Professional Documents
Culture Documents
. CAUCIONES
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por Francis Loany Vsquez, Tesorera Municipal (Cauciones)
ALCANCE:
Nombre del Caucin Vigencia
funcionario Cargo Tipo Monto Desde Hasta
Gabino Argueta Alcalde Pagare
Glvez Municipal a la vista 54,045.55 01/01/2012 31/12/2014
Francis Loany Tesorera Pagare
Vsquez Urquia Municipal a la vista 54,045.55 01/01/2012 31/12/2014
COMENTARIOS
Se verifico el monto de las cauciones presentadas por El Alcalde y la Tesorera Municipal
constatando que el clculo es correcto.
CONCLUSION
Al revisar las fianzas se comprob que estas fueron presentadas conforme a lo que
establece la Ley.
Hecho
por:__________________Fecha:_______
_______
Revisado
por:_______________Fecha:__________
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
DECLACIONES JURADAS
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la administracin de la alcalda municipal.
ALCANCE
Se revisaron las declaraciones juradas del Alcalde, Vice Alcalde, Tesorera Municipal y los
seis Regidores Municipales.
COMENTARIOS
El regidor Jess Ruiz Maldonado no presento copia de la declaracin jurada.
CONCLUSION
Al revisar las declaraciones Juradas se verifico que los miembros de la Corporacin
Municipal si presentaron la declaracin, las copias las proporciono la Secretaria Municipal
excepto la de el seor Jess Ruiz Maldonado Regidor segundo podemos concluir que
este procedimientos de manera razonable
Hecho
por:__________________Fecha:_______
_______
Revisado
por:_______________Fecha:__________
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la administracin de la alcalda municipal.
ALCANCE
COMENTARIO
Se observ que los Empleados de la Municipalidad no portan carnet que los identifique
como empleados de la Municipalidad, se observ que tienen un libro de asistencia el cual
firman entrada y salida, tambin utilizan camisetas con logo de la municipalidad.
CONCLUSION
Hecho por:__________________
Fecha:______________
Revisado por: _______________
Fecha:______________
Aprobado por: _______________
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por Rosimari Belinda Hernndez Secretaria Municipal.
ALCANCE
Se revis los expedientes al 100% se verifico que del personal de la Alcalda Municipal es
contratada temporalmente excepto la Tesorera Municipal
COMENTARIO
Se observ que no se pudieron evaluar las pruebas por no tener expedientes personales
de El Alcalde, Vice Alcalde y Los seis regidores
CONCLUSION
Al revisar los expedientes personales de La Tesorera Francis Loany Vsquez Urquia se
vio que los expedientes estn incompletos.
Hecho
por:__________________Fecha:___________
___
Revisado
por:_______________Fecha:______________
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por Rosimari Belinda Hernndez Secretaria Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin de los expedientes del personal por contrato.
COMENTARIO
Se observ que no se encontraron fsicamente unos contratos del 2011,2012; El contrato
del Director Municipal Mauro Morales Bonilla la fecha que se firm el segundo contrato no
coincide con la fecha de finalizacin del primer contrato
CONCLUSION
Al revisar los expedientes se vio que no todos los empleados tenan su contrato
fsicamente.
Hecho
por:__________________Fecha:________
______
Revisado
por:_______________Fecha:___________
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la administracin de la Alcalda Municipal (planilla de pago
en rdenes de pago)
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin de las planillas en rdenes de pago de cada mes
y ao.
AO TOTAL
2007 L.29,900.00
2008 L.47,400.00
2009 L.51,400.00
2010 L.68,000.00
2011 L.92,000.00
COMENTARIO
Se observ que en las planillas del ao 2010 no se encuentran firmadas ni selladas..
CONCLUSION
Al revisar las planillas se vio que no se realizan deducciones.
Hecho
por:__________________Fecha:__________
____
Revisado
por:_______________Fecha:_____________
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
DIETAS
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la administracin de la Alcalda Municipal (planilla de pago
de dieta a Regidores en rdenes de pago)
ALCANCE
Se revis al 100% la planilla de dietas a los regidores de la municipalidad de Santa Mara.
COMENTARIO
Se observ que la retencin del impuesto sobre la renta (12.5%) para el ao 20011, se
les efecto a los regidores en los meses de noviembre y diciembre en su totalidad, para
los aos 2007, 2008,2009 y 2010 no se les hizo la retencin.
CONCLUSION
Al revisar las planillas se vio que La Tercera Regidora Mara Pradi Hernndez Aguilar
recibe remuneracin del Ministerio de Salud y tambin recibe dieta.
