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Lic. Mauricio Quezada Ocaa
GERENTE DEPARTAMENTAL LA PAZ Fecha ...................................
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INDICE
1. TRMINOS DE REFERENCIA.
4. AMBIENTE DE CONTROL.
8. APOYO DE ESPECIALISTAS.
1. TRMINOS DE REFERENCIA
Antecedentes
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No se cumple con la ejecucin del POA aprobado, debido a que este es
reformulado en el mes de noviembre de cada ao, por lo que se anula,
modifica, efecta cambios de proyectos ya aprobados y crea nuevos proyectos
sin justificar; as por ejemplo, el presupuesto de Bs80.000 destinado a la
ejecucin de auditoras por las gestiones 2005 al 2007, se lo destin al
aumento de salarios y contratacin de nuevos funcionarios; y los recursos del
Fondo Nacional de Desarrollo Alternativo (FONADAL) se lo utiliza en otras
compras y no en el proyecto.
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embargo, sus 6 Distritos estn llenos de huecos (baches) desde el ao 2005.
11. Auditora al Mantenimiento de Caminos Vecinales por
Bs250.000 el 2007 y 2008; y no se ve mantenimiento desde el ao 2005,
porque es USAID/BOLIVIA quien realiz ese trabajo el ao 2005, 2006 y
2009. El Fondo Nacional de Desarrollo Alternativo (FONADAL) y el Alcalde
Dmaso Trrez Cuba, firman un Convenio por Bs866.821, para
mantenimiento de caminos, el Alcalde, saca el dinero con cheques girados a
diferentes proveedores, dizque para la compra de Combustible, compra de
repuestos y mantenimiento, que hasta hoy no se sabe donde utiliz el
combustible, los repuestos y el mantenimiento.
12. Actividades Municipales en Salud, Bs20.000 el 2008.
13. Mantenimiento de Matadero Municipal; Bs50.000 el ao 2008.
14. Mantenimiento de Maquinarias, Bs300.000 el ao 2008.
15. Asistencia Tcnica, Bs100.000 el ao 2008.
16. Apoyo personal de convenio, Bs30.000 el 2008.
17. Funcionamiento Hospital Chulumani, Bs198.000 el 2008.
18. Mantenimiento de Agua Potable, Bs100.000 el pueblo sufre de
cortes de agua y consume agua contaminada todo el tiempo.
19. reas Verdes, Bs20.000 el 2008, su plaza principal esta una
pena.
20. Diseo de proyectos, Bs100.000 el 2008 y no hay un solo
proyecto.
21. Contraparte Desarrollo productivo que no se ve, Bs30.000 el
2008.
22. Contraparte Hospital de Chulumani, Bs100.000 el 2008, no se
ve nada.
23. Compra de Terreno Hospital Chulumani, Bs120.000, no se sabe
de su pago.
24. Contraparte Equipamiento Nuevo Hospital, Bs150.000; el
hospital esta abandonado.
25. Contraparte Sealizacin Rutas Tursticas, Bs63.000, esto fue
estafa.
26. Instrumentos Musicales, Bs30.000 no se conoce ni un informe
de compra.
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Asimismo, mediante nota CGE/GD-L/OF-452/2009, del 23 de julio de 2009, se
comunic a Dmaso Trrez Cuba, Alcalde Municipal de Chulumani, la realizacin
de la auditora especial de Fondos en Avance por las gestiones 2007 y 2008; al
respecto, el citado Alcalde, mediante nota CITE MAE GMCH N 460/2009, del
28 de julio de 2009, remite la documentacin requerida para la auditora,
consistente en estados financieros, comprobantes de contabilidad, documentacin
relacionada con la ejecucin de obras. Posteriormente, mediante notas Nrs.
GMCH MAE CITE: N 530/2009, del 30 de agosto y GMCH MAE CITE N
580/2009, del 6 de octubre de 2009, remite documentacin adicional consistente
en documentacin relacionada con la ejecucin de obras y la adquisicin de
vehculos, motocicletas, equipos y material de laboratorio, fsica qumica, biologa
y matemticas.
