Curso EC0777

INTRODUCCIN
EJECUCIN DE LAS
ATRIBUCIONES DE LA
CONTRALORA
MUNICIPAL
CURSO EN LNEA CON FINES

DE CERTIFICACIN EN EL
ESTNDAR EC0777
1
INTRODUCCIN
CONTENIDOS
INTRODUCCIN 03
Unidad 1: El CONOCER y el Estndar EC0777 07
Unidad 2: Auditora administrativa 18

Unidad 3: Auditora en materia de control interno en la 26
Administracin Pblica Municipal
Unidad 4: Manejo de quejas y denuncias 33
Unidad 5: Atencin de quejas y denuncias en la 39

administracin Pblica Municipal
Unidad 6: Procedimientos administrativos y responsabilidades 44

en la Administracin Pblica Municipal
Unidad 7: Sustanciar procedimientos administrativos de 52
responsabilidades en la Administracin Pblica Municipal
Unidad 8: Transparencia, rendicin de cuentas y acceso a la 57

informacin
Unidad 9: Implementacin de acciones de control y 64

evaluacin en materia de control interno en la
BIBLIOGRAFA 72
2
INTRODUCCIN
INTRODUCCIN
En esta seccin encontrar una breve introduccin al curso en lnea, la

gua visual del curso, los resultados de aprendizaje, el cronograma
propuesto y recomendaciones generales.
El CURSO EN LNEA CON FINES DE CERTIFICACIN EN EL ESTNDAR EC0777:

EJECUCIN DE LAS ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA MUNICIPAL est
estructurado en nueve unidades.
Cada unidad se puede revisar cuantas veces considere necesario para

lograr los resultados de aprendizaje esperados.
La siguiente gua visual le ayudar a comprender la estructura del curso:
En cada unidad encontrar un bloque multimedia que de manera

interactiva que le permitir conocer los contenidos, identificar las
actividades sugeridas, acceder a los ejemplos y realizar la evaluacin
correspondiente.
3
INTRODUCCIN
El presente documento incluye la informacin en texto incluida en cada uno

de los bloques multimedia. A lo largo de la redaccin encontrar los
siguientes conos que le ayudarn a identificar los recursos disponibles.
Este cono marca en el documento el inicio del

bloque multimedia correspondiente a la unidad. El
bloque incluye la informacin necesaria para
alcanzar el resultado de aprendizaje de cada
unidad.
Este cono marca en el documento la evaluacin

sugerida para verificar el aprendizaje.
Los resultados de aprendizaje esperados son:
1. Al concluir exitosamente el curso el participante ser capaz de:

Implementar auditoras en materia de control interno en la
administracin pblica municipal.
Atender quejas y denuncias en la administracin pblica municipal.
Sustanciar procedimientos administrativos de responsabilidades en la
Implementar acciones de control y evaluacin en materia de control
interno en la administracin pblica municipal.
Se sugiere un cronograma de nueve semanas, dedicando bloques de 20

minutos una vez a la semana para aprender con el bloque multimedia y un
tiempo de gabinete de 2 horas semanales para la construccin de
productos.
4
INTRODUCCIN
El cronograma sugerido se presenta en el siguiente esquema, sin embargo,

al ser un curso 100% en lnea la gestin del tiempo y del aprendizaje
depende de usted.
UNIDAD SEMANA
El CONOCER y el estndar EC0777.
1
Auditora administrativa 2
Auditora en materia de control interno en la

Administracin Pblica Municipal. 3
Manejo de quejas y denuncias. 4

Atencin de quejas y denuncias en la Administracin
Pblica Municipal. 5
Procedimientos administrativos y responsabilidades
en la Administracin Pblica Municipal. 6
Sustanciar procedimientos administrativos de

responsabilidades en la Administracin Pblica 7
Municipal.
Transparencia, rendicin de cuentas y acceso a la 8
informacin.
Implementacin de acciones de control y 9
evaluacin en materia de control interno en la
TIEMPO INVERTIDO 18
5
INTRODUCCIN
Las siguientes recomendaciones generales le ayudarn a concluir con xito

el curso:
o Respete en lo posible el cronograma sugerido.

o Agende el tiempo que dedicar al curso y priorice sus actividades de
tal forma que pueda concentrarse al 100% en su actividad de
aprendizaje.
o Tenga a la mano el Estndar EC0777: Ejecucin de las atribuciones

de la contralora municipal.
http://200.76.60.180/CONOCER/fichaEstandar.do?method=obtenerP
DFEstandar&idEstandar=2191
6
UNIDAD 1
UNIDAD 1: EL CONOCER Y EL ESTNDAR EC0777
En esta seccin encontrar los resultados de aprendizaje de la Unidad 1,

los temas que lo componen, los requerimientos para iniciar la unidad, la
introduccin al mismo y los contenidos desarrollados.
Resultados de aprendizaje del mdulo
Al concluir exitosamente esta unidad, las y los participantes sern capaces

de:
Identificar los principales conceptos en torno al CONOCER
Identificar los elementos del estndar EC0777
Identificar los productos y conocimientos que componen a cada
uno de los elementos del estndar EC0777
7
UNIDAD 1
Temas que componen la unidad
Esta primera unidad comprende los siguientes temas:
1.1 El Consejo Nacional De Normalizacin Y Certificacin de

Competencias Laborales (CONOCER)
1.2 El estndar EC0777 Ejecucin de las atribuciones de la contralora
municipal
Requerimientos para iniciar esta unidad
Se recomienda contar con lo siguiente para poder comenzar:
Nociones sobre el Consejo Nacional De Normalizacin Y

Certificacin de Competencias Laborales
Nociones sobre el proceso de ejecucin de las atribuciones de la
contralora municipal
Introduccin
En la actualidad ser competitivo

es fundamental para cualquier
institucin pblica o privada que
desee insertarse en el mercado,
producir con tecnologa de
punta, generar innovacin y
crear una organizacin
avanzada de trabajo, alta
productividad y bajo costo.
Desde la perspectiva de las

competencias, el camino es
factible mediante el desarrollo
del talento humano; formando,
adaptando y preparando a los
trabajadores de manera que incrementen sus habilidades para generar
proyectos de alto impacto. Un trabajador que sabe lo que se espera de l
8
UNIDAD 1
es ms eficiente y est ms motivado para mejorar su desempeo y cumplir

sus objetivos.
Con la ayuda de esta gua de aprendizaje logrars ser competente para

ejecutar las atribuciones de la contralora municipal.
1.1 El Consejo Nacional De Normalizacin Y Certificacin de Competencias

Laborales (CONOCER)
Las personas competentes hacen su trabajo de una

manera excelente y por lo tanto logran que las
empresas, organizaciones e instituciones obtengan
mejores resultados y sean impulsores de la
competitividad, generacin de progreso y el bienestar
social; es por ello que Mxico necesita de personas con
competencias certificadas que, desde cualquier
puesto y en cualquiera de los sectores (productivo,
social, de gobierno y educativo) contribuyan a generar valor y fortalecer la
competitividad con los proyectos que lleven a cabo. Es importante
9
UNIDAD 1
mencionar que cuando decimos que una persona es competente o cuenta

con una competencia certificada, nos referimos a que el individuo posee
los conocimientos, habilidades y comportamientos para realizar
determinadas funciones, actividades y responsabilidades laborales con un
alto nivel de desempeo.
Es por todo lo anterior que en Mxico existe el Sistema Nacional de

Competencias, el cual es un Instrumento del Gobierno Federal que
contribuye a la competitividad econmica, al desarrollo educativo y al
progreso social de Mxico, con base en el fortalecimiento de las
competencias de las personas, promoviendo la capacidad de crecimiento
de las empresas e instituciones posicionndolas en los competitivos
mercados globales.
De acuerdo al ndice de Competitividad del Foro Econmico Mundial 2013-

2014, Mxico ocupa el lugar 55 de una lista de 148 pases y es superado por
varios pases de la regin, tales como Puerto Rico (30), Chile (34), Panam
(40) y Costa Rica (54). El Sistema Nacional de Competencias es una pieza
clave para impulsar la competitividad del pas y recuperar el rumbo hacia
una economa ms slida.
El Consejo Nacional De Normalizacin Y Certificacin de Competencias

Laborales (CONOCER) es la entidad del Gobierno Federal responsable de
promover, coordinar y consolidar el Sistema Nacional de Competencias; lo
cual est previsto en el artculo 45 de la Ley Federal de Educacin.
El CONOCER certifica competencias con base en estndares; un estndar

de competencia es el documento oficial aplicable en toda la Repblica
Mexicana que servir como referente para evaluar y certificar la
competencia laboral de las personas, y que describir en trminos de
resultados, el conjunto de conocimientos, habilidades, destrezas y actitudes
que requiere una persona para realizar sus actividades en el mercado de
trabajo con un alto nivel de desempeo.
De acuerdo a las reglas del CONOCER, los estndares deben de cumplir con
los siguientes criterios rectores:
10
UNIDAD 1
o Legalidad: Refiriendo funciones individuales dentro del marco de

las leyes vigentes
o Competitividad: Promoviendo el crecimiento, la dinmica
econmica y el desarrollo del pas
o Libre acceso: No representando una barrera de entrada al
mercado de trabajo
o Trabajo digno: Promoviendo oportunidades para que mujeres y
hombres puedan desarrollarse productivamente, en condiciones
de libertad, equidad, seguridad y respeto
o Responsabilidad social: Promoviendo polticas, prcticas y
programas que contribuyan al comportamiento tico y al respeto
de las personas, comunidades y medio ambiente
El estndar de competencia EC0777: Ejecucin de las atribuciones de la

contralora municipal tiene como propsito servir como referente para la
evaluacin y certificacin de las personas que se desempean en las
funciones de control interno de la administracin pblica municipal.
Asimismo, puede ser referente para el desarrollo de programas de
capacitacin y de formacin basados en Estndares de Competencia (EC).
Este estndar describe la competencia que una persona en la

Implementacin del control interno en la administracin pblica municipal
en la implementacin de auditoras en materia de control interno, en la
elaboracin del programa anual de auditora interna, la orden de auditoria,
el acta de inicio e informe de la misma; en la atencin de quejas y
denuncias, as como sustanciar procedimientos administrativos de
responsabilidades en la administracin pblica municipal.
Este estndar una vez publicado en el Diario Oficial de la Federacin, se

integrar en el Registro Nacional de Estndares de Competencia que opera
el CONOCER a fin de facilitar su uso y consulta gratuita; adems, est
clasificado segn el sistema de Clasificacin Industrial de Amrica del Norte
(SCIAN) de la siguiente manera:
Sector 93: Actividades legislativas, gubernamentales, de imparticin

de justicia y de organismos internacionales y extraterritoriales.
Subsector 931: Actividades legislativas, gubernamentales y de
imparticin de justicia
11
UNIDAD 1
o Rama 9312: Administracin pblica en general

