Esta frase hace referencia a la importancia que tiene las
instituciones bancarias en una economa emergente.
No se puede ignorar la importancia de la estructura Financiera en un pas. He aqu
la principal razn de la relevancia del presente trabajo que relata la historia de la
Banca Hondurea desde sus primeros intentos de formacin, pasando por el
establecimiento formal de su estructura Financiera, as como los cambios que se
dieron en su Desarrollo, los entes reguladores que aparecieron para su
supervisin y las nuevas instituciones de apoyo a los pequeos empresarios que
surgieron posteriormente.

2.2 Formulacin del Problema

Los procesos de apertura y desregulacin financiera iniciados a partir de la dcada

de los aos setenta en el mbito internacional, as como la globalizacin de los
sistemas financieros, han creado un ambiente ms competitivo para la
participacin de las instituciones financieras. Sin embargo, ello ha generado
mayores niveles de incertidumbre para las empresas financieras frente a los
riesgos que deben asumir, y que trascienden el alcance del tradicional riesgo
crediticio que hasta esa dcada era el nico que preocupaba al sector financiero.
Estos procesos de apertura han provocado un acelerado crecimiento del sistema
financiero, que en ocasiones ha provocado crisis generalizadas y quiebras de
intermediarios financieros que han comprometido el sistema de pagos, la
estabilidad econmica y con ello la eficiencia del sistema financiero.
Por otra parte, la actual tendencia internacional de consolidacin de actividades
financieras en conglomerados presididos por una sociedad matriz, ha vuelto
imperioso el establecimiento de medidas tendientes a fortalecer los procesos de
supervisin bancaria consolidada y moderna, que responda a las exigencias que
impone el actual dinamismo de los mercados financieros y garantice la
transparencia en el desarrollo y funcionamiento del sector bancario.
 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN

Objetivo General
Conocer la estabilidad, solidez y eficiencia del sistema financiero como principal
responsabilidad de supervisin bancaria como herramienta preventiva, en cual se
lleva a cabo mediante un proceso de determinacin confiable de los principales
riesgos inherentes de una entidad bancaria.

Objetivos Especficos

a) Detallar la importancia de la supervisin bancaria.

b) Identificar el impacto que ha provocado el establecimiento de la supervisin
bancaria.
c) Mostrar el efecto que tiene mediante la supervisin bancaria puesta en
prctica en dichas instituciones financieras.

3. JUSTIFICACION Y DELIMITACIN DE LA INVESTIGACIN

3.1 Justificacin
Estudiar y conocer la importancia de la supervisin bancaria y su efecto en
el desarrollo del sector financiero.
 5. MARCO DE REFERENCIA DE LA INVESTIGACIN

5.1 Marco terico

SISTEMA BANCARIO EN HONDURAS

La historia de la banca privada en Honduras comenz en el ao de 1889, cuando

se otorg la autorizacin para fundar dos bancos comerciales que se denominaron
Banco Centro-Americano y Banco Nacional Hondureo, ambos con la facultad de
emitir billetes. Estos dos bancos se fusionaron en ese ao para formar lo que hoy
se conoce todava como el Banco de Honduras, con un capital inicial de 400,000
lempiras. Posteriormente, en la costa norte del pas y bajo la influencia del
desarrollo de la industria bananera en Honduras, en especial de Vaccaro Brothers
and Company, en el ao de 1914 se estableci un banco en la ciudad de la Ceiba,
departamento de Atlntida, bajo la denominacin Banco Atlntida. Este banco
estaba facultado para abrir sucursales en la costa norte, especficamente en los
departamentos de Atlntida, Yoro y Coln, y poda emitir dinero con la firma del
Ministro de Hacienda. En el ao de 1917 se fund la Sociedad Annima El Ahorro
Hondureo, sociedad de ahorro y seguros que en 1960 se convirti en banco
comercial bajo la denominacin Banco de El Ahorro Hondureo, S.A. En 1948
abri sus puertas al pblico en la ciudad de Tegucigalpa la Banca Capitalizadora
Hondurea, S.A. En el cuadro 4 se presenta un detalle cronolgico del inicio de
operaciones de las instituciones del SBC a partir de 1889.

SUPERVISIN BANCARIA

La necesidad de procurar la estabilidad solidez y eficiencia del sistema financiero

es la principal responsabilidad de la supervisin bancaria como herramienta
preventiva en l se lleva a cabo mediante un proceso de determinacin confiable
de los principales riesgos inherentes de una entidad bancaria, haciendo nfasis en
la supervisin, con los recursos tcnico y humano para determinar el perfil de
riesgo de un banco.
Pero es que la supervisin bancaria es altamente necesaria para reducir los
potenciales riesgos a los que se exponen los intermediarios financieros por tanto,
esta no debe verse como un mecanismo que restringe o limita el accionar de las
entidades bancarias, sino ms bien como un aliado que busca guiarlas u
orientarlas hacia mayores niveles de eficiencia para ser competitiva con
credibilidad y confianza.
5.2 Marco Conceptual

1. Por qu supervisar a los bancos?

Los bancos y sus actividades generalmente estn sujetos a una supervisin oficial
mucho ms estrecha que otras clases de negocios.

El papel de los bancos.

La vida econmica y financiera de un pas depende de los bancos en tres
importantes aspectos:
1. Ocupan una posicin central en el mecanismo de pagos para los hogares,
el gobierno y los negocios.

2. Aceptan depsitos, que son generalmente considerados como dinero; que

se espera sean rembolsados por completo, ya sea a demanda o a su
vencimiento; y que constituyen una parte de los activos financieros de la
sociedad.

3. En las economas de mercado, los bancos juegan un papel principalsimo

en la asignacin de los recursos financieros, al intermediar entre
depositantes de fondos excedentes y prestatarios potenciales, sobre la
base de juicios activos en cuanto a la capacidad de estos ltimos para
rembolsarlos. Esto ofrece marcado contraste con la prctica en condiciones
de planificacin central, donde los bancos tpicamente actan como meros
conductos pasivos para la distribucin de los fondos, sin necesidad de tener
que tomar decisiones de crdito. La justificacin primaria de la supervisin
bancaria es que limita el riesgo de prdida para los depositantes, y con ello
mantiene la confianza del pblico en los bancos. Y si bien la supervisin se
enfoca en el banco individual, los supervisores deben estar tambin alerta
acerca de la posibilidad de que los problemas en una institucin tengan
repercusiones ms amplias, sistmicas en otras, o en la integridad del
sistema de pagos.
La naturaleza de la inherente inestabilidad bancaria .

