Qu gastos son deducibles para la declaracin de Impuesto a la Renta?

En general, son gastos deducibles para la declaracin del Impuestos a la Renta todos los gastos
imputables al ingreso, es decir, todos los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar
los ingresos.

As mismo, desde el 2008, son gastos deducibles para el Impuesto a la Renta de personas
naturales, los gastos personales de salud, vivienda, educacin, vestimenta y alimentacin.

Qu impuesto es el que grava la salida de divisas?

La Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria cre el Impuesto a la Salida de Divisas, cuya tarifa
actual es del 5% del monto enviado al exterior. Se encuentran exentos de este impuesto los
traslados de efectivos realizados por ciudadanos ecuatorianos y extranjeros que abandonen el pas
portando en efectivo hasta una fraccin bsica desgravada de impuesto a la renta de personas
naturales; las transferencias realizadas al exterior por un monto de hasta USD 1.000 dlares
quincenales, cabe sealar que en caso de utilizacin de tarjetas de crdito o de dbito no se
aplicar esta exencin; tambin se encuentran exentos de ISD los pagos relacionados a crditos
externos, importaciones bajo regmenes especiales, distribuciones de dividendos e importaciones
realizadas por administradores u operadores de ZEDE'S, siempre que cada uno de estos pagos
cumplan los requisitos previsto en la Ley.

Puede realizarse una declaracin sustitutiva del formulario 108?

Si, se puede generar una sustitutiva de cualquier formulario presentado por el contribuyente.

Cmo se obtiene la autorizacin para ser imprenta autorizada por el SRI?

La solicitud para obtener la autorizacin como imprenta autorizada se la realiza a travs de

www.sri.gob.ec /Servicios en Lnea /Facturacin / Sistema de Facturacin, ingresando el nmero
de RUC y clave, para seleccionar las opciones:

Ingreso de Formularios / Establecimientos grficos / Ingreso de Trmites (Formularios) /

Inscripcin como establecimiento grfico autorizado.

Cundo se debe entregar un comprobante de venta?

Sern emitidos y entregados en el momento en el que se efecte la transferencia del bien o la

prestacin del servicio.

Desde qu monto entrego un comprobante?

Estn obligados a emitir y entregar comprobantes de venta todos los sujetos pasivos de
impuestos, a pesar de que el adquirente no los solicite o exprese que no los requiere:
 Las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad debern emitir
comprobantes de venta de manera obligatoria en todas las transacciones que realicen,
independientemente del monto de las mismas.

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad estn obligadas a emitir comprobantes
de venta a partir de transacciones superiores a $4 dlares. Al final de las operaciones diarias
debern emitir una factura resumen, por el monto total de las transacciones inferiores o iguales a
$4 dlares, por las que no se emitieron comprobantes de venta.

A peticin del adquirente del bien o servicio se deber emitir comprobantes de venta por
cualquier monto.

Las personas naturales inscritas en el Rgimen Impositivo Simplificado (RISE) estn obligados a
emitir comprobantes de venta (Notas de venta) a partir de $12 dlares. Al final de las operaciones
diarias debern emitir una Nota de Venta resumen, por el monto total de las transacciones
inferiores o iguales a $12 dlares por las que no se emitieron comprobantes de venta.

En las transferencias de combustibles lquidos derivados de hidrocarburos y gas licuado de

petrleo se deber emitir comprobantes de venta por cualquier valor

Puedo prestar mis comprobantes de venta para que los utilice un tercero?

No. La emisin de estos documentos debe ser realizada exclusivamente en las transacciones
propias del contribuyente autorizado a emitirlos.

Se deben emitir comprobantes de venta en el caso de donaciones?

Es obligacin de los contribuyentes emitir y entregar comprobantes de venta cuando realicen la

venta de un bien o presten un servicio, an cuando stas sean a ttulo gratuito.

Quines no estn obligados a emitir comprobantes de venta?

Las instituciones del Estado que presten servicios administrativos en los trminos del numeral 10
del Art. 56 de la Ley de Rgimen Tributario Interno y los trabajadores en relacin de dependencia
por concepto de sus remuneraciones.

Si realizo una compra por internet Cundo me deben entregar la factura?

La factura debe ser entregada junto con el bien.

Si voy a asistir a una feria o exposicin Qu documentos debo entregar?

Debe entregar los documentos que mantiene en existencia. Estos deben encontrarse vigentes y
debe solicitar su uso a travs de www.sri.gob.ec, mediante el Sistema de Facturacin, ingresando
el RUC y la clave.