Subrama 93121: Administracin pblica en general
Clase 931210: Administracin pblica en general
Este estndar de competencia es de nivel tres, lo cual quiere decir que la

persona que aspire a certificarse debe comprobar que desempea
actividades tanto programadas y rutinarias como impredecibles. Recibe
orientaciones generales e instrucciones especficas de un superior. Requiere
supervisar y orientar a otros trabajadores jerrquicamente subordinados.
Para demostrar la competencia en este estndar, se recomienda que se

lleve a cabo en el lugar de trabajo y durante su jornada laboral; sin
embargo, pudiera realizarse de forma simulada si el rea de evaluacin
cuenta con los materiales, insumos, e infraestructura, para llevar a cabo el
desarrollo de todos los criterios de evaluacin referidos en el estndar.
El estndar de competencia EC0779 Ejecucin de las atribuciones de la

contralora municipal consta de cuatro elementos:
Elemento 1 de 4.- Implementar auditorias en materia de control interno

en la administracin pblica municipal
Elemento 2 de 4.- Atender quejas y denuncias en la administracin
pblica municipal
Elemento 3 de 4.- Sustanciar procedimientos administrativos de
responsabilidades en la administracin pblica municipal
Elemento 4 de 4.- Implementar acciones de control y evaluacin en
materia de control interno en la administracin pblica municipal
12
UNIDAD 1
Como criterios de evaluacin de este estndar de competencia se tomarn

en cuenta los siguientes productos y conocimientos:
Productos:
El programa anual de auditoria interna municipal

La orden de auditora interna municipal
El acta de inicio
El informe de auditoria
La queja/denuncia determinada como
procedente/improcedente
El acuerdo emitido de la queja/denuncia declarada como
procedente/improcedente
La determinacin de la queja/denuncia
El acuerdo de inicio de procedimiento
El acuerdo de verificacin/radicacin
El acuerdo de inicio de responsabilidades administrativas
El citatorio
La resolucin administrativa
Los atributos del ambiente de control
La evaluacin de riesgos
13
UNIDAD 1
Las actividades de control

La informacin y comunicacin
Las actividades de monitoreo
Conocimientos:
Criterios de seleccin de las reas a auditar

reas de riesgo
Tipo de auditora
Etapas de una auditora
Auditora en inversin fsica
Queja y denuncia
Competencia y procedencia de los procedimientos de
responsabilidades
Substanciacin del procedimiento
Diligencia de notificacin
Audiencia de ley
Imposicin de sancin administrativa
Conceptos de transparencia, rendicin de cuentas y acceso a la
informacin
Resguardo de bienes patrimoniales
Clasificacin de bienes patrimoniales
Es importante tener claros los siguientes conceptos utilizados dentro de este

estndar de competencia:
Observaciones/ hallazgos: Es un hecho relevante que se constituye en

un resultado determinante en la evaluacin de un asunto en
particular, al comparar la condicin (situacin detectada ser) con
el criterio (el deber ser)
Recomendaciones: Son acciones especficas que van dirigidas a

quien corresponda emprenderlas, por lo que los auditores debern
incluirlas en sus informes, cuando basadas en los hallazgos
correspondientes, se demuestre que exista la posibilidad de mejorar la
operacin y el desempeo.
14
UNIDAD 1
Antecedentes: Refiere los sucesos que se han producido con

anterioridad y anticipacin a otras y que normalmente sirven para
juzgar situaciones o acontecimientos posteriores o bien para
comparar hechos pasados con hechos presentes y futuros.
Denuncia: Es la manifestacin de hechos presuntamente irregulares

en los que se encuentran involucrados servidores pblicos en ejercicio
de sus funciones que afectan la esfera jurdica de una persona que
las hace del conocimiento de la autoridad por un tercero.
Fundamentacin: Relatora de los preceptos legales, sustantivos y

adjetivos, en que se apoye una determinacin adoptada.
Argumentos que racionalizan, aclaran o generalizan la interpretacin
y aplicacin del derecho o de los mtodos jurdicos. En l descansa la
plenitud del ordenamiento jurdico y cuanto este sustenta.
Inicio de procedimiento: Etapa mediante la cual el rea de

responsabilidades del OIC, tiene por recibido el documento de la
resolucin o del Informe de probable Responsabilidad Administrativa,
en el que se hacen constar los hechos irregulares, el periodo en que
stos ocurrieron, as como los servidores pblicos probables
responsables y la normativa infringida, donde se establecen las
diligencias necesarias, a fin de instrumentar el procedimiento de
responsabilidad administrativa y resolver, una vez agotados los
trmites de ley, la probable responsabilidad del servidor pblico a
quien se le atribuyen los hechos.
Motivacin: Exposicin de las razones tanto fcticas como jurdicas

que constituyen el fundamento de una resolucin. motivar un acto
administrativo es reconducir la decisin que en el mismo se contiene,
a una regla de derecho que autoriza tal decisin o de cuya
aplicacin surge. Por ello, motivar un acto obliga a fijar, en primer
trmino, los hechos de cuya consideracin se parte y a incluir tales
hechos en el supuesto de una norma jurdica, y, en segundo lugar, a
razonar cmo tal la norma jurdica que impone la resolucin que se
adopta en la parte dispositiva del acto.
15
UNIDAD 1
Peticiones: Las peticiones pueden ser los requerimientos que versan

sobre trmites y servicios que se brindan por las dependencias y
entidades.
Puntos resolutivos: Acto jurdico comunitario en el que se expresan las

intenciones comunes o la voluntad de las instituciones administrativas
para el desarrollo de una determinada materia. Son la parte final de
la sentencia, donde se aprecia en forma muy concreta si el sentido
de la resolucin es favorable al actor o al demandado; si existe
condena, y a cuanto monta esta, adems se precisan los plazos para
que se cumpla la propia sentencia, y en resumen se resuelve el asunto.
Queja: Es la manifestacin de hechos presuntamente irregulares en la

que se encuentran involucrados servidores pblicos en ejercicio de sus
funciones, que afectan la esfera jurdica de una persona, misma que
los hace del conocimiento de la autoridad.
Resultados de investigacin: Dictaminacin de la resolucin

correspondiente sobre la existencia o no de la responsabilidad
administrativa del servidor pblico probable responsable, en el
trmino conforme a la Ley de Responsabilidades correspondiente de
la Entidad Federativa. Estas son de tipo histrico-descriptivo, en los que
se relatan los antecedentes de todo el asunto, en referencia a la
posicin de cada una de las partes, sus afirmaciones, los argumentos
que han esgrimido, as, como la serie de pruebas que las partes han
ofrecido, y la mecnica de desahogo, sin que en esta parte el tribunal
pueda realizar ninguna consideracin de tipo estimativo o valorativo.
16
UNIDAD 1
Preguntas de repaso de la unidad 1
1. La entidad del Gobierno Federal responsable de promover, coordinar y

consolidar el Sistema Nacional de Competencias es:
A. El Consejo Nacional de Normas y Certificaciones (CONOCER)
B. El Consejo Normativo y de Certificaciones (CONOCER)
C. El Consejo Nacional De Normalizacin Y Certificacin de Competencias
Laborales (CONOCER)
D. La entidad cambia de acuerdo al Estado de la Republica en donde las
personas buscan certificarse
2. El CONOCER certifica competencias con base en:

A. Plticas
B. Conferencias y cursos
C. Estndares
D. Todos los anteriores
3. Los estndares del CONOCER deben de cumplir con cules de los

siguientes criterios rectores:
A. Legalidad y Competitividad
B. Libre acceso y Trabajo digno
C. Responsabilidad
4. Qu concepto hace referencia a los argumentos que racionalizan,

aclaran o generalizan la interpretacin y aplicacin del derecho o de los
mtodos jurdicos?
A. Antecedentes
B. Denuncia
C. Fundamentacin
D. Motivacin
17
UNIDAD 2: AUDITORA ADMINISTRATIVA


de:
Identificar los conceptos bsicos de la auditora en el sector
pblico
Identificar los tipos y etapas de una auditora
Conceptualizar la inversin fsica
18
Esta segunda unidad comprende los siguientes temas:
2.1 La auditora en el sector pblico

2.2 Tipos y etapas de una auditora
2.3 Auditora a inversin fsica
Nociones sobre auditora administrativa en el sector pblico, sus

tipos y sus etapas
Nociones sobre inversin fsica
Introduccin
Una auditora administrativa no se

produce en el vaco. Forma parte
de una estrategia de cambio que
requiere una clara decisin del
ms alto nivel y un consenso de
voluntades destinado a lograr que
una organizacin adquiera
capacidad para transformarse y
crecer de manera eficiente. El
punto de partida es el
convencimiento de que no
constituye un fi n en s misma, sino
que est ligada a todo un
proceso de desarrollo
institucional, por lo que la aportacin de distintos puntos de vista y
experiencias, la toma de conciencia generalizada y el ejercicio de la
autocrtica en todos los niveles, son determinantes para que esta
herramienta pueda alcanzar los resultados esperados.
19
El anlisis sistemtico de todos y cada uno de los aspectos involucrados en

su ejecucin demanda establecer toda una infraestructura que haga
posible el flujo de informacin suficiente, relevante, oportuna y veraz, para
disponer en el momento y en los lugares adecuados de elementos de
decisin y calidad idneos. Esta base de informacin debe permitir
amalgamar la historia, el presente y el futuro, articular el concepto con los
hechos, las intenciones con los objetivos, la visin con las posibilidades y los
escenarios con las reas de influencia. Es el marco desde el cual deben
partir todas las inferencias, apreciaciones y acciones probatorias de la
situacin que guarda una organizacin.
2.1 La auditora en el sector pblico
De acuerdo con Enrique Benjamn Franklin; autor del libro Auditora

administrativa: gestin estratgica de cambio una auditora administrativa
es la revisin analtica total o parcial de una organizacin con el propsito
de precisar su nivel de desempeo y perfilar oportunidades de mejora para
innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable.
Por sus caractersticas, la auditora administrativa constituye una

herramienta fundamental para impulsar el crecimiento de las
organizaciones, toda vez que permite detectar en qu reas se requiere de
un estudio ms profundo, qu acciones se pueden tomar para subsanar
deficiencias, cmo superar obstculos, cmo imprimir mayor cohesin al
funcionamiento de dichas reas y, sobre todo, realizar un anlisis causa-
efecto que concilie en forma congruente los hechos con las ideas.
En virtud de lo anterior, es necesario establecer el marco para definir

objetivos congruentes cuya cobertura encamine las tareas hacia resultados
especficos. Entre los criterios ms sobresalientes para lograrlo se pueden
mencionar:
De control: Destinados a orientar los esfuerzos en la aplicacin de

la auditora y evaluar el comportamiento organizacional en
relacin con estndares preestablecidos.
20
De productividad: Encauzan las acciones de la auditora para

optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la
dinmica administrativa instituida por la organizacin.
De organizacin: Determinan que el curso de la auditora apoye la
definicin de la estructura, competencia, funciones y procesos a
travs del manejo eficaz de la delegacin de autoridad y el
trabajo en equipo.
De servicio: Representan la manera en que la auditora puede
constatar que la organizacin est inmersa en un proceso que la
vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y
satisfaccin de sus clientes.
De calidad: Disponen que la auditora tienda a elevar los niveles
de actuacin de la organizacin en todos sus contenidos y
mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente
competitivos.
De cambio: Transforman la auditora en un instrumento que hace
ms permeable y receptiva a la organizacin.
De aprendizaje: Permiten que la auditora se transforme en un
mecanismo de aprendizaje institucional para que la organizacin
pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en
oportunidades de mejora.
De toma de decisiones: Traducen la puesta en prctica y los
resultados de la auditora en un slido instrumento de soporte del
proceso de gestin de la organizacin.
De interaccin: Posibilitan el manejo inteligente de la auditora en
funcin de la estrategia para relacionar a la organizacin con los
competidores reales y potenciales, as como con los proveedores
y clientes.
De vinculacin: Facilitan que la auditora se constituya en un
vnculo entre la organizacin y un contexto globalizado.
En el sector pblico la auditora se emplea en funcin de la figura jurdica,

atribuciones, mbito de operacin, nivel de autoridad, relacin de
coordinacin, sistema de trabajo y lneas generales de estrategia. Con base
en estos criterios, el mbito de aplicacin se centra en las instituciones
representativas de los poderes ejecutivo, legislativo y judicial. La auditora en
el sector pblico est respaldada por una infraestructura normativa, con el
fin de hacerla viable, accesible y funcional, independientemente de la
21
naturaleza y complejidad de las organizaciones para las que fue

concebida.
Algunos de los criterios para seleccionar auditorias en el sector pblico son:
Presupuesto
Riesgos
Recurrencias de observaciones
Quejas
Denuncias
En cuanto a los riesgos para los municipios; stos se pueden clasificar en:
Riesgo bajo: Por ejemplo el fondo para el fortalecimiento de la

cultura, el parque vehicular o el servicio de limpias
Riesgo alto: Por ejemplo la caja del municipio o la obra pblica
2.2 Tipos y etapas de una auditora
Las auditoras deben orientarse a fortalecer las acciones preventivas, el

seguimiento de programas y la evaluacin del desempeo a todos los
niveles de cada rea de la institucin, as como a promover la creacin de
un ambiente de autocontrol, autocorreccin y autoevaluacin, conceptos
que por su naturaleza debern formar parte de la estrategia global.
Por lo anterior y de acuerdo con las caractersticas, alcance, profundidad y

objetivos de cada revisin, se debern presentar conforme a los siguientes
grupos de auditora:
Auditoras integrales (enfoque de flujo de operacin): Esta clase de

revisiones evalan:
El grado y la forma en que los recursos financieros, materiales y

humanos son administrados con honestidad, economa, eficiencia,
eficacia y transparencia, as como el cumplimiento de medidas de
racionalidad, austeridad y disciplina fijadas en el Presupuesto de
Egresos de la Federacin y acordes con las demandas actuales de
la sociedad.
22
La oportunidad con que son registradas en trminos monetarios las

operaciones financiero administrativas.
El estricto cumplimiento de las disposiciones normativas, legales y
reglamentarias aplicables.
Existencia de esquemas claros de rendicin de cuentas y
cumplimiento oportuno de los mismos.
Auditoras especficas: Estas auditoras pueden ser administrativas,

operativas, de estados financieros, legales o sustantivas y deben
orientarse a reforzar los objetivos de las auditoras integrales a travs de
revisiones con alcance, enfoque y objetivos particulares, hacia
determinadas unidades administrativas, recursos, reas o programas que
abarquen todas las fases que integran su operacin, sometiendo cada
una de ellas a los diferentes tipos de auditora que les sean aplicables. Las
auditoras especficas se pueden realizar cuando:
Sean de inters del pblico en general o de una autoridad superior

para informar o emprender acciones de tipo administrativo, penal
o civil segn corresponda.
La globalizadora, el titular de la institucin u otra instancia
facultada soliciten expresamente una revisin con caractersticas,
alcances y lineamientos especficos.
El rgano interno de control, de acuerdo con una investigacin
previa, detecte reas, recursos o programas de alto riesgo que
deban ser revisados con mayor frecuencia y profundidad.
Se dirijan a unidades administrativo-operativas y representaciones
de la propia institucin, o bien a otras instituciones coordinadas
que no cuenten con rgano interno de control propio.
Auditoras de seguimiento: Las auditoras de seguimiento se refieren a la

verificacin que el rgano interno de control debe efectuar para
asegurar que las reas ya auditadas atiendan, en los trminos y plazos
establecidos, las recomendaciones tanto preventivas como correctivas,
as como aqullas referentes al mejoramiento administrativo planteadas
por el propio rgano y los diversos rganos fiscalizadores. Adems, es
necesario comprobar que la normatividad vigente es observada por las
reas sustantivas a fi n de evitar la recurrencia de observaciones que se
presentan con cada revisin.
23
Por otra parte, las auditoras en el sector pblico tambin se pueden

clasificar de la siguiente manera:
De desempeo: Evala el cumplimiento de objetivos

De legalidad: Verifica el apego a la norma
Financiera: Audita aspectos contables y administrativos
Tcnica: Supervisin de obra pblica
Externa: La realiza la Auditora Superior
Las etapas de una auditora en el sector pblico son:
Planeacin: Abarca actividades como el programa de auditora y

la determinacin de la muestra
Ejecucin: Abarca actividades como la elaboracin de cdulas
Informe: Abarca actividades como el pliego de recomendaciones
y el pliego de observaciones
Seguimiento: Abarca el periodo de confrontas
2.3 Auditora a inversin fsica
Una de las partes fundamentales a auditar es la inversin fsica, ya que utiliza

gran parte de los recursos del gobierno y es de vital importancia que stos
se empleen de la mejor manera posible y de forma correcta. Los aspectos
en los que se debe de tener especial cuidado son:
Monto de inversin: Es el elemento que determina el

procedimiento de contratacin de inversin
Expediente unitario: Es el documento que da el soporte a una
inversin fsica
Acta de entrega-recepcin: Es el documento conclusiorio de la
inversin fsica
Comit de contralora social: Es el principal instrumento de
supervisin a la inversin fsica
24
1. Cmo se llama a la revisin analtica total o parcial de una organizacin

con el propsito de precisar su nivel de desempeo y perfilar oportunidades
de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable?
A. Revisin analtica sistemtica
B. Revisin peridica
C. Auditoria administrativa
D. Auditora productiva
2. Son criterios para seleccionar auditorias en el sector pblico:

A. Presupuesto
B. Quejas y denuncias
C. Riesgos
3. Qu auditorias se refieren a la verificacin que el rgano interno de

control debe efectuar para asegurar que las reas ya auditadas atiendan,
en los trminos y plazos establecidos, las recomendaciones tanto
preventivas como correctivas?
A. Integrales
B. Especficas
C. De seguimiento
D. Ninguna de las anteriores
4. Cules son las etapas de la auditora en el sector pblico?

A. Planeacin, realizacin, reporte y seguimiento
B. Planeacin, ejecucin, informe y seguimiento
C. Desarrollo, realizacin, reporte y seguimiento
D. Desarrollo, ejecucin, reporte y seguimiento
25
UNIDAD 3: AUDITORA EN MATERIA DE CONTROL INTERNO EN LA
ADMINISTRACIN PBLICA MUNICIPAL
UNIDAD 3: AUDITORA EN MATERIA DE CONTROL

INTERNO EN LA ADMINISTRACIN PBLICA
MUNICIPAL

introduccin a la misma y los contenidos desarrollados.

de:
Identificar los elementos del programa anual de auditoria interna
municipal
Identificar los elementos de la orden de auditoria interna municipal
Identificar los elementos del acta de inicio
Identificar los elementos del informe de auditoria
26
Esta tercera unidad comprende los siguientes temas:
3.1 Documentos oficiales de la implementacin de auditoras en

materia de control interno en la Administracin Pblica Municipal
Nociones sobre la implementacin de auditoras en materia de

control interno en la Administracin Pblica Municipal
Introduccin
Con el propsito de otorgar a los rganos internos de control de las

instituciones pblicas el apoyo tcnico y normativo para el desarrollo eficaz
y eficiente de sus intervenciones, as como la flexibilidad y autonoma que la
funcin requiere, se deben desarrollar una serie de documentos oficiales,
cuyo enfoque y contenido son de carcter normativo y de aplicacin
general en la Administracin Pblica.
Es conveniente destacar que la estructura de los documentos permite su

adecuacin en funcin de la naturaleza, magnitud y caractersticas de las
instituciones, obedeciendo a la heterogeneidad de sus objetivos,
programas, estructuras, formas de operacin y marco legal aplicable.
27
3.1 Documentos oficiales de la implementacin de

auditoras en materia de control interno en la
El documento ms importante es el Programa anual de

auditoria municipal; el cual tiene como objetivo
general establecer lineamientos generales que regulen la realizacin de
auditoras en lo que se refiere a las actividades previas, as como a la
elaboracin y presentacin del programa de las instituciones que
conforman la Administracin Pblica Municipal.
Sus objetivos especficos son:
Promover que los rganos internos de control lleven a cabo sus

acciones en materia de control y auditora en forma programada
y sistemtica, orienten sus actividades hacia la totalidad de
programas, funciones, recursos y reas de una institucin, y den
preferencia a los aspectos sustantivos.
Homogeneizar la formulacin y presentacin de los documentos
que integran el programa.
Definir tipos de auditora segn los requerimientos de la
globalizadora y las prioridades o necesidades de la institucin.
Enunciar aspectos generales que sirvan de base a los rganos
internos de control para determinar, de acuerdo con su fuerza de
trabajo total, el nmero, objetivos, alcance y tiempo en que
realizarn sus auditoras.
Propiciar que en la programacin de las auditoras se atienda
principalmente a la calidad de las revisiones, ms que a su
cantidad.
Los apartados del programa abarcan los principales aspectos que deben
ser revisados, tales como organizacin de las reas, planeacin de los
recursos y actividades, observancia de las medidas de austeridad,
racionalidad y disciplina presupuestal, la existencia de controles internos y
contables adecuados, la oportunidad y confiabilidad del registro de las
operaciones, la eficacia con que se logran las metas y objetivos, as como
el cumplimiento de las disposiciones legales. Tambin establecen los
28
lineamientos generales para la planeacin y ejecucin de auditoras, pero
hacen especial hincapi en la importancia de la supervisin por parte del
titular del rgano interno de control o del personal que ste designe. Como
se puede apreciar, se estructura en dos apartados: el primero se refiere a la
planeacin, donde por su importancia se destaca lo referente a la
investigacin previa, tipos de auditora, la formulacin del programa, el
examen y evaluacin de los sistemas de control y finalmente la elaboracin
de los programas especficos de revisin. El segundo menciona las
actividades por desarrollar en la ejecucin.
Los lineamientos son de carcter enunciativo ms no limitativo, por lo que

no se excluye la posibilidad de adoptar otros principios complementarios
que, de acuerdo con las caractersticas y naturaleza de la operacin y con
base en el criterio y experiencia del auditor pblico, redunden en la
obtencin de mejores resultados en la revisin. El propsito de la
investigacin previa es seleccionar las reas, operaciones, programas o
recursos a auditar y obtener la informacin que se utilizar para determinar
las bases para planear las actividades y elaborar un adecuado Programa
Anual de Control y Auditora.
Como parte de la documentacin oficial, el programa anual de auditoria

