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Objetivos:
PREPARACION DE PAPELES DE
TRABAJO
Cliente y ejercicio a revisar
Fecha
Elrenaomqubresdvacpsujeta
FLexeacfhiramdoncldeaprsonquealcduyseqinlvacbosupervin sdf treaqusv iar Elnombredacpsujetaxmn
FrUenvcihasadercnuquolsitmdaadefrefncis todelnju paels Fechaduitor L a f i r m o n c l d e a p r s o n q u e a l c d u y s e q i n l v a c b o s u p e r v i n s d f e r t n i v l s .
CMprvaurccessd.delaiunfiotomaysrdecpanctiovalshjdeprocnylashj Fechanquldafepr Unadecuositmderfncias todelnju paelsdtrbjo
Fdounernatepdjasobciela Marcsdeuitoaysrepctivxlaones Crucedlainfomdcanolshjdeprocnylashj donepas
einxfpolrimcaacon.s F u e n t d o b c i e l a n f o r m c i .
CLASES DE PAPELES DE
TRABAJO
Por su uso Por su contenido
Cdulas analticas o
MARCAS DE AUDITORIA
SIMBOLO SIGNIFICADO
Sumado (vertical y horizontal)
#
Cumple con atributo clave de control
Cotejado contra libro mayor
? Cotejado contra libro auxiliar
Verificado fsicamente
Clculos matemticos verificados
W Comprobante de cheque examinado
Para facilitar su localizacin, los papeles de trabajo se
@ marcan Cotejado contra
con ndices que fuente externa
indiquen claramente la seccin
A-Z del expedienteNotadonde deben ser archivados, y por
explicativa
consecuencia donde podrn localizarse cuando se le
N/A necesite. Procedimiento no aplicable
H1-n Hallazgo de auditoria
C/I1-n Hallazgo de control interno
P/I Papel de trabajo proporcionado por la
Institucin
INDICES DE
REFERENCIA
Los ndices se asignan de acuerdo con el criterio anterior
y pueden usarse para este objeto, nmeros, letras o la
combinacin de ambos.
INDICES DE REFERENCIA
A Caja y bancos
B Cuentas por cobrar
C Inventarios
U Activo fijo
W Cargos diferidos y otros
AA Documentos por pagar
BB Cuentas por pagar
EE Impuestos por pagar
HH Pasivo a largo plazo
LL Reservas de pasivo
RR Crditos diferidos
SS Capital y reservas
10 Ventas
20 Costos de ventas
30 Gastos generales
40 Gastos y productos
financieros
50 Otros gastos y productos.
Contendr informacin til para el auditor en futuros trabajos de auditora por ser de
inters continuo y cumplir los siguientes propsitos:
Recordar al auditor las operaciones y/o partidas que se aplican por varios aos.
Organigramas
Polticas y manuales
GENERAL
Contendr los papeles acumulados durante el desarrollo de la auditoria y que podrn ser
utilizados para perodos subsecuentes. Entre los que estn:
Estados financieros
Programas de auditoria
Hojas de trabajo
CORRIENTE
Acumular todas las cdulas relacionadas con las diferentes pruebas realizadas a cada
una de las cuentas o reas especficas y corresponden al perodo sujeto a examen.
Constituyen el respaldo o evidencia de cada examen y del cumplimiento a las normas
de auditora.
EJEMPLOS:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
stionarios Especiales, son tcnicas que el auditor realiza para evaluar el control interno de la entidad con las cuales obtiene
de determinadas preguntas estndar para cada uno de los distintos componentes que forman parte de los estados financie
er el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para as formular la pregunta clave que permita la
e las respuestas negativas indiquen una deficiencia de control interno.
neral y aplicable a cualquier empresa, pero la mayora deben ser especficas para cada organizacin en particular y se deben
EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.
RESPUESTAS
SI NO N/A
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
1 Las funciones del responsable del
manejo de caja son independientes de
los de preparacin y manejo de libros?
2 Existe un manual de procedimientos
que controle el rea de caja?
3 Los manuales de procedimientos son
evaluados y actualizados
peridicamente?
4 Los fondos de caja se encuentran
bajo la custodia del cajero?
5 Se realizan cierres de caja al trmino
del da?
6 Los fondos de caja son depositados
oportunamente?
7 Se realizan arqueos de caja
sorpresivos?
8 Se encuentran las funciones del
cajero debidamente definidas y
segregadas?
9 Existe un adecuado control sobre las
entradas y salidas diarias de dinero?
10 El encargado del manejo de caja es
independiente del cajero general u otro
empleado que manejo otra clase de
dinero?