El negocio bancario tiene cierto nmero de atributos que pueden potencialmente

generar inestabilidad.
(a) Elevada relacin (o apalancamiento) como resultado de la inter- mediacin
financiera de los bancos entre depositantes y prestatarios; por comparacin con la
generalidad de las empresas industriales y comerciales, el capital de un banco es
pequeo con relacin al tamao de su hoja de balance. En consecuencia,
cualquier prdida puede tener un profundo efecto sobre la viabilidad del banco.
(b) Tpicamente, los plazos de las estructuras de activos y obligaciones estn
fundamentalmente desemparejados, es decir, no casan, pues los activos tienden a
tener un plazo de vencimiento ms largo que las obligaciones, de nuevo una
consecuencia virtualmente inevitable del papel de los bancos como intermediarios.
(c) De estas observaciones se sigue que la solvencia de un banco de- pende de
su capacidad para conservar la confianza de sus depositantes y de los mercados
o instituciones financieros, a los cuales tiene que recurrir para conseguir fondos.
(d) A veces, la falta de transparencia en las declaraciones financieras publicadas
obstaculiza, o aun frustra, los esfuerzos de las contrapartes para hacer un anlisis
racional de los puntos fuertes y dbiles del banco; las hojas de balance de los
bancos y las posiciones fuera de la hoja de balance pueden cambiar ms
rpidamente que las de empresas industriales y comerciales, por lo que el
conocimiento de sus bancos por los clientes es inevitablemente imperfecto.

Consideraciones ms generalizadas

Aunque, como se indic ms arriba, el enfoque de la supervisin es sobre el

banco individual, con el propsito de limitar el riesgo para los depositantes, la
seguridad y solidez del sistema financiero en su conjunto son tan crticas para el
adecuado funcionamiento de la economa, que los supervisores deben tambin
ocuparse de las posibles implicaciones ms amplias, sistmicas, que pueden
tener los problemas o fallas de los bancos individuales. Las consecuencias
sistmicas pueden, obviamente, resultar que un banco en particular desempea
un papel principal o dominante en la vida econmica nacional, as como en el
sistema de pagos. Sin embargo, tambin es posible que las dificultades de un
pequeo banco generen problemas sistmicos si, por ejemplo, los depositantes
comienzan a preocuparse acerca de la seguridad de sus depsitos en otros
bancos, lo que precipita retiros en gran escala de instituciones que por lo dems
son slidas. Y la creciente internacionalizacin de la banca significa que tales
efectos pueden extenderse ms all de las fronteras nacionales. Los supervisores
deben estar alerta ante todas esas posibilidades. A veces las preocupaciones
existentes pueden juzgarse como suficiente razn para promover algn tipo de
apoyo oficial al sistema bancario. Aunque tal decisin corresponde al banco
central y al gobierno, ms bien que a los solos supervisores, el detallado
conocimiento institucional de los supervisores en esas circunstancias sera de un
valor inestimable.

2. Principios generales de supervisin

Ciertos objetivos y criterios subyacen en la diversidad de regmenes y prcticas de

supervisin que existen en distintos pases.

Como objetivos, los supervisores buscan asegurar que los bancos son:
a) Financieramente sanos.
b) Bien administrados.
c) No plantean ninguna amenaza para los intereses de los depositantes.
En la prosecucin de estos objetivos, los supervisores estn tratando de formarse
tres criterios:
a) Qu riesgos est corriendo cada banco?
b) De qu recursos dispone para manejar ese riesgo? Los recursos pueden ser
tangibles (por ejemplo. capital, liquidez) o intangibles (por ejemplo calidad de la
administracin y sistemas de control).
c) Si el nivel de recursos identificado es suficiente para equilibrar el riesgo. Aunque
los supervisores necesitan cierta comprensin de los mercados y del ambiente de
negocios en que los bancos operan, no pueden esperar saber tanto como los
propios banqueros acerca de las realidades comerciales de la banca. De cualquier
modo, no corresponde al papel de los supervisores tomar las decisiones
comerciales que son la prerrogativa de la administracin de los bancos. Ms bien,
el supervisor monitorea y evala las estrategias, polticas y desempeo globales
del banco (donde resulta apropiado con referencia a criterios legales o
prudenciales especficos) y llega a una conclusin en cuanto a la solidez del banco
y la competencia de los que lo dirigen.
3. Riesgos bancarios

Los riesgos a que estn expuestos los bancos pueden categorizarse de la

siguiente manera:
a) Riesgo de crdito: el riesgo de que la contraparte del banco pueda no pagar
en la fecha convenida. Aunque con mayor frecuencia ese riesgo va
asociado a los prstamos, el riesgo de crdito tambin surge cada vez que
la otra parte contrae la
b) obligacin de hacer un pago o entregar valor al banco, por ejemplo, en
transacciones de divisas o de ttulos valores.
c) (b) Riesgo de liquidez: el riesgo de que los activos del banco no cumplan a
satisfaccin con las obligaciones en su fecha de vencimiento.
d) (c) Riesgo de rendimiento: el riesgo de que los activos del banco generen
menos ingresos que los gastos generados por sus obligaciones.
e) (d) Riesgo de mercado: el riesgo de prdida como resultado de
movimientos en el precio de mercado de instrumentos financieros en los
que el banco tiene una posicin. Tales instrumentos incluyen bonos,
acciones, divisas y productos derivados asociados.
f) (e) Riesgo operativo: el riesgo de falla en los procedimientos o controles del
banco, ya sea por causas externas o como resultado de error o fraude
dentro de la institucin.
g) (f) Riesgo de propietarios/administradores: el riesgo de que los accionistas,
directores o administradores en puestos ejecutivos no desempeen como
se debe sus papeles, o resulten realmente deshonestos. Cualquier riesgo
bancario aumenta si surge en forma concentrada: por ejemplo a causa de
grandes exposiciones ante contrapartes individuales o relacionadas,
sectores industriales, pases o monedas.

4. Cuestiones prudenciales clave

Adecuacin de capital

El capital de un banco requiere de un colchn amortiguador para absorber

prdidas, que debern ser soportadas por los accionistas, ms bien que por los
depositantes, as como para financiar la infraestructura del negocio. La
importancia de la adecuacin del capital se indica por el desarrollo de una medida
internacionalmente aceptada por el Comit de Basilea para la Supervisin
Bancaria1 en 1988, basada en lo que se conoce como la manera de abordar el
activo de riesgo. Esta manera de abordar el problema define los elementos de
capital con propsitos supervisarios, asigna ponderaciones a diferentes y amplias
categoras de activos (por ejemplo, ttulos valores gubernamentales, prstamos a
bancos, anticipos a clientes) y expresa al capital como porcentaje del total de
activos ponderados. Un clculo simplificado se ofrece en el apndice 1. Un
resultado mnimo de 8 por ciento se acepta generalmente, aunque las autoridades
nacionales tienen libertad para imponer ms eleva- das normas a sus bancos, y a
menudo as lo hacen.
El Comit consiste en representantes ejecutivos de las autoridades supervisoras
bancarias y de los bancos centrales de Blgica, Canad, Francia, Alemania, Italia,
Japn, Luxemburgo, Holanda, Suecia, Suiza, Reino Unido y Estados Unidos.
Como fue originalmente diseada, esta manera de abordar el problema no se
ocupaba ms que del riesgo de crdito, pero a partir de comienzos de 1996, el
Comit de Basilea public propuestas para abarcar los riesgos de mercado en el
clculo de los requisitos de capital. Los pases representados en el Comit se
comprometen a implementar esas proposiciones para fines de 1997.