municipal elaborado debe como mnimo:
Especificar las reas sujetas a auditora y ser de conformidad con

sus atribuciones
Especificar el tipo de auditora y modalidad a realizar por cada
rea
Especificar el alcance de la auditora y ser congruente con el tipo
de auditora
Incluir los periodos de cada auditora
Incluir los recursos humanos por cada auditora
Otro documento importante es la orden de auditora, ya que la prctica de

la auditora se debe de llevar a cabo mediante mandato escrito. Como
parte de la documentacin oficial, la orden de auditoria interna municipal
debe como mnimo:
29
Incluir el rea a auditar con base en lo definido en el programa de
auditora
Especificar la ubicacin en donde se realizar la auditora
Especificar el tipo y modalidad de la auditora a realizar y
corresponder con lo definido en el programa
Incluir el nombre y cargo del titular del rea a auditar
Incluir el nombre y cargo del auditor
Indicar el periodo/ejercicio fiscal a auditar
Especificar las fechas de inicio y trmino con base en lo definido en el
programa de auditoria
Incluir el alcance de la auditoria con base en lo definido en el
programa de auditoria
Estar fundamentada y motivada
Por otra parte, en todas las revisiones que practiquen los rganos Internos
de Control o de Control Interno, invariablemente se debe levantar el acta
de inicio de auditora (pues cabe la posibilidad de determinar
irregularidades con presunta responsabilidad). Como parte de la
documentacin oficial, el acta de inicio elaborada debe como mnimo:
Incluir el rea a auditar con base en lo definido en la orden de

auditora
Incluir el nmero de orden de auditora
Sealar que se dar inicio formal a la auditora de acuerdo con lo
definido en la orden de auditora
Contener los nombres y cargos de los servidores pblicos que
intervienen en la auditora
Contener los espacios para firmas de las personas que intervienen
Incluir el lugar, hora y fecha en que se inici la auditora
Concluida la etapa de ejecucin de la auditora, se debe comunicar al

titular de la dependencia, al responsable del rea revisada y a otras
instancias que as lo requieran, los resultados determinados durante su
intervencin a travs del documento denominado Informe de auditora.
Como parte de la documentacin oficial, el informe de auditora elaborado
debe como mnimo:
30
Incluir los datos generales de la auditora y ser consistentes con lo
definido en la orden de auditora
Incluir el nombre del servidor pblico a quien se dirigi la orden de
auditora
Especificar las observaciones/hallazgos detectados
Incluir la sustentacin y motivacin de cada observacin/hallazgo
detectado
Especificar las acciones determinadas y recomendaciones de
cada observacin/hallazgo detectado
Especificar los tiempos de solventacin de las
observaciones/hallazgos detectados con base en la normatividad
aplicable
Incluir una conclusin que guarde el rea auditada con base en
los resultados de la auditora
31
1. Qu documento tiene como objetivo general establecer lineamientos

generales que regulen la realizacin de auditoras?
A. Programa anual de auditora interna municipal
B. Orden de auditora interna municipal
C. Acta de inicio de auditora
D. Informe de auditora
2. Con qu documento se debe comunicar al titular de la dependencia, al

responsable del rea revisada y a otras instancias que as lo requieran, los
resultados determinados durante su intervencin?
3. Qu documento se deriva de la importancia de la posibilidad de

determinar irregularidades con presunta responsabilidad?
4. Qu documento se deriva debido a que la prctica de la auditora se

debe de llevar a cabo mediante mandato escrito?
32
UNIDAD 4: MANEJO DE QUEJAS Y DENUNCIAS


de:
Identificar los conceptos de queja, denuncia y trmite

Identificar las partes de los acuerdos
33
Esta cuarta unidad comprende los siguientes temas:
4.1 Quejas y denuncias
Nociones sobre el manejo de quejas y denuncias como parte de

las auditoras en la Administracin Pblica Municipal
Introduccin
Las quejas/denuncias de los

ciudadanos/usuarios pueden ser
una llamada de alerta para las
instituciones del sector pblico
cuando stas no estn logrando su
propsito fundamental; el cual es
satisfacer las necesidades de la
comunidad. Las quejas/denuncias
en la mayora de los casos nunca se
ven de buena manera, por eso en
la atencin bsica hasta la
atencin integral del ciudadano es
necesario contar con el
conocimiento actualizado de las
principales normas de atencin. Las
cuales son importantes conocer
para contribuir a una auditora sobre la calidad del servicio con base en las
quejas/denuncias y reclamaciones de los ciudadanos.
Hoy en da las quejas/denuncias y reclamos de los ciudadanos/usuarios son

necesarias de conocer para poder canalizarlas de la mejor manera posible
con una comunicacin efectiva, integradora y de calidad.
34
4.1 Quejas y denuncias
Es importante recordar que una queja es la

manifestacin de hechos presuntamente irregulares
en la que se encuentran involucrados servidores
pblicos en ejercicio de sus funciones, que afectan la
esfera jurdica de una persona, misma que los hace del
conocimiento de la autoridad. Mientras que una
denuncia es la manifestacin de hechos presuntamente irregulares en los
que se encuentran involucrados servidores pblicos en ejercicio de sus
funciones que afectan la esfera jurdica de una persona que las hace del
conocimiento de la autoridad por un tercero. Por lo tanto cuando stas
(quejas y denuncias) se presentan es necesario realizar auditoras para ver
qu es lo que est pasando para poder tomar accin y prestar un servicio
adecuado a todos los ciudadanos que lo requieran.
Adems; es fundamental mencionar que respecto a las quejas y denuncias,

el sector pblico en cualquiera de sus dependencias e instituciones tiene la
obligacin de:
Vigilar que los servidores pblicos de la dependencia, cumplan

con las obligaciones derivadas de la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
Instrumentar mecanismos electrnicos para el registro y anlisis
sistemtico de quejas y denuncias, que permita conocer el tipo de
cada una de ellas, as como el trmite o servicio involucrado y en
contra de quin se formulan.
Difundir los procedimientos para la atencin de quejas y
denuncias.
Establecer ventanillas de quejas y denuncias y/o, en su caso,
proporcionar a cualquier interesado las facilidades necesarias
para presentarlas en contra de los servidores pblicos de la
dependencia que no hayan cumplido con sus obligaciones o
hayan cometido irregularidades en la prestacin de un servicio.
Recibir, investigar y resolver con oportunidad, conforme a los
ordenamientos legales aplicables y a las normas y procedimientos
35
establecidos por la globalizadora, las quejas y denuncias por

incumplimiento de las obligaciones de los servidores pblicos.
Llevar el registro y control de las quejas y denuncias,
comunicndolas a las reas donde se originaron y solicitndoles su
atencin expedita.
Atender las quejas que presenten los particulares con motivo de
acuerdos, convenios o contratos que celebren con las distintas
reas de la dependencia.
Integrar debidamente los expedientes de las denuncias
presentadas y turnarlos a las instancias correspondientes.
Promover las investigaciones que procedan en los casos en que se
presuma que los servidores pblicos incurrieron en
responsabilidades.
Orientar e informar a los particulares y servidores pblicos que
presenten quejas o denuncias sobre el trmite de stas o su
desahogo.
Analizar las causas y los mecanismos utilizados en los casos de
comisin de ilcitos, as como comprobar la forma en que
funcionan los controles establecidos, con el fin de evitar y prevenir
su reincidencia.
Someter a consideracin del titular de la dependencia, los casos
en que el personal incurra en responsabilidad en los trminos
legales aplicables, con el objeto de que se instrumenten los cursos
de accin correspondientes.
Dar vista y denunciar ante la autoridad competente, en
coordinacin con el rea respectiva, las irregularidades
detectadas que puedan implicar responsabilidad penal.
Aplicar a los servidores pblicos las sanciones que correspondan,
en los trminos de la Ley Federal de Responsabilidades de los
Servidores Pblicos y la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Pblico Federal.
Las quejas/denuncias regularmente se desprenden de un trmite; el cual se

puede definir como el paso que, junto con otros, debe realizarse de forma
sucesiva para solucionar un asunto que requiere un proceso para la
consecucin de un objetivo de un ciudadano en particular. Es muy
importante recalcar que cuando se trata de una solicitud de un trmite o
36
un servicio, el rgano Municipal de Control debe turnar el escrito de manera

inmediata a la Unidad Administrativa competente.
Por ltimo, es de relevancia llegar a un acuerdo entre las partes para mostrar
conformidad o armona entre personas o aceptacin de una situacin, el
cual debe manifestarse por escrito en un documento que debe contener
como mnimo las siguientes partes:
Rubro: Ttulo o rtulo; debe contener lugar y fecha

Resultandos: Consideraciones de tipo histrico-descriptivo en las
que se relatan los antecedentes del asunto
Considerandos: Parte medular del acuerdo; aqu despus de
haberse relatado en los resultandos los antecedentes del asunto,
se llega a las conclusiones y las opiniones como resultado de la
confrontacin entre las partes, as como las pruebas o evidencias
existentes
Anlisis jurdico: Estudio a detalle con base en la normatividad
Puntos de acuerdo: Conclusiones y acciones a realizar en las
cuales ambas partes estn de acuerdo
37
1. Qu es la manifestacin de hechos presuntamente irregulares en los que

se encuentran involucrados servidores pblicos en ejercicio de sus funciones
que afectan la esfera jurdica de una persona que las hace del
conocimiento de la autoridad por un tercero?
A. Queja
B. Reclamacin
C. Denuncia
2. Qu la manifestacin de hechos presuntamente irregulares en la que se

encuentran involucrados servidores pblicos en ejercicio de sus funciones,
que afectan la esfera jurdica de una persona, misma que los hace del
conocimiento de la autoridad?
A. Queja
B. Reclamacin
C. Denuncia
3. Qu es el paso que, junto con otros, debe realizarse de forma sucesiva

para solucionar un asunto que requiere un proceso para la consecucin de
un objetivo de un ciudadano en particular?
A. Queja
B. Trmite
C. Denuncia
D. Reclamacin
4. Cules son las partes que debe tener un acuerdo?