Puedo entregar Facturas a Consumidor Final?

En los casos en que la transaccin no supere los $ 200 (doscientos dlares de los Estados Unidos
de Amrica), podr consignar la leyenda "CONSUMIDOR FINAL", siempre que exista el
consentimiento del adquirente.

La nota de venta debe identificar al comprador?

No es necesario que se incluya la identificacin del comprador. Solo cuando la transaccin supere
los $200 dlares deber registrarse el nombre y el nmero de RUC o cdula del comprador o a
peticin del comprador para sustentar costos y gastos.

Para presentar mi declaracin de IVA tomo en cuenta el valor total de la nota de venta?

No. Recuerde que la nota de venta contiene el valor total de la transaccin incluido impuestos, por
tanto si la transaccin se encuentra gravada con tarifa 14%, deber desglosar el valor
correspondiente a la base imponible.

Para el caso de mquinas registradoras qu debo hacer cuando la numeracin llega a los cuatro
dgitos?

Deber emplearse hasta el ltimo nmero que permita la mquina, antes de reiniciar la
numeracin a cero.

Cmo es la numeracin del tiquete para el caso de mquinas registradoras?

Deber ser secuencial autogenerada por la mquina registradora y deber constar de al menos
cuatro dgitos, pudiendo omitirse la impresin de los ceros a la izquierda.

Qu debo hacer para utilizar mi mquina registradora autorizada en una feria?

El contribuyente debe solicitar autorizacin temporal para su uso a travs de Internet, ingresando
a www.sri.gob.ec con el RUC y la clave en Servicios en Lnea / Sistema de Facturacin disponible.

Qu es un sistema de impresin trmica?

Es el sistema que utiliza una fuente de calor para registrar los datos en un papel especial. Este tipo
de impresin no se mantiene en el tiempo, por lo que no resulta adecuado para la emisin de
documentos que deben mantenerse en archivo a largo plazo.

Se pueden emitir copias adicionales de tiquetes?

S. Las copias adicionales a la cinta testigo o de auditora, podrn ser generadas utilizando papel
carbonado o autocopiativo qumico.

Las liquidaciones de compras de bienes y prestacin de servicios sustentan crdito tributario?

S. Para que sustenten crdito tributario y sustenten costos y gastos para el Impuesto a la Renta,
las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deben efectuar la retencin
del impuesto, declararlo y pagarlo, cuando corresponda.

Se deben dar de baja los boletos o entradas a espectculos pblicos no emitidos?

S. Los boletos no emitidos debern ser dados de baja travs del portal web www.sri.gob.ec,
ingresando a Servicios en Lnea / Sistema de Facturacin con el RUC y la clave. Para ello, se debe
consignar el motivo de vencimiento del plazo de vigencia. Si los boletos fueron previamente
destruidos en el Municipio, en lugar de los mismos, se aceptar el acta de destruccin emitida por
dicha entidad.

Si la cantidad de tems no me alcanza en una sola factura, puedo continuar en otra?

No. Cada factura debe ser totalizada y cerrada en forma individual. En este caso deber completar
una factura, cerrarla y emitir otra con un nmero diferente por los tems restantes. Para el caso de
documentos emitidos mediante autoimpresores que tuvieran ms de una pgina, deber
numerarse cada una de las pginas que comprende la factura, especificando en cada pgina el
nmero de la misma y el total de pginas que conforman la factura.

Un comprobante de venta emitido con errores puede ser dado de baja?

Los comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retencin emitidos

con errores no pueden ser dados de baja, stos deben ser anulados y archivados.

Debo solicitar nuevas facturas si cambio mi domicilio?

Si tiene en stock comprobantes vigentes, podr solicitar Autorizacin Temporal previo su uso, a
travs del Sistema de Facturacin en www.sri.gob.ec. Se deber actualizar la informacin en el
RUC antes de solicitar esta autorizacin.

Se pueden utilizar notas de crdito para anular comprobantes de venta con errores?

No. Las notas de crdito se pueden utilizar nicamente para anular comprobantes de venta
correctos, es decir para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos o
bonificaciones; los comprobantes de venta emitidos con errores no son vlidos y debern ser
anulados y archivados.

Se pueden anular comprobantes de retencin con nota de crdito?

No. Las retenciones efectuadas y declaradas no pueden anularse en ningn tipo de documento. En
caso de que las retenciones hayan sido efectuadas incorrectamente el contribuyente al que se le
efecto la retencin deber presentar un trmite de pago indebido.