Liquidez

La capacidad de satisfacer sus obligaciones en fecha, especialmente en lo que se

refiere al rembolso de los prstamos interbancarios y depsitos de clientes, resulta
crucial para la reputacin del banco y aun para que siga existiendo. Los bancos
tienen que manejar su liquidez activamente con ese fin, en particular porque su
funcin econmica primaria de intermediacin exige transformacin de
vencimientos, ya que en general los prestatarios solicitan fondos a ms largo plazo
que las obligaciones de depsito de los bancos. Los bancos cuentan con tres
procedimientos para ordenar su liquidez y generalmente los emplean en
combinacin:
a) Reteniendo una reserva de activos lquidos inmediatamente negociables,
capaces de ser cambiados rpidamente en efectivo, en res- puesta a necesidades
imprevistas. Los supervisores pueden prescribir qu activos pueden ser
considerados como lquidos, y requerir tenencias equivalentes a cierto porcentaje
de los depsitos totales o de corto vencimiento.
b) Usando la informacin sobre vencimiento residual de los activos y obligaciones
para analizar futuros flujos de efectivo, y establecer lmites en los des
emparejamientos o posiciones netas, sobre todo en las bandas de tiempo. Los
supervisores tambin, pueden establecer tales lmites y permitir que activos
lquidos definidos sean incluidos en el clculo con un vencimiento anterior a su
fecha de rembolso final, para reflejar su negociabilidad.
c) Recurriendo a prstamos en el mercado para uniformar los flujos de efectivo,
con lo que se reducen los des emparejamientos en particulares bandas de tiempo.
Los supervisores pueden estar dispuestos a permitir la inclusin, en los clculos
de liquidez, de la porcin no retirada de servicios de prstamos contingentes
irrevocablemente comprometidos con otros bancos, pero se muestran cautelosos
en cuanto hasta dnde es prudente confiar en tales servicios.

Calidad de activos

La cuestin principal con respecto a la calidad de los activos de los bancos es la

capacidad de los prestatarios para dar servicio y rembolsar los prstamos. Los
problemas con la calidad de los activos de los bancos son muy a menudo un
elemento clave en el incumplimiento de los bancos, con prdidas demasiado
grandes para ser absorbidas por el capital. En Estados Unidos y otros pases que
practican un detallado examen in situ de los bancos, la revisin de los prstamos
individuales es un enfoque importante del proceso. Los supervisores deben
esperar de los bancos que establezcan, y se adhieran, a polticas de prstamo
documentadas. Estas debern especificar cuestiones como, por ejemplo, las
normas a que debern sujetarse las solicitudes de prstamo, procedimientos de
evaluacin de crdito y de autorizacin de prstamos, el monitoreo regular del
desempeo de cada prstamo, y su peridica revisin por personal especializado
con independencia de los funcionarios originales que efectuaron el prstamo. La
temprana identificacin de los prstamos problema es importante si se quiere que
las acciones destinadas a remediarlo tengan xito, y con ese objeto los bancos
pueden emplear sistemas de gradacin de los prstamos. Tales sistemas usan la
informacin sobre cada prstamo para clasificarlo en una categora, ya sea de
libre de problemas a problemtica, o peor. El nmero de categoras y el criterio
preciso usado en el proceso de clasificacin pueden variar ampliamente. Algunos
pases, incluido Estados Unidos, asignan calificaciones a los prstamos
individuales, como parte del proceso de examen, a fin de evaluar la calidad de los
activos bancarios sobre una base consistente.

Concentracin de riesgo

La salvaguarda contra una excesiva concentracin de riesgo en las contra- partes

individuales, sectores o pases constituye un importantsimo componente de la
supervisin prudencial, pues cuanto mayor es la concentracin, mayor ser el
potencial de prdida. La respuesta convencional supervisora consiste en limitar las
exposiciones a contrapartes singulares, o grupos de contrapartes, hasta el
equivalente de una proporcin de la base de capital; la Unin Europea, por
ejemplo, impone un lmite de 25 por ciento. Adicionalmente, el total de todas las
grandes exposiciones del banco (en el caso de Estados Unidos, lo que exceda del
10 por ciento del capital) es constituido a un mltiplo de la base de capital. Dos
aspectos del control de grandes exposiciones merecen particular atencin.
Primero, los bancos pueden enfrentar dificultades prcticas para identificar esas
exposiciones, que debern ser agregadas y tratadas como una sola con este
propsito, ya que las vinculaciones entre prestatarios no siempre son obvias. Los
grandes bancos pueden encarar el problema adicional de reunir informacin sobre
exposiciones a todo lo largo y ancho de sus redes de operacin. En segundo
lugar, se halla el problema de las exposiciones con partes relacionadas con el
propio banco. Dichas partes incluirn accionistas, di- rectores y sus asociados, as
como compaas subsidiarias y afiliadas al banco. Surgirn inquietudes respecto a
la posibilidad de que tales exposiciones se hayan contrado en trminos ms
favorables que los recibidos por otros clientes, lo que suele ocurrir tambin cuando
empresas industriales o comerciales son propietarias del banco. Por esta razn,
es prctica comn someter la totalidad de las exposiciones con partes
relacionadas, al mismo Lmite que una exposicin singular con alguien no
relacionado. La concentracin de riesgo puede figurar como una preocupacin en
otros aspectos del negocio bancario que no son los activos. Por ejemplo:
a) En la provisin de fondos, si los depsitos individuales son grandes y voltiles,
o si los fondos provienen de una limitada serie de fuentes.
b) En las utilidades, si el ingreso se deriva de un pequeo nmero de
transacciones o actividades, al contrario de manifestar diversificacin.
c) En la banda de unidades de producto, si hay exceso de especializacin.
d) En el tipo de colateral, si una elevada proporcin de prstamos se otorgan
contra una clase particular de colateral, con el peligro de que una reduccin en el
valor del cual podra tener repercusiones en otros muchos prestatarios de otra
manera no relacionados.

Administracin

El xito o fracaso de un banco depende en gran parte de la experiencia,

capacidad, juicio e integridad de su junta de directores y funcionarios ejecutivos.
De hecho, cada vez que un banco falla, invariablemente se descubren deficiencias
en esos niveles. Al mismo tiempo, la evaluacin de la administracin es en la
misma medida un arte que una ciencia e implica formarse juicios muy difciles. La
junta de directores debe ser fuerte, independiente y estar activamente involucrada
en los asuntos del banco, particularmente en el establecimiento y la revisin de la
estrategia, as como en el monitoreo del riesgo y del desempeo. Directores y
funcionarios ejecutivos son responsables por el establecimiento y la garanta de la
adhesin a polticas y procedimientos que abarcan todos los aspectos de las
actividades del banco. Importante para este efecto es la creacin de una
estructura organizativa en la que las responsabilidades individuales y las lneas
para informar sean transparentes y se facilite una efectiva comunicacin.