A. Rubro y anlisis jurdico
B. Considerandos y resultandos
C. Puntos de acuerdo
38
UNIDAD 5: ATENCIN DE QUEJAS Y DENUNCIAS EN LA ADMINISTRACIN
PBLICA MUNICIPAL
UNIDAD 5: ATENCIN DE QUEJAS Y DENUNCIAS

EN LA ADMINISTRACIN PBLICA MUNICIPAL

de:
Identificar los elementos de la queja/denuncia determinada
como procedente/improcedente
Identificar los elementos del acuerdo emitido de la
queja/denuncia declarada como procedente/improcedente
Identificar los elementos de la determinacin de la
queja/denuncia
Identificar los elementos del acuerdo de inicio de procedimiento
39
PBLICA MUNICIPAL
Esta quinta unidad comprende los siguientes temas:
5.1 Documentos oficiales de la atencin de quejas y denuncias

Nociones sobre la atencin de quejas y denuncias en la

Introduccin
El principal propsito de los servidores pblicos en cualquier dependencia,

instancia o en cualquier nivel de gobierno es el de atender las necesidades
de la comunidad en la que se encuentran y de cada uno de los ciudadanos.
La satisfaccin de los usuarios de los servicios pblicos en cualquiera de sus
formas es en lo que el sector pblico debe enfocarse.
Es por ello que la correcta atencin de las reclamaciones, quejas o

denuncias que los ciudadanos hacen cuando sienten que no son atendidos
como se deben o no se les proporciona el servicio que estn solicitando es
fundamental para el sector pblico.
40
PBLICA MUNICIPAL
5.1 Documentos oficiales de la atencin de quejas y

denuncias en la Administracin Pblica Municipal
Las quejas se originan cuando la percepcin de un

servicio (o su calidad) estn en desacuerdo con los
principios de buenas prcticas administrativas. Un
servicio deficiente, lento y de mala calidad afecta
negativamente a las organizaciones pblicas y privadas. Por lo tanto el
servicio al ciudadano se convierte en un gran reto cuando la base de
personas son grupos enormes, como pueden ser la poblacin de una
comunidad, una ciudad o incluso de todo un pas.
Una de las funciones de los servidores pblicos; en las que pasan gran parte
de su tiempo, es dando servicio a las personas que los requieren. Es por ello,
que la capacitacin de los funcionarios de gobierno en servicio al cliente es
una necesidad permanente, a la cual se le debe dar la debida atencin.
Es importante recordar que las quejas/denuncias de los ciudadanos pueden

resultar procedentes o improcedentes al momento de ser analizadas.
Entendiendo como procedente que es conforme a la moral, a la lgica o a
lo que dispone la ley u otro reglamento; y como improcedente que no es
adecuada, acertada, oportuna o no se ajusta a la ley u otro reglamento.
En cuanto a la documentacin oficial que se debe generar se encuentran

los siguientes documentos:
A. La queja/denuncia determinada como procedente/improcedente, la

cual como mnimo debe:
Especificar si es o no competencia del rgano interno de control

Sealar si existen datos e indicios relacionados con la
queja/denuncia
B. El acuerdo emitido de la queja/denuncia declarada como

procedente/improcedente, la cual como mnimo debe:
41
PBLICA MUNICIPAL
Especificar si incluye los antecedentes relacionados con la queja
y/o denuncia
Enunciar si la motivacin es congruente con la determinacin de
la improcedencia
Enunciar si la fundamentacin es congruente con la determinacin
de improcedencia
Sealar si incluye los puntos resolutivos derivados de los
antecedentes, motivacin y fundamentacin de la
queja/denuncia
C. La determinacin de la queja/denuncia revisada, la cual como mnimo

debe:
Especificar si incluye los antecedentes relacionados con la

queja/denuncia
Enunciar si los resultados de la investigacin estn relacionados
con la queja/denuncia
Mencionar si contiene la motivacin acorde con la conducta del
servidor pblico denunciada
Especificar si la fundamentacin corresponde a la motivacin
conforme a la normatividad aplicable
Sealar si incluye los puntos resolutivos derivados de los
antecedentes, resultados de la investigacin, motivacin y
fundamentacin de la queja/denuncia
D. El acuerdo de inicio de procedimiento revisado, el cual como mnimo

debe:
Sealar si incluye los antecedentes relacionados con la conducta del

servidor pblico
Especificar si en los antecedentes se presume un incumplimiento de
obligaciones del empleo/cargo/comisin por parte del servidor
pblico
42
PBLICA MUNICIPAL
1. Qu trmino se utiliza para denominar a la queja/denuncia cuando es

conforme a la moral, a la lgica o a lo que dispone la ley u otro reglamento?
A. Procedente
B. Aceptada
C. Improcedente
D. Reclinada
2. Qu trmino se utiliza para denominar a la queja/denuncia cuando no

es adecuada, acertada, oportuna o no se ajusta a la ley u otro reglamento?
A. Procedente
B. Aceptada
C. Improcedente
D. Reclinada
3. Cul de los siguientes si es un documento oficial que se debe generar

cuando se habla de la atencin de quejas y denuncias en la administracin
pblica municipal?
A. La queja/denuncia determinada como procedente/improcedente

B. La determinacin de la queja/denuncia revisada
C. El acuerdo de inicio de procedimiento revisado
43
UNIDAD 6: PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y RESPONSABILIDADES EN LA
UNIDAD 6: PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y

RESPONSABILIDADES EN LA ADMINISTRACIN
PBLICA MUNICIPAL

de:
Conceptualizar la procedencia de los procedimientos de
responsabilidades
Conceptualizar la substanciacin del procedimiento
Identificar las sanciones administrativas
44
Esta sexta unidad comprende los siguientes temas:
6.1 Competencia y procedencia de los procedimientos de

responsabilidades
6.2 Substanciacin del procedimiento y la diligencia de notificacin
6.3 Audiencia de ley y la imposicin de sancin administrativa
Nociones sobre el manejo de procedimientos de responsabilidades

de inicio a fin
Introduccin
Es parte fundamental de todo servicio de calidad el tomar accin cuando

na queja, denuncia o reclamacin por parte de un usuario es vlida; las
quejas/denuncias procedentes no se pueden tomar a la ligera, es muy
importante revisarlas, analizarlas y evitar que vuelvan a pasar, as como
entender que fue lo que pas, por que pas y deslindar responsabilidades
para sancionar a la persona causante cuando aplique.
45
6.1 Competencia y procedencia de los procedimientos

de responsabilidades
En Mxico, a nivel Constitucional, se contienen las

disposiciones relativas a los tipos de responsabilidades
en las que pueden incurrir los servidores pblicos, en el
ejercicio de sus funciones, mismas que pueden ser
de carcter civil, administrativo, poltico y penal. La fraccin III del artculo
109 de nuestra constitucin poltica, contempla la responsabilidad
administrativa de los servidores pblicos, al indicar que: Se aplicarn
sanciones administrativas a los servidores pblicos por los actos u omisiones
que afecten la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia
que deban observar en el desempeo de sus empleos, cargos o
comisiones. "
La obligacin de servir con legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad,

economa y eficacia a las instituciones pblicas es la misma para todo
servidor pblico, independientemente de la jerarqua, rango, origen o lugar
de su empleo, cargo o comisin. Por lo tanto, cualquier servidor pblico que
tenga conductas que omitan esta obligacin sern acreedores a una
responsabilidad administrativa. As mismo el incumplimiento de sus
obligaciones en los servicios pblicos dar lugar al procedimiento
administrativo disciplinario y las sanciones correspondientes.
El concepto de responsabilidad ha sido objeto de muchas controversias

entre juristas. Existe un sinnmero de teoras que explican sus fundamentos
y alcances. Prcticamente todos los tericos del Derecho coinciden en
sealar que la responsabilidad constituye un concepto jurdico
fundamental, sin embargo, la nocin de responsabilidad no es exclusiva
del discurso jurdico. El concepto de responsabilidad se usa tambin en
el discurso moral y religioso, as como en el leguaje ordinario. La dogmtica
jurdica establece que: "un individuo es responsable cuando, de acuerdo
con el orden jurdico, es susceptible de ser sancionado" (H. Kelsen).
El deber o la obligacin es la conducta que, de acuerdo con un

orden jurdico, se debe hacer u omitir; quien la debe hacer u omitir es el
sujeto obligado. La responsabilidad presupone esta obligacin, pero no se
46
debe confundir con ella. La responsabilidad seala quin debe responder
por el cumplimiento o incumplimiento de determinada obligacin. La
responsabilidad es, en este sentido, una obligacin de segundo grado
(aparece cuando la primera no se cumple, esto es, cuando se comete un
hecho ilcito); por ello, una persona tiene la obligacin de no daar, y en su
caso es responsable del dao y se ve comprometido por ste.
El procedimiento disciplinario se inicia con motivo de presuntos

incumplimientos a las obligaciones de los servidores pblicos y de ellos se
puede tener conocimiento a travs de cualquiera de los siguientes medios:
Queja ciudadana
Denuncia ciudadana
Denuncia de servidores pblicos
Resultado de auditoras o supervisiones
Vistas que realice la Direccin General de Responsabilidades y
Situacin Patrimonial
Es importante recordar que las autoridades competentes para la

investigacin, tramitacin, sustanciacin y resolucin de los procedimientos
y recursos establecidos en la Ley Federal y las Leyes Locales son el Contralor
y los titulares de las reas de auditora, de quejas y de responsabilidades de
los rganos de control de las dependencias y entidades de la administracin
pblica.
6.2 Substanciacin del procedimiento y la diligencia de notificacin
La substanciacin es la tramitacin de una causa o proceso por la va

procesal adecuada para poder dictar sentencia.
Una vez reunidos los elementos de prueba y conviccin suficientes para

presumir la responsabilidad administrativa a cargo del o de los servidores
pblicos, la autoridad instructora emitir el acuerdo de radicacin del
procedimiento de responsabilidades administrativas. Recordando que a la
prdida de las facultades de autoridad administrativa para imponer
sanciones derivada del transcurso del tiempo se le conoce como
prescripcin. Adems, cuando existiendo una figura jurdica en un
47
ordenamiento legal, y sta no se encuentre prevista en la misma, ser
necesario acudir a la supletoriedad.
De conformidad con lo dispuesto por la normatividad, la autoridad

competente para substanciar el procedimiento de responsabilidades
administrativas, debe citar al presunto responsable a una audiencia para
que declare sobre los hechos que se le imputan y que puedan ser causa de
responsabilidad administrativa. El citatorio es el llamamiento que hace la
autoridad al servidor pblico presunto responsable, para que se presente
ante ella el da y hora previamente designados, con el fin de que formule las
manifestaciones que estime conveniente, respecto a las conductas
irregulares que se le atribuyen y que se hacen de su conocimiento a travs
de dicho acto.
El procedimiento disciplinario inicia con la notificacin del citatorio al

servidor pblico presunto responsable, para que comparezca a la
audiencia; el requisito principal que ste acto debe satisfacer es la precisin
de las circunstancias de tiempo, modo y lugar en que la conducta infractora
se realiz, es decir, de la responsabilidad o responsabilidades que se le
imputan. Adems con la notificacin del citatorio, se interrumpe el cmputo
del plazo de prescripcin.
Es importante resaltar tambin que en la primera bsqueda para notificar

al servidor pblico sealado como presunto responsable en el
procedimiento que se sustancia, el notificador deber cerciorarse de que la
persona a notificar viva, habite o trabaje en el domicilio a notificar. Sin
embargo, si se desconoce el domicilio del servidor pblico, la notificacin
podr practicarse a travs de edictos. Deber cuidarse tambin que entre
la fecha de la notificacin y la celebracin de la audiencia medie un plazo
no menor de cinco ni mayor de quince das hbiles. Si el plazo es menor,
deber acordarse la regularizacin correspondiente, a efecto de no
vulnerar los derechos del servidor pblico.
Tambin es relevante destacar que si durante la substanciacin del