RESPUESTAS
SI NO N/A
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
1 Se realizan conciliaciones bancarias
en forma peridica?
2 La apertura de las cuentas bancarias
es aprobada por el rgano superior?
3 Las firmas de las personas que giran
cheques son debidamente autorizadas?
4 Las cuentas bancarias se encuentran
registradas en cuentas de control?
5 Existe un mnimo de cuentas
bancarias?
6 Existe una persona encargada del
manejo de las cuentas bancarias?
7 Existe una empresa encargada del
transporte de valores?
8 Los ingresos son depositados
diariamente en su totalidad y tal y
como fueron recibidos?
RESPUESTAS
SI NO N/A
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
1 Existe un manual de procedimientos
para el control de las cuentas por
cobrar?
2 Se preparan mensualmente informes
de cuentas por cobrar por antigedad
de saldos?
3 Se realizan catlogos de clientes con
sus respectivos datos generales?
4 Se realizan archivos de los
documentos por cobrar?
5 El personal que maneja las cobranzas
mantiene un afianzamiento?
6 Existe un plazo determinado para los
crditos otorgados?
7 Se lleva un registro contable por
cliente?
8 Se lleva un registro contable de la
provisin de cuentas incobrables?
RESPUESTAS
SI NO N/A
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
1 Existe un adecuado control de
inventarios?
2 Existe una sola persona encargada del
control de inventarios?
3 Se realizan constataciones fsicas de
la mercadera existente?
4 Se verifica la entrada y salida de
mercadera?
5 Los inventarios son controlados
mediante tarjetas krdex?
6 Existen polticas definidas acerca de
las adquisiciones de mercadera?
7 Existe un control permanente de
inventarios?
RESPUESTAS
SI NO N/A
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
1 Existe una adecuada custodia de los
activos fijos?
2 Existe una segregacin adecuada de
las funciones de adquisicin y registro
de los activos fijos?
3 Se realiza el registro de las
depreciaciones del activo fijo total?
4 La adquisicin de los activos fijos es
autorizada por el gerente?
5 Existe un encargado para el control
de los activos fijos?
6 Se establecen mtodos para la
depreciacin de los activos fijos?
7 El activo fijo se encuentra
asegurado?
RESPUESTAS
SI NO N/A
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
1 Los gastos de constitucin estn
debidamente analizados y
autorizados?
2 Se autorizan todas las erogaciones
por concepto de los gastos de
constitucin?
3 Existe un encargado para el control
de los gastos de constitucin?
4 Existe un manual de procedimientos
que controle esta rea?
5 Se evalan y actualizan
peridicamente los manuales de
procedimientos?
6 Existe una adecuada salvaguarda de
los documentos que soportan estos
gastos?
7 Se lleva un registro contable de las
operaciones generadas por los gastos
de constitucin?
OBLIGACIONES BANCARIAS
RESPUESTAS
N PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1 Existe autorizacin previa de las
obligaciones bancarias?
2 Existen controles adecuados sobre la
contratacin de obligaciones
bancarias?
3 Se realiza un anlisis del
financiamiento para determinar
posibles riesgos?
4 Se lleva un adecuado registro de las
obligaciones bancarias?
5 Los prstamos son debidamente
supervisados y analizados por el
gerente?
6 Existe una evaluacin peridica de
las obligaciones bancarias?
7 Se verifican los montos de crditos
solicitados a instituciones bancarias?
8 Se lleva un control de las
obligaciones bancarias de acuerdo a
tablas de amortizacin?
RESPUESTAS
SI NO N/A
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
1 La dependencia del capital es un rea
restringida?
2 Existe una persona encargada del
manejo del capital?
3 Se lleva un registro adecuado de los
socios o accionistas?
4 Se preparan estados financieros
mensuales?
5 Existen registros de la emisin de
ttulos?
6 Se tiene autorizacin y
procedimientos adecuados para el
pago de dividendos?
7 Los estados financieros son
aprobados por los socios o
accionistas?
RESPUESTAS
SI NO N/A
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
1 Las ventas se registran
oportunamente?
2 Existe una persona encargada de la
custodia de los ingresos?
3 Las facturas son debidamente
selladas y autorizadas?
4 La persona que realiza el registro de
ventas es independiente de la que
realiza las ventas?
5 Las notas de crdito son autorizadas
por el gerente?
6 Se realizan ventas al por mayor y
menor?
7 Se emiten comprobantes de venta?
RESPUESTAS
SI NO N/A
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
1 Existe una persona encargada del
control de los egresos?