Sistemas y controles

Las polticas y procedimientos fijados por los directores y funcionarios ejecutivos

del banco estn destinados a controlar los riesgos, salvaguardar los activos,
controlar las obligaciones, y proporcionar sistemas de contabilidad y otros que
registren todas las transacciones y compromisos en una forma oportuna, al mismo
tiempo que se provee a la administracin de informes que le permitan identificar y
evaluar los riesgos en la institucin. A fin de ser efectivos, los controles internos
tienen que ser comprehensivos, claramente documentados, peridicamente
revisados, y bien comprendidos por los que estn involucrados en las actividades
y procesos re- levantes, y desde luego aplicados. Tres conceptos fundamentales
son de extendida aplicacin: autorizacin, reconciliacin y segregacin.
(a) La autorizacin se refiere a la necesidad de que sea la administracin principal
o superior la que determine polticas y manuales de procedimientos claramente
establecidos, as como la medida en que los individuos (o a veces los comits), en
varios niveles de jerarqua, estn facultados para comprometer al banco en
transacciones u obligaciones.
(b) La reconciliacin consiste en la comparacin de dos juegos de in- formacin
independientemente preparados, que cubren el mismo campo, y debern en
principio ser idnticos; los ejemplos incluyen la reconciliacin de nuestras
declaraciones de contabilidad con los propios registros del banco, y de las
utilidades y cifras de posicin de los agentes por cuenta propia con las generadas
en el rea de registro y confirmacin del banco (back office).
(c) La segregacin de deberes (tal vez el control ms antiguo y ms fundamental
en la banca) limita las facultades para cometer fraude por parte del personal, al
establecer diversos escalones en el proceso de responsabilidad de diferentes
individuos o departamentos; un ejemplo clave lo constituye la completa separacin
de las actividades de corretaje y de los agentes por cuenta propia de las que
sirven de apoyo a las tareas confirmacin y registro desempeadas en el rea
correspondiente (back office). El papel de un departamento de auditora interna es
claramente un importante aspecto de los sistemas y controles. Los supervisores
deben contar con que ese departamento disponga de claros y apropiados trminos
de referencia, independencia de la lnea administrativa, lnea directa de
informacin a la junta, y que est adecuadamente provisto de recursos.

5. Base para un sistema supervisor efectivo

Un sistema supervisor efectivo se funda en: la legislacin relacionada con la banca

y su supervisin; el propio rgimen supervisor; y un apropiado entorno legal y
contable. Debe hacerse notar que diversas partes del sector financiero, aparte de
los bancos, tambin pueden tener que someterse a regulacin supervisora en una
forma u otra. En consecuencia habr que prestar la debida atencin a posibles
traslapes o brechas en la regulacin, al igual que a cuestiones de consistencia y
equidad a travs del sector financiero; y a la justificacin de toda gradacin de
tratamiento entre las diferentes clases de instituciones. Este Manual, empero, se
ocupa nicamente de la supervisin de los bancos, de modo que no aborda esas
otras cuestiones, por importantes que sean.

Legislacin bancaria

La legislacin debe definir en primer lugar qu instituciones deben ser

consideradas como bancos. Una manera de hacerlo es definir al banco en
trminos de institucin que toma depsitos del pblico; otra es hacerlo en trminos
de institucin que toma depsitos y otorga prstamos. En cualquiera de los dos
casos, la tarea no autorizada de tomar depsitos debera estar prohibida y
establecerse las penas en que se incurrira de hacerlo. Es de consideracin
nacional si la ley debe distinguir entre diferentes tipos de bancos, por ejemplo
grandes y pequeos, de servicio global o especializado, y domstico o extranjero.
Las actividades de los bancos pueden confinarse a aqullas especfica- mente
identificadas en la legislacin, o bien puede permitirse a los bancos emprender
cualquier actividad que no est prohibida por la ley. Algunos pases, uno de ellos
es el Reino Unido, otorgan licencia a los bancos para tomar depsitos, y dejan a
criterio de sus administraciones determinar sobre bases comerciales qu otras
actividades deciden emprender. Otros prefieren otorgar la licencia para actividades
particulares por separado, por ejemplo, la provisin de servicios de divisas.
La ley tambin debe ocuparse de las responsabilidades y poderes de la autoridad
supervisora.
Los aspectos relevantes incluyen:

(a) Un mnimo de criterio para otorgar la licencia, que probablemente debe incluir
el control sobre la propiedad y la administracin de los bancos. El criterio
proporcionar el marco para la supervisin continua de los bancos una vez que
obtengan licencia, aunque la flexibilidad para adaptar la supervisin de modo que
se acomode a nuevos desarrollos en la industria bancaria ser facilitada mediante
la incorporacin de nicamente los criterios generales en la legislacin primaria, y
otorgando a la autoridad supervisara poderes para emitir regulaciones de apoyo o
guas detalladas (probablemente con la autoridad de la legislacin secundaria ).
(b) La provisin de informacin razonablemente requerida por los supervisores
debera ser un deber legal, acompaada del deber por parte de los supervisores
de salvaguardar su confidencialidad. Deberan definirse, asimismo, las
circunstancias en que los superviso- res podrn pasar tal informacin a otros, en
particular a agencias supervisaras locales y en el exterior.
(c) Los supervisores requerirn poderes legales para aplicar sus decisiones. Tales
poderes a menudo incluyen la remocin de licencias y facultades a fin de restringir
las actividades del banco o para dirigir al banco a que adopte ciertos cursos de
accin. Algunos pases tambin facultan a la autoridad supervisara para que
imponga multas administrativas a las instituciones que a su juicio hayan violado
esos requisitos.
(d) Con la internacionalizacin de la banca se ha tomado cada vez ms importante
tomar las previsiones necesarias, a fin de que la autoridad supervisara ejerza la
supervisin consolidada sobre las actividades mundiales de los bancos
incorporados a su jurisdiccin. Esto es as, porque a raz de la emisin de
estndares mnimos por el Comit de Basilea para la Supervisin Bancaria, en
1992, los supervisores, en un nmero creciente de pases se rehsan a otorgar
licencia a las sucursales o compaas subsidiarias de bancos incorporados a
pases cuyas autoridades supervisaras no son capaces de desempear la
supervisin sobre una base consolidada.

