Libro Bancos

La experiencia llevando contabilidades para empresas tanto de personas naturales

como en sociedades ,hizo que publique la importancia de este libro que funciona
como una herramienta para controlar el efectivo depositado en una entidad
bancaria y administrado por la misma entidad, ahorrar tiempo y disponer
inmediatamente el saldo con que cuenta mi empresa, sin necesidad de utilizar el
telfono, o pedir saldos actualizados y mejor me sirve para comparar el estado de
cuenta que maneja el banco con mi LIBRO BANCOS.

Funcin del Libro Bancos.- Sirve para controlar el dinero depositado en cuenta
corriente en el Banco segn las transacciones que se realiza como: depsitos,
retiros mediante cheques girados y pagados por el banco, as como tambin la
administracin de Notas de Dbito y Notas de Crdito-

Naturaleza de la cuenta Bancos.-El saldo de esta cuenta siempre es DEUDOR-

Saldo Deudor.- Es la diferencia o resta entre los Depsitos menos los cheques
girados y pagados por el Banco y lo contrario ser saldo Acreedor (esto quiere
decir que est sobrgirado o con saldo rojo)

Depsitos Bancarios.- Dinero depositado en cuenta corriente, pueden ser en

efctivo o en cheques-

Chques Girados.- El acto de emitir o pagar un calor con un cheque.

Cheques Girados y no cobrados.- Aquel cheque que el beneficiario an no

presenta en el banco para su cobro..

Notas de Dbito.- emiten los bancos por los servicios prestados como: chequeras,
envo de estados de cuenta, intereses cobrados por sobregiros, etc-

Notas de Crdto.- El banco emite por depsitos, o por valores en diferencia por
mal sumado un depsito.

Estado de Cuenta Bancario.- Es un listado que mensualmente enva el Banco por:

depsitos que recibi, cheque que pago, notas de dbito y crito que emiti-
Conciliacin bancaria.- Sirve para dejar su libro Bancos con el saldo real. No
siempre coincide el saldo de dinero que le enva el Banco con el saldo se muestra
el Libro Bancos en la empresa.

Tcnica para hacer el Libro Bancos: El saldo que tiene del mes anterior o al primer
depsito sa directo a la columna SALDO, luego cada depsito se suma al saldo y

cada valor del cheque girado se resta del saldo. Hay una columna especial para
registrar los Ns de los cheques.

LIBRO DE CAJA

El Libro de Caja es uno de los libros auxiliares ms usados. En l se lleva

registro de todo el movimiento de cobros y de pagos en efectivo y del

saldo de Caja.

Las columnas son las siguientes:

Fecha ,Conceptos, Debe, Haber y Saldo , aunque a veces pueden

encontrarse los encabezamientos: Cobros, Pagos y Saldo.

En este libro los saldos son arrastrados ,es decir, despus de cada

asiento se computa el saldo.

Al pasar a otra pgina se totalizan los Cobros y los Pagos y el primer

asiento de la pgina siguiente se escribe: Sumas anteriores y se consignan

los totales de la pgina anterior en la que habremos escrito: Suma y sigue ...

Para el cuadre de esta cuenta el total de los cobros menos el total de

los pagos deber ser igual al ltimo saldo.

LIBRO DE CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS

El Libro de Cuentas Corrientes bancarias lleva el control de todos los

movimientos de dinero en las relaciones de la empresa con un banco

determinado.

En este libro se asientan los ingresos y los pagos que se realicen a

travs del Banco .Despus de cada ingreso o de cada pago se determina el

saldo de la cuenta corriente.

Cuando se mantienen relaciones con diversos Bancos se llevar una

cuenta corriente para cada un de ellos .

Al final del mes el total de todos los saldos de los distintos Bancos

debe ser igual al saldo que arroje en el Libro Mayor la cuenta de bancos.

Al final de cada pgina ,la ltima lnea es para escribir Suma y

sigue..." y anotar los totales que se trasportan a la pgina siguiente que

empieza con "Sumas anteriores..." y se anotan el total de ingresos ,de pagos

y el saldo.

Las columnas para los importes se suelen encabezar con los epgrafes:

Debe para los ingresos ,Haber para los pagos y Saldo.