Hecho
por:__________________Fecha:________
______
Revisado
por:_______________Fecha:___________
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
DECIMOTERCER Y CUARTO
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal (planilla de
pago, rdenes de pago).
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin de planillas de pago en rdenes de pago.
COMENTARIO
Se observ que en el dcimo tercer mes de salario, algunos empleados se les pago el
ao completo, sin haberlo cumplido un ao continuo de laborar en la Municipalidad. Se vio
en el dcimo cuarto mes de salario que el monto pagado no est conforme al promedio
de los salarios ordinarios percibidos durante el tiempo trabajado en el ao.
CONCLUSION
Al revisar las planillas no estn firmada por la persona responsable de su elaboracin solo
estn firmado por el Alcalde Municipal y no por la Tesorera.
Hecho
por:__________________Fecha:________
______
Revisado
por:_______________Fecha:___________
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
VACACIONES
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal (planilla de
pago, rdenes de pago).
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin de planillas de pago en rdenes de pago.
COMENTARIO
Se observ que el pago de las vacaciones no estn conforme a lo establecido en el
cdigo de trabajo, en vista que no se tom en consideracin la fecha de ingreso a la
elaborar de los empleados.
CONCLUSION
Al revisar las planillas no estn conforme a lo establecido en el cdigo de trabajo.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
por:_______________Fecha:____________
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% la documentacin de las rendiciones de cuentas.
COMENTARIO
Se compararon las cifras de las rendiciones de cuenta versus lo revisado por la auditoria
encontrando diferencias en todos los aos por cantidades mnimas.
CONCLUSION
Al revisar la verificacin del presupuesto se comprob que los controles utilizados son
aceptables.
Hecho
por:__________________Fecha:__________
____
Revisado Hecho
por:__________________Fecha:_____________
por:_______________Fecha:_____________
_
Revisado
por:_______________Fecha:______________
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
CONCLUSION
Hecho
por:__________________Fecha:__________
____
Revisado
por:_______________Fecha:_____________
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
CONCLUSIN
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal (rdenes de
pago).
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin de rdenes de pago.
COMENTARIO
Se comprob que en las compras por papel de escritorio y cartn en vista de que son por
monto irrelevante no se necesitan cotizaciones y la documentacin soporte en este caso
es la respectiva fctura que emite el proveedor. Respecto al registro se observa que este
es correcto y oportuno ya que se afecta el objeto 331 y tambin se verifica previamente
que exista disponibilidad presupuestaria en dicho rengln. Los pagos en su mayora se
realizan en efectivo ya que son valores menores a L.1,000.00 y se cubren con el fondo de
caja chica.
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por concepto de compra de papel de escritorio en la
Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que las cifras presentadas a la fecha
de auditora son razonables ya que nuestros valores segn auditora coinciden con los
que se presentan en informes mensuales y rendicin de cuentas segn el ao. El control
aplicado en este caso es confiable.
Hecho
por:__________________Fecha:___________
___
Revisado
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal (rdenes de
pago).
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin de rdenes de pago.
COMENTARIO
Se comprob que en las compras por papel para uso de la computadora en vista de que
son por monto irrelevante no se necesitan cotizaciones y la documentacin soporte en
este caso es la respectiva fctura que emite el proveedor. Respecto al registro se observa
que este es correcto y oportuno ya que se afecta el objeto 332 y tambin se verifica
previamente que exista disponibilidad presupuestaria en dicho rengln. Los pagos en su
mayora se realizan en efectivo ya que son valores menores a L.1,000.00 y se cubren con
el fondo de caja chica.
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por concepto de compra de papel para uso de la
computadora en la Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que las cifras
presentadas a la fecha de auditora son razonables ya que nuestros valores segn
auditora coinciden con los que se presentan en informes mensuales y rendicin de
cuentas segn el ao. El control aplicado en este caso es confiable.
PRODUCTOS DE ARTES GRFICAS (333)
Hecho
por:__________________Fecha:___________
___
Revisado
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin de rdenes de pago.
COMENTARIO
Se comprob que en las compras por productos de artes grficas en vista de que son por
monto irrelevante no se necesitan cotizaciones y la documentacin soporte en este caso
es la respectiva fctura que emite el proveedor. Respecto al registro se observa que este
es correcto y oportuno ya que se afecta el objeto 333 y tambin se verifica previamente
que exista disponibilidad presupuestaria en dicho rengln. Los pagos en su mayora se
realizan en efectivo ya que son valores menores a L.1,000.00 y se cubren con el fondo de
caja chica.