El rgimen supervisor

Es cuestin sujeta a la consideracin nacional si el otorgamiento de licencia y la

supervisin deber ser responsabilidad del banco central o de alguna otra
agencia. En cualquier caso, es de la mayor importancia que la autoridad
supervisora sea independiente de presiones polticas u otras, de modo que sus
decisiones puedan tomarse sobre bases de supervisin objetivas. Es igualmente
importante que exista un mecanismo por medio del cual la autoridad supervisara
tendr que rendir cuentas, al gobierno o al parlamento, del cumplimiento de sus
deberes. Sin embargo, las cuestiones precisas relativas a la posicin estatutaria
del supervisor y el equilibrio entre independencia y rendicin de cuentas estn
fuera del alcance de este Manual. Dentro de los criterios estatutarios, los
procedimientos para otorgar licencia debern ser rigurosa y cuidadosamente
aplicados; los supervisores, en todas partes, se hallan conscientes de que otorgar
la licencia precipitadamente puede traer consecuencias perjudiciales ms
adelante. Las decisiones para otorgar licencia, as como las adoptadas para
eliminar o restringir la licencia, debern tomarse en un marco que preste la debida
atencin a la justicia natural y proporcione a los afectados el derecho de discutir y
apelar en contra de las decisiones adversas. Histricamente, algunos pases han
favorecido los exmenes in situ como el ncleo de la operacin supervisora,
mientras que otros prefieren ejercer la vigilancia off-site, a travs de archivos. Un
creciente consenso mantiene que la combinacin de estos dos mtodos es
deseable; la seccin 6 comenta sus distintivas contribuciones.

Entorno legal y contable

Un marco apropiado legal y contable es esencial no slo para la efectiva

supervisin en una economa de mercado, sino tambin para que los propios
bancos sirvan sus propsitos econmicos; esta proposicin se funda en la
presuncin subyacente de que en un sistema orientado al mercado, las empresas
privadas pueden fallar, y de hecho fallan.

El marco legal debe abarcar:

(a) la organizacin del negocio: la formacin, propiedad, derechos y obligaciones

de la empresa de propiedad privada.
(b) la propiedad de bienes: y en particular los medios por los cuales los bancos
que han recibido garanta del prestatario pueden registrar y, en ltimo trmino,
ejecutar sus reclamaciones.
(c) insolvencia: las circunstancias y maneras en que un acreedor de una empresa
que no ha recibido su pago puede reclamar su liquidacin, el proceso mediante el
cual se efecta la liquidacin y la prioridad a ser acordada a las diferentes clases
de acreedores.
Los sistemas contables deben comprender:

(a) Una serie convenida de estndares contables a seguir por todas las empresas
en la preparacin de sus cuentas, para facilitar el proceso de asignacin de
recursos, por ejemplo, al permitir a los bancos iniciar evaluaciones informadas de
crdito.
(b) Revisin y certificacin independientes de las cuentas preparadas por las
empresas, iniciadas por auditores externos.
(c) Revelacin pblica de declaraciones financieras auditadas.

6. Operaciones de supervisin mediante archivos e in-situ

Como se indic anteriormente, los supervisores en diferentes pases se
concentraron en el pasado ya sea en anlisis mediante archivos y revisin de
informacin presentada por los bancos, o en obtener la informacin por s mismos
por medio de inspecciones in-situ. Estas operaciones han venido a ser
consideradas cada vez ms como complementarias, ms bien que alternativas,
pues forman una poderosa combinacin desplegadas en forma coordinada. Las
principales caractersticas de cada una de ellas se comentan a continuacin.

Supervisin mediante archivos u off-site

Esto implica la recepcin, revisin y anlisis de las declaraciones financieras y

rendimientos estadsticos presentados a los supervisores. El anlisis de esta
informacin facilita el monitoreo del desempeo de cada banco y de su
cumplimiento de los requisitos supervisores a lo largo del tiempo, de modo que los
problemas emergentes puedan ser identificados. El proceso puede as contribuir a
una mayor efectividad en el uso de cualquier recurso de inspeccin in-situ. La
comparacin de los datos y el desempeo de un banco con otros tambin pueden
ser muy esclarecedores. Estos procedimientos mediante archivos dependen de la
oportuna provisin por parte de los bancos de informacin exacta, sin la cual todo
el proceso resulta defectuoso desde el principio. Un importante elemento en la
inspeccin mediante archivos es la verificacin de adecuada muestras de datos.
Por su naturaleza, la revisin y anlisis mediante archivos u off-site puede abordar
con eficacia cuestiones (como capital, liquidez, grandes exposiciones) que pueden
ser cuantificadas, pero resulta menos adecuado para cuestiones cualitativas como
solidez de la administracin y riesgos operativos. Sin embargo, un aspecto de la
supervisin off-site, que es primordial en la forma como se efecta la supervisin
en el Reino Unido, y que no deja de tener un gran valor en estas cuestiones de
juicio, son las entrevistas peridicas con la administracin superior de una
institucin; y, desde luego, es de esperar que los supervisores y la administracin
del banco mantengan estrecho contacto entre s fuera del programa formal.

Supervisin in-situ

La inspeccin proporciona un cotejo independiente de las operaciones y condicin

del banco, y permite verificar lo que ha obtenido la supervisin off-site. Usando el
mtodo de muestreo, distinto del de una completa auditora, los inspectores se
centran en los sistemas de contabilidad y control del banco, y cmo se adhieren a
sus propias polticas y procedimientos en todos los aspectos del negocio, por lo
que pueden emitir juicios informa- dos sobre las capacidades de la administracin.
La limitada disponibilidad de personal adecuadamente adiestrado ha llevado a
algunos pases a ampliar el papel de los auditores externos, para que cubran el
monitoreo e informen sobre cuestiones supervisoras; al menos uno, por contraste,
al enfrentarse al problema de la insuficiencia en la profesin contable, ha escogido
trabajar a partir del cuerpo existente de inspectores de banca central para
transformar su papel y convertirlos en supervisores.

7. Algunas reflexiones sobre la tarea del supervisor

El objetivo del supervisor de minimizar el riesgo de prdida para los depositantes,

a veces se interpreta en el sentido de que debe asegurarse de que ningn banco
falle. No es este el caso, pues un principio bsico del sistema orientado al
mercado es que, mientras algunas empresas prosperan, otras necesariamente
deben fracasar y efectuar su salida del mercado. Que los supervisores impidieran
eso sera equivalente a plantearse el problema conocido como vulnerabilidad
moral: el conocimiento de que cualquier banco mal administrado recibira apoyo
oficial reducira o eliminara todo incentivo para que la administracin operase de
manera prudente, o para que los depositantes tengan cuidado al decidir en qu
lugar depositan sus fondos. Ni el trabajo del supervisor consiste en tomar
decisiones comerciales, que propiamente corresponden a la administracin del
banco, sino ms bien evaluar el desempeo de este ltimo y las polticas y
procedimientos que aplican. Algunos pueden verse tentados a considerar que el
modo ms efectivo de evitar prdidas a los depositantes es impedir que el banco
asuma riesgos si quieren cumplir con la tarea de proporcionar servicios de
transmisin de dinero y de intermediacin financiera, que constituyen su
contribucin distintiva a la economa de mercado. La preocupacin del supervisor
debe ser que la administracin del banco identifique, comprenda, monitoree y
 controle tales riesgos, ya que el riesgo ms grande es precisamente el que la
administracin todava no ha identificado o comprendido.