Objetivo
Alcance
Fondos en Avance
Cuenta Saldo al Saldo al
N Descripcin 31/12/2008 31/12/2007
Bs Bs
11322 Otras cuentas a cobrar a corto plazo (1) 283.388,43 32.806.48
Fuente: Saldos expuestos en el Balance General al 31 de diciembre de 2007 y 2008 de Gobierno Municipal de Chulumani.
(1) Segn nota a los estados financieros de la gestin 2008, este saldo se origina por entrega de
recursos en Fondos en Avance a funcionarios del Gobierno Municipal y terceras personas durante la gestin 2008.
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Cabe aclarar que el saldo de la cuenta Cuentas a cobrar de gestiones anteriores por
Bs122.459, segn lo expuesto en nota a los estados financieros de la gestin 2008 del
Gobierno Municipal de Chulumani, est compuesto por entregas de fondos realizados
durante las gestiones 2007, 2005, 2004, 2003, 2002, 2001 y gestiones anteriores al 2000,
de los cuales no se cuenta con documentacin de respaldo las entregas de fondos
correspondientes a las gestiones 2004 y anteriores. En consecuencia, del total del saldo
de Bs122.459, slo existira respaldo las correspondientes a las gestiones 2007 y 2005
que suman Bs4.233.45, y no as por Bs118.225.55. Por lo tanto, debido a las limitaciones
expuestas al alcance de nuestro trabajo, que impiden establecer las responsabilidades por
los saldos pendientes de descargo registrados en esta cuenta, la misma no forma parte del
alcance de la presente auditora.
Gastos casos especficos
Los casos especficos de gastos a ser auditados de las gestiones 2007 y 2008,
seleccionados en funcin a los pedidos especficos de auditora solicitados detallados en
el punto 1.1 Antecedentes del presente MPA, son:
Categora Programtica Total ejecutado
22000002 - Apoyo Segundo Gran Premio departamental doble Irupana 30,000 30,000 0 0
Chulumani
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Categora Programtica Total ejecutado
Los casos especficos de gastos a ser auditados detallados en el punto anterior, fueron
seleccionados considerando el pedido especfico de auditora presentada y el riesgo de
existencia de incumplimientos al ordenamiento jurdico administrativo e
irregularidades en el manejo de los recursos, determinados como resultado de la
revisin preliminar de la documentacin de respaldo de los gastos ejecutados en el
perodo sujeto a auditora.
Cabe aclarar que los aspectos denunciados que no fueron considerados como casos
especficos a ser auditados, obedece principalmente a que las mismas son muy
genricas o que en algunos casos los pagos efectuados son muy atomizados, lo que
implicara mayor inversin de tiempo en su revisin, como son los gastos
correspondientes al Seguro Universal Materno Infantil, el Seguro de Vejez y el
Desayuno escolar; en otro caso, existe solicitud de auditora sobre la contraparte
Hospital Chulumani por Bs100.000, mismo que an se encuentra en proceso de
ejecucin, por lo que no es pertinente su auditabilidad.
1.2 Metodologa
Nuestro trabajo se realizar sobre la base de los saldos de los fondos en avance no
rendidos y los gastos (casos especficos). Para la obtencin de evidencia efectuaremos
pruebas sustantivas de detalle sobre la base de los siguientes procedimientos de
auditora:
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obras.
Las principales normas, principios y disposiciones legales aplicables son las siguientes:
Ley del Seguro Universal Materno Infantil N 2426, del 21 de noviembre de 2002.
Decreto Supremo N 27328, del 31 de enero de 2004 que establecen los principios,
normas y condiciones que regulan los procesos de Contratacin de Bienes, Obras,
Servicios Generales y Servicios de Consultora y, las obligaciones y derechos que
se derivan de estos, que establece el Sistema de Administracin de Bienes y
Servicios.
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Obras, Bienes, Servicios Generales, y Servicios de Consultora, aprobada mediante
Resolucin Ministerial N 397, del 27 de agosto de 2007.
Decreto Supremo N 28421, del 21 de octubre de 2005, que define las reas en las
cuales se invertirn los recursos IDH de las prefecturas, municipios y universidades.
Decreto Supremo N 29079, del 27 de marzo de 2007, que define el uso de recursos
de donacin destinados a los Gobiernos Municipales para proyectos de
infraestructura y equipamiento en las reas de salud, educacin, deporte, micro
riego, saneamiento bsico, equipamiento comunal e infraestructura vial a fin de
contribuir en la erradicacin de la pobreza.