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por concepto de compra de productos de artes grficas en
la Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que las cifras presentadas a la
fecha de auditora son razonables ya que nuestros valores segn auditora coinciden con
los que se presentan en informes mensuales y rendicin de cuentas segn el ao. El
control aplicado en este caso es confiable.
OBJETIVOS
1. Asegurarse que cada registro est respaldado por: Orden de pago,
comprobante de emisin de cheque, recibo firmado por el proveedor, fcturas
originales del proveedor y que estn a nombre de la Alcaldia, orden de compra
debidamente autorizada, nmero de cotizaciones segn lo establecido en las
Disposiciones Generales del Presupuesto de Ingresos y Egresos, pedido de
materiales autorizado por el alcalde y administrador, resumen de cotizaciones
debidamente autorizada.
2. Verificar procedimiento de compra en orden cronolgico segn fecha,
elaboracin de pedido, solicitud de cotizacin, elaboracin de resumen de
cotizaciones, elaboracin de orden de pago, emisin de cheque, emisin de
fctura del proveedor.
3. Comprobar suman y clculos en la documentacin soporte del gasto y cotejar
los totales al cheque y registro presupuestario.
4. Verificar que este gasto se haya registrado en el objeto correspondiente y en el
perodo adecuado.
5. Verificar que el cheque este a nombre del proveedor respectivo y que el mismo
este firmado por el Alcalde y Tesorera Municipal.
6. Cotejar los productos recibidos en caso de materiales y suministros , segn la
fctura del proveedor, la orden de compra y cotizaciones, en cuanto a cantidad,
calidad, caractersticas y precios.
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal (rdenes de
pago).
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin de rdenes de pago.
COMENTARIO
Se comprob que en las compras de productos de papel y cartn en vista de que son
montos inferiores no se necesita solicitar cotizacin y los pagos como no son significativos
se efectuaron en efectivo. Respecto al registro se comprob que este fue correcto y
oportuno ya que se afect el objeto 334 Productos de papel y cartn. Previo a ello se
verifica que exista la disponibilidad presupuestaria. .
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por concepto de compra de productos de papel y cartn en
la Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que los registros de estas cifras
presentadas en rendicin de cuentas no son confiables ya que al realizar nuestra analtica
se observa una diferencia de L.11,807.00 que no se registraron en esta cuenta , razn por
la que se hizo la respectiva observacin a quien compete pues en Rendicin de cuentas
2012 figura como valor ejecutado la suma de L.257.00 por este concepto.
OBJETIVOS
1. Asegurarse que cada registro est respaldado por: Orden de pago,
comprobante de emisin de cheque, recibo firmado por el proveedor, fcturas
originales del proveedor y que estn a nombre de la Alcaldia, orden de compra
debidamente autorizada, nmero de cotizaciones segn lo establecido en las
Disposiciones Generales del Presupuesto de Ingresos y Egresos, pedido de
materiales autorizado por el alcalde y administrador, resumen de cotizaciones
debidamente autorizada.
2. Verificar procedimiento de compra en orden cronolgico segn fecha,
elaboracin de pedido, solicitud de cotizacin, elaboracin de resumen de
cotizaciones, elaboracin de orden de pago, emisin de cheque, emisin de
fctura del proveedor.
3. Comprobar suman y clculos en la documentacin soporte del gasto y cotejar
los totales al cheque y registro presupuestario.
4. Verificar que este gasto se haya registrado en el objeto correspondiente y en el
perodo adecuado.
5. Verificar que el cheque este a nombre del proveedor respectivo y que el mismo
este firmado por el Alcalde y Tesorera Municipal.
6. Cotejar los productos recibidos en caso de materiales y suministros , segn la
fctura del proveedor, la orden de compra y cotizaciones, en cuanto a cantidad,
calidad, caractersticas y precios.
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal (rdenes de
pago).
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin de rdenes de pago.
COMENTARIO
Se comprob que en las compras por especies fiscales y valores no se adjuntan
cotizaciones ni rdenes de compra , los pagos como son mayores a L.1,000.00 se hacen
en cheque, a la orden de pago se le adjunta la copia respectiva y la fctura del proveedor.
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por concepto de compra de especies fiscales y valores en
la Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que las cifras presentadas a la
fecha de auditora son razonables ya que nuestros valores segn auditora coinciden con
los que se presentan en informes mensuales y rendicin de cuentas segn el ao. El
control aplicado en este caso es confiable.