Normativa de la CNBS y sus efectos en la Banca

1. Funciones de la CNBS en la Banca

o Revisar, verificar, controlar, vigilar y fiscalizar las instituciones supervisadas;
o Dictar las normas que se requieran para el cumplimiento de los cometidos
previstos en el numeral anterior.
o Vigilar, a travs de la Superintendencia, el cumplimiento por parte de las
instituciones supervisadas, de las normas emitidas por el Banco Central de
Honduras en materia de poltica monetaria, crediticia y cambiaria.
o Cumplir y hacer cumplir la Constitucin de la Repblica, las leyes generales y
especiales, los reglamentos y resoluciones a que estn sujetas las instituciones
supervisadas.
o Vigilar la correcta constitucin, ampliacin de operaciones, la fusin,
transformacin y cierre de las instituciones supervisadas, as como la extensin de
actividades al extranjero;
o Velar por el estricto cumplimiento de las disposiciones que regulen el
establecimiento y funcionamiento en el pas de instituciones bancarias, de seguros
y dems sujetas a su vigilancia y control, que se hayan constituido en el
extranjero;
o Revisar las actividades que realicen los representantes o agentes de cualquier
institucin supervisada;
o Dictar las normas que aseguren una adecuada coordinacin entre las labores
de supervisin de la Superintendencia con las que realizan las auditoras internas
y externas de las instituciones supervisadas;
o Establecer los criterios que deben seguirse para la valoracin de los activos y
pasivos y para la constitucin de provisiones por riesgos con el objeto de
preservar y reflejar razonablemente la situacin de liquidez y solvencia de las
instituciones supervisadas, para lo cual actuar de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y con las normas y prcticas internacionales.
o Prohibir la prctica de operaciones o funciones, la prestacin de servicios o
la comercializacin de productos financieros o de seguros cuando sean contrarios
a las leyes o puedan poner en peligro la estabilidad de la institucin supervisada;
o Aplicar las sanciones y multas que correspondan por las infracciones que cometan
las instituciones supervisadas y, cuando legalmente proceda, acordar la
intervencin, liquidacin o cierre de dichas instituciones;
o Resolver, de conformidad con la ley, las solicitudes o recursos que formulen o
interpongan las instituciones supervisadas; igualmente, dar trmite a las
reclamaciones o quejas que le presenten los usuarios de los servicios prestados
por las instituciones supervisadas, y ordenar las medidas que resulten
pertinentes.
o Nombrar, suspender o destituir al Secretario y al Superintendente y, a propuesta
de este, a los funcionarios y empleados de la Superintendencia, as como a los
asesores.
o Dictaminar, a peticin del Banco Central de Honduras las solicitudes
de financiamiento por situaciones de liquidez que presenten las instituciones
supervisadas;
o Preparar el anteproyecto de su presupuesto anual y aprobar su liquidacin;
Proponerle al Banco Central de Honduras y, conjuntamente con ste, cuando
proceda, al Poder Ejecutivo o al Congreso Nacional, las medidas de emergencia
que estime necesarias cuando circunstancias especiales amenacen la estabilidad
del sistema financiero nacional

2. Normativas y definiciones de los riesgos

Riesgo de Crdito
El otorgamiento de prstamos es la actividad principal de la mayora de los
bancos. Esta actividad requiere que los bancos hagan juicios con relacin a
la calidad crediticia de los deudores. Estos juicios no siempre son precisos y la
calidad crediticia del deudor puede erosionarse en el tiempo debido a varios
factores.
As, un riesgo importante que enfrentan los bancos es el riesgo de crdito o el
incumplimiento de una contraparte con el contrato estipulado. Este riesgo se
encuentra no slo en prstamos sino tambin en otras exposiciones dentro y fuera
de la hoja del balance como garantas, aceptaciones e inversiones en valores.
Muchos problemas serios han surgido por la incapacidad de los bancos para
reconocer activos improductivos, crear reservas para liquidar estos activos y
suspender el devenga miento de intereses.
Exposiciones importantes con un solo deudor o un grupo de deudores
relacionados son causas frecuentes de problemas en los bancos ya que
representan una concentracin de riesgo de crdito. Las grandes concentraciones
tambin pueden surgir con respecto a grupos industriales, sectores econmicos,
regiones geogrficas o teniendo grupos de prstamos de otras caractersticas que
los hacen vulnerables a los mismos factores econmicos (v.g. transacciones
fuertemente apalancadas).
Los prstamos relacionados el otorgamiento de crdito a individuos
o empresas relacionadas con el banco mediante participaciones de propiedad o
por su habilidad para ejercer control directo e indirecto, si no son controlados
apropiadamente, pueden acarrear problemas importantes porque los juicios
acerca de la calidad crediticia de los deudores no siempre son objetivos.
Las partes relacionadas incluyen la organizacin matriz del banco, accionistas
principales, subsidiarias, entidades afiliadas, directores o funcionarios ejecutivos.
Las empresas tambin estn relacionadas cuando son controlados por la
misma familia o grupo. En estas circunstancias o similares, las relaciones pueden
originar un tratamiento preferencial en los prstamos y por ende un mayor
potencial de prdidas por prstamos.
Riesgo de Liquidez

El riesgo de liquidez surge de la incapacidad del banco para acomodar

decrementos en las obligaciones o para fondear incrementos en los activos.
Cuando un banco tiene una liquidez inadecuada, no puede obtener suficientes
fondos ya sea incrementando sus pasivos o convirtiendo prontamente a efectivo
sus activos a un costo razonable, lo cual afecta su rentabilidad. En casos
extremos, la insuficiente liquidez puede originar la insolvencia del banco.

Riesgo Operacional

Los tipos ms importantes de riesgo operacional se refieren a fallas en los

controles internos o el gobierno corporativo. Tales fallas pueden originan prdidas
financieras por errores, fraudes, incapacidad para responder de manera pronta o
hacer que los intereses del banco se vean comprometidos de alguna otra manera,
por ejemplo por sus corredores, funcionarios que otorgan prstamos u otros
empleados que abusan de su autoridad o realizan negocios de manera no tica o
riesgosa. Otros aspectos del riesgo operacional incluyen cadas importantes de
los sistemas tecnolgicos de informacin o sucesos como incendios y otros
desastres.

Los supervisores deben asegurar que la alta gerencia establezca controles,

internos y procedimientos de auditora efectivos; tambin, que tengan polticas
para administrar o reducir el riesgo operacional (v.g. mediante seguros o planes de
contingencia). Los supervisores deberan asegurarse que los bancos tengan
planes adecuados y bien probados para cadas de los principales sistemas,
incluyendo instalaciones remotas para protegerse ante tales eventos.