2 Se elaboran presupuestos y comparan
con los gastos reales?
3 Se lleva un registro contable de los
gastos?
4 Existe un catalogo de cuentas para
reclasificar adecuadamente los gastos?
5 Existen gastos extraordinarios?
6 Existe un control adecuado de los
gastos operacionales y no
operacionales?
7 Se aplica el principio de causacin
para esta cuenta?
PROGRAMAS DE CONTROL INTERNO
nuacin se presenta un esquema de como se aplican estos elementos dentro de las organizaciones y la utilidad que prestan
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA
1 Evaluar el control interno.
2 Verificar el registro de los ingresos de
caja.
3 Practique el arqueo de caja
4 Analice la legalidad de los documentos
fuente.
5 Controlar fsicamente la existencia de
billetes y monedas.
6 Realizar un adecuado custodio a los
fondos de caja.
7 Elaborar la confirmacin de los fondos de
caja.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA
1 Evaluar el control interno.
2 Controlar fsicamente la existencia de los
comprobantes de depsito.
3 Realizar conciliaciones bancarias.
4 Analice la legalidad de los documentos
fuente.
5 Solicitar estado de cuenta.
6 Analizar y descomponer el saldo de la
cuenta bancos.
7 Solicitar el libro mayor de bancos.
8 Elaborar la confirmacin bancaria.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
Verificar que las cuentas por cobrar estn adecuadamente descritas y calificadas
Determinar que las cuentas por cobrar estn registradas correctamente
REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA
1 Evaluar el control interno.
2 Determinar la antigedad de los saldos de
las cuentas por cobrar.
3 Realizar un adecuado anlisis de los
crditos otorgados.
4 Verificar fsicamente los asientos
contables.
5 Elaborar catlogos de los clientes.
6 Verificar la exactitud de los registros
contables por cada cliente
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA
1 Evaluar el control interno.
2 Verificar fsicamente la existencia de
mercadera.
3 Revisar la valuacin de inventarios.
4 Elaborar un control de inventarios
mediante tarjetas krdex.
5 Verificar la entrada y salida de
mercadera.
6 Establecer mtodos de valoracin de
inventarios.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA
1 Evaluar el control interno.
2 Realizar una adecuada custodia de los
activos fijos.
3 Comprobar fsicamente la existencia de
los activos fijos.
4 Verificar las tablas de vida til de los
activos fijos.
5 Verificar los clculos de depreciacin de
acuerdo a los porcentajes correctos.
6 Examinar la autorizacin para la compra
y venta de activos fijos.
Preparado por: Fecha:
Revisado por: Fecha:
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA
1 Evaluar el control interno.
2 Verificar si las facturas de los
proveedores se registran oportunamente.
3 Comprobar la legalidad de los
documentos.
4 Verificar los plazos de crdito que se
otorgan.
5 Analizar el registro de las operaciones de
la cuenta proveedores.
6 Elaborar un archivo de los documentos
por pagar.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA
1 Evaluar el control interno.
2 Analizar si la dependencia de capital es
un rea restringida.
3 Elaborar un listado de los socios o
accionistas.
4 Verificar si los estados financieros son
aprobados por los socios o accionistas.
5 Elaborar estados financieros mensuales.
6 Publicar los estados financieros
consolidados.
OBJETIVO GENERAL
Determinar la razonabilidad de los fondos que posee la empresa por concepto de las
ventas
OBJETIVOS ESPECFICOS
REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA
1 Evaluar el control interno.
2 Controlar fsicamente la salida de
mercadera.
3 Verificar la legalidad de los
comprobantes de venta.
4 Contabilizar diariamente los registros de
las ventas efectuadas
5 Efectuar una lista de precios de venta,
condiciones de crdito, devoluciones y
descuentos.
6 Verificar que los documentos sean
sellados y autorizados.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA
1 Evaluar el control interno.
2 Comprobar fsicamente la existencia de
los gastos.
3 Revisar los asientos de gastos pagados
por anticipado para identificar partidas
inusuales o significativas.
4 Verificar la existencia de un catalogo de
cuentas para la reclasificacin de los
gastos.
5 Revisar la existencia de valores que estn
de acuerdo al saldo registrado en libros.
6 Comprobar si se han registrado los gastos
oportunamente.
BIBLIOGRAFA
http://www.monografias.com/trabajos37/procedimientos-
auditoria/procedimientos-auditoria2.shtml
http://www.mailxmail.com/curso-elemental-auditoria/anexo-7
http://www.margenneto.com/articulosgestion/comoplanificar.html