Hecho
por:__________________Fecha:___________
TINTAS, PINTURAS Y COLORANTES (355)
___
Revisado
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal (rdenes de
pago).
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin de rdenes de pago.
COMENTARIO
Se comprob que en el pago de tintas, pinturas y colorantes no se incluyen cotizaciones
ni rdenes de compra, los pagos por el monto se hacen en cheque, los gastos se
respaldan con las fcturas respectivas y se registran en forma correcta y oportuna bajo el
objeto 355 Tintas, Pinturas y colorantes.
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por concepto de compra de tintas, pinturas y colorantes en
la Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que las cifras presentadas a la
fecha de auditora son razonables a excepcin de algunas diferencias presentadas entre
nuestros montos segn auditora versus los que establece la rendicin de cuentas en el
2012, razn por la cual se hizo la observacin respectiva.
Hecho
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES(356)
por:__________________Fecha:________
______
Revisado
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin soporte por gastos de combustible.
COMENTARIO
Al evaluar las compras por combustible se comprob que no se incluyen ordenes de
combustible, en algunas fcturas no especifican el detalle de las placas de los vehculos
propiedad de la Municipalidad a los que se les asigna este servicio. El pago se respalda
con la copia del cheque cuando aplica ya que en ocasiones se paga tambin en efectivo,
asimismo se adjunta la fctura. Respecto al registro se comprob que este es correcto y
oportuno ya que se afecta el objeto de gasto 356 Combustible y Lubricantes y las cifras
presentadas a la fecha de la auditora son razonables.
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por concepto de compra de combustible en la
Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que las controles aplicados son
confiables a excepcin de algunas debilidades mencionadas anteriormente.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
PRODUCTOS SANITARIOS (358)
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin soporte por compra de productos sanitarios.
COMENTARIO
Al evaluar las compras de productos sanitarios se comprob que no se incluyen
cotizaciones en vista de que el monto por el que se efectan son irrelevantes, se hacen
en efectivo y se adjunta la fctura como documentacin soporte en ese caso
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por compra de productos sanitarios (358) en la
Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que los controles aplicados son
confiables.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
HERRAMIENTAS MENORES (364)
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
1. Asegurarse que cada registro est respaldado por: Orden de pago,
comprobante de emisin de cheque, recibo firmado por el proveedor, fcturas
originales del proveedor y que estn a nombre de la Alcaldia, orden de compra
debidamente autorizada, nmero de cotizaciones segn lo establecido en las
Disposiciones Generales del Presupuesto de Ingresos y Egresos, pedido de
materiales autorizado por el alcalde y administrador, resumen de cotizaciones
debidamente autorizada.
2. Verificar procedimiento de compra en orden cronolgico segn fecha,
elaboracin de pedido, solicitud de cotizacin, elaboracin de resumen de
cotizaciones, elaboracin de orden de pago, emisin de cheque, emisin de
fctura del proveedor.
3. Comprobar suman y clculos en la documentacin soporte del gasto y cotejar
los totales al cheque y registro presupuestario.
4. Verificar que este gasto se haya registrado en el objeto correspondiente y en el
perodo adecuado.
5. Verificar que el cheque este a nombre del proveedor respectivo y que el mismo
este firmado por el Alcalde y Tesorera Municipal.
6. Cotejar los productos recibidos en caso de materiales y suministros , segn la
fctura del proveedor, la orden de compra y cotizaciones, en cuanto a cantidad,
calidad, caractersticas y precios.
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin soporte por compra de herramientas menores.
COMENTARIO
Al evaluar las compras de herramientas menores se comprob que no se incluyen
cotizaciones en vista de que el monto por el que se efectan son irrelevantes, se hacen
en efectivo y se adjunta la fctura como documentacin soporte en ese caso
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por compra de herramientas menores (364) en la
Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que los controles aplicados son
confiables.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin soporte por compra de tiles de oficina.
COMENTARIO
Al evaluar las compras de tiles de oficina se comprob que no se incluyen cotizaciones
en vista de que el monto por el que se efectan son irrelevantes, se hacen en efectivo y
se adjunta la fctura como documentacin soporte en ese caso
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por compra de tiles de oficina (392) en la Municipalidad de
Cabaas, La Paz podemos concluir que los controles aplicados son confiables.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
TILES Y MATERIALES ELCTRICOS (393)
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin soporte por compra de tiles y materiales
elctricos.