Riesgo Tecnolgico

Es uno de los componentes principales del Riesgo Operacional, pero excluye el

riesgo estratgico y el de reputacin. El riesgo tecnolgico implica
la probabilidad de perdidas ante fallas de los sistemas de informacin, sumado a
las fallas que se puedan dar a travs de los canales de la Banca Electrnica, as
como a la probabilidad de fraudes internos y externos a travs de los mismos,
involucrando al riesgo legal y al riesgo reputacional que estn presentes por fallas
en la seguridad y distorsiones en la no disponibilidad de los sistemas de
informacin.
La administracin del riesgo para banca electrnica se incluye dentro del riesgo
tecnolgico, ya que los canales de banca electrnica impactan sobre toda la
infraestructura que atiende las operaciones del banco.
 Los 14 principios de Basilea para la Banca Electrnica estn
estructurados en tres aspectos Fundamentales:

o Supervisin por la Junta Directiva y la administracin (Principios 1 al 3)

o Controles de Seguridad (principios del 4 al 10)
o Manejo de los riesgos legal y de reputacin (principios 11 al 14)
En trminos generales, en la supervisin del riesgo tecnolgico, el supervisor
enfoca su trabajo en la evaluacin y evidencia de la calidad del sistema de
informacin empleado por el Banco para identificar, evaluar, monitorear, cuando
sea necesario, en cumplimiento de cada uno de los principios para la
administracin de este riesgo y la normativa emitida para este fin, segn
la tecnologa, que soporta los principales sistemas de informacin y los canales de
banca electrnica.

4. Posicin de los Bancos frente a las Normativas

Los bancos en general concuerdan que las polticas establecidas por la comisin
son medidas vagas pues son bastante generales, adems segn estos dicen
exactamente lo mismo que Basilea. Algunos bancos no estn de acuerdo con
estas normativas porque dicen que la Comisin hace primero la capacitacin y
luego la socializacin de estas normas, cuando lo ideal sera hacer la capacitacin
de la mano con la socializacin.
En cuanto al cumplimiento fiel de normas establecidas por la Comisin los bancos
hacen su mayor esfuerzo por cumplirlas a cabalidad sin embargo se encuentran
muchos problemas en cuanto a la interpretacin de ciertas de ellas pues
su redaccin no es del todo clara. Pero siempre trabajando por respetar las
normas existentes para no correr el riesgo de ser multados por incumplimiento.
El BCH al ser una institucin hermana de la CNBS en su labor supervisora, est
de acuerdo en gran parte con las normas existentes para ayudar a velar los
intereses del pblico y de los bancos en general, esto con la medida del encaje
legal por ejemplo para solventar problemas de liquidez de las instituciones del
sistema financiero.

5. Clasificacin de la Cartera

Las categoras de clasificacin que debern utilizar las instituciones financieras en

el proceso de evaluacin de su cartera de crditos, son las siguientes.

a) Categora 1. Crditos buenos

Cuentan con informacin completa y actualizada sobre el crdito, y con
un anlisis de la capacidad de pago del deudor, que demuestre una adecuada
solvencia, y acredite suficiente capacidad de generar excedentes para cumplir las
obligaciones. Asimismo, el cumplimiento del plan de amortizacin de las deudas
 no ha presentado modificaciones de ninguna especie, es decir, la recuperacin
total del prstamo e intereses dentro de los plazos convenidos no se pone en
deuda.
Algunas caractersticas identificables de estos crditos son los siguientes
o Empresa con situacin y resultados satisfactorios de acuerdo a sus
principales indicadores financieros " liquidez, rentabilidad y bajo apalancamiento)
o Flujo de caja suficiente para hacer frente a sus obligaciones.
o Al da en la amortizacin de sus prstamos, atrasados eventuales de hasta treinta
das.
o La fecha de la informacin financiera que sustenta el anlisis del deudor, no
supera los tres meses de antigedad.

b) Categora 2 Crditos Especialmente Mencionados

Se trata de crditos que presentan algn grado de incumplimiento en las
condiciones originalmente pactadas por deficiencias en la situacin financiera del
deudor, y no cumplen con alguna de las caractersticas de la categora 1- Crditos
buenos. Dicho incumplimiento se manifiesta generalmente en atrasos en los pagos
como consecuencia de situaciones que afectan negativamente al deudor, pero que
tienen un carcter ms bien ocasional que permanece.
Muestran debilidades, como las seales a continuacin, que si no son corregidas
oportunamente, deterioran su condicin y podran afectar econmicamente a la
institucin en el futuro. Se estima que las posibilidades de prdida en este tipo de
crditos son, a la fecha de la evaluacin, prcticamente nulas.
Algunas caractersticas de estos crditos son.
o El anlisis de crdito del deudor no est actualizado o no est elaborado de
acuerdo a las especificaciones.
o Empresa con problemas ocasionales de liquidez.
o Aunque positivo, el margen de utilidad es menor al promedio del sector.
o El flujo de caja no cubre su autofinanciamiento y reinversin.
o Atrasos ocasionales en la amortizacin de cuotas de 31 a 60 das de atraso.
o Sobregiros ocasionales para el pago de obligaciones.
o Estructura de cuentas por cobrar e inventarios superior a lo histricamente
observado.

c) Categora 3- Crditos Bajo Norma

Para identificar especficamente la cartera con riesgo de prdida, esta categora se
subdivide en las siguientes.

c.1) categora 3-1

Se clasificaran bajo esta categora los deudores que, aunque se encuentren al da
en sus pagos, sus expedientes de crdito carecen de un anlisis actualizado de su
capacidad de pago de acuerdo al anexo 1-c.

c.2 categora 3-2

Los prestamos clasificados en esta categora, presenta debilidades de solvencia y
de capacidad de pago del prestatario, con lo cual se arriesga la recuperacin de la
 deuda Tambin se clasificaran aquellos deudores cuyos antecedentes son
insuficientes para determinar el origen de los recursos.

En el caso de los prstamos respaldados con garanta hipotecaria y prendaria

debidamente valuada, su clasificacin se har de acuerdo al nivel de perdida
estimada de los crditos del deudor en su conjunto.

En esta categora la perdida estimada ser de hasta 30 por ciento.