Como resultado del trabajo, esta previsto emitir un informe con indicios de presunta
responsabilidad, en caso de identificar el incumplimiento a disposiciones legales y
obligaciones contractuales.
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2.1 Antecedentes
Crear condiciones para asegurar el bienestar social y material de los habitantes del
Municipio, mediante el establecimiento, autorizacin y regulacin y cuando
corresponda, la administracin y ejecucin directa de obras, servicios pblicos y
explotaciones municipales.
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La Municipalidad de Chulumani corresponde a la Primera Seccin de la Provincia Sud
Yungas, denominada Villa de la Libertad (Jurisdiccin territorial) del Departamento de
La Paz, fue creada por Ley de la Repblica del 25 de noviembre de 1874, la seccin
est conformada por 4 cantones (Ocobaya, Chirca, Cutusuma y Huancan) y 7
distritos (Chulumani, Huancan, Ro Blanco, Chirca, Ocobaya, Cutusuma y Tajma); se
encuentra a 124 km de la ciudad de La Paz.
Las actividades del Gobierno Municipal estn sujetas a las disposiciones legales
sealadas en el punto 1.3 del presente memorando de planificacin.
La estructura orgnica del Gobierno Municipal durante las gestiones sujetas a revisin
fue la siguiente:
Nivel Directivo:
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Cargo Nombre Fecha
De A
Presidente Francisco Quispe Cusi 02/01/2007 24/05/2007
Presidente Ernesto Ticona Mena 14/02/2008 A la Fecha
Vicepresidente Ronald Gonzales Vlez 14/02/2008 A la Fecha
Secretario Francisco Quispe Cusi 14/02/2008 A la Fecha
Concejal Vocal Celia Arapa Huaycho 14/02/2008 A la fecha
Concejal Vocal Lucia Vega de Mita 14/02/2008 A la fecha
Fuente: Concejo Municipal.
Nivel ejecutivo:
Nivel Operativo:
Las principales unidades con las cuales se tendr directa relacin durante la ejecucin
de la auditora son: la Oficiala Mayor Administrativa, Direccin Financiera y
Direccin Administrativa, a cargo de la ejecucin del gasto corriente y proyectos de
inversin, en cumplimiento de los objetivos de la entidad establecido en el Programa
de Operaciones Anual de las gestiones 2007 y 2008.
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para el desarrollo de sus actividades provienen de:
Transferencias corrientes
Participacin Popular
Recursos HIPC II
De acuerdo con la Ley N 2235 Ley del Dilogo 2000, estos recursos provienen del
programa de Alivio de la Deuda para Pases Pobres Altamente Endeudados Reforzada,
para la reduccin de la pobreza, los cuales una vez apropiados en la cuenta Fondo
Solidario Municipal para la Educacin Escolar y Salud son depositados por el Tesoro
General de la Nacin en una Cuenta Especial denominada Dilogo 2000, para ser
distribuidos a los Municipios en funcin a la poblacin y porcentajes de poblacin
categorizada por grupo de pobreza de acuerdo con la metodologa de necesidades
bsicas insatisfechas, destinados a los siguientes fines:
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de la Nacin a la cuenta N 4030006412 Mejoramiento de calidad de los servicios de
salud pblica, del Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
Ingresos propios
Ingresos Tributarios
Otros Recursos
Esta cuenta fue habilitada para la ejecucin de los Proyectos Evo Cumple
financiados con recursos de la Embajada Venezolana, habindose habilitado la cuenta
corriente N 4010629932, del Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
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Disminucin de Otros Activos
35000 6.103.580 1.161.092 5.510.432 0
Financieros
39000 Incremento de Otros Pasivos 0 304.728 0 130.151
Total Recursos 18.140.457 14.023.319 16.501.452 10.566.449
Fuente: Informacin obtenida del Estado de Ejecucin Presupuestaria de las gestiones 2007 y 2008, proporcionado por el Gobierno
Municipal de Chulumani.
No aplicable este punto, debido a que no se identific factores externos que puedan
afectar las operaciones del Municipio.