Requisitos Legales

REQUISITOS DE CARACTER LEGAL

Todo comerciante conformar su contabilidad, libros, registros contables,
inventarios y estados financieros en general, a las disposiciones del Cdigo de
Comercio y dems normas sobre la materia. Dichas normas podrn autorizar el
uso de sistemas que, como la microfilmacin, faciliten la guarda de su archivo y
correspondencia. As mismo ser permitida la utilizacin de otros procedimientos
de reconocido valor tcnico contable, con el fin de asentar sus operaciones,
siempre que facilite el conocimiento y prueba de la historia clara, completa, y
fidedigna de los asientos individuales y el estado general de los negocios.
Para los efectos legales, cuando se haga referencia a los libros de comercio, se
entendern por tales, los que determine la ley como obligatorios y los auxiliares
necesarios para el completo entendimiento de ellos.
Los estados financieros deben ser elaborados con fundamento en los libros en los
cuales se hubieren asentado los comprobantes. Los libros deben conformarse y
diligenciarse en forma tal que se garantice su autenticidad e integridad, Cada libro,
de acuerdo con el uso a que se destina, debe llevar una numeracin sucesiva y
continua. Las hojas y tarjetas deben ser codificadas por clase de libros.
En los libros se asentarn en orden cronolgico las operaciones mercantiles y
todas aquellas que puedan influir en el patrimonio del comerciante, haciendo
referencia a los comprobantes de contabilidad que las respalden.
Los libros podrn ser de hojas removibles o formarse por serios continuas de
tarjetas, siempre que unas y otras estn numeradas, puedan conservarse
archivadas en orden y aparezcan autenticadas conforme a la reglamentacin del
Gobierno.
Los entes econmicos deben conservar debidamente ordenados los libros de
contabilidad, de actas, de registro de aportes, los comprobantes de las cuentas,
los soportes de contabilidad y la correspondencia relacionada con sus
operaciones. Los documentos que deben conservarse pueden destruirse despus
de 20 aos contados desde el cierre de aquellos. Cuando se garantice su
reproduccin por cualquier otro medio, pueden destruirse transcurridos 10 aos.
Los libros y papeles de comercio constituirn plena prueba en las cuestiones
mercantiles que los comerciantes debatan entre s, judicial o extrajudicialmente.
Dichos libros y papeles slo tendrn valor contra su propietario, en lo que en ellos
conste de manera clara, y completa y siempre que su contraparte no los rechace
en lo que le sea desfavorable.
REGISTRO DE LOS LIBROS
Los comerciantes obligados a llevar libros de contabilidad deben registrar los libros
teniendo en cuenta entre otros los siguientes aspectos:
- Deben registrarse previamente a su diligenciamiento, ante las autoridades
competentes en el lugar de su domicilio principal.
- Las formas continuas, las hojas removibles de los libros o las series continuas de
tarjetas deben ser autenticadas mediante un sello de seguridad en cada una de
ellas.
- El libro es firmado por el secretario de la Cmara de Comercio, como constancia
de su registro.
- Los libros auxiliares no requieren ser registrados.
PROHIBICIONES EN LOS LIBROS
En los libros de comercio se prohbe:
v Alterar, en los asientos, el orden o la fecha de las operaciones a que stos se
refieren.
v Dejar espacios que faciliten intercalaciones o adiciones en el texto de los
asientos o a continuacin de los mismos.
v Hacer interlineaciones, raspaduras o correcciones en los asientos; cualquier
error u omisin se salvar con un nuevo asiento en la fecha en que se advirtiere.
v Borrar o tachar en todo o en parte, los asientos.
v Arrancar hojas, alterar el orden de las mismas o mutilar los libros.
FORMA DE LLEVAR LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
v "Se acepta como procedimientos de reconocido valor tcnico contable, adems
de los medios manuales, aquellos que sirven para registrar las operaciones en
forma mecnica o electrnica, para los cuales se utilicen mquinas tabuladoras,
registradoras, contabilizadoras, computadores o similares".
v El ente econmico debe conservar los medios necesarios para consultar y
reproducir los asientos contables.
v En los libros se deben anotar el nmero y fecha de los comprobantes de
contabilidad que los respaldan.".
v Para efectos fiscales, la contabilidad de los comerciantes deber sujetarse al
Ttulo IV del Libro I del Cdigo de Comercio:
Mostrar fielmente el movimiento diario de ventas y compras. Las
operaciones correspondientes podrn expresarse globalmente, siempre que se
especifiquen de modo preciso de comprobantes externos que respaldan los
valores anotados.
Cumplir los requisitos sealados por el gobierno mediante reglamentos, en
forma que, sin tener que emplear libros incompatibles con las caractersticas del
negocio haga posible, sin embargo, ejercer un control efectivo y reflejar, en uno o
ms libros, la situacin econmica y financiera de la empresa.
 Libro Mayor

Libro Bancos

Libro Cuenta corrientes