procedimiento se advierte que no se encuentran elementos suficientes para
resolver o advirtieran datos o informacin que implique nueva
responsabilidad administrativa a cargo del presunto responsable o de otros
48
servidores pblicos se podr disponer de la prctica de otras diligencias o
citar a otra u otras audiencias.
6.3 Audiencia de ley y la imposicin de sancin administrativa
Entre las garantas de seguridad jurdica de los servidores pblicos se

encuentra el derecho de audiencia, por lo que, como regla general en
cumplimiento a las formalidades esenciales del procedimiento, a todo
gobernado deber brindrsele la oportunidad defensiva y probatoria.
La audiencia deber celebrarse en el lugar, da y hora establecidos en el

citatorio y ante la autoridad sealada en dicho documento. Si entre la fecha
de la citacin y la de la audiencia, no media un plazo menor de cinco das
hbiles y dicha situacin se advierte el propio da fijado para la diligencia,
al comenzar la actuacin deber fijarse nueva fecha y hora para la
celebracin de la audiencia, en aras de respetar el derecho del servidor
pblico de contar por lo menos con cuatro das para realizar su defensa, lo
cual deber notificarse en ese momento al involucrado.
Antes de iniciar la audiencia se recomienda verificar en la oficiala de partes

si ingres solicitud de diferimiento, para acordar lo conducente, evitando
con ello que se desahogue la diligencia dejando en estado de indefensin
al involucrado, al no existir pronunciamiento respecto de su peticin o bien,
para constatar si se present declaracin por escrito, la cual deber tenerse
a la vista en el desahogo de la audiencia. Asimismo, se debern tener a la
vista en todo momento las constancias para consulta del expediente por
parte del implicado.
Cuando el servidor pblico no comparezca a la audiencia, pese haber sido

legalmente notificado de la misma, la autoridad que conoce del
procedimiento de responsabilidades administrativas, as lo har constar en
el acta que se instrumentar para tales efectos; siendo parte importante de
sta acta el sealamiento que se tendrn por ciertos los actos u omisiones
que se le imputan.
La autoridad debe justificar la sancin impuesta, en forma acorde y

congruente, cuidando que la valoracin no se limite a la enunciacin literal
49
de los elementos que establece la normatividad, sino que se trate de una
determinacin fundada y motivada que permita que la sancin sea
pertinente, justa, proporcional y acorde con su finalidad disciplinaria. La falta
de sustento suficiente impedir al servidor pblico sancionado conocer los
razonamientos a travs de los cuales la autoridad determin la sancin
correspondiente, lo que trascender en una indebida motivacin
El marco legal para las sanciones y su ejecucin lo constituyen las

disposiciones contenidas en los artculos 13, 16 y 30 de la LFRASP; la cual
prev como sanciones por falta administrativa:
Amonestacin privada o pblica

Suspensin del empleo, cargo o comisin por un perodo no menor
de tres das ni mayor a un ao
Destitucin del puesto
Sancin econmica
Inhabilitacin temporal para desempear empleos, cargos o
comisiones en el servicio pblico.
Para la imposicin de sanciones administrativas se debern tomar en cuenta

los elementos propios del empleo, cargo o comisin. La ejecucin de las
sanciones administrativas se llevar a cabo de inmediato una vez que sean
impuestas por la autoridad administrativa y conforme se disponga en la
resolucin respectiva. Para el caso de las sanciones econmicas es
importante resaltar que stas constituirn crditos fiscales a favor del Erario
Pblico, por lo que se harn efectivas mediante procedimiento
administrativo de ejecucin.
Por ltimo, para conocer a detalle todo lo relativo a los procedimientos de

responsabilidades se recomienda revisar la Gua para la atencin y trmite
de los procedimientos de responsabilidades administrativas, la cual se
puede descargar en la pgina web:
http://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/86551/MODELOS_Y_GUI
AS_4_1.pdf
50
1. Qu fraccin del artculo 109 de nuestra Constitucin

Poltica indica que se aplicarn sanciones
administrativas a los servidores pblicos por los actos u
omisiones que afecten la legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia que deban observar en el desempeo de
sus empleos, cargos o comisiones?
A. I
B. II
C. III
D. IV
2. Con qu se puede iniciar el procedimiento disciplinario con motivo de

presuntos incumplimientos a las obligaciones de los servidores pblicos?
A. Queja y/o denuncia ciudadana
B. Denuncia de servidores pblicos
C. Resultado de auditoras o supervisiones
3. Entre las garantas de seguridad jurdica de los servidores pblicos se

encuentra el derecho de:
A. Notificacin
B. Citatorio
C. Audiencia
D. Ninguno de los anteriores
4. Menciona cual no es una sancin aplicable por falta administrativa

A. Destitucin del puesto
B. Amonestacin pblica
C. Sancin econmica
D. Suspensin del empleo por un tiempo mayor a un ao
51
UNIDAD 7: SUSTANCIAR PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE
RESPONSABILIDADES EN LA ADMNISTRACIN PBLICA MUNICIPAL
UNIDAD 7: ATENCIN DE QUEJAS Y DENUNCIAS

EN LA ADMINISTRACIN PBLICA MUNICIPAL

de:
Identificar los elementos del acuerdo de verificacin/radicacin
Identificar los elementos del acuerdo de inicio de procedimiento
de responsabilidades administrativas
Identificar los elementos del citatorio
Identificar los elementos de la resolucin administrativa
52
Esta sptima unidad comprende los siguientes temas:
7.1 Documentos oficiales para sustanciar procedimientos

administrativos de responsabilidades en la Administracin Pblica
Municipal
Nociones sobre cmo sustanciar procedimientos administrativos

de responsabilidades en la Administracin Pblica Municipal
Introduccin
Como se ha venido revisando a lo largo del curso, existen documentos

oficiales que se tienen que desarrollar como parte de los proceso de la
Administracin Pblica Municipal. En esta unidad se revisarn los referentes
a la sustanciacin de procedimientos administrativos de responsabilidades.
53
7.1 Documentos oficiales para sustanciar
procedimientos administrativos de responsabilidades
Una vez reunidos los elementos de prueba y conviccin

suficientes para presumir la responsabilidad
administrativa a cargo del o de los servidores pblicos,
la autoridad instructora emitir el acuerdo de radicacin del procedimiento
de responsabilidades administrativas.
Como parte de la documentacin oficial, el acuerdo de

verificacin/radicacin debe como mnimo:
Especificar si hay existencia de incumplimientos a obligaciones de

los servicios pblicos municipales plasmados en el escrito de queja
Especificar si determina la procedencia/improcedencia del inicio
del procedimiento
En cuanto al acuerdo de inicio de procedimiento de responsabilidades

administrativas, ste debe como mnimo:
Sealar si incluye los antecedentes relacionados con la conducta

del servidor pblico denunciado
Especificar si en los antecedentes se presume un incumplimiento
de obligaciones del empleo/cargo/comisin por parte del servidor
pblico
Especificar si ordena su notificacin para citar al servidor pblico
En cuanto al citatorio, ste debe como mnimo:
Sealar si incluye da, lugar y hora en que tendr verificativo la

Audiencia de Ley
Especificar si refiere a la autoridad ante la que se desarrolla
Sealar si precisa los que hechos que se le imputan
La resolucin administrativa es el acto declarativo que pone fin al

procedimiento disciplinario, que determina la existencia o inexistencia de la
54
responsabilidad administrativa, respecto de los servidores pblicos
involucrados y en su caso, la imposicin de las sanciones correspondientes.
Como parte de la documentacin oficial, la resolucin administrativa debe

como mnimo:
Verificar que se hayan agotado las etapas de integracin

Sealar si contiene la existencia o no de incumplimiento a la
obligacin del servidor pblico
Sealar si determina la absolucin o imposicin de sancin de
conformidad con la normatividad aplicable
55
1. Una vez reunidos los elementos de prueba y conviccin

suficientes para presumir la responsabilidad administrativa a
cargo del o de los servidores pblicos, la autoridad instructora
emitir:
A. El acuerdo de verificacin/radicacin
B. El acuerdo de inicio de procedimiento de responsabilidades administrativas
C. El citatorio
D. La resolucin administrativa
2. Qu documento debe incluir da, lugar, hora en que tendr verificativo la

Audiencia de Ley, la autoridad ante la que se desarrolla la Audiencia de Ley y los
hechos que se le imputan al servidor pblico?
C. El citatorio
3. Cul es el acto declarativo que determina la existencia o inexistencia de la

responsabilidad administrativa, respecto de los servidores pblicos involucrados y
en su caso, la imposicin de las sanciones correspondientes?
C. El citatorio
4. Qu documento debe incluir los antecedentes relacionados con la conducta

del servidor pblico denunciado y especificar si en los antecedentes se presume
un incumplimiento de obligaciones del empleo/cargo/comisin por parte del
servidor pblico y si ordena su notificacin para citar al servidor pblico?
C. El citatorio
56
UNIDAD 8: TRANSPARENCIA, RENDICIN DE CUENTAS Y ACCESO A LA
INFORMACIN
UNIDAD 8: TRANSPARENCIA, RENDICIN DE

CUENTAS Y ACCESO A LA INFORMACIN

de:
Identificar los conceptos de transparencia, rendicin de cuentas y

acceso a la informacin
Conceptualizar el resguardo de bienes patrimoniales
Identificar la clasificacin de bienes patrimoniales
57
INFORMACIN
Esta octava unidad comprende los siguientes temas:
8.1 Transparencia, rendicin de cuentas y acceso a la

informacin
8.2 Bienes patrimoniales
Nociones sobre la Ley General de Transparencia y Acceso a la

Informacin Pblica
Nociones sobre bienes patrimoniales
Introduccin
Parte fundamental de toda instancia gubernamental es la transparencia de

sus actos, de cmo utiliza los recursos y cmo lleva a cabo los diferentes
procesos. Todos los servidores pblicos tambin deben apegarse a respetar
los conceptos de transparencia, rendicin de cuentas y acceso a la
informacin pblica, ya que es derecho de todos los ciudadanos conocer
cmo se desempea el sector pblico y todos los involucrados con el mismo.
Por otra parte se debe de tener especial cuidado con los bienes
patrimoniales, ya que son recursos invaluables para el desarrollo y
crecimiento de cualquier comunidad; por lo que los ciudadanos tambin
tienen derecho a conocer cmo funcionan, para qu y qu hace el sector
pblico respecto a ellos.
58
INFORMACIN
8.1 Transparencia, rendicin de cuentas y acceso a la

informacin
Es importante tener muy claros los siguientes conceptos:
Transparencia: Obligacin de los organismos

garantes de dar publicidad a las deliberaciones y actos
relacionados con sus atribuciones
rganos garantes: Instituciones pblicas con capacidad tcnica y
jurdica para responder las demandas ciudadanas en materia de
transparencia
Rendicin de cuentas: Obligacin de los gobiernos de dar cuenta
a los ciudadanos de todos sus actos
Acceso a la informacin: Derecho de la ciudadana a conocer la
informacin pblica generada en los municipios
Tambin es fundamental conocer la Ley General de Transparencia y acceso

a la Informacin Pblica, la cual se puede revisar en la siguiente pgina
web:
http://mexico.justia.com/estados/hgo/leyes/ley-de-transparencia-y-
acceso-a-la-informacion-publica-gubernamental-para-el-estado-de-
hidalgo/ y tiene como objetivo establecer los principios, bases generales y
procedimientos para garantizar el derecho de acceso a la informacin en
posesin de cualquier autoridad, entidad, rgano y organismo de los
poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, rganos autnomos, partidos
polticos, fideicomisos y fondos pblicos, as como de cualquier persona
fsica, moral o sindicato que reciba y ejerza recursos pblicos o realice actos
de autoridad de la Federacin, las Entidades Federativas y los Municipios.
Adems es importante mencionar que los municipios; con excepcin de los

de menos de setenta mil habitantes, debern contar con una pgina web
para publicar la informacin aunque la informacin tambin se puede dar
a conocer por telfono, revistas, folletos, boletines o cualquier medio al que
pueda tener acceso la poblacin.
59
INFORMACIN
8.2 Bienes patrimoniales
De acuerdo con el artculo 4 de la Ley de Patrimonio de las Administraciones