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municipales en la ejecucin de gastos durante el perodo objeto de la auditora,
descritos en el punto 1.1 del presente MPA, lo que indica la posibilidad de
existencia de irregularidades en el manejo de los recursos municipales en la
ejecucin de los gastos.
Lainfluencia poltica, es uno de los aspectos que influye en las actividades normales
del Gobierno Municipal.
Los problemas de carcter social, como ser paros y bloqueos de caminos, as como
derrumbes en el camino por factores climatolgicos ya que es una zona altamente
inestable, influyen en las actividades normales del municipio.
Los estados financieros emitidos por el mencionado sistema son los siguientes:
Balance General.
Balance General Comparativo.
Balance de Sumas y Saldos.
Estado de Resultados.
Estado de Resultados Comparativo.
Estado de Flujo de Efectivo.
Estado de Flujo de Efectivo Comparativo.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
Estado de Ejecucin del Presupuesto de Recursos.
Estado de Ejecucin del Presupuestos de Gastos.
Cuenta de Ahorro Inversin Financiamiento.
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Municipalidades; sistema que en el perodo auditado fue implementado por el
Gobierno Municipal de Chulumani y se encuentra en funcionamiento.
4. AMBIENTE DE CONTROL
17
de capacitacin productiva Cocayapu, centro de capacitacin productiva Siquilini,
centro de capacitacin productiva integral Chimase, centro de produccin
econmica de la mujer y albergue campesino.
Enfoque de auditora
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Se verificar la existencia de documentacin de respaldo de los descargos
presentados por los deudores sobre los fondos en avance recibidos.
Enfoque de auditora
19
Verificar la existencia de las obras construidas.
Enfoque de auditora
Enfoque de auditora
20
Se verificar si USAID-Bolivia y el Servicio Prefectural de Caminos (SEDAM),
efectuaron el mantenimiento de caminos durante las gestiones objeto de la
auditora en el Municipio de Chulumani, para lo cual se obtendr informacin de
stas entidades respecto de convenios suscritos con el Gobierno Municipal de
Chulumani, para este fin y descripcin de los tramos y perodos en los cuales
fueron ejecutados.
Enfoque de auditora
Diseo de proyectos
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En la apertura programtica N 34000010 Diseo de Proyectos, de las gestiones 2008
y 2007, existen gastos por Bs108.423, sobre los cuales existe observaciones realizadas
por el Vicepresidente del Concejo Municipal de Chulumani, en sentido de que existen
otras categoras programticas en los cuales se apropi este tipo de gasto de servicios
de diseo de proyectos, por lo que no existira razn para la existencia de esta apertura
programtica. Al respecto, revisado el libro detallado de ejecucin del presupuesto de
gastos de esta apertura, se verific que adems de registrarse los gastos por pago de
servicios en el diseo de proyectos, existen pagos por concepto de fotocopias,
alimentacin, hospedaje, viticos, transporte y combustible, que no corresponden a la
naturaleza de gasto de la denominacin de la apertura programtica y que adems no
son de competencia municipal.
Enfoque de auditora
Con relacin a los gastos que no corresponden a la naturaleza del gasto que
registra la apertura programtica, se verificar si se encuentran dentro de la
competencia municipal, para lo cual se deber revisar las disposiciones legales
existentes; en los casos que estos gastos correspondan a una competencia
municipal, se verificar la documentacin de sustento.
Enfoque de auditora
22
Se verificar la existencia de convenios y/o acuerdos suscritos entre el Gobierno
Municipal de Chulumani y la Universidad Mayor de San Andrs, en el que se
establezca la forma de apoyo del Gobierno Municipal de Chulumani a la UMSA.
Con la finalidad de verificar la legalidad del apoyo otorgado por parte del
Gobierno Municipal a la UMSA y al Segundo Gran Premio Departamental Doble
Irupana Chulumani, se analizar la correspondencia del gasto realizado,
considerando las normas legales en el que se establecen las competencias
municipales.
Enfoque de auditora
23
S.R.L., representada legalmente por el Lic. Victor Ramiro Estrada Arcinega, para la
realizacin de una auditora especial de ingresos y gastos de las gestiones 2001, 2002,
2003 y 2004.
8. APOYO DE ESPECIALISTAS
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Programa de trabajo para revisar la adquisicin de 150 computadoras y
75 impresoras.
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