COMENTARIO
Al evaluar las compras de tiles y materiales elctricos se comprob que no se incluyen
cotizaciones en vista de que el monto por el que se efectan son irrelevantes, se hacen
en efectivo y se adjunta la fctura como documentacin soporte en ese caso
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por compra de tiles y materiales elctricos (393) en la
Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que los controles aplicados son
confiables.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
TENSILIOS DE COCINA (394) _____
Revisado
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
1. Asegurarse que cada registro est respaldado por: Orden de pago,
comprobante de emisin de cheque, recibo firmado por el proveedor, fcturas
originales del proveedor y que estn a nombre de la Alcaldia, orden de compra
debidamente autorizada, nmero de cotizaciones segn lo establecido en las
Disposiciones Generales del Presupuesto de Ingresos y Egresos, pedido de
materiales autorizado por el alcalde y administrador, resumen de cotizaciones
debidamente autorizada.
2. Verificar procedimiento de compra en orden cronolgico segn fecha,
elaboracin de pedido, solicitud de cotizacin, elaboracin de resumen de
cotizaciones, elaboracin de orden de pago, emisin de cheque, emisin de
fctura del proveedor.
3. Comprobar sumas y clculos en la documentacin soporte del gasto y cotejar
los totales al cheque y registro presupuestario.
4. Verificar que este gasto se haya registrado en el objeto correspondiente y en el
perodo adecuado.
5. Verificar que el cheque este a nombre del proveedor respectivo y que el mismo
este firmado por el Alcalde y Tesorera Municipal.
6. Cotejar los productos recibidos en caso de materiales y suministros , segn la
fctura del proveedor, la orden de compra y cotizaciones, en cuanto a cantidad,
calidad, caractersticas y precios.
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin soporte por compra de utensilios de cocina.
COMENTARIO
Al evaluar las compras de utensilios de cocina se comprob que no se incluyen
cotizaciones en vista de que el monto por el que se efectan son irrelevantes, se hacen
en efectivo y se adjunta la fctura como documentacin soporte en ese caso
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por compra de utensilios de cocina (394) en la
Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que los controles aplicados son
confiables.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin soporte por compra de productos y accesorios
plsticos.
COMENTARIO
Al evaluar las compra de productos y accesorios plsticos se comprob que no se
incluyen cotizaciones en vista de que el monto por el que se efectan son irrelevantes, se
hacen en efectivo y se adjunta la fctura como documentacin soporte en ese caso
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por compra de productos y accesorios plsticos (396) en la
Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que los controles aplicados son
confiables.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
TILES PARA DEPORTES Y RECREATIVOS (398)
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin soporte por compra de utensilios para deportes y
recreativos.
COMENTARIO
Al evaluar las compra de tiles para deportes y recreativos se comprob que no se
incluyen cotizaciones pese a que el monto lo requiere, sin embargo si se adjuntan las
fcturas respectivas como soporte al gasto. Los registros son oportunos y correctos y las
cifras presentadas por este concepto a la fecha de auditora son razonables.
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por compra de tiles para deportes y recreativos (398) en
la Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que los controles aplicados son
confiables.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
OTROS PRODUCTOS Y SUMINISTROS (399)
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin soporte por compra de otros productos y
suministros.
COMENTARIO
Al evaluar las compra de otros productos y suministros se comprob que no se incluyen
cotizaciones ya que el monto no lo requiere, sin embargo si se adjuntan las fcturas
respectivas como soporte al gasto. Los registros son oportunos y correctos y las cifras
presentadas por este concepto a la fecha de auditora son razonables.
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por compra de otros productos y suministros (399) en la
Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que los controles aplicados son
confiables.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
ALIMENTOS Y BEBIDAS (311) Revisado
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revisaron aquellos valores mayoes a L.1,000.00 por compra de alimentos y bebidas.
COMENTARIO
Se comprob que en las compras por alimentos y bebidas no se realizan las cotizaciones
ni se incluyen listados de personas beneficiadas en caso de eventos que realiza la
Municipalidad. Respecto al registro se observa que este es correcto y oportuno ya que se
afecta el objeto 311 y tambin se verifica previamente que exista disponibilidad
presupuestaria en dicho rengln. Los pagos en su mayora se realizan en efectivo ya que
son valores menores a L.1,000.00 y se cubren con el fondo de caja chica
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por concepto de alimentos y bebidas (311) en la
Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que las cifras presentadas a la fecha
de auditora son razonables ya que nuestros valores segn auditora coinciden con los
que se presentan en informes mensuales y rendicin de cuentas segn el ao. El control
aplicado en este caso es confiable.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin soporte por compra de elementos de limpieza.