Pblicas, que expresamente derog la ley de Patrimonio del Estado de 1962,
por razn del rgimen jurdico al que estn sujetos, los bienes y derechos que
integran el patrimonio de las Administraciones Pblicas pueden ser de
dominio pblico o demaniales y de dominio privado o patrimoniales.
Frente a esta definicin, el artculo primero de la ya derogada Ley de

Patrimonio del Estado estableca que constituyen el mismo:
Los bienes que siendo propiedad del estado se hallen afectos al

uso general o a los servicios pblicos, a menos que una ley les
confiera expresamente el carcter de demaniales. Los edificios
propiedad del estado en los que se alojen rganos del mismo
tendrn la consideracin de demaniales.
Los derechos reales y de arrendamiento de que el Estado sea
titular, as como aquellos de cualquier naturaleza que deriven del
dominio de los bienes patrimoniales.
Los derechos de propiedad incorporal que pertenezcan al estado
Tambin establece el artculo 4 de la Ley de Patrimonio de las

Administraciones Pblicas que:
Son bienes y derechos de dominio privado o patrimoniales los que,

siendo de titularidad de las Administraciones pblicas, no tengan el
carcter de demaniales.
En todo caso, tendrn la consideracin de patrimoniales de la
Administracin General del Estado y sus organismos pblicos los
derechos de arrendamiento, los valores y ttulos representativos de
acciones y participaciones en el capital de sociedades mercantiles o
de obligaciones emitidas por stas, as como contratos de futuros y
opciones cuyo activo subyacente est constituido por acciones o
participaciones en entidades mercantiles, los derechos de propiedad
incorporal, y los derechos de cualquier naturaleza que se deriven de
la titularidad de los bienes y derechos patrimoniales.
El rgimen de adquisicin, administracin, defensa y enajenacin de
los bienes y derechos patrimoniales ser el previsto en esta ley y en las
60
INFORMACIN
disposiciones que la desarrollen o complementen. Supletoriamente, se
aplicarn las normas del derecho administrativo, en todas las
cuestiones relativas a la competencia para adoptar los
correspondientes actos y al procedimiento que ha de seguirse para
ello, y las normas del Derecho privado en lo que afecte a los restantes
aspectos de su rgimen jurdico.
Establece la Ley de Patrimonio de las Administraciones Pblicas que la

gestin y administracin de los bienes y derechos patrimoniales por las
Administraciones pblicas se ajustarn a los siguientes principios:
Eficiencia y economa en su gestin.

Eficacia y rentabilidad en la explotacin de estos bienes y
derechos.
Publicidad, transparencia, concurrencia y objetividad en la
adquisicin, explotacin y enajenacin de estos bienes.
Identificacin y control a travs de inventarios o registros
adecuados.
Colaboracin y coordinacin entre las diferentes Administraciones
pblicas, con el fin de optimizar la utilizacin y el rendimiento de
sus bienes.
En todo caso, la gestin de los bienes patrimoniales deber coadyuvar al

desarrollo y ejecucin de las distintas polticas pblicas en vigor y, en
particular, al de la poltica de vivienda, en coordinacin con las
Administraciones competentes
Los bienes patrimoniales de las entidades locales son los bienes a los que
nuestro Cdigo Civil define, por exclusin y contraponindolos a los bienes
de uso pblico, como los pertenecientes a las provincias y pueblos. Los
bienes patrimoniales de las entidades locales son objeto del trfico privado
y las Corporaciones pueden adquirirlos no solo por atribucin de la ley, sino
a ttulo oneroso, por herencia, legado, donacin, prescripcin, y por
ocupacin o por cualquier otro modo legtimo.
Habiendo dicho esto, es importante tener muy claros los siguientes

conceptos:
61
INFORMACIN
Inventario: Registro documental de los bienes y dems objetos
pertenecientes al municipio y que se encuentran a disposicin
para su uso y consulta
Resguardo: Documento que establece por escrito las
caractersticas, obligaciones y responsabilidades que tienen los
servidores pblicos respecto a los bienes muebles e inmuebles y
patrimonio del gobierno, que para su uso quedan bajo su custodia,
responsabilidad y cuidado.
Registro: Control administrativo a travs del cual se verifica el bien,
recepcin y resguardo de la factura, asignacin de nmero de
inventario, elaboracin y firma de resguardo.
Clasificacin a travs de la cual es posible identificar los bienes
patrimoniales para su registro y control:
o Bienes muebles
o Bienes inmuebles
o Bienes intangibles
62
INFORMACIN
1. Qu concepto hace referencia a la obligacin de los

organismos garantes de dar publicidad a las
deliberaciones y actos relacionados con sus
atribuciones?
A. Transparencia
B. Rendicin de cuentas
C. Acceso a la informacin pblica
2. Cmo se llama al documento que establece por escrito las

caractersticas, obligaciones y responsabilidades que tienen los servidores
pblicos respecto a los bienes muebles e inmuebles y patrimonio del
gobierno, que para su uso quedan bajo su custodia, responsabilidad y
cuidado?
A. Inventario
B. Resguardo
C. Registro
3. Cmo se llama al control administrativo a travs del cual se verifica el

bien, recepcin y resguardo de la factura, asignacin de nmero de
inventario, elaboracin y firma de resguardo?
A. Inventario
B. Resguardo
C. Registro
4. Cul es la clasificacin a travs de la cual es posible identificar los bienes

patrimoniales para su registro y control?
A. Bienes patrimoniales y demaniales
B. Bienes privados y pblicos
C. Bienes muebles, inmuebles e intangibles
D. Bienes pblicos y privados tangibles e intangibles
63
UNIDAD 9: IMPLEMENTACIN DE ACCIONES DE CONTROL Y EVALUACIN
EN MATERIA DE CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN PBLICA
MUNICIPAL
UNIDAD 9: IMPLEMENTACIN DE ACCIONES DE

CONTROL Y EVALUACIN EN MATERIA DE
CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN
PBLICA MUNICIPAL

de:
o Identificar las acciones de control, verificacin y evaluacin

o Identificar los elementos de los atributos del ambiente de control
o Identificar los elementos de la evaluacin de riesgos
o Identificar los elementos de las actividades de control
o Identificar los elementos de la informacin y comunicacin revisadas
o Identificar los elementos de las actividades de monitoreo revisadas
64
MUNICIPAL
Esta novena unidad comprende los siguientes temas:
o 9.1 Acciones de control, verificacin y evaluacin

o 9.2 Documentos oficiales para la implementacin de acciones de
control y evaluacin en materia de control interno en la
o Nociones sobre las acciones de control, verificacin y evaluacin en

materia de control interno en la Administracin Pblica Municipal
Introduccin
Las acciones control, verificacin y evaluacin son vitales en los procesos de

auditora dentro del sector pblico, por lo que es fundamental conocerlas a
profundidad y entender su importancia de manera muy clara.
Adems, como en todos los puntos previamente revisados dentro del curso,
es muy importante conocer los requisitos mnimos que deben contener los
documentos oficiales.
65
MUNICIPAL
9.1 Acciones de control, verificacin y evaluacin
Corresponde a los rganos internos de control de las

entidades la ejecucin de las siguientes funciones:
o De control y verificacin:
o Fortalecer los mecanismos de rendicin de cuentas
mediante el desarrollo de esquemas de medicin y evaluacin
del desempeo y de los resultados de sistemas integrales de
control, que permitan flexibilizar la operacin y garantizar los
principios de probidad, honestidad y transparencia en el uso de
los recursos pblicos.
o Vigilar que la entidad establezca consultas sistemticas a su
poblacin-objetivo o, en su defecto, a las organizaciones
sociales, cmaras o agrupaciones representativas con el fi n de
conocer sus necesidades y propuestas concretas.
o Analizar la informacin relevante de las reas, sistemas y
procesos operativos, a fin de vigilar la eficacia de los controles
y su congruencia con los objetivos de la entidad.
o Vigilar y comprobar el cumplimiento por parte de las reas de
la entidad de las obligaciones derivadas de las disposiciones,
normas y lineamientos en materia de planeacin,
programacin, presupuestacin, informacin, organizacin y
procedimientos, administracin de recursos humanos,
materiales, tecnolgicos y financieros.
o Supervisar y dirigir las auditoras mediante la revisin y
evaluacin del cumplimiento de los sistemas de operacin,
registros, control e informacin en los trminos de las
disposiciones aplicables.
o Coordinar y supervisar la ejecucin de cada una de las
revisiones detalladas en el programa anual de control y
auditora.
o Vigilar el cumplimiento de las medidas preventivas y correctivas
que permitan subsanar las observaciones detectadas.
o Representar a la entidad y apoyar a la globalizadora en el
levantamiento de actas administrativas o penales.
66
MUNICIPAL
o Vigilar la observancia de las disposiciones legales en materia de
responsabilidades de los servidores pblicos de la entidad y de
terceros relacionados con la misma.
o Verificar que los procesos de entrega-recepcin del despacho
de los asuntos a cargo de los titulares de las entidades y de los
dems servidores pblicos en ejercicio de facultades
delegadas se lleven a cabo conforme a la normatividad en la
materia, informando en los trminos en que sta disponga.
o Fortalecer las acciones de autocontrol, autocorreccin y
autoevaluacin para la eficiente aplicacin de los recursos
federales destinados a la publicidad y difusin, y en general a
las actividades de comunicacin social, as como el envo
oportuno a la globalizadora de la informacin correspondiente.
o Promover la instrumentacin del programa de actualizacin de
la administracin pblica en las diversas unidades
administrativas de la entidad.
o Promover la determinacin de indicadores de gestin, eficacia
y eficiencia, congruentes con los objetivos y metas de la
entidad.
o Participar en foros donde se ventilen asuntos relacionados con
la entidad.
o Verificar que las operaciones relacionadas con activos fijos de
la entidad se lleven a cabo conforme a las disposiciones
vigentes.
o Informar peridicamente al titular de la entidad sobre el
resultado de la supervisin y evaluacin de las unidades
administrativas, as como de aquellas que hayan sido objeto de
fiscalizacin e informar cuando proceda a las autoridades
competentes el resultado de esas intervenciones.
o Contar con un sistema de control y archivo eficiente que
permita agilizar la consulta de papeles de trabajo e informes,
de preferencia a travs de sistemas computarizados.
De evaluacin:
o Evaluar cuantitativa y cualitativamente el avance de
programas y acciones realizadas conforme a los lineamientos
emitidos por la globalizadora.
67
MUNICIPAL
o Propiciar el establecimiento y adopcin de mecanismos de
autoevaluacin en cada una de las unidades administrativas
que integran la entidad.
o Vigilar y evaluar conjuntamente con el rea competente que
los sistemas de informacin y registro, generen datos oportunos
y veraces para la toma de decisiones.
o Colaborar con el comisario pblico designado por la
globalizadora a fin de evaluar el desempeo general y
funciones especficas de la entidad.
o Establecer indicadores y parmetros que permitan evaluar y
comprobar si la actividad institucional se desarrolla conforme a
lo programado y si en su ejecucin se lograron los objetivos de
eficiencia y eficacia previstos.
o Revisar y autorizar la informacin que en el mbito de su
competencia le requiera el titular de la entidad, la
globalizadora u otras instancias fiscalizadoras.
o Vigilar que los indicadores de desempeo de la entidad
permitan evaluar los resultados de su gestin en trminos de
calidad, costos unitarios y pertinencia de sus servicios.
o Analizar, en coordinacin con el comisario pblico de la
globalizadora, los resultados obtenidos de las revisiones
realizadas en materia de control y evaluacin, as como el
seguimiento de las medidas preventivas y/o correctivas.
o Revisar que la informacin que se genere para el sistema
integral de informacin cumpla con las caractersticas de
confiabilidad, veracidad, calidad y oportunidad.
o Contribuir a la modernizacin de los sistemas de control y
evaluacin de las actividades desarrolladas en la entidad,
propiciando que stas asuman un carcter integral,
congruente y homogneo.
o Constatar que la entidad aplique con medidas especficas para
informar a la poblacin usuaria, de manera clara y en lenguaje
sencillo, sobre los servicios que presta, la forma en que stos
pueden ser tramitados, los requisitos que se deben cumplir y los
conductos por los que debe dirigirse, as como tambin la plena
identificacin del servidor pblico que proporciona el servicio.
68
MUNICIPAL
o Verificar que se hayan adoptado medidas, lineamientos y
procedimientos mediante los cuales se d respuesta oportuna
a quienes promuevan asuntos ante la entidad.
9.2 Documentos oficiales para la implementacin de acciones de control y