Cmo aplica en la prctica la emisin de notas de dbito?

Por ejemplo, si un contribuyente realiza la compra de un electrodomstico bajo la condicin de
transportarlo l mismo y no lo ha ido a retirar, el vendedor podr incluir a travs de una nota de
dbito el costo de bodegaje en el que incurri por este motivo.

En qu casos utiliza el SRI la segunda copia de la Gua de Remisin?

La segunda copia se revisa en los controles en carretera efectuados por Fedatarios Fiscales, los
cuales verifican el origen lcito de la mercadera.

Pueden los datos de la placa, ser llenados manualmente en la gua de remisin, en el instante que
sale el vehculo?

De conformidad con los numerales 3 y 4 del Art. 30 del Reglamento de Comprobantes de Venta,
Retencin y Documentos Complementarios, la gua de remisin debe contener la identificacin del
conductor que transporta la mercadera, para lo que se incluir el nmero del Registro nico de
Contribuyentes - RUC, cdula de identidad o pasaporte segn el caso, apellidos y nombres; y el
nmero de placas del vehculo en el que se realice el traslado. Al ser stos requisitos de llenado,
stos si pueden ser colocados manualmente.

Se requiere Gua de Remisin para el traslado de bienes propios?

No. En el caso de transporte de bienes propios no se requiere gua de remisin.

Se requiere Gua de Remisin para el traslado de mercadera propia entre establecimientos de

contribuyente?

Si. Los contribuyentes que trasladen mercadera propia deben emitir guas de remisin.

Se puede emitir un solo comprobante de retencin por varias facturas?

Los agentes de retencin, que emitan comprobantes de retencin a travs de mensajes de datos
firmados electrnicamente, debern emitir el respectivo comprobante de retencin, inclusive en
los casos en los cuales no proceda. Las instituciones financieras podrn emitir un solo
comprobante de retencin por las operaciones realizadas durante un mes respecto de un mismo
cliente. Los contribuyentes especiales, instituciones del Estado, y las empresas pblicas reguladas
por la Ley Orgnica de Empresas Pblicas, podrn emitir un solo comprobante de retencin por las
operaciones realizadas durante cinco das consecutivos, respecto de un mismo cliente.

Qu plazo tengo para la emisin del comprobante de retencin una vez recibido el comprobante
de venta?

El comprobante de retencin deber estar a disposicin del contribuyente 5 das despus de

recibido el comprobante de venta.

Por qu no se acepta la impresin trmica para tiquetes?

Los documentos de respaldo de la contabilidad deben mantenerse legibles por 7 aos, la
impresin trmica tiene una durabilidad menor, por lo que no puede ser aceptada para la emisin
de tiquetes.

Puedo utilizar sistemas de impresin trmica para imprimir los comprobantes de venta?

El sistema de impresin trmica nicamente podr ser utilizado por contribuyentes que emitan
comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retencin mediante
sistemas computarizados previamente autorizados por el Servicio de Rentas Internas, siempre que
la impresin de los referidos se pueda conservar legible durante el perodo mnimo de siete aos.

Qu hacer si la informacin ingresada en el comprobante de venta presenta borrones?

Estos documentos no debern presentar borrones, tachones o enmendaduras, por tanto, cuando
se cometan errores al llenar un comprobante autorizado, deber anularse consignando la leyenda
"ANULADO" y archivarla en original y todas sus copias en forma cronolgica, durante un perodo
de 7 aos.

Cundo y cmo se da de baja los documentos?

Los comprobantes no emitidos, extraviados o robados deben ser dados de baja dentro de los
siguientes 15 das de producido el hecho que motive la baja. Para ello debe ingresar a Servicios en
Lnea de www.sri.gob.ec, acceder con el nmero de RUC y clave al Sistema de Facturacin,
siguiendo las opciones:

Ingreso de Formularios / Baja de Documentos preimpresos: Nmero de autorizacin de los

documentos a dar de baja.

Cunto tiempo debo guardar los documentos?

Deben ser archivados por 7 aos. En los casos en los que los documentos sean autoimpresos o de
facturacin electrnica, deber mantenerlos en archivo magntico. Todos los documentos
debern estar disponibles ante cualquier requerimiento del SRI.

Qu obligaciones adicionales tengo como autoimpresor?

Deben declarar el ATS (reporte detallado de las transacciones realizadas por el contribuyente
correspondiente a sus compras, ventas, importaciones, exportaciones y retenciones de IVA y de
Impuesto a la Renta) y mantener la informacin en archivo magntico.