Algunas caractersticas de estos crditos son los siguientes.

o Deficiente situacin financiera del deudor, refleja en los indicadores de
rentabilidad, perdidas de operacin, liquidez y otros, determinados de acuerdo al
tipo de industria en donde opera.
o La informacin mnima referida en anexo 1-A se encuentra desactualizada e
incompleta.
o Flujo de caja insuficiente para cubrir el pago el pago del principal ms intereses.
o Atrasos en la amortizacin de cuotas de 61 a 90 das.
o Sobre giros recurrentes para el pago de obligaciones.
o Hasta dos renegociaciones ya sea por refinanciamientos, readecuaciones o
renovaciones.
o Discrepancia s entre el programa de pago de los crditos y las disponibilidades
financieras del deudor.
o Inversiones en activos fijos financiados con crditos de corto plazo.
o Deterioro del sector econmico en que opera el deudor, sin que la empresa cuente
con un plan alterno que le proteja de los impactos financieros.
o Falta de apoyo financiero y econmico de los propietarios de la empresa.

d) Categora 4- Crditos de Dudosa Recuperacin

Un crdito clasificado como de Dudosa Recuperacin tiene las debilidades
inherentes a uno clasificado como Bajo Norma, con la caracterstica adicional de
que las debilidades hacen que el cobro o la liquidacin total, en base a los datos ,
condiciones y valores existentes, sea altamente dudoso. La probabilidad de
perdida puede llegar a ser muy alta, no obstante, que ciertos factores o
situaciones tales como consolidacin o recaudacin de la deuda, inyeccin
de capital, garantas adicionales, pueden inducir positivamente en la recuperacin
de la inversin.
En el caso de prstamos respaldados con garantas hipotecarias y prendarias
debidamente valuadas, esta categora se subdividir de acuerdo al nivel de
perdida estimada de los crditos del deudor en su conjunto, misma que oscilara
entre el 31 y 90 por ciento.
En esta categora, el valor de liquidacin de las garantas cubre solo parcialmente
la deuda, y su estimacin es fundamental para determinar el monto recuperable de
los crditos.
 Algunas caractersticas adicionales son las siguientes.
o Inexistencia de la informacin.
o Atrasos en la amortizacin de cuotas de 91 a 180 das.
o Ms de dos renegociaciones, ya sea por refinanciamientos, recaudaciones o
renovaciones.
o Deterioro en su posicin financiera, que indica debilidades en la administracin y
sistemas de control interno.
o Incapacidad para cumplir obligaciones de corto plazo en los plazos negociados.
o Ingresos insuficientes para cubrir el saldo adeudado.
o Sobregiros permanentes para el pago de obligaciones.
o Perdidas de varios periodos, que han deteriorado el patrimonio del prestatario.
o Cuotas de amortizacin de sus obligaciones crediticias menores a las cuotas
pactadas.
o Distribucin de utilidades o retiros de capital que limitan severamente su solvencia
y capacidad de pago.
o Situacin de iliquidez que conlleva a un estado de suspensin de pagos.
o La cancelacin parcial de las obligaciones depende de la liquidacin de las
garantas.
o Acumulacin de obligaciones fiscales o laborales.
o Embargo de acreedores.

d) Categora 5- Crditos de Prdida

Los crditos clasificados como de perdida se consideran como no cobrables y de

tan poco valor que su continuacin como activos de la institucin no se justifica.
Esta clasificacin no significa que el prestatario no tenga absolutamente ningn
valor de recuperacin, sino que no es prctico ni deseable aplazar el saneamiento
de este activo, aun cuando una recuperacin parcial pudiera efectuarse en el
futuro.
Para este tipo de crditos se esperan prdidas superiores al 90 por ciento, siendo
algunas de sus caractersticas las siguientes.
o Atrasos en los pagos por ms de 180 das.
o Problemas de iliquidez que afectan la amortizacin de sus obligaciones.
o Problemas para obtener financiamiento de terceros.
o Deterioro en los estados financieros que indique debilidades en la administracin y
sistema de control interno.
o Crditos al cobro mediante la va judicial con escasas posibilidades de
recuperacin.
o Completo deterioro econmico del sector en que opera la empresa.
o Garantas obsoletas, de bajo valor o inexistentes.
o Documentacin irregular o inexistente que impide la recuperacin del crdito,
como por ejemplo, pagares mal extendidos, garantas inadecuadamente
constituidas en su forma legal.
o Gravmenes preferentes a favor de otros acreedores, quedando un valor residual
nfimo respecto al monto de las obligaciones crediticias con la institucin.
o Situaciones de fuerza mayor no cubiertas por seguros u otros recursos ejemplo
incendios, sabotajes, etc.
o Deudor inubicable para hacer efectivo el cobro de la obligacin.
o Sobrevaloracin de activos y resultados, o existencia de pasivos no
contabilizados, que afectan significativamente al patrimonio de la empresa.

6. TIPO DE ESTUDIO
Este tipo de estudio es descriptivo (porque no se manipulan variables.

7. HIPOTESIS DE LA INVESTIGACION
1. Qu es la supervisin bancaria?
Es un componente esencial de un entorno econmico slido, debido a que el
sistema bancario juega el papel central de sistema de pagos y de movilizacin y
distribucin de los ahorros. La labor de la supervisin es asegurar que los bancos
operen de manera sana y slida que mantenga capital y supervisin bancaria
fuerte y efectiva es un bien pblico que no puede ser provisto por completo por el
mercado y junto con polticas macroeconmicas efectivas, es fundamental para la
estabilidad financiera en todo pas. Mientras que el costo de la supervisin
bancaria es realmente alto, el costo de una supervisin pobre ha probado ser
mayor.
2. Cul es el efecto que causa la supervisin bancaria?
El efecto es promover la consolidacin y solvencia del sistema de seguridad para
mejorar sus ndices, calidad de los beneficios y servicios que se ofrecen.
Y tal efecto es velar por la transparencia, el respeto al derecho de los usuarios
financieros, y la promocin de la cultura financiera en la ciudadana.
Mantener el sistema supervisado con niveles de solvencia de acuerdo a la
normativa vigente, asegurando que las instituciones gestionen todos sus riesgos
con base en las sanas prcticas, revelacin y transparencia de su informacin y
den cumplimiento al marco legal aplicable para salvaguardar su estabilidad y velar
los intereses del usuario financiero.

8. DISEO DE LA INVESTIGACION

La investigacin se llev a cabo mediante la bsqueda de informacin a travs de

pginas web.
9. POBLACION Y MUESTRA
9.2Fuentes secundarias

Resea histrica de la supervisin bancaria y de seguros-nacer en honduras

http://nacerenhonduras.com/2009/09/resena-historicca-de-la-supervicion.html

10. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACION

Que los compaeros conocieron y se dieron cuenta de que la supervisin bancaria
es muy importante para mantener un estatus financiero que nos garantice una
seguridad tanto como los empleados de tales instituciones y a sus afiliados para
ms seguridad a sus cuentas.

Se pudo interpretar de forma inherente la importancia de que estas instituciones

bancarias realicen de manera continua estas supervisiones ya que le dan
credibilidad y confianza a sus afiliados.

Ningn pas puede progresar si no existe una estructura Financiera adecuada, que
regule sus actividades y que imponga las normas por las cuales debern
encaminar sus operaciones.
 BIBLIOGRAFIA CONSULTADA

o Ral Snchez, Las micro finanzas en Honduras, Financiamiento del Desarrollo.

o Marlon Ramsses Tabora, Competencia y Regulacin de la Banca: En el Caso de Honduras,
Estudios y Perspectivas.
o Informe de Benchmarking de las Micro finanzas en Honduras(2009)
o Quiebras Bancarias y Crisis Financieras, Coleccin premio Ernesto Peltzer.
ANEXOS