evaluacin en materia de control interno en la Administracin Pblica
Municipal
Los documentos oficiales con sus requerimientos mnimos son los siguientes:
Los atributos del ambiente de control, los cuales deben:
o Sealar si contiene compromisos con integridad y valores ticos

o Sealar si contiene el nivel de cumplimiento de las
responsabilidades de la administracin
o Sealar si establece la estructura y asignaciones de autoridades
y responsabilidades
o Sealar si demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y
retener personas competentes
o Sealar si incluye acciones para retener al personal de
confianza y comprometido con las responsabilidades del
control interno
La evaluacin de riesgos, la cual debe:
o Sealar si especifica objetivos claros para identificar y evaluar

riesgos para el logro de los objetivos institucionales
o Sealar si contiene acciones de identificacin y anlisis de
riesgos para determinar cmo se deben mitigar
o Sealar si contiene elementos que consideren la posibilidad de
fraude
o Sealar si identifica y evala cambios que podrn afectar
significativamente al sistema de control interno
69
MUNICIPAL
Las actividades de control, las cuales deben:
o Sealar si contiene acciones de seleccin y desarrollo de

actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a
niveles aceptables
o Sealar si la administracin municipal selecciona y desarrolla
actividades de control generales de tecnologa para apoyar el
logro de los objetivos
o Sealar si la administracin municipal implementa las
actividades de control a travs de polticas y procedimientos
La informacin y comunicacin, las cuales deben:
o Sealar si se genera y utiliza informacin de calidad para

apoyar el funcionamiento del control interno
o Sealar si se comunica internamente los objetivos y las
responsabilidades de control interno
o Sealar si se comunica externamente los asuntos que afectan
el funcionamiento de los controles internos
Las actividades de monitoreo, las cuales deben:
o Sealar si se lleva a cabo la evaluacin sobre la marcha y por

separado para determinar si los componentes del control
interno estn presentes y funcionando
o Sealar si se evalan y comunican oportunamente las
deficiencias del control interno a los responsables de tomar
acciones correctivas, incluyendo a la alta administracin y al
consejo de administracin
70
MUNICIPAL
1. Cul de las siguientes no es una actividad de

evaluacin?
A. Propiciar el establecimiento y adopcin de
mecanismos de autoevaluacin en cada una de las
unidades administrativas que integran la entidad
B. Colaborar con el comisario pblico designado por la
globalizadora a fin de evaluar el desempeo general y funciones especficas
de la entidad
C. Informar peridicamente al titular de la entidad sobre el resultado de la
supervisin y evaluacin de las unidades administrativas, as como de
aquellas que hayan sido objeto de fiscalizacin e informar cuando proceda
a las autoridades competentes el resultado de esas intervenciones.
D. Establecer indicadores y parmetros que permitan evaluar y comprobar
si la actividad institucional se desarrolla conforme a lo programado y si en su
ejecucin se lograron los objetivos de eficiencia y eficacia previstos.
2. Cul de las siguientes no es una actividad de control y verificacin?

A. Fortalecer los mecanismos de rendicin de cuentas mediante el desarrollo
de esquemas de medicin y evaluacin del desempeo y de los resultados
de sistemas integrales de control
B. Promover la determinacin de indicadores de gestin, eficacia y
eficiencia, congruentes con los objetivos y metas de la entidad.
C. Coordinar y supervisar la ejecucin de cada una de las revisiones
detalladas en el programa anual de control y auditora.
D. Contribuir a la modernizacin de los sistemas de control y evaluacin de
las actividades desarrolladas en la entidad, propiciando que stas asuman
un carcter integral, congruente y homogneo.
3. Qu documento debe sealar si se evalan y comunican oportunamente

las deficiencias del control interno a los responsables de tomar acciones
correctivas, incluyendo a la alta administracin y al consejo de
administracin?
A. La evaluacin de riesgos
B. Las actividades de control
C. La informacin y comunicacin
D. Las actividades de monitoreo
71
BIBLIOGRAFA
BIBLIOGRAFA
Estndar : Ejecucin de las atribuciones de la contralora municipal.

https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/164849/EC_Contraloria.
pdf
Auditora administrativa gestin estratgica de cambio. Enrique Benjamn

Franklin, Pearson, Ed. Mxico 2007
72
TABLA DE ANEXOS
TABLA DE ANEXOS
1. CERTIFICADO
2. APENDICENACIMIENTO
3. FORMATONACIMIENTO
4. SOLICITUDMATRIMONIO
5. APNDICEMATRIMONIO
6. FORMATOMATRIMONIO
7. CERTIFICADODEFUNCIN
8. APENDICEDEFUNCION
9. FORMATOREGISTRODEFUNCIN
73

Curso EC0777

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INTRODUCCIN

CURSO EN LNEA CON FINES

Unidad 1: El CONOCER y el Estndar EC0777 07

Unidad 2: Auditora administrativa 18

Unidad 4: Manejo de quejas y denuncias 33

Unidad 5: Atencin de quejas y denuncias en la 39

Unidad 6: Procedimientos administrativos y responsabilidades 44

Unidad 8: Transparencia, rendicin de cuentas y acceso a la 57

Unidad 9: Implementacin de acciones de control y 64

En esta seccin encontrar una breve introduccin al curso en lnea, la

El CURSO EN LNEA CON FINES DE CERTIFICACIN EN EL ESTNDAR EC0777:

Cada unidad se puede revisar cuantas veces considere necesario para

La siguiente gua visual le ayudar a comprender la estructura del curso:

En cada unidad encontrar un bloque multimedia que de manera

El presente documento incluye la informacin en texto incluida en cada uno

Este cono marca en el documento el inicio del

Este cono marca en el documento la evaluacin

Los resultados de aprendizaje esperados son:

1. Al concluir exitosamente el curso el participante ser capaz de:

Se sugiere un cronograma de nueve semanas, dedicando bloques de 20

El cronograma sugerido se presenta en el siguiente esquema, sin embargo,

Auditora en materia de control interno en la

Manejo de quejas y denuncias. 4

Sustanciar procedimientos administrativos de

Las siguientes recomendaciones generales le ayudarn a concluir con xito

o Respete en lo posible el cronograma sugerido.

o Tenga a la mano el Estndar EC0777: Ejecucin de las atribuciones

UNIDAD 1: EL CONOCER Y EL ESTNDAR EC0777

En esta seccin encontrar los resultados de aprendizaje de la Unidad 1,

Resultados de aprendizaje del mdulo

Al concluir exitosamente esta unidad, las y los participantes sern capaces

Temas que componen la unidad

Esta primera unidad comprende los siguientes temas:

1.1 El Consejo Nacional De Normalizacin Y Certificacin de

Requerimientos para iniciar esta unidad

Se recomienda contar con lo siguiente para poder comenzar:

Nociones sobre el Consejo Nacional De Normalizacin Y

En la actualidad ser competitivo

Desde la perspectiva de las

es ms eficiente y est ms motivado para mejorar su desempeo y cumplir

Con la ayuda de esta gua de aprendizaje logrars ser competente para

1.1 El Consejo Nacional De Normalizacin Y Certificacin de Competencias

Las personas competentes hacen su trabajo de una

mencionar que cuando decimos que una persona es competente o cuenta

Es por todo lo anterior que en Mxico existe el Sistema Nacional de

De acuerdo al ndice de Competitividad del Foro Econmico Mundial 2013-

El Consejo Nacional De Normalizacin Y Certificacin de Competencias

El CONOCER certifica competencias con base en estndares; un estndar

o Legalidad: Refiriendo funciones individuales dentro del marco de

El estndar de competencia EC0777: Ejecucin de las atribuciones de la

Este estndar describe la competencia que una persona en la

Este estndar una vez publicado en el Diario Oficial de la Federacin, se

Sector 93: Actividades legislativas, gubernamentales, de imparticin

o Rama 9312: Administracin pblica en general

Este estndar de competencia es de nivel tres, lo cual quiere decir que la

Para demostrar la competencia en este estndar, se recomienda que se

El estndar de competencia EC0779 Ejecucin de las atribuciones de la

Elemento 1 de 4.- Implementar auditorias en materia de control interno

Como criterios de evaluacin de este estndar de competencia se tomarn

El programa anual de auditoria interna municipal

Las actividades de control

Criterios de seleccin de las reas a auditar

Es importante tener claros los siguientes conceptos utilizados dentro de este