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Derecho Pblico
Regula las relaciones entre las personas o entidades privadas con los rganos que ostentan
el poder pblico cuando estos ltimos actan en ejercicio de sus
legtimas potestades pblicas (jurisdiccionales, administrativas, segn la naturaleza del
rgano que las ejerce) y de acuerdo con el procedimiento legalmente establecido, y de los
rganos de la Administracin pblica entre s.
Derecho Financiero
Se encarga de regular y organizar todas las actividades que tienen que ver con las finanzas
y la presupuestacin de un Estado. el derecho financiero (a diferencia del derecho tributario
o fiscal) forma parte del derecho pblico ya que se establece entre entidades pblicas como
los Estados, instituciones administrativas, legislativas, etc.
Derecho Tributario
Expone los principios y las normas relativas al establecimiento y recaudacin de los tributos,
a travs de las cuales el Estado ejerce su poder tributario con el propsito de obtener de los
particulares ingresos que sirvan para sufragar el gasto pblico.
Es la prerrogativa por la que las administraciones pblicas pueden crear normas con rango
reglamentario, es decir, normas subordinadas a las leyes, ya sean reglamentos, decretos o
instrucciones.
1. Principio de legalidad: No puede surgir el tributo sino de una ley emanada del Poder
Legislativo.
3. Principio de generalidad: al igual que las leyes que los crean, los tributos deben ser
generales, para todos aquellos que se hallan en situaciones econmicas idnticas.
4. Principio de no confiscatoriedad: Hay un lmite al monto del tributo, por lo cual no
pueden gravarse por encima de aquellos montos que absorben una parte importante de
la renta o absorben el capital. En Argentina, por ejemplo, se considera confiscatorio el
impuesto de ms del 33 % a la propiedad inmobiliaria y a las sucesiones. Deben
garantizar la propiedad privada.
6. Principio de equidad: La equidad significa que cada uno pague en funcin de los
bienes y ganancias que posee, para ayudar a quienes no pueden satisfacer sus
necesidades bsicas, y contribuir a mantener los servicios pblicos.
Est obligada a llevar contabilidad aquella persona natural que opere con un capital propio
al inicio de sus actividades econmicas o al 1 de enero de cada ejercicio impositivo hayan
superado 9 fracciones bsicas desgravadas del impuesto a la renta o cuyos ingresos brutos
anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a
15 fracciones bsicas desgravadas o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la
actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a 12
fracciones bsicas desgravadas.
Verdadero
Descripcin (V)
Falso (F)
Descripcin %
IV. Unir con lneas segn corresponda las siguientes actividades: (3)
1. Agricultores
2. Casinos y Salas de Juego Puede Inscribirse
3. Corretaje de bienes races en el RISE
4. Publicidad y Propaganda
5. Restaurantes y Hoteles
6. Agencia de bolsas
7. Libre Ejercicio Profesional No pueden
8. Transportistas acogerse al RISE
9. Agentes de aduana
10. Servicios de construccin
V. Marque SI o NO
Descripcin SI o NO
Pueden acogerse al RISE las personas jurdicas que hayan obtenido ingresos menores a
1 NO
$60000 durante los 12 ltimos meses
Una persona natural que est en relacin de dependencia y sus ingresos durante los
2 ltimos 12 meses no supera la fraccin bsica del Impuesto a la Renta gravada con tarifa SI
0%, puede acogerse al RISE.
3 Un abogado que ejerce su profesin puede inscribirse en el RISE NO
Una condicin para inscribirse en el RISE es no haber sido agente de retencin durante los
4 SI
ltimos 3 meses
5 El pago de la cuota del contribuyente RISE se lo podr realizar anualmente SI
Si hubiera incumplimiento de pago de una o ms cuotas del RISE, el SRI autoriza por tres
6 meses la vigencia de emisin de comprobantes de venta hasta que cumpla con sus NO
obligaciones
Una de las sanciones al contribuyente RISE por no pago de cuotas es que al retrasarse en
7 SI
tres cuotas es clausurado
El monto mnimo de entrega de comprobantes de venta de un contribuyente RISE es de 4
8 NO
dlares
Una de las obligaciones del contribuyente RISE es de presentar los formularios de
9 NO
declaracin de IVA y Renta
10 Un persona que se dedica a alquilar departamentos puede acogerse al RISE NO
VI. Marque SI o NO, si los siguientes gastos se consideran como gastos personales
deducibles e indique su categorizacin.