COMENTARIO
Al evaluar las compras de elementos de limpieza se comprob que no se incluyen
cotizaciones en vista de que el monto por el que se efectan son irrelevantes, se hacen
en efectivo y se adjunta la fctura como documentacin soporte en ese caso.
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por compra de elementos de limpieza (391) en la
Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que los controles aplicados son
confiables.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
VERIFICACIN DE PROVEEDORES
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
OBJETIVOS
ALCANCE
Se revis al 100% el detalle de los proveedores con que cuenta la Municipalidad.
COMENTARIO
CONCLUSIN
Despus de revisar el detalle de proveedores que se nos brindo comprobamos que estos
si existen, aunque solamente uno de ellos est inscrito en la Cmara de Comercio
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin soporte por compra de utensilios de cocina.
COMENTARIO
Al evaluar las compras de utensilios de cocina se comprob que no se incluyen
cotizaciones en vista de que el monto por el que se efectan son irrelevantes, se hacen
en efectivo y se adjunta la fctura como documentacin soporte en ese caso
CONCLUSIN
Despus de revisar los gastos por compra de utensilios de cocina (394) en la
Municipalidad de Cabaas, La Paz podemos concluir que los controles aplicados son
confiables.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
COMENTARIO
Al evaluar las compras por combustible se comprob que no se incluyen ordenes de
combustible, en algunas fcturas no especifican el detalle de las placas de los vehculos
propiedad de la Municipalidad a los que se les asigna este servicio. El pago se respalda
con la copia del cheque cuando aplica ya que en ocasiones se paga tambin en efectivo,
asimismo se adjunta la fctura. Respecto al registro se comprob que este es correcto y
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
oportuno ya que se afecta el objeto de gasto 356 Combustible y Lubricantes y las cifras
presentadas a la fecha de la auditora son razonables.
CONCLUSIN
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
PRODUCTOS SANITARIOSRevisado
(358)
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
En el 2011 se compra combustible para vehculos que transportan queso de planes a santa mara
para el proyecto vaso de leche tambin se compra combustible a la chapiadora y patrulla que
queda a servicio de la comunidad.
FORTALEZAS:
DEBILIDADES:
1. No llevan un registro y control del kilometraje de los vehculos a los cuales les distribuyen
el combustible.
2. Las rdenes de combustible no tiene comprobante de emisin de cheque.
3. La factura no esta soportada por una orden de combustible.
4. En la factura no refleja que el combustible se haya suministrado al vehculo.
CONCLUSIN
Se verifico y la municipalidad no cuenta con transporte lo cual se paga fletes, en las rdenes de
pago se hace mencin de nmero de placas o modelo del carro al cual es suministrado el
combustible.
Hecho
por:__________________Fecha:____________
__
Revisado
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
CONTROL Y USO DE COMBUSTIBLE
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal (rdenes de
pago).
ALCANCE
Se revis al 100% de la documentacin de rdenes de pago.
COMENTARIO
Se comprob que en el gasto de combustible se refleja en facturas las cuales no son de
gasolineras y no reflejan a que vehculo se a suministrado el combustible.
CONCLUSIN
Al revisar las rdenes de pago se comprob que las facturas no estn soportadas por una
Hecho
orden de combustible.
por:__________________Fecha:_____________
_
Revisado
por:_______________Fecha:______________
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS MUNICIPALES
MUNICIPALIDAD DE CABAAS, DEPARTAMENTO DE LA PAZ
AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PERODO DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROGRAMA MATERIALES Y SUMINISTROS (300)
VERIFICACIN DE PRESUPUESTO
OBJETIVOS
FUENTE
Informacin proporcionada por la Administracin de la Alcalda Municipal.
ALCANCE
Se revisaron los valores por liquidacin de egresos en Rendicin de Cuentas 2012 y en
Informes Rentsticos Noviembre y Diciembre 2011.
COMENTARIO
CONCLUSIN
Despus de realizar la verificacin de presupuesto en la cuenta 300 Materiales y
Suministros en la Municipalidad de Cabaas, La Paz, se comprob que los valores
producto de la comparacin entre presupuesto modificado versus ejecutado son
razonables en la mayora de los casos, sin embargo se presentaron algunas
irregularidades, por lo que se hicieron las observaciones pertinentes.
Hecho
por:__________________Fecha:_________
_____
Revisado
Hecho
por:__________________Fecha:________
______
Revisado