Tipo de
Descripcin SI o NO
Gasto
1 Pensin de colegio SI Educacin
2 Maquillaje NO
3 Leche SI Alimentacin
4 Peluquera NO
5 Cuota del carro NO
6 Spa NO
7 Zapatos SI Vestimenta
8 Paales SI Vestimenta
9 Medicinas SI Salud
10 Honorarios mdicos SI Salud
11 Honorarios de notarios NO
12 Libros SI Educacin
13 Cartera NO
14 Bufanda SI Vestimenta
15 Reloj NO
16 Mc.Donald SI Alimentacin
17 Medias SI Vestimenta
18 Cuota del celular NO
19 Gasolina NO
20 Laptop SI Educacin
21 Benedict SI Alimentacin
Impuestos prediales de su casa en
22 NO
Salinas (vive en Guayaquil)
23 Alquiler de vivienda SI Vivienda
24 Curso de danza de su hija NO
25 Curso de natacin de su hijo NO
26 Pensin de universidad de su sobrino SI Educacin
27 tiles escolares SI Educacin
28 Guardera SI Educacin
29 Expreso escolar SI Educacin
30 Prima de seguro mdico SI Salud
EJERCICIOS
Para liquidar el Impuesto a la Renta en el caso de las personas naturales y de las sucesiones
indivisas, se aplicar a la base imponible las tarifas que constan en el cuadro siguiente, en el cual
el SRI dispone cada ao la base imponible y fracciones para el clculo y pago de Impuesto a la
Renta de quienes excedan la fraccin en relacin a sus ingresos y de acuerdo a su noveno dgito
de cdula, dichos rubros para el ao 2017 son los siguientes:
Lo dispuesto en el Art. 23 de La Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI) que hace
referencia d la Determinacin por la administracin.
Todos estos gastos no incluyen IVA ni ICE, y estn soportados en comprobantes de venta vlidos.
Ayude al Seor Daz Estupin, a presentar la siguiente informacin y contestar las siguientes
preguntas:
Corresponde presentar al empleador bajo dependencia de la empresa Aleluya con el que percibe
un sueldo de $1.250 mensualmente, el cual al culminar el ejercicio fiscal supera la base imponible
de Impuesto a la Renta.
Los empleadores deben actuar como agentes de retencin y mensualmente, luego de deducir los
aportes personales para el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y deducir los gastos personales
que haya proyectado el trabajador y que al efecto haya incurrido, luego de realizar los clculos
correspondientes deber retener lo que corresponda a Impuesto a la Renta a travs del rol de pagos.
No efectuarn retencin sobre los ingresos exonerados.
No, debido a que si present su proyeccin de los gastos personales el Servicio de Rentas Internas
aclara que el formulario 107, que el empleador debe entregar hasta el 31 de enero de 2016, es
considerado la declaracin del Impuesto a la Renta. Si la persona destin a gastos personales las
cantidades exactas registradas en el formulario de proyeccin de gastos personales, tampoco debe
presentar la declaracin del Impuesto a la Renta. El formulario 107 es su declaracin.
4. Debe presentar su anexo de gastos personales? Si la respuesta es afirmativa,
cundo debe de hacerlo?
FORMULARIO SRI-GP
(+) TOTAL INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que ms ingresos perciba) 103
USD$ 15.000
(+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos) 104
USD$ 4.200
(=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS 105
USD$ 19.200
GASTOS PROYECTADOS
(+) GASTOS DE VIVIENDA 106
USD$ 2.000
(+) GASTOS DE EDUCACION 107
USD$ 2.000
(+) GASTOS DE SALUD 108
USD$ 2.000
(+) GASTOS DE VESTIMENTA 109
USD$ 1.800
(+) GASTOS DE ALIMENTACION 110
USD$ 1.800
(=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS (ver Nota 2) 111
USD$ 9.600
NOTAS:
1.- Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MS empleadores, presentar este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que efectuar la retencin considerando los ingresos
gravados y deducciones (aportes personales al IESS) co
Firmas
EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCION EMPLEADO CONTRIBUYENTE
S, debe presentarla en el mes de febrero dependiendo de su noveno dgito de cdula, en este caso
le corresponde presentar su anexo mximo a febrero 16 del 2017
INGRESO 15.000,00
APORTE 9,45 1.417,50
BASE IMPONIBLE 1 13.582,50
GASTOS PERSONALES 9.600,00
EDUCACIN 2.000,00
ALIMENTACIN 1.800,00
VESTIMENTA 1.800,00
SALUD 2.000,00
VIVIENDA 2.000,00
BASE IMPONIBLE 2 3.982,50
VALOR MXIMO POR CADA RUBRO
3630,25
3630,25
3630,25
14521,00
3630,25
OTRO EMPLEADOR $350